最新小企業(yè)財務(wù)報表(2013版)及填表說明

1、小企業(yè)的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、禾潤表、現(xiàn)金流量表和附注。（一）財務(wù)報表種類和格式編號報表名稱編報期會小企01表資產(chǎn)負債表月報、年報會小企02表利潤表月報、年報會小企03表現(xiàn)金流量表月報、年報（二）小企業(yè)資產(chǎn)負債表格式及編制說明資產(chǎn)負債表會小企01 表編制單位： 單位:元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1短期借款31短期投資2應(yīng)付票據(jù)32應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款33應(yīng)收賬款4預(yù)收賬款34預(yù)付賬款5應(yīng)付職工薪酬35應(yīng)收股利6應(yīng)交稅費36應(yīng)收利息7應(yīng)付利息37其他應(yīng)收款8應(yīng)付利潤38存貨9其他應(yīng)付款39其中：原材料10其他流動負債40在產(chǎn)品11流動

2、負債合計41庫存商品12非流動負債：周轉(zhuǎn)材料13長期借款42其他流動資產(chǎn)14長期應(yīng)付款43流動資產(chǎn)合計15遞延收益44非流動資產(chǎn)：其他非流動負債45長期債券投資16非流動負債合計46長期股權(quán)投資17負債合計47固定資產(chǎn)原價18減：累計折舊19固定資產(chǎn)賬面價值20在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)25實收資本（或股本）48開發(fā)支岀26資本公積49長期待攤費用27盈余公積50其他非流動資產(chǎn)28未分配利潤51非流動資產(chǎn)合計29所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計52資產(chǎn)總計30負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計53小企業(yè)（中外合作經(jīng)營）根據(jù)合同規(guī)定在

3、合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在實收資本（或 股本）”項目下增加 減：已歸還投資”項目單獨列示。1本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2本表 年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。3. 本表 期末余額"各項目的內(nèi)容和填列方法：(1) 貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目 應(yīng)根據(jù) 庫存現(xiàn)金”、銀行存款”和 其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2) 短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年的股票、債券和基金投資的余額。本項目應(yīng)根據(jù)短期投資”科目的期末余額填列。(

4、3) 應(yīng)收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)。本項目應(yīng)根據(jù) 應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。(4) 應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù) 應(yīng)收賬款”的期末余額分析填列。如應(yīng)收賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當在預(yù)收賬款”項目列示。(5) 預(yù)付賬款”項目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。包括：根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金、工程款等。本項目應(yīng)根據(jù)預(yù)付賬款”科目的期末借方余額填列；如 預(yù)付賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當在應(yīng)付賬款”項目列示。屬于超過1年期以上的預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當在其他非流

5、動資產(chǎn)”項目列示。(6) 應(yīng)收股利”項目，反映小企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收股利”科 目的期末余額填列。(7) 應(yīng)收利息”項目，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購入一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。(8) 其他應(yīng)收款”項目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括：各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。本項目應(yīng)根據(jù) 其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。(9) 存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成

6、品、商品、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等)、消耗性生物資產(chǎn)等。本項目應(yīng)根據(jù) 材料采購”、在途物資”、原材料”、材料成本差異”、生產(chǎn)成本”、 庫存商品”、商品進銷差價”、委托加工物資”、周轉(zhuǎn)材料”、消耗性生物資產(chǎn)”等科目的 期末余額分析填列。(10) 其他流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)(含1年內(nèi) 到期的非流動資產(chǎn))。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。(11) 長期債券投資"項目，反映小企業(yè)準備長期持有的債券投資的本息。本項目應(yīng)根據(jù) 長 期債券投資”科目的期末余額分析填列。(12) 長期股權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)準備長期持有的權(quán)益性投資的成本。本項目應(yīng)

7、根據(jù)長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。(13) 固定資產(chǎn)原價”和累計折舊”項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(成本)及累計折舊。 這兩個項目應(yīng)根據(jù) 固定資產(chǎn)”科目和 累計折舊”科目的期末余額填列。(14) 固定資產(chǎn)賬面價值”項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計折舊后的余額。本項目 應(yīng)根據(jù) 固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去 累計折舊”科目的期末余額后的金額填列。(15) 在建工程”項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。 本項目應(yīng)根據(jù) 在建工程”科目的期末余額填列。(16) 工程物資”項目，反映小企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)工 程物資”科目的期末余額填列。(

8、17) 固定資產(chǎn)清理”項目，反映小企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。本項目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以 ”號填列。(18) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)生 產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額減去 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”科目的期末余額后的金額填 列。(19) 無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)”科目的 期末余額減去 累計攤銷”科目的期末余額后的金額填列。(20) 開發(fā)支出”項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資

9、產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支 出。本項目應(yīng)根據(jù) 研發(fā)支出”科目的期末余額填列。(21) 長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用。本項目應(yīng)根據(jù)長期待攤費用”科目的期末余額分析填列。(22) 其他非流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上非流動資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。本項 目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。(23) 短期借款”項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)短期借款”科目的期末余額填列。(24) 應(yīng)付票據(jù)”項目，反映小企業(yè)因購買材料

10、、 商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)尚未到期的票面金額。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng) 付票據(jù)”科目的期末余額填列。(25) 應(yīng)付賬款”項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動尚未支付的款項。本項目應(yīng)根據(jù) 應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。 如 應(yīng)付賬款”科目期末為借方 余額，應(yīng)當在預(yù)付賬款”項目列示。(26) 預(yù)收賬款”項目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項。包括：預(yù)收的購貨款、工程款等。本項目應(yīng)根據(jù) 預(yù)收賬款”科目的期末貸方余額填列；如 預(yù)收賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當在應(yīng)收賬款”項目列示。屬于超過1年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當在其他

11、非流動負債”項目列示。(27) 應(yīng)付職工薪酬”項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪 酬”科目期末余額填列。(28) 應(yīng)交稅費”項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；如應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，以”號填列。(29) 應(yīng)付利息”項目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費用。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付利息”科目的 期末余額填列。(30) 應(yīng)付利潤”項目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付利潤” 科目的期末余額填列。(31) 其他應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤等以

12、外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。本項目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。(32) 其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債(含 1年內(nèi)到 期的非流動負債)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。(33) 長期借款”項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的、尚未償還的各項借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)長期借款”科目的期末余額分析填列。(34) 長期應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。 本項目應(yīng)根據(jù)

13、長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。(35) 遞延收益”項目，反映小企業(yè)收到的、應(yīng)在以后期間計入損益的政府補助。本項目應(yīng) 根據(jù) 遞延收益”科目的期末余額分析填列。(36) 其他非流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上非流動負債項目以外的其他非流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。（37）實收資本（或股本）”項目，反映小企業(yè)收到投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入的、構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分。本項目應(yīng)根據(jù)實收資本（或股本）”科目的期末余額分析填列。（38）資本公積”項目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分。本項目應(yīng)根據(jù) 資本公積”科目的期末余額填列。（39） 盈余

14、公積”項目，反映反映小企業(yè)（公司制）的法定公積金和任意公積金，小企業(yè)（外商投資）的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。本項目應(yīng)根據(jù)盈余公積”科目的期末余額填列。（40） 未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年結(jié)存的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)利潤分配”科目的期余額填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以”號填列。4. 本表中各項目之間的勾稽關(guān)系為：行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14;行9羽亍10+行11+行12+行13;行29=行16+行17+行20+行21 +行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28行20=行18-行19;行30=行15+行29;行4仁行31+行32+行

15、33+行34+行35+行36+行37+行38+ 行 39+ 行 40;行46=行42+行43+行44+行45;行47=行41+行46;行52=行48+行49+行50+行51;行53=行47+行52=行30。（三）小企業(yè)利潤表格式及編制說明利潤表會小企02表編制單位：年 月單位：元項目行本年本月次累計金額金額一、營業(yè)收入1減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3其中：消費稅4營業(yè)稅5城市維護建設(shè)稅6資源稅7土地增值稅8城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅9教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費10銷售費用11其中：商品維修費12廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費13管理費用14其中：開辦費15業(yè)務(wù)招待費16研究費用17財務(wù)

16、費用18其中：利息費用（收入以“-”號填列）19力口：投資收益（損失以“-”號填列）20二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）21力口：營業(yè)外收入22其中：政府補助23減：營業(yè)外支出24其中：壞賬損失25無法收回的長期債券投資損失26無法收回的長期股權(quán)投資損失27自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失28稅收滯納金29三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)30減：所得稅費用31四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)321本表反映小企業(yè)在一定會計期間內(nèi)利潤(虧損)的實現(xiàn)情況。2本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額；在編報年度財務(wù)報表

17、時， 應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。3. 本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：(1) “營業(yè)收入”項目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所實現(xiàn)的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計填列。(2) “營業(yè)成本”項目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額合計填列。(3) “營業(yè)稅金及附加”項目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動應(yīng)負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育 費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。本項目應(yīng)根

18、據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。(4) “銷售費用”項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根 據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額填列。(5) “管理費用”項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填列。(6) “財務(wù)費用”項目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。本項目應(yīng) 根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額填列。(7) “投資收益”項目， 反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填列；如

19、為投資損失，以“”號填列。(8) “營業(yè)利潤”項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，加上投資收益后的金額填列。如為虧損，以“”號填列。(9) “營業(yè)外收入”項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾 期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、 違約金收益等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填列。(10) “營業(yè)外支出”項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。

20、包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法 收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款,被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填 列。(11) “利潤總額”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)利潤加上營 業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以“-”號填列。(12) “所得稅費用”項目， 反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當期利潤總額中扣除 的所得稅費用。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額填列。(13) “凈利潤”項目，反映小企

21、業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤。本項目應(yīng)根據(jù)利潤總額扣除所得稅 費用后的金額填列。如為凈虧損，以“一”號填列。4. 本表中各項目之間的勾稽關(guān)系為：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20;行3行4+行5+行6+行7+行8+行 9+行10;行11行12+行13;行14行15+行16+行17;行18行19;行30=行21+行22-行24;行22行23;行24 行 25+行 26+行27+行 28+行 29 ;行32=行30-行31 o（四）小企業(yè)現(xiàn)金流量表格式及編制說明現(xiàn)金流量表會小企03表編制單位：年 月單位：元項目行次本年累計金額本月金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞

22、務(wù)收到的現(xiàn)金1收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3支付的職工薪酬4支付的稅費5支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金6經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)8金取得投資收益收到的現(xiàn)金9處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金10凈額短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金11購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金12投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額13三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金14吸收投資者投資收到的現(xiàn)金15償還借款本金支付的現(xiàn)金16償還借款利息支付的現(xiàn)金17分配利潤支

23、付的現(xiàn)金18籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額19四、現(xiàn)金凈增加額20力口：期初現(xiàn)金余額21五、期末現(xiàn)金余額221本表反映小企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入和流出的信息。2本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額；在編報年度財務(wù)報表時， 應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。3. 本表各項目的內(nèi)容及填列方法如下：(1) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 “銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的

24、本期發(fā)生額分析填列。 “收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期購買原材料、商品、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“原材料”、“庫存商品”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “支付的職工薪酬”項目， 反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”科目的本期發(fā)生額填列。 “支付的稅費”項目， 反映小企業(yè)本期支付的稅費。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)

25、金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目的本期發(fā)生額填列。 “支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 “收回短期投資、 長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”項目， 反映小企業(yè)出售、 轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、 長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金， 以及收回長期債券投資本金而收到的 現(xiàn)金，不包括長期債券投資收回的利息。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債券投資”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目，反

26、映小企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤和利息收入。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目，反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)稅費等后的凈額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金。包括：企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資

27、、 長期債券投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期債券投資”、“長期股權(quán)投資”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。包括：購買機器設(shè)備、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的 薪酬。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)而發(fā)生借款費用資本化部分，在“償還借款利息支付的現(xiàn)金”項目反映；支付給在建

28、工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬，在“支付的職工薪”項目反映。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目的本期發(fā)生額分析填列。（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 “取得借款收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)舉借各種短期、長期借款收到的現(xiàn)金。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“實收資本”、“資本公積”等科目的本期發(fā)生額分析填列。

29、 “償還借款本金支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的本金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “償還借款利息支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的利息。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “分配利潤支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)向投資者實際支付的利潤。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付利潤”等科目的本期發(fā)生額分析填列。4. 本表中各項目之間的勾稽關(guān)系為：行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6;行13=行8+行9+行10-行11-行12;行19=行14+行15-行16-行17-行18;行20=行7+行13+行19;行22=行20+行21。（五）附注附注是財務(wù)報表的重要組成部分。小企業(yè)應(yīng)當按照小企業(yè)會計準則規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容：1遵循小企業(yè)會計準則的聲明真實、完整地反映了小企業(yè)的小企業(yè)應(yīng)當聲明編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準則的要求, 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2 短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明。(1)短期投資的披露格式如下:項目期末賬面余額