哈爾濱樞紐改造工程財(cái)務(wù)管理辦法

1、哈爾濱樞紐改造工程財(cái)務(wù)管理辦法哈樞指財(cái) 2011第 45 號(hào)第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)哈爾濱樞紐改造工程財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范指揮部財(cái)務(wù)行為，防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則 （財(cái)政部令 第 41 號(hào) ）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （財(cái)政部令 第 41號(hào)）、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 （財(cái)建（ 2002）394 號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合本單位實(shí)際，制定本辦法。第二條 指揮部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、鐵道部、路局有關(guān)基本建設(shè)的法 律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時(shí)籌集建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí) 行、控制工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，杜絕資金損失和浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管，保證資金

2、 安全、完整；及時(shí)辦理資產(chǎn)交付和編制竣工財(cái)務(wù)決算。第二章 管理職責(zé)第三條 指揮部財(cái)務(wù)管理工作在指揮長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸口管理, 相關(guān)部門配合。 主要職責(zé)包括：1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、鐵道部和路局有關(guān)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度。2. 建立健全內(nèi)部控制和牽制制度。3. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 （財(cái)會(huì)字 199545 號(hào)）及其他相關(guān)規(guī)定，規(guī)范 會(huì)計(jì)核算。4. 及時(shí)編報(bào)建設(shè)資金預(yù)算， 請(qǐng)領(lǐng)、 管理和撥付建設(shè)資金，科學(xué)、 合理籌措和使用債務(wù) 性資金，保證建設(shè)資金的安全。5. 參與項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收及概算清理等相關(guān)工作。6. 根據(jù)合同、 驗(yàn)工計(jì)價(jià)、 發(fā)票等資料， 辦理工程資金、 征遷

3、補(bǔ)償及物資設(shè)備款的預(yù)付、 結(jié)算和清算。7. 按合同約定，監(jiān)督、檢查撥付參建單位項(xiàng)目資金的使用情況，防止參建單位挪用、 轉(zhuǎn)移建設(shè)資金，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。8. 項(xiàng)目驗(yàn)收后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付，保證資產(chǎn)完整。9. 按時(shí)編報(bào)快速月報(bào)、 財(cái)務(wù)決算和竣工財(cái)務(wù)決算， 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。10. 加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息化、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和財(cái)會(huì)人員教育、培訓(xùn)工作。11. 負(fù)責(zé)與銀行、工商、稅務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、協(xié)作。12. 辦理項(xiàng)目后期收尾工程和會(huì)計(jì)檔案等資料的移交。13. 依法接受審計(jì)和檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。第三章 建設(shè)資金的管理第四條 建設(shè)資金銀行帳戶的開立1. 開立、撤銷或變更銀行賬戶，均應(yīng)按規(guī)定的批

4、準(zhǔn)權(quán)限和程序報(bào)批。2. 為便于資金監(jiān)管和價(jià)款支付， 應(yīng)約定施工單位資金帳戶與指揮部結(jié)算帳戶在同一銀 行系統(tǒng)開設(shè)。3. 指揮部應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地鐵道資金結(jié)算所開設(shè)資金結(jié)算帳戶。第五條 建設(shè)資金的籌集： 根據(jù)出資協(xié)議、 建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、 年度 （月份） 資金使用預(yù) 算、合同及工程建設(shè)實(shí)際需要， 向鐵路局財(cái)務(wù)處和其他出資者申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目資本金和債務(wù)性 資金。第六條 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總體要求， 編制建設(shè)期滾動(dòng)計(jì)劃， 預(yù)測(cè)各年度資金需求量； 根據(jù) 年度投資計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算方案。第七條 建設(shè)資金的撥付1. 應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、 項(xiàng)目概算、 年度支出預(yù)算、 年度投資概算分章節(jié)計(jì)劃、 合同、 經(jīng)審核簽認(rèn)的

5、驗(yàn)工計(jì)價(jià)（或有效發(fā)票） 和工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金。嚴(yán)禁無依據(jù)撥付建 設(shè)資金，嚴(yán)禁挪用、調(diào)劑、串換使用建設(shè)資金。2. 凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程， 指揮部不予辦理預(yù)付工程款， 不得以 預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移建設(shè)資金。3. 工程預(yù)付款、 工程進(jìn)度款和竣工結(jié)算款的支付數(shù)額、 方式和時(shí)限應(yīng)嚴(yán)格按照 合同 及建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 （財(cái)建 2004369 號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。第八條 質(zhì)量保證（保修）金的管理指揮部在與施工單位簽訂工程合同時(shí)， 必須按不低于工程價(jià)款結(jié)算總額的 5預(yù)留工程 質(zhì)量保證 （保修）金。待工程交付使用質(zhì)保期到期后清算 （合同另有約定的， 按照約定辦理） 質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)

6、量保證（保修）金內(nèi)扣除。第九條 存款利息收入的處置建設(shè)資金在項(xiàng)目初驗(yàn)前產(chǎn)生的存款利息一律沖減建設(shè)成本。第十條 項(xiàng)目尾工款和結(jié)余資金的管理1. 對(duì)初驗(yàn)合格項(xiàng)目收尾工程進(jìn)行合理組織， 確保尾工工程進(jìn)度， 嚴(yán)格按規(guī)定用途使用 建設(shè)資金。2. 在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。待鐵道部對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù) 后，按批復(fù)意見作出財(cái)務(wù)處理。第十一條 建設(shè)資金使用的監(jiān)控1. 必須嚴(yán)格執(zhí)行資金使用大額聯(lián)簽制度。 支付工程預(yù)付款、 備料款、 進(jìn)度款和結(jié)算款 前，計(jì)劃財(cái)務(wù)部需提供資金支付聯(lián)簽單（聯(lián)簽單應(yīng)列示匯款去向、用途、額度、合同金額、 已付金額、累計(jì)計(jì)價(jià)及累計(jì)付款金額等內(nèi)容） ，經(jīng)指揮長(zhǎng)、負(fù)責(zé)資金監(jiān)管的

7、副職、計(jì)劃財(cái)務(wù) 部長(zhǎng)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后據(jù)實(shí)支付。 聯(lián)簽過程中各部門、 人員必須對(duì)提交資料及決策結(jié) 果的真實(shí)、合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)。2. 必須將資金監(jiān)管條款納入承發(fā)包合同管理。 通過延伸檢查、 與開戶銀行簽定 帳戶 資金監(jiān)管協(xié)議 或建立網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)等措施對(duì)施工、 設(shè)計(jì)、 監(jiān)理等單位建設(shè)資金使用情 況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。防止建設(shè)資金被挪用、轉(zhuǎn)移、流失和浪費(fèi)，確保資金正常使用。3. 必須將拖欠工程款和農(nóng)民工工資等事項(xiàng)納入承發(fā)包合同管理， 在鐵路建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo) 時(shí)予以明確。避免鐵路建設(shè)項(xiàng)目拖欠工程款和農(nóng)民工工資。第四章 建設(shè)成本的管理和控制第十二條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目建帳和明細(xì)核算，或通過設(shè)置工程成本

8、輔助帳，詳 細(xì)記錄和真實(shí)反映項(xiàng)目章節(jié)的建設(shè)成本。 同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目， 不同性質(zhì)的建設(shè)資金， 應(yīng)在同一 會(huì)計(jì)帳套內(nèi)管理和核算。第十三條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)基建支出的性質(zhì)，分別按建筑安裝工程投資支出、設(shè) 備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出， 對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行明細(xì)分類核算。依據(jù)合同、驗(yàn) 工計(jì)價(jià)和發(fā)票等憑據(jù)計(jì)列投資支出， 并按工程件名、 批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算、 年度基本建設(shè)支出預(yù) 算、年度投資計(jì)劃等實(shí)施總額控制。 禁止超概算、 超計(jì)劃列支建設(shè)成本， 禁止擠列建設(shè)成本。第十四條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部必須依據(jù)監(jiān)理單位和技術(shù)部門確認(rèn)的工程實(shí)際完成數(shù)量， 認(rèn)真審核驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料， 禁止高估冒驗(yàn)、 預(yù)驗(yàn)和虛驗(yàn)。 財(cái)務(wù)人員

9、依據(jù)審核批準(zhǔn)并簽章齊全的 驗(yàn)工計(jì)價(jià)計(jì)列建設(shè)成本。 建設(shè)項(xiàng)目在竣工時(shí)要進(jìn)行全面清理， 按批準(zhǔn)的概算控制末次驗(yàn)工計(jì) 價(jià)。第十五條 建設(shè)項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，按照中央預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理 暫行辦法（財(cái)建 2006 689 號(hào)）的規(guī)定和哈爾濱鐵路局鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作經(jīng) 費(fèi)管理辦法（暫行） （哈鐵財(cái)函 2010287 號(hào)）實(shí)施，并計(jì)入建設(shè)成本。第十六條 項(xiàng)目建設(shè)期間的借款利息計(jì)入建設(shè)成本，項(xiàng)目初驗(yàn)合格后，已交付資產(chǎn)項(xiàng)目 對(duì)應(yīng)借款本金的利息按照規(guī)定停止資本化。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在項(xiàng)目初驗(yàn)合格后必須及時(shí)通知上級(jí) 財(cái)務(wù)部門， 并報(bào)送初驗(yàn)報(bào)告 等相關(guān)資料。 按報(bào)告確認(rèn)時(shí)間作為確認(rèn)借款利息停止資本化 的

10、時(shí)點(diǎn)依據(jù)。第十七條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部撥付施工單位的預(yù)付工程款和支付供貨廠商的預(yù)付設(shè)備 款，以及撥付鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，應(yīng)在“預(yù)付工程款”科目核算，嚴(yán)禁“以撥代 支”，直接列入建設(shè)成本。第十八條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部撥付給鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，要按照設(shè)計(jì)文件規(guī) 定的內(nèi)容與鐵路局管內(nèi)配合單位簽訂協(xié)議（合同） ，明確雙方的職責(zé)，確保建設(shè)項(xiàng)目按照批 準(zhǔn)的設(shè)計(jì)實(shí)施。計(jì)劃財(cái)務(wù)部憑合規(guī)票據(jù)和驗(yàn)工計(jì)價(jià)計(jì)列建設(shè)成本。第十九條 指揮部從籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支計(jì)列 建設(shè)單位管理費(fèi) , 建設(shè)單位管理費(fèi)按批復(fù)概算實(shí)行總額控制，預(yù)算管理，分年度據(jù)實(shí)列支。 第二十條 指揮部根據(jù)經(jīng)過

11、鐵道部批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)概算總額和項(xiàng)目具體情況于每 年年初上報(bào)建設(shè)單位管理費(fèi)年度支出預(yù)算， 按批復(fù)內(nèi)容和額度據(jù)實(shí)列支。 預(yù)算執(zhí)行中如有重 大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整預(yù)算。 不得超范圍、 超標(biāo)準(zhǔn)列支建管費(fèi)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得 超過建管費(fèi)總額的 10%。差旅費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、交通費(fèi)、通信費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑降溫 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定， 不得擅自提高津貼標(biāo)準(zhǔn)和增加津貼名目， 相關(guān)津貼發(fā)放標(biāo) 準(zhǔn)和范圍應(yīng)制定具體實(shí)施細(xì)則。第二十一條 所有工資性支出應(yīng)通過銀行工資卡支付。第二十二條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌退休金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、 工傷保險(xiǎn)金、公積金、企業(yè)年金等工資附加費(fèi)按規(guī)定

12、比例提取和使用并進(jìn)行明細(xì)核算。第五章 收入管理第二十三條 建設(shè)期各項(xiàng)收入主要包括從事建設(shè)管理活動(dòng)中形成的招標(biāo)費(fèi)收入、各項(xiàng)索 賠、違約金收入和其他基建收入。第二十四條 指揮部應(yīng)建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，一切收入及時(shí)納入財(cái)務(wù)進(jìn)行管 理，嚴(yán)禁私分、轉(zhuǎn)移、隱匿、截留收入，不得搞帳外帳或者私設(shè)“小金庫(kù)” ，不得代收、代 付與本項(xiàng)目建設(shè)無關(guān)的款項(xiàng)。第二十五條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督建設(shè)過程中有關(guān)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán) 格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門的有關(guān)規(guī)定。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和檔案管理第二十六條 指揮部的財(cái)務(wù)報(bào)告必須按國(guó)家、鐵道部和哈爾濱鐵路局等有關(guān)規(guī)定要求進(jìn) 行編報(bào)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，報(bào)送及

13、時(shí)。第二十七條 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)檔案管理辦法（財(cái)會(huì)字 1998 第 32 號(hào)） 的規(guī)定和要求， 對(duì)各種會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分期收集、 審查核對(duì)， 按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成 冊(cè)，妥善保管?？⒐へ?cái)務(wù)決算編制完成后，將與項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案、竣工財(cái)務(wù)決算、工程 明細(xì)資料等按規(guī)定移交。第七章 資產(chǎn)交付和竣工財(cái)務(wù)決算編制第二十八條 建設(shè)項(xiàng)目竣工初驗(yàn)合格后，施工單位應(yīng)按初驗(yàn)委員會(huì)確定的時(shí)間辦理資產(chǎn) 移交。第二十九條 建設(shè)項(xiàng)目正式驗(yàn)收后， 指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織編制 竣工資產(chǎn)移交表 ，并 交資產(chǎn)接管單位核實(shí)簽認(rèn)，雙方簽認(rèn)的竣工資產(chǎn)移交表作為資產(chǎn)交接雙方列帳依據(jù)。第三十條 交付資產(chǎn)（包括估價(jià)入帳）時(shí)，指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)按鐵道部關(guān)于加強(qiáng)國(guó) 家鐵路資本金核算有關(guān)問題的通知 （鐵財(cái) 2006149號(hào)）要求提供“基本建設(shè)項(xiàng)目資金來 源表”，反映已交付（包括已估價(jià)入賬）資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的款源結(jié)構(gòu)。第三十一條 指揮部自用固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須納入概算統(tǒng)一管理。購(gòu)置自用固定資產(chǎn) 應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”科目核算。工程竣工后，與其他資產(chǎn)一并辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，移交接收 單位。第三十二條 在項(xiàng)目初驗(yàn)完成后且尾工工程未超過投資概算5%時(shí)，指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部著手組織編制竣工財(cái)務(wù)決