財務(wù)風險廉政制度

1、主管會計廉政風險防范制度為進一步完善廉政預(yù)警和防范機制， 做好主管會計崗位的防范工作，最大限 度地降低腐敗風險、減少主管會計在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中誘發(fā)不廉潔問題的可 能性，建立起比較完善的崗位廉政風險防控管理長效機制，推進全校反腐倡廉建設(shè)工作取得明顯成效。根據(jù)“預(yù)防為主，標本兼治，重在治本，綜合治理”的原 則，特制定本制度。第一要樹立風險意識。加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強對財務(wù)管理人 員的業(yè)務(wù)培訓，增強會計人員認識風險、分析風險和防范風險的能力,提高管理 決策水平?；谪攧?wù)人員在學校財務(wù)風險防范中的重要地位,對學校財務(wù)人員的培訓不應(yīng)只局限于會計繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，掌握

2、風險 管理理論，能夠準確地分析學校的外部環(huán)境及其變化,時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟政策 調(diào)整,以便能夠及時做出防范措施,以減少學校的財務(wù)風險。第二要建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)管理制度創(chuàng)新的必 然選擇。在市場經(jīng)濟條件下,單位面臨著巨大的風險與不確定性, 經(jīng)常有單位發(fā) 生財務(wù)風險甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財務(wù)風險并非在一朝一夕內(nèi)形成， 而有一 個較長的潛伏時期，因此有必要建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)， 對單位的財務(wù)狀況進行 監(jiān)測、信息反饋，在財務(wù)危機的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機警報， 促使經(jīng)營者及時采 取有效對策，改善管理，防止單位陷入困境，以保護各相關(guān)主體的利益。第三要理順單位內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。為防范財務(wù)風

3、險，單位必須理清內(nèi)部各種財 務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔的職責，并賦 予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應(yīng)兼 顧單位各方利益，以調(diào)動各方面參與單位財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責、 權(quán)、利相統(tǒng)一，使單位內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰明了第四要建立合理的資本結(jié)構(gòu)。財務(wù)風險本質(zhì)是由于負債比例過高導致的，因 此單位不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)， 保持適當?shù)呢搨?、降低資金成本,而且還 要控制負債的規(guī)模，保證謹慎的負債比率,避免到期無力償債或資不抵債，從而 來有效防范財務(wù)風險。只有這樣才能使單位為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境， 吸引 各方投資。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀

4、律，強化內(nèi)部管理，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理程序化、規(guī)范化、精細化 和預(yù)算化，是做好單位財務(wù)管理工作的重要保證。目前，隨著改革的進一步深化, 在財務(wù)管理上實行財政集中支付制， 財務(wù)已形成了集中管理的模式，嚴格了財務(wù) 收支審批手續(xù)，這有利于加強自身廉政建設(shè)和財務(wù)管理工作, 從而有利于會計制 度的正確貫徹執(zhí)行。應(yīng)該注重的幾點（一）建立健全財務(wù)管理的規(guī)章制度。一是要根據(jù)國家出臺的有關(guān)財務(wù)政策， 以及上級管理部門的財務(wù)管理規(guī)定， 結(jié)合本單位財務(wù)工作的實際，健全各項內(nèi)部 財務(wù)規(guī)章制度。二是要認真研究本單位在財務(wù)管理方面存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓，找出在財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞， 從而進一步有效的防

5、范和化解財務(wù)風險。三是根據(jù)國家的政策、財經(jīng)制度的變化，對現(xiàn)有的制度不斷 進行取精去粕，使各項財務(wù)制度更加完善。要求財務(wù)管理者用全新的理念、清醒 的頭腦，認真學習，認真貫徹落實執(zhí)行。（二）力求做到財務(wù)管理工作公開、公平、公正。一是提高全體職工對財務(wù)工作的關(guān)注度，使全體職工進一步增強對執(zhí)行財經(jīng)紀律的認識、 理解和支持。二 是能夠使全體職工進一步提高在執(zhí)行財經(jīng)紀律的自覺性、 主動性和嚴肅性，有利 于創(chuàng)造良好的內(nèi)部財務(wù)環(huán)境。三是能夠進一步促進各部門負其責， 相互配合，加 強管理，不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量和工作效率。（三）窗口部門和財務(wù)管理部門各負其責任。 窗口部門對經(jīng)辦的財務(wù)收支上 的真實性，辦理事項的必

6、要性、可行性、政策合規(guī)性負責。財務(wù)管理部門對經(jīng)辦 部門辦理有關(guān)財務(wù)開支事項審批程序的完整性、票據(jù)的合規(guī)性和資金使用的正確 性負責。只有做到經(jīng)辦部門、財務(wù)管理部在財務(wù)開支上各施其職、各負其責、相 互監(jiān)督，才能保證財務(wù)管理制度持久、有效的落實。（四）明確審批權(quán)限，增強財務(wù)開支的透明度。要成立財務(wù)審批小組，各部門的所有費用開支必須經(jīng)財務(wù)部門審查合規(guī)后，按審批權(quán)限報銷。遇有重大財務(wù)開支必須經(jīng)民主研究決定集體審批， 同時接受廣大教職工監(jiān)督，保證財務(wù)活動在 法律規(guī)定約束范圍內(nèi)規(guī)范進行。必須把握的幾個環(huán)節(jié)（一）完善和落實學校財務(wù)崗位責任制。根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，合理設(shè)置財務(wù)崗 位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)高，工作能力強的財務(wù)

7、人員。各崗位之間要明確工作范圍和操 作權(quán)限。要制定出具體的崗位操作規(guī)范流程。 崗位設(shè)置要做到出納、記賬和復(fù)核 分設(shè)。已采用計算機系統(tǒng)記賬的財務(wù)部門， 從防范風險的角度出發(fā)，必須認真落 實好授權(quán)、密碼的管理制度，財務(wù)出納員不得參與現(xiàn)金和銀行存款賬務(wù)的記賬。（二）嚴格財務(wù)收支的審查。一是要審查財務(wù)收支的范圍是否符合有關(guān)財務(wù) 制度。二是要審查審批程序是否履行，審批的手續(xù)是否齊全、完備。三是要審查 票據(jù)的真實性和合規(guī)性。四是嚴格對財務(wù)開支執(zhí)行效果的審查，根據(jù)簽定的合同， 財務(wù)部門要配合有關(guān)部門對財務(wù)開支事項的真實性進行核查。（三）加強對學校財務(wù)的檢查。一是各級會計主管要落實財務(wù)檢查制度的要 求，檢查崗

8、位責任制度落實情況，各項業(yè)務(wù)的處理情況及時了解存在的問題， 保 證機關(guān)財務(wù)收支存在制度的規(guī)定。在財務(wù)核算上是否賬賬、賬款、賬實、賬據(jù)、 賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部符合制度的要求。二是要建立內(nèi)部審計部門對聯(lián)社財務(wù)進行 審計監(jiān)督，促進聯(lián)社財務(wù)工作質(zhì)量和管理水平不斷提高。（四）建立聯(lián)社財務(wù)收支分析報告制度。定期向?qū)W校辦公會報告財務(wù)收支的 情況以及存在的問題，便于加強學校財務(wù)工作的組織和領(lǐng)導， 對存在的問題進行 認真分析。（五）提高財務(wù)人員隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要堅持以人為本，抓好財務(wù)人員 隊伍建設(shè)。要建立定期學習制度，提高財務(wù)人員對新形勢下財務(wù)工作的重要性的 認識，增強財務(wù)工作的責任感和使命感。二是針對制度和

9、業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，財務(wù) 人員要及時組織開展業(yè)務(wù)培訓工作。做好工作的幾點建議一是制定統(tǒng)一的學校財務(wù)業(yè)務(wù)操作細則。二是加強財務(wù)管理，開源節(jié)流出效益。加強管理，切實加強對財務(wù)工作的管 理，嚴肅財務(wù)紀律，堅決杜絕，嚴肅查處會計“三亂”行為。實行主管會計委派 制，對主管會計的任命、工作職責，考核等工作進一步明確。同時強化考核, 合理分解指標。推動績效掛鉤，按崗位設(shè)置績效工資系數(shù),掌握好效益的平衡點， 確保每一項業(yè)務(wù)都能在科學規(guī)范、安全謹慎的原則下操作。三是進一步健全完善內(nèi)部審計工作操作程序。 加強對內(nèi)部審計項目計劃、審 查、調(diào)查、成本控制和現(xiàn)場審計質(zhì)量的管理與監(jiān)控。建立日常監(jiān)督機制，定期對 資金分配、財務(wù)

10、管理工作進行內(nèi)審評價和檢查監(jiān)督， 以促進財務(wù)管理工作合法合 規(guī)，杜絕隱患，防范風險。四是加強學校財務(wù)主管人員的業(yè)務(wù)培訓。 定期對學校財務(wù)會計人員進行相關(guān) 的財經(jīng)法規(guī)知識培訓,加強對財務(wù)主管人員的后續(xù)教育，使財務(wù)會計人員能夠不 斷更新知識，提高業(yè)務(wù)管理水平，有效化解財務(wù)風險。2011.04.13吳鵬苗木供應(yīng)合同書甲方:乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達成以下協(xié)苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費、挖掘費、包裝費、裝車費、拉運費五項。合計人民幣（ ）五、付款方式：任務(wù)完成后， 10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑 1.2 米以上，厚度 60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不