會(huì)計(jì)科目的編碼知識(shí)交流

1、會(huì)計(jì)科目的編碼注：為與原會(huì)計(jì)核算指南有效銜接，會(huì)計(jì)科目的編碼規(guī)則以原會(huì)計(jì)核算指南為 基礎(chǔ)編制，與國(guó)家的會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則存在不一致。卜資產(chǎn)類(lèi)1 卜1001現(xiàn)金1 卜1002銀行存款1 卜1009其他貨幣資金1 1卜 100901外埠存款1 1卜 100902銀行本票1 1卜 100903銀行匯票1 1卜 100904信用卡1 1卜 100905信用證保證金1 1L 100906存出投資款1 卜1101交易性金融資產(chǎn)1 1卜 110101股票1 1卜 110102債卷1 1卜 110103甘仝 TT/.1 1L 110110其他1 卜1111應(yīng)收票據(jù)1 卜1121應(yīng)收股利1 卜1122應(yīng)收利息1 卜1

2、131應(yīng)收帳款1 1卜 113101（一）1 1卜 113102（二）1 1卜 113103（三）1 1卜 113104（四）1 1L 113105（五）1 卜1133其他應(yīng)收款1 1卜 113301（一）1 1L 113302（二）L 11330201 備用金卜1141壞帳準(zhǔn)備卜1151預(yù)付帳款1卜 115101（一）1卜 115102（二）1卜 115103（三）1卜 115104（四）1L 115105（五）卜1201材料米購(gòu)卜1211原材料1卜 121101材料（借方欄目）1L 121102暫估（借方欄目）卜1221包裝物及低值易耗品卜1231在途物資卜1232材料成本差異卜1241發(fā)

3、出商品卜1243庫(kù)存商品卜1244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)卜1251委托加工物資卜1261周轉(zhuǎn)材料卜1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備卜1301待攤費(fèi)用卜1321持有至到期投資卜1322持有至到期投資減值準(zhǔn)備卜1323可供出售金融資產(chǎn)卜 1401長(zhǎng)期股權(quán)投資1卜140101股票投資1L 140102其他股權(quán)投資卜 1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備卜 1426投資性房地產(chǎn)卜 1431長(zhǎng)期應(yīng)收款卜1441未實(shí)現(xiàn)融資收益卜1501固定資產(chǎn)I卜150101電子設(shè)備、電氣設(shè)備I卜150102運(yùn)輸工具I卜150103生產(chǎn)工具、器具、家具等I卜150104機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備IL150105房屋、建筑物卜1502累計(jì)折舊I卜150201

4、電子設(shè)備、電氣設(shè)備I卜150202運(yùn)輸工具I卜150203生產(chǎn)工具、器具、家具等I卜150204機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備IL150205房屋、建筑物卜1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備卜1601工程物資1 卜160101專(zhuān)用材料1 卜160102專(zhuān)用設(shè)備1 卜160103預(yù)付大型設(shè)備款1 L160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器卜1603在建工程1701固定資產(chǎn)清理卜1711融資租賃資產(chǎn)卜1712未擔(dān)保余值1卜1801無(wú)形資產(chǎn)1卜1802累計(jì)攤銷(xiāo)1卜1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備卜1811商譽(yù)1卜1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1卜1910遞延所得稅資產(chǎn)1L1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢1卜191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1L19110

5、2待處理固定資產(chǎn)損溢卜負(fù)債類(lèi)1卜2101短期借款卜2102交易性金融負(fù)債1卜2111應(yīng)付票據(jù)11卜12121應(yīng)付帳款卜 212101（一）11卜 212102（二）11卜 212103（三）11卜 212104（四）11卜 212105（五）11L 212110（十）暫估11卜12131預(yù)收帳款卜 213101（一）11卜 213102（二）11卜 213103（三）11卜 213104（四）11卜 213105（五）11卜 213106（六）11卜 213107（七）11卜 213108（八）11卜 213109（九）11L 213110（十）11卜12151應(yīng)付職工薪酬卜 215101工資

6、11卜 215102福利費(fèi)11卜 215103非工資性補(bǔ)貼11卜 215104社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)11卜 215105住房公積金11卜 215106工會(huì)經(jīng)費(fèi)11卜 215107職工教育經(jīng)費(fèi)11卜 215108非貨幣性福利I卜215109辭退補(bǔ)償IL 215110 其他2161應(yīng)付股利卜2162應(yīng)付利息卜2171 應(yīng)交稅費(fèi)IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII卜 217101應(yīng)交增值稅1 卜21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額1 卜21710102已交稅金1 卜21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅1 卜21710104減免稅款1 卜21710105銷(xiāo)項(xiàng)稅額1 卜21710106 出口退稅1 卜2171

7、0107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1 卜21710108出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納1 卜21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅1 L21710110營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額卜 217102未交增值稅卜 217103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅卜 217104應(yīng)交消費(fèi)稅卜 217105應(yīng)交資源稅卜 217106應(yīng)交所得稅卜 217107應(yīng)交土地增值稅卜 217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅卜 217109應(yīng)交房產(chǎn)稅卜 217110應(yīng)交土地使用稅卜 217111應(yīng)交車(chē)船使用稅卜 217112應(yīng)交個(gè)人所得稅卜 217113增值稅留抵稅額卜 217114教育費(fèi)附加卜 217115地方教育費(fèi)附加L 217116堤圍防護(hù)費(fèi)卜2181其他應(yīng)付款卜 218101

8、（一）L 218102 （二）卜2191 預(yù)提費(fèi)用卜2211預(yù)計(jì)負(fù)債卜2221遞延收益卜 2301長(zhǎng)期借款卜 2311長(zhǎng)期債卷1卜 231101債卷面值1卜 231102債卷溢價(jià)1卜 231103債卷折價(jià)1L 231104應(yīng)計(jì)利息卜 2321長(zhǎng)期應(yīng)付款卜 2322未確認(rèn)融資費(fèi)用卜 2331專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款L 2341遞延所得稅負(fù)債卜所有者權(quán)益類(lèi)卜3101實(shí)收資本（或股本）卜3111資本公積1卜 311101資本（或股本）溢價(jià)1卜 311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備1卜 311103接受現(xiàn)金捐贈(zèng)1卜 311104股權(quán)投資準(zhǔn)備1卜 311105撥款轉(zhuǎn)入1卜 311106外幣資金折算差額1L 311107

9、其他資本公積卜3121盈余公積1卜 312101法定盈余公積1卜 312102任意盈余公積1卜 312103法定公益金1卜 312104儲(chǔ)備基金1卜 312105企業(yè)發(fā)展基金1L 312106利潤(rùn)歸還投資卜3131本年利潤(rùn)卜3141利潤(rùn)分配卜314101其他轉(zhuǎn)入卜314102提取法定盈余公積IIIIIIIIIIIIIIII卜314103 提取法定公益金卜314104 提取儲(chǔ)備基金卜314105 提取企業(yè)發(fā)展基金卜314106 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基卜314107 利潤(rùn)歸還投資卜314108 應(yīng)付優(yōu)先股股利卜314109 提取任意盈余公積卜314110 應(yīng)付普通股股利匚3201 庫(kù)存股卜成本類(lèi)II

10、IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII卜314111 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的匚314115 未分配利潤(rùn)卜4101生產(chǎn)成本1卜 410101直接材料成本（借方欄目）1卜 410102委外加工成本（借方欄目）1L 410103輔助生產(chǎn)成本（借方欄目）卜4104工程施工1卜 410401材料設(shè)備費(fèi)（借方欄目）1卜 410402施工機(jī)械費(fèi)借方欄目）1卜 410403施工費(fèi)（借方欄目）1卜 410404其他施工費(fèi)（借方欄目）1卜 410405外委設(shè)計(jì)費(fèi)（借方欄目）1卜 410406外委監(jiān)理費(fèi)（借方欄目）1卜 410407青賠費(fèi)（借方欄目）1卜 410408勘察測(cè)量費(fèi)（借方欄

11、目）1卜 410409其他直接成本（借方欄目）1L 410410制造費(fèi)用（借方欄目）卜4105制造費(fèi)用1卜 410501（一）（借方欄目）|卜 41050101工資（借方欄目）|卜 41050102福利費(fèi)（借方欄目）|卜 41050103工會(huì)經(jīng)費(fèi)（借方欄目）|卜 41050104非工資性補(bǔ)貼（借方欄目）|卜 41050105社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）|卜 41050106住房公積金（借方欄目）|卜 41050107留空（借方欄目）|卜 41050108勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）|卜 41050109勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（借方欄目）|卜 41050110其他人員費(fèi)（借方欄目）IL 41050111補(bǔ)助費(fèi)用（借方欄

12、目）卜410502（二）（借方欄目）|卜 41050201留空（借方欄目）|卜 41050202廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（借方欄目）|卜 41050203留空（借方欄目）|卜 41050204差旅費(fèi)（借方欄目）|卜 41050205會(huì)議費(fèi)（借方欄目）|卜 41050206職工教育經(jīng)費(fèi)（借方欄目）|卜 41050207咨詢顧問(wèn)費(fèi)（借方欄目）|卜 41050208中介機(jī)構(gòu)費(fèi)（借方欄目）I卜41050209 投標(biāo)費(fèi)（借方欄目）IL 41050210技術(shù)研究及開(kāi)發(fā)費(fèi)（借方欄目）卜410503（三）（借方欄目）I卜41050301固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（借方欄目）I卜41050302 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（借方欄目）I卜410

13、50303 低值易耗品攤銷(xiāo)（借方欄目）I卜41050304 留空（借方欄目）I卜41050305設(shè)備及工器具修護(hù)費(fèi)（借方欄目）I卜41050306設(shè)備租賃費(fèi)（借方欄目）I卜41050307物業(yè)管理費(fèi)（借方欄目）I卜41050308財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）IL 41050309 固定性辦公費(fèi)（借方欄目）I卜4105030901經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租賃費(fèi)（借方欄目）I卜4105030902 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（借方欄目）IL 4105030903辦公場(chǎng)所裝修及修繕費(fèi)（借方欄目）L 410504（四）（借方欄目）IIIIIIIIIIIIII卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜41050401卜卜卜卜L辦公費(fèi)（借方欄目）辦公用品及耗材（

14、借方欄目） 行政用品費(fèi)（借方欄目） 網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)（借方欄目） 水電費(fèi)（借方欄目） 其他辦公費(fèi)（借方欄目）（借方欄目）4105040101410504010241050401034105040104410504010541050402汽車(chē)使用費(fèi)卜 卜 卜 卜年票路費(fèi)（借方欄目）汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）汽車(chē)修（護(hù)）理費(fèi)（借方欄目） 油料費(fèi)（借方欄目）卜 4105040201卜 4105040202卜 4105040203|卜 41050403會(huì)員費(fèi)（借方欄目）|卜 41050404人事代理費(fèi)（借方欄目）|卜 41050405留空（借方欄目）|卜 41050406留空（借方欄目）|卜 41050407留

15、空（借方欄目）|卜 41050408留空（借方欄目）|卜 41050409留空（借方欄目）|卜 41050410留空（借方欄目）IL 41050420其他（借方欄目）卜4106研發(fā)支出1卜410601費(fèi)用化支出L 4105040204卜 卜 卜 卜 卜 卜卜41060101 項(xiàng)目一卜4106010101直接投入（借方欄目）卜卜卜410601010101水電費(fèi)（借方欄目）卜 卜 卜410601010102 辦公場(chǎng)所租賃費(fèi)（借方欄目）卜卜卜410601010103XX費(fèi)（借方欄目）卜卜匚410601010104XX費(fèi)（借方欄目）卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜

16、 卜卜 卜 卜 卜 卜 卜卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜卜 卜 卜 卜 卜 卜卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 卜 L4106010102 工資（借方欄目）工資（借方欄目）非工資補(bǔ)貼（借方欄目） 補(bǔ)助費(fèi)用（借方欄目） XX費(fèi)（借方欄目）卜 卜 卜L4106010102014106010102024106010102034106010102044106010103410601010441060101054106010106卜 卜 卜 卜 卜L410601010601折舊費(fèi)（借方欄目） 設(shè)計(jì)費(fèi)（借方欄目） 設(shè)備調(diào)試費(fèi)（借方欄目） 其他（借方欄目）辦公費(fèi)（借方欄目 會(huì)議費(fèi)（借方欄目 差旅費(fèi)（借

17、方欄目410601010602410601010603410601010604410601010605職工教育經(jīng)費(fèi)（借方欄目）設(shè)備維修費(fèi)（借方欄目）XX費(fèi)（借方欄目）4106010107委托外部技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)（借方欄目）4106010106064106010241060103410601XX項(xiàng)目二項(xiàng)目三項(xiàng)目XXL 410602資本化支出L 4107勞務(wù)成本卜 410701業(yè)務(wù)類(lèi)型1（具體由各公司填列）1 卜41070101材料成本（借方欄目）1 卜41070102人工成本（借方欄目）1 卜41070103分包成本（借方欄目）1 L41070104其他成本（借方欄目）L 410702業(yè)務(wù)類(lèi)型2I卜4

18、1070201材料成本（借方欄目）I卜41070202人工成本（借方欄目）I卜41070203分包成本（借方欄目）IL 41070204其他成本（借方欄目）L損益類(lèi)卜5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入|卜510101（一）|卜51010101I|L51010102|卜510102（二）|卜51010201I|L51010202IL510103（三）I卜 51010301IL 51010302卜5102其他業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)類(lèi)型1 （具體由各公司填列）業(yè)務(wù)類(lèi)型2 （具體由各公司填列）業(yè)務(wù)類(lèi)型1 （具體由各公司填列）業(yè)務(wù)類(lèi)型2 （具體由各公司填列）業(yè)務(wù)類(lèi)型1 （具體由各公司填列）業(yè)務(wù)類(lèi)型2 （具體由各公司填列）卜51

19、0201材料、下腳料廢料及廢舊物資銷(xiāo)售收入11卜 510202L 510209固定資產(chǎn)出租收入其他卜 5103租賃收入卜 5201投資收益卜 5203公允價(jià)值變動(dòng)損益卜 5301營(yíng)業(yè)外收入1卜 530101固疋資產(chǎn)盤(pán)盈1卜 530102處理固定資產(chǎn)凈收益1卜 530103出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益1卜 530104罰款凈收入1卜 530105無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)1L 530106其他收入卜 5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1卜 540101（一）11卜54010101業(yè)務(wù)類(lèi)型1 （具體由各公司填列）11L 54010102業(yè)務(wù)類(lèi)型2 （具體由各公司填列）1卜 540102（二）11卜54010201業(yè)務(wù)類(lèi)型1 （具

20、體由各公司填列）11L 54010202業(yè)務(wù)類(lèi)型2 （具體由各公司填列）1L 540103（三）1卜54010301業(yè)務(wù)類(lèi)型1 （具體由各公司填列）1L 51010302業(yè)務(wù)類(lèi)型2 （具體由各公司填列）卜 5402營(yíng)業(yè)稅金及附加1卜 540201業(yè)務(wù)類(lèi)型11L 540202業(yè)務(wù)類(lèi)型2卜 5405其他業(yè)務(wù)支出1卜 540501材料、下腳料廢料及廢舊物資銷(xiāo)售成本和稅金1卜 540502固定資產(chǎn)出租收入稅金及附加1L 540509其他卜 5501銷(xiāo)售費(fèi)用卜 5502管理費(fèi)用1卜 550201（一）（借方欄目）11卜55020101工資薪金（借方欄目）11卜55020102 福利費(fèi)（借方欄目）11卜5

21、5020103工會(huì)經(jīng)費(fèi)（借方欄目）11卜55020104非工資性補(bǔ)貼（借方欄目）11卜55020105社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）11卜55020106住房公積金（借方欄目）11卜55020107住房補(bǔ)貼（借方欄目）11卜55020108勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）11卜55020109勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（借方欄目）11卜55020110其他人員費(fèi)（借方欄目）11L 55020111補(bǔ)助費(fèi)用（借方欄目）1卜 550202（二）（借方欄目）|卜 55020201業(yè)務(wù)接待費(fèi)（借方欄目）|卜 55020202廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（借方欄目）|卜 55020203留空（借方欄目）|卜 55020204差旅費(fèi)（借方欄目）|卜

22、55020205會(huì)議費(fèi)（借方欄目）|卜 55020206職工教育經(jīng)費(fèi)（借方欄目）|卜 55020207咨詢顧問(wèn)費(fèi)（借方欄目）|卜 55020208中介機(jī)構(gòu)費(fèi)（借方欄目）|卜 55020209投標(biāo)費(fèi)（借方欄目）IL 55020210技術(shù)研究及開(kāi)發(fā)費(fèi)（借方欄目）卜550203（三）（借方欄目）|卜 55020301固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（借方欄目）|卜 55020302無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（借方欄目）|卜 55020303低值易耗品攤銷(xiāo)（借方欄目）|卜 55020304留空（借方欄目）|卜 55020305設(shè)備及工器具修護(hù)費(fèi)（借方欄目）|卜 55020306設(shè)備租賃費(fèi)（借方欄目）|卜 55020307物業(yè)管理費(fèi)（借方欄目）|卜 55020308財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（借方欄目）IL 55020309固定性辦公費(fèi)（借方欄