項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

1、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度浙江宏宇建筑有限責(zé)任公司HYJZ-2012-02項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度浙江宏宇建筑有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行垂直管理， 為了規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理， 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 提高企業(yè)和項(xiàng)目責(zé)任人 （項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目內(nèi)部承包人） 的經(jīng)濟(jì)效益，公司根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與項(xiàng)目內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包規(guī)定，特制定項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。一、財(cái)務(wù)人員配備1. 項(xiàng)目部應(yīng)配備財(cái)務(wù)人員并報(bào)公司進(jìn)行備案；2. 負(fù)責(zé)向公司（分公司、辦事處）領(lǐng)取資金，登記流水賬，辦理資金結(jié)算，結(jié)出余額，定期為公司核對(duì)工程價(jià)款的收付情況，發(fā)現(xiàn)差異查找原因，確保余額核對(duì)一致，若不及時(shí)核對(duì)，可用資金余額一律以公司責(zé)任賬余額為準(zhǔn)；3. 及時(shí)上交工程發(fā)

2、票、稅務(wù)發(fā)票以及材料發(fā)票等工作，同時(shí)要對(duì)項(xiàng)目部開支的真實(shí)性把關(guān)。二、工程款收取與結(jié)算1. 項(xiàng)目部向建設(shè)單位收取工程款時(shí)必須由公司（分公司）財(cái)務(wù)人員(或指定項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員 )統(tǒng)一開票，交納稅金后向建設(shè)單位辦理；2. 建設(shè)單位支付工程時(shí)必須以銀行轉(zhuǎn)賬形式全額匯入公司指定的銀行賬戶，凡是未入賬的公司一律不予認(rèn)可，項(xiàng)目部向建設(shè)單位收取的轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票承兌票據(jù)應(yīng)及時(shí)交公司財(cái)務(wù)辦理進(jìn)賬手續(xù)，禁止項(xiàng)目部擅自向建設(shè)單位領(lǐng)取現(xiàn)金、借款現(xiàn)金，擅自將工程款匯入賬戶或第三方賬戶， 嚴(yán)禁項(xiàng)目部背書轉(zhuǎn)讓工程款匯票 （包括承兌匯票），如有違反，按侵占挪用論處，并按票面金額處以10%-20% 的罰款；3. 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)必須

3、定期與建設(shè)單位核對(duì)賬目， 核對(duì)賬目表報(bào)公司（分公司）財(cái)務(wù)備案；4. 項(xiàng)目部向建設(shè)單位領(lǐng)取材料，實(shí)物（指甲提供材料）視同收取工程款，項(xiàng)目部應(yīng)指定專門人員辦理，月底前必須向公司財(cái)務(wù)提供書面依據(jù)開具發(fā)票，便于以后結(jié)算；5. 各項(xiàng)目部應(yīng)以工程承包施工合同及補(bǔ)充協(xié)議為依據(jù)及時(shí)收取工程價(jià)款，工程進(jìn)度款以月進(jìn)度完成工程量為計(jì)價(jià)依據(jù)的，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)編制上報(bào)每月完成工程價(jià)款，及時(shí)收取工程進(jìn)度款，工程竣工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行竣工決算，審計(jì)后（或?qū)徍耍?yīng)把決算書（正本原件）及時(shí)交公司（或委托分公司）財(cái)務(wù)辦理內(nèi)部結(jié)算工作，同時(shí)按規(guī)定及時(shí)收取工程決算尾款。三、資金的管理支付1. 項(xiàng)目部資金使用定期申報(bào)制度，填寫工程款使用支付申

4、報(bào)表，統(tǒng)一簽字后，材料款必須定向支付到材料商，民工工資必須支付到班組個(gè)人；2. 項(xiàng)目部開具支票，換領(lǐng)支票等務(wù)必由項(xiàng)目經(jīng)理委托或憑書面授權(quán)委托書指定人員按公司財(cái)務(wù)制度辦理，一律不得讓材料商人員到公司辦理材料款結(jié)算事宜，以防止不熟悉被盜用、冒領(lǐng)，否則公司財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，且一切損失公司概不負(fù)責(zé)；3. 支票收票人名稱必須為發(fā)票或購銷合同上的供貨單位一致，應(yīng)該為項(xiàng)目有關(guān)支付的款項(xiàng)為工程材料設(shè)備等應(yīng)有關(guān)聯(lián)，嚴(yán)禁項(xiàng)目經(jīng)理以支付材料的名義將資金轉(zhuǎn)入其它私人賬戶， 更不得套取現(xiàn)金，如有發(fā)現(xiàn)查實(shí)，按侵占挪用處理。4. 項(xiàng)目部領(lǐng)取支票后，應(yīng)由經(jīng)手人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字，支票存根成本發(fā)票上應(yīng)有項(xiàng)目經(jīng)理的簽名。5. 支

5、票不得轉(zhuǎn)借他人，不準(zhǔn)在經(jīng)濟(jì)往來中用空白支票作抵押或以支票套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁項(xiàng)目部之間互相拆借，不能開具遠(yuǎn)期支票，支票作廢后，項(xiàng)目部應(yīng)把支票連同存根交回公司財(cái)務(wù)注銷；6. 項(xiàng)目部領(lǐng)用現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)把工資冊(cè)或零星發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)后及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)，現(xiàn)金只能用于工資的發(fā)放和零星費(fèi)用的支付，不得挪為他用，按月支付勞務(wù)人員工資，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)按班組花名冊(cè)、考勤表把民工工資發(fā)到勞務(wù)職工手上或者銀行打卡。發(fā)放工資時(shí)施工員、班組長勞資員必須在場，由勞務(wù)人員憑身份證簽字領(lǐng)取，嚴(yán)禁由班組長或第三方進(jìn)行支付。如由此造成的民工工資不能正常發(fā)放等糾紛，將從嚴(yán)追究項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任；7. 項(xiàng)目部應(yīng)每月清理債權(quán)債務(wù)，上報(bào)債權(quán)債

6、務(wù)表，項(xiàng)目部應(yīng)每月如實(shí)上報(bào)材料欠款及民工工資欠款情況，并隨時(shí)向公司財(cái)務(wù)上報(bào)經(jīng)濟(jì)糾紛，如因拖欠材料工資等造成公司資金被凍結(jié)等后果的，由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)一切損失并按產(chǎn)生金額 10%-20% 給予處罰。如凍結(jié)資金超過項(xiàng)目部可使用資金額度的，超過部分按公司借款利率三倍收取資金占用費(fèi)。四、發(fā)票管理1. 項(xiàng)目所有成本費(fèi)用支出后都應(yīng)提供正式發(fā)票。建設(shè)單位代付的材料款應(yīng)向建設(shè)單位索取材料發(fā)票，不得以建設(shè)單位的收據(jù)代替。2. 項(xiàng)目部應(yīng)按預(yù)付工程款的 90% 以上及時(shí)上交材料款發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)有項(xiàng)目經(jīng)理的簽名，除納稅部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外，其它收據(jù)不得作為費(fèi)用憑證入賬。3. 項(xiàng)目部發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)收支必須納入會(huì)計(jì)核算

7、，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其它部門無權(quán)處理，決不允許資金體外循環(huán)，不符合公司規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理；4. 對(duì)賬后應(yīng)付材料及工資款的支付憑證列入應(yīng)付賬款科目，絕對(duì)禁止以項(xiàng)目部或會(huì)計(jì)本人、項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人的名義向材料商或分包人出具欠條；5. 項(xiàng)目會(huì)計(jì)與材料員之間的材料賬對(duì)賬每周一次，出納員和會(huì)計(jì)交接原始憑證每周一次；6. 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)支付材料款 1 萬以上必須使用銀行轉(zhuǎn)賬支付，一萬元以下的材料款也應(yīng)盡量避免現(xiàn)金支付。項(xiàng)目部出納憑入庫單和項(xiàng)目經(jīng)理、材料員、庫管員會(huì)計(jì)簽字的發(fā)票支付材料款，其它任何單據(jù)均無效；7. 項(xiàng)目部出納日常備用金庫剩不得超過五萬元；8. 項(xiàng)目部上交的發(fā)票必須規(guī)范填寫各項(xiàng)內(nèi)容，付款

8、單位一欄必須填為公司項(xiàng)目部，發(fā)票上應(yīng)有供貨單位蓋單（無供貨單位蓋章等發(fā)票均為無效發(fā)票）嚴(yán)禁受理舊版發(fā)票和虛偽發(fā)票（包括偽發(fā)票、虛開金額的發(fā)票等），項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)上交公司發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，如因發(fā)票問題造成公司損失或者引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，所有損失由該項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)；9. 交付建設(shè)單位的工程款發(fā)票須在工程所在地主管稅務(wù)部門繳納稅金后開具，不應(yīng)以收據(jù)或其他地方的發(fā)票代票，更不能因?yàn)榉侵鞴芏悇?wù)部門稅率較低等原因而去非主管稅收部門開票，否則引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)，當(dāng)月的交稅憑證及發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)在月底前交公司財(cái)務(wù)，如建設(shè)單位代扣代繳稅的，項(xiàng)目部必須取得建設(shè)單位所出具的經(jīng)主管稅務(wù)所蓋章的稅收代扣代繳證書，否

9、則稅務(wù)部門查出后的罰款由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。10.每個(gè)月由項(xiàng)目部提出資金收取計(jì)劃，資金支付計(jì)劃和債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表，支付材料款時(shí)必須做到合同、發(fā)票、收款單位相一致，同時(shí)隨時(shí)檢查各種材料的實(shí)際到場和實(shí)際耗用情況，材料送貨單必須指定兩人以上的材料人同時(shí)簽收，項(xiàng)目經(jīng)理或副經(jīng)理當(dāng)場（或當(dāng)天）確認(rèn)，按月結(jié)的材料數(shù)量與工程形象進(jìn)展使用量及預(yù)算包含數(shù)量進(jìn)行比較，做好節(jié)點(diǎn)過程控制。五、合同簽約管理1、項(xiàng)目部購置主要材料、 設(shè)備均應(yīng)通過分公司鑒證來簽訂，需簽訂合同的，應(yīng)報(bào)公司審批（包括材料采購合同，鋼管設(shè)備租賃合同、勞務(wù)合同、項(xiàng)目分包合同如打樁、安裝、門窗、幕墻等）原件的合同簽訂后報(bào)公司工程備案；2、材料合同只能蓋分公司或項(xiàng)目經(jīng)理私人的印章，項(xiàng)目部要求資料專用章不得用于材料合同的簽訂，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)公司按合同金額處以 2%-5% 的罰款。3、 簽訂材料購銷合同時(shí)應(yīng)提供供貨單位營業(yè)執(zhí)照、 稅務(wù)登記證及相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件，材料購銷合同的原件（正本）由公司（分公司）財(cái)務(wù)保管保存，合同印花稅由公司統(tǒng)一辦理，稅款由項(xiàng)目部承擔(dān)。4、 項(xiàng)目部必須遵守內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包合同的有關(guān)規(guī)定， 合理支付各種材料款，一旦發(fā)現(xiàn)合同無法履行，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)書面反映情況，按規(guī)定程序另簽、變更或解除合同，減少公司資金的風(fēng)險(xiǎn)；5、項(xiàng)