房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-191編號(hào)：_房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度審核：_時(shí)間：_單位：_房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度總則一、為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。二、本制度所稱貨幣資金是

2、指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。三、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。五、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照

3、審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的授權(quán)人報(bào)告。七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：1、支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求，提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，

4、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。八、公司對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。現(xiàn)金管理十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，確定庫存現(xiàn)金限額為20xx人民幣元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。十一、根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下：1、員工工資、

5、津貼;2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具

6、體要求如下：1、收付現(xiàn)金時(shí)，必須與對(duì)方當(dāng)面點(diǎn)清，以防發(fā)生差錯(cuò)。2、收付現(xiàn)金后，必須在收付款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"印章，以防重復(fù)收付。3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢，即進(jìn)行帳務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記帳4、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。合營(yíng)公司資金共管賬戶的開立、使用及管理十六、公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營(yíng)公司開立資金共管賬戶，對(duì)合營(yíng)項(xiàng)目資金

7、專戶管理、專戶使用，合營(yíng)公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不準(zhǔn)無理拒絕付款，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。十八、公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。票據(jù)及有關(guān)印章的管理十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保

8、管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理：財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。監(jiān)督檢查二十一、合營(yíng)公司可派員對(duì)公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查。二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)