第十章商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析

1、第十章商第十章商業(yè)銀業(yè)銀行行財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分析分析第十章第十章 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析 第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述 第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析 第三節(jié)第三節(jié) 綜合財(cái)務(wù)分析綜合財(cái)務(wù)分析理解財(cái)務(wù)分析的對(duì)象理解財(cái)務(wù)分析的對(duì)象掌握財(cái)務(wù)分析的一般方法掌握財(cái)務(wù)分析的一般方法掌握基本財(cái)務(wù)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)掌握基本財(cái)務(wù)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)掌握財(cái)務(wù)比率分析的內(nèi)容掌握財(cái)務(wù)比率分析的內(nèi)容了解財(cái)務(wù)分析的局限性了解財(cái)務(wù)分析的局限性 一般認(rèn)為，財(cái)務(wù)分析產(chǎn)生于19世紀(jì)末20世紀(jì)初。最早的財(cái)務(wù)分析是銀行對(duì)借款人的信用分析信用分析。 隨著資本市場(chǎng)的形成和發(fā)展，財(cái)務(wù)分析由銀行對(duì)借款人還款能力的分析擴(kuò)

2、展到為投資人的盈利分析盈利分析。隨著社會(huì)籌資范圍的擴(kuò)大，非銀行的借款人和股權(quán)投資人增加，公眾進(jìn)入資本市場(chǎng)和債券市場(chǎng)，投資人對(duì)信息的要求更為廣泛。財(cái)務(wù)分析開始對(duì)公司的盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、股利分籌資結(jié)構(gòu)、股利分配配進(jìn)行分析，從而發(fā)展出比較完善的外部財(cái)務(wù)分析體系。第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的必要性二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的必要性 1 1、有利于挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益、有利于挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益 2 2、有利于揭示差異成因，提高經(jīng)營(yíng)管理水平、有利于揭示差異成因，提高經(jīng)營(yíng)管理水平 3 3、為銀行內(nèi)外人士科學(xué)決策提供依據(jù)、為銀行內(nèi)外

3、人士科學(xué)決策提供依據(jù)第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的對(duì)象三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的對(duì)象1 1、分析研究銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果分析研究銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果2 2、分析研究銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程、分析研究銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程3 3、分析研究銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)、分析研究銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系關(guān)系 第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述 靜態(tài)分析靜態(tài)分析對(duì)一家銀行一定一定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析 趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析對(duì)一家銀行不同時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析 同業(yè)比較同業(yè)比較將一家銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)相比較 因素分析法

4、因素分析法確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化對(duì)綜合指標(biāo)產(chǎn)生的影響四、財(cái)務(wù)分析方法四、財(cái)務(wù)分析方法第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述商業(yè)銀行財(cái)務(wù)概述 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)大多采用財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，這樣可以剔除銀行規(guī)模差異對(duì)績(jī)效分析的干擾，完整的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)體系，可以綜合地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況。第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析盈利性比率指標(biāo)盈利性比率指標(biāo)流動(dòng)性比率指標(biāo)流動(dòng)性比率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)清償力和安全性比率指標(biāo)清償力和安全性比率指標(biāo)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率指標(biāo)體系比率指標(biāo)體系一、盈利性比率指標(biāo)一、盈利性比率指標(biāo) 總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率銀行利潤(rùn)率銀行利潤(rùn)率資本報(bào)酬率資本報(bào)酬率

5、銀行凈利差率銀行凈利差率 非利息凈收入率非利息凈收入率第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析1、總資產(chǎn)收益率(ROA)o將資產(chǎn)負(fù)債表、損益表中相關(guān)信息有機(jī)結(jié)合起來，是銀行運(yùn)用其全部資金獲取利潤(rùn)能力的集中體現(xiàn)； o包括一些特殊的營(yíng)業(yè)外項(xiàng)目的稅后收入，其變動(dòng)不能簡(jiǎn)單理解為銀行正常營(yíng)業(yè)獲利能力的改變，還應(yīng)結(jié)合具體情況分析。總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)總資產(chǎn)100%第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析2、銀行利潤(rùn)率 o反映了銀行收入中有多大比例被用做各項(xiàng)開支，又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤(rùn)保留下來。 o該比例越高，說明銀行的獲利能力越強(qiáng)

6、盈利性比率指標(biāo)盈利性比率指標(biāo) 銀行利潤(rùn)率凈利潤(rùn)銀行利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/收入總額收入總額100%第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析3、資本報(bào)酬率(ROE) o反映了銀行資本的獲利程度。 o是銀行資金運(yùn)用效率和財(cái)務(wù)管理能力的綜合體現(xiàn)。同股東財(cái)富直接相關(guān)，受到銀行股東的格外重視。比率越高，銀行盈利能力越強(qiáng)。 盈利性比率指標(biāo)盈利性比率指標(biāo)資本報(bào)酬率凈利潤(rùn)資本報(bào)酬率凈利潤(rùn)/資本總額資本總額 100%第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析4、銀行凈利差率 o盈利資產(chǎn)指那些能帶來利息收入的資產(chǎn)。 o可有效反映銀行在籌資放款這一主要業(yè)務(wù)中的獲利能力。盈利性比率指標(biāo)盈利性比率指標(biāo)銀

7、行利差率（利息收入銀行利差率（利息收入-利息支出）利息支出）/盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn) 100%第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析5、非利息凈收入率o 銀行非利息收入來自于手續(xù)費(fèi)和傭金收入，獲得這類收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模，較高的非利息凈收入會(huì)明顯提高銀行資產(chǎn)收益率。 o 非利息支出包括提取貸款損失準(zhǔn)備、員工薪金、折舊等間接費(fèi)用，同銀行管理效率直接相關(guān)，較高的非利息凈收入率意味著相對(duì)較低的各類間接費(fèi)用開支，表明銀行管理效率良好。盈利性比率指標(biāo)盈利性比率指標(biāo) 非利息凈收入率（非利息收入非利息凈收入率（非利息收入-非利息支出）非利息支出）/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 100%第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)

8、銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析上市商業(yè)銀行的盈利指標(biāo)上市商業(yè)銀行的盈利指標(biāo)每股收益每股收益=（稅后凈利（稅后凈利優(yōu)先股股利）優(yōu)先股股利）/普通股流通在外的股數(shù)普通股流通在外的股數(shù)每股股利每股股利=支付給普通股的現(xiàn)金股利支付給普通股的現(xiàn)金股利/普通股流通在外的股數(shù)普通股流通在外的股數(shù) 每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額股東權(quán)益總額/流通在外的普通股股數(shù)流通在外的普通股股數(shù) 市盈率市盈率=普通股每股市價(jià)普通股每股市價(jià)/普通股每股盈余普通股每股盈余第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析二、流動(dòng)性比率指標(biāo)二、流動(dòng)性比率指標(biāo)現(xiàn)金資產(chǎn)比例現(xiàn)金資產(chǎn)比例國(guó)債持有比例國(guó)債持有比例 持有證券

9、的比例持有證券的比例貸款資產(chǎn)比例貸款資產(chǎn)比例易變負(fù)債比例易變負(fù)債比例 預(yù)期現(xiàn)金流量比例預(yù)期現(xiàn)金流量比例第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析o該比例高則反映銀行流動(dòng)性狀況較好，抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng) o如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高，則銀行盈利資產(chǎn)下降 流動(dòng)性比率指標(biāo)流動(dòng)性比率指標(biāo)1 1、現(xiàn)金資產(chǎn)比例、現(xiàn)金資產(chǎn)比例現(xiàn)金資產(chǎn)比例現(xiàn)金資產(chǎn)比例 現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)/總資產(chǎn)總資產(chǎn)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析2、國(guó)債持有比例該比值越高，銀行的流動(dòng)性越好 國(guó)債持有比例國(guó)債持有比例 國(guó)債國(guó)債/總資產(chǎn)總資產(chǎn)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析l 市值面值比例越低，

10、說明銀行所持有證券的變現(xiàn)力越低，從中可獲得的流動(dòng)性供給越小。 流動(dòng)性比率指標(biāo)流動(dòng)性比率指標(biāo)3 3、持有證券比例、持有證券比例持有證券比例持有證券比例 證券資產(chǎn)證券資產(chǎn)/總資產(chǎn)總資產(chǎn)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析4、貸款資產(chǎn)比例o該比值較高則反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動(dòng)性較差部分所占比例較大，流動(dòng)性相對(duì)不足。貸款資產(chǎn)比例貸款資產(chǎn)比例 貸款貸款/總資產(chǎn)總資產(chǎn)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析o易變負(fù)債包括銀行吸收的經(jīng)紀(jì)人存款，可轉(zhuǎn)讓定期存單及各類借入的短期資金。這類負(fù)債受資金供求關(guān)系、市場(chǎng)利率、銀行信譽(yù)等多種因素影響，其融資成本、規(guī)模均難以為銀行所控制，是銀行

11、最不穩(wěn)定的資金來源。o該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況，比值越高，說明銀行面臨的潛在流動(dòng)性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定流動(dòng)性比率指標(biāo)流動(dòng)性比率指標(biāo)5 5、易變負(fù)債比例、易變負(fù)債比例易變負(fù)債比例易變負(fù)債比例 易變負(fù)債易變負(fù)債/負(fù)債總額負(fù)債總額第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析6、短期資產(chǎn)易變負(fù)債 o衡量了銀行最可靠的流動(dòng)性供給和最不穩(wěn)定的流動(dòng)性需求之間的對(duì)比關(guān)系 o該比值越高，說明銀行的流動(dòng)性狀況越好 第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析7、預(yù)期現(xiàn)金流量比 o考慮了一些表外項(xiàng)目的影響 o指標(biāo)值大于1，顯示該銀行未來流動(dòng)性可能有所提高的程度。預(yù)期現(xiàn)金流量比預(yù)計(jì)

12、現(xiàn)金流入預(yù)期現(xiàn)金流量比預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入/預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析三、三、 風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)反映利率風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)反映利率風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)反映信用風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)反映信用風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析1 1、利率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)利率變動(dòng)對(duì)利息收入和支出，指市場(chǎng)利率變動(dòng)對(duì)利息收入和支出，即凈利即凈利息收入的影響。利率變動(dòng)不影響那些不生息資產(chǎn)和不計(jì)息負(fù)息收入的影響。利率變動(dòng)不影響那些不生息資產(chǎn)和不計(jì)息負(fù)債；在一定時(shí)期內(nèi)利率固定的資產(chǎn)和負(fù)債利息收入和支出也債；在一定時(shí)期內(nèi)利率固定的資產(chǎn)

13、和負(fù)債利息收入和支出也不受利率變動(dòng)影響。利率的變動(dòng)只影響利率敏感資產(chǎn)和利率不受利率變動(dòng)影響。利率的變動(dòng)只影響利率敏感資產(chǎn)和利率敏感負(fù)債。敏感負(fù)債。第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析 衡量利率風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) l 利率敏感性資產(chǎn)是指那些在市場(chǎng)利率變化時(shí)，其利息收入會(huì)發(fā)生相應(yīng)變化的資產(chǎn)，如可變利率貸款。l 利率敏感性負(fù)債是指那些在市場(chǎng)利率變化時(shí)，其利息支出會(huì)發(fā)生相應(yīng)變化的負(fù)債，如可變利率存款。風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析 2 2、信用風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)l 銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行貸款或投資的本金、利息不能按契約得到償付的風(fēng)險(xiǎn)。l 銀行的主要

14、資產(chǎn)和收入來源是各類金融債權(quán)，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響很大。第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析l 貸款凈損失是已被銀行確認(rèn)并沖銷的貸款損失與其后經(jīng)一定的收賬工作重新收回部分的差額。n衡量了銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，比值越大，說明銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量越差，信用風(fēng)險(xiǎn)程度越高。風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)（1 1）貸款凈損失率）貸款凈損失率貸款凈損失率貸款凈損失率 貸款凈損失貸款凈損失/貸款余額貸款余額第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析 l 低質(zhì)量貸款由逾期貸款（90天）、可疑貸款、重組貸款資產(chǎn)構(gòu)成；低質(zhì)量貸款信用風(fēng)險(xiǎn)很高，是未來貸款損失的主要來源。 l 比值越高，銀行

15、貸款中信用風(fēng)險(xiǎn)越大，未來發(fā)生的可能的貸款損失越大。（2 2）信用風(fēng)險(xiǎn)比率）信用風(fēng)險(xiǎn)比率信用風(fēng)險(xiǎn)比率信用風(fēng)險(xiǎn)比率 低質(zhì)量貸款低質(zhì)量貸款/貸款總額貸款總額第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析n指標(biāo)越高，表明銀行抗信用風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。 風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)（3 3）貸款損失準(zhǔn)備率）貸款損失準(zhǔn)備率 貸款損失準(zhǔn)備率貸款損失準(zhǔn)備貸款損失凈值貸款損失準(zhǔn)備率貸款損失準(zhǔn)備貸款損失凈值 第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析（4）貸款損失保障倍數(shù) 比值越大，說明銀行有充分的實(shí)力應(yīng)付貸款資產(chǎn)損失，可以減少貸款損失造成的不利影響。貸款損失保障倍數(shù)貸款損失保障倍數(shù) =（當(dāng)期利潤(rùn)（當(dāng)

16、期利潤(rùn)+貸款損失準(zhǔn)備金）貸款損失準(zhǔn)備金） /貸款凈損失貸款凈損失第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析四、四、 清償力和安全性比率指標(biāo)清償力和安全性比率指標(biāo) 自有資本的比例自有資本的比例 資本風(fēng)險(xiǎn)比例資本風(fēng)險(xiǎn)比例 現(xiàn)金資產(chǎn)比例現(xiàn)金資產(chǎn)比例流動(dòng)比例流動(dòng)比例第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析 o凈值是銀行全部資金中屬于銀行所有者的部分，具有保護(hù)債權(quán)人權(quán)益的功能 o該項(xiàng)比值越高，表明銀行清償能力越強(qiáng)o一般要求8%清償力和安全性比率指標(biāo)清償力和安全性比率指標(biāo)1 1、自有資本比率、自有資本比率自有資本比率凈資產(chǎn)自有資本比率凈資產(chǎn)/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行

17、財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析o風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是總資產(chǎn)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)、政府債券和對(duì)其他銀行的債權(quán)扣除后剩余的部分； o該指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護(hù)性功能，能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力；o沒有考慮不同類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)差異。 清償力和安全性比率指標(biāo)清償力和安全性比率指標(biāo)2 2、資本風(fēng)險(xiǎn)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率資本風(fēng)險(xiǎn)比率資本總額（凈值）資本風(fēng)險(xiǎn)比率資本總額（凈值）/ 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析3 3、現(xiàn)金資產(chǎn)比率、現(xiàn)金資產(chǎn)比率 現(xiàn)金資產(chǎn)比率現(xiàn)金資產(chǎn)比率=（現(xiàn)金（現(xiàn)金+同業(yè)存款）同業(yè)存款）/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額100%4 4、流動(dòng)比率、流動(dòng)比率流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流

18、動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 有的國(guó)家對(duì)該比率有明確規(guī)定，瑞士規(guī)定，在任何情況下，銀行所持有的流動(dòng)資產(chǎn)和可銷售資產(chǎn)合計(jì)不得低于負(fù)債總額的6；新加坡規(guī)定，所有銀行必須保持相當(dāng)于負(fù)債基數(shù)20的流動(dòng)資產(chǎn)。五、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）二五年十二月三十一日 商業(yè)銀行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)核心指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)遷徙風(fēng)險(xiǎn)遷徙風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)正常貸款遷徙率正常貸款遷徙率流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)不良貸款遷徙率不良貸款遷徙率盈利能力盈利能力準(zhǔn)備金充足程度準(zhǔn)備金充足程度資本充足程度資本充足程度第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀

19、行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)流動(dòng)性缺口率流動(dòng)性缺口率=表內(nèi)外流動(dòng)性缺口表內(nèi)外流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)-10%核心負(fù)債比例核心負(fù)債比例=核心負(fù)債核心負(fù)債/負(fù)債總額負(fù)債總額60%。 流動(dòng)性比例流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)余額流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額流動(dòng)性負(fù)債余額25% 風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析2010年末2011年3月末2011年6月末2011年9月末2011年12月末2012年3月末2012年6月末流動(dòng)性比例42.20%41.30%42.00%42.80%43.2

20、0%45.70%46.70% 存貸比64.50%64.10%64.00%65.30%64.90%64.50%64.30%人民幣超額備付金率3.20%3.00%2.80%3.10%3.10%3.00%2.70%2010年年12月月-2012年年6月商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)月商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析單位：億元、%2、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)不良資產(chǎn)率不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額4% 單一集團(tuán)客戶授信集中度單一集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信總額最大一家集團(tuán)客戶授信總額/資本凈額資本凈額15% 全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)

21、聯(lián)授信全部關(guān)聯(lián)授信/資本凈額資本凈額50%風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析2010年末2011年3月末2011年6月末2011年9月末2011年12月末2012年3月末2012年6月末不良貸款余額4336433342294078427943824564不良貸款率1.10%1.10%1.00%0.90%1.00%0.90%0.90%貸款損失準(zhǔn)備943899731052611038118981259413244撥備覆蓋率217.70%230.20%248.90%270.70%278.1287.40%290.20%2010年年12月月-2012年年6月商

22、業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)月商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析單位：億元、% 90年代末，國(guó)際媒體普遍認(rèn)為“中國(guó)的商業(yè)銀行技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)”。2002年末，中國(guó)銀行業(yè)不良貸款率23.6%。2003年初，國(guó)際知名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾將中國(guó)內(nèi)地的銀行全部評(píng)為“垃圾”等級(jí)。 周小川認(rèn)為：大型商業(yè)銀行的不良貸款，約30%是受到各級(jí)政府的干預(yù)；約30%是對(duì)國(guó)有企業(yè)信貸支持所形成的；約10%是國(guó)內(nèi)法律環(huán)境不到位、法制觀念薄弱以及一些地區(qū)執(zhí)法力度較弱所致；約有10%是政府通過關(guān)停并轉(zhuǎn)部分企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整所形成；總?cè)珌砜矗?0%的不良貸款是大型商業(yè)銀行自身信貸經(jīng)營(yíng)不善造成的。第二節(jié)第

23、二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)累計(jì)外匯敞口頭寸比例累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額資本凈額20% 利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值的影響個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值的影響/資本凈額資本凈額(合理范圍未定）合理范圍未定）4、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)操作風(fēng)險(xiǎn)損失率操作風(fēng)險(xiǎn)損失率=操作造成的損失操作造成的損失/前三期凈利息收入前三期凈利息收入加上非利息收入平均值加上非利息收入平均值風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)2、不良貸款遷徙率、不良貸款遷徙率正常貸款遷徙率正常貸款遷徙率=正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額正

24、常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額/正常貸款。正常貸款。次級(jí)類貸款遷徙率次級(jí)類貸款遷徙率=次級(jí)類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額次級(jí)類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額 /次級(jí)類貸款次級(jí)類貸款 可疑類貸款遷徙率可疑類貸款遷徙率=可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額/可疑類貸款可疑類貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)遷徙指標(biāo)1、正常貸款遷徙率、正常貸款遷徙率 銀監(jiān)會(huì)對(duì)五級(jí)分類貸款不同的撥備計(jì)提要求是，正常類、銀監(jiān)會(huì)對(duì)五級(jí)分類貸款不同的撥備計(jì)提要求是，正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類的撥備比例分別為關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類的撥備比例分別為1%、2%、25%、50%、10

25、0% 第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析1、盈利能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)成本收入比成本收入比=營(yíng)業(yè)費(fèi)用加折舊營(yíng)業(yè)費(fèi)用加折舊/營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入45%資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后凈利潤(rùn)稅后凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額之平均資產(chǎn)總額之0.6%資本利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率=稅后凈利潤(rùn)稅后凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)11%風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)指標(biāo)第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析2010年末2011年3月末2011年6月末2011年9月末2011年12月末2012年3月末 2012年6月末 凈利潤(rùn)76372635536481731041232606616*資產(chǎn)利潤(rùn)率1.10%1.40%1.40%1.40%1.30%1.40%1.40%資本利潤(rùn)率19.20%22.40%22.60%22.10%20.40%22.30%22.30%凈息差2.50%2.60%2.70%2.70%2.70%2.80%2.70%非利息收入占比17.50%20.80%20.70%20.10%19.30%20.60%20.60% 成本收入比35.30%29.60%30.40%30.50%33.40%29.50%29.50%2010年年12月月-2012年年6月商