固定資產(chǎn)三級(jí)管理辦法

1、固定資產(chǎn)三級(jí)管理辦法*有理限辦公法司固定資產(chǎn)管一、為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮 固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策 法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本辦法。二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的房屋、建筑 物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)分類(lèi)公司固定資產(chǎn)主要有以下幾類(lèi)：1房屋及建筑物。2 機(jī)器設(shè)備。3運(yùn)輸工具。4 計(jì)算機(jī)設(shè)備。5辦公家具及設(shè)備。四、固定資產(chǎn)的三級(jí)管理部門(mén)：1、公司財(cái)務(wù)部是

2、資金管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，對(duì)固定資產(chǎn)在其價(jià)值方 面負(fù)有總的核算責(zé)任 ，應(yīng)全面組織切實(shí)保證公司固定資產(chǎn)的正確 管理和核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)帳， 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的報(bào)表 和管理。臺(tái)帳內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的分類(lèi)、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、 單價(jià)、金額、購(gòu)置時(shí)間、折舊情況、 存放地點(diǎn)、保管人、移交人，、 接交人、調(diào)撥情況等，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2、綜合部是公司運(yùn)輸工具、計(jì)算機(jī)設(shè)備和辦公家具及設(shè)備 管理的責(zé)任單位（目前由綜合部管理，待組建資產(chǎn)管理部門(mén)管 理），全面組織切實(shí)保證公司運(yùn)輸工具、計(jì)算機(jī)設(shè)備和辦公家具 及設(shè)備的正確管理和合理使用。綜合部應(yīng) 指定專(zhuān)人 負(fù)責(zé)運(yùn)輸工具、計(jì)算機(jī)設(shè)備和辦公家具及 設(shè)備的申請(qǐng)、采購(gòu)、

3、購(gòu)置、安裝、使用、轉(zhuǎn)移、停用、報(bào)廢、處 理的統(tǒng)計(jì)和管理工作。綜合部建立固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片詳細(xì)記載設(shè)備的購(gòu) 入、使用、運(yùn)行、修理和改進(jìn)情況，隨時(shí)提供設(shè)備的運(yùn)行參數(shù)、 功耗情況等。綜合部定期與財(cái)務(wù)人員核對(duì)固定資產(chǎn)的變動(dòng)和使用情況，定 期核對(duì)，帳、卡、物三相符情況，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查找原因并及 時(shí)糾正。工程部作為房屋及建筑物和機(jī)器設(shè)備資產(chǎn)管理的責(zé)任人單位 （目前由工程部管理，待組建資產(chǎn)管理部門(mén)管理） 。全面組織實(shí) 保證公司房屋及建筑物和機(jī)器設(shè)備的正確管理和合理使用。對(duì)未統(tǒng)計(jì)上的固定資產(chǎn)： 2 臺(tái)變壓器，抽水泵由綜合部門(mén)單 獨(dú)管理，并建立臺(tái)帳和卡片。3、各固定資產(chǎn) 使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé) 做好固

4、定資產(chǎn)增減變 動(dòng)以及固定資產(chǎn)使用情況的統(tǒng)計(jì)和管理， 出現(xiàn)異樣情況及時(shí)上報(bào) 上級(jí)管理部門(mén)。固定資產(chǎn)使用人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行銘牌管理，銘牌要詳細(xì)記載 固定資產(chǎn)的各項(xiàng)要素，固定資產(chǎn)編號(hào)、固定資產(chǎn)卡片編號(hào)、固定 資產(chǎn)名稱(chēng)，規(guī)格型號(hào)、 啟用日期、 使用地點(diǎn)、 使用部門(mén)、 責(zé)任人、 備注等。固定資產(chǎn)使用人定期與 設(shè)備管理員 核對(duì)固定資產(chǎn)管理情況，不定期抽盤(pán)，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查找原因并及時(shí)糾正。五、固定資產(chǎn)管理流程1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置（1）各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)前需填寫(xiě)“新增固定資產(chǎn)申請(qǐng) 單”，由部門(mén)經(jīng)理 、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn) 。目前可執(zhí)行簡(jiǎn)易程序， 本程序可省卻，待工程正常以后執(zhí)行。（2）經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專(zhuān)人

5、負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě)“固定 資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，報(bào)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此 表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、所有供貨廠(chǎng)商報(bào)價(jià) 以備合理采購(gòu)。固定資產(chǎn)管理員必須核實(shí)倉(cāng)庫(kù)是否有庫(kù)存， 如有 庫(kù)存不得采購(gòu)。（3）采購(gòu)部門(mén)持“新增固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”和“固定資產(chǎn)采購(gòu) 申請(qǐng)表”填寫(xiě)“固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)單”，報(bào)部門(mén)經(jīng)理，財(cái)務(wù)部及 總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理相關(guān)付款事項(xiàng)。（4）固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填 寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”一式三份 ，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固 定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠(chǎng)商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處 理，一份交資

6、產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)賬，落實(shí)使 用責(zé)任人。2、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（1）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)，送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交 固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡 片，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出 部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記。（2）固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái) 務(wù)部，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的 使用人，以便監(jiān)督管理。3、固定資產(chǎn)的出售（1）固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申 請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資

7、產(chǎn)出售申請(qǐng)表”。（2）列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因、出 售金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。（3）固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn) 行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期 ，臺(tái)賬做固定資產(chǎn)減少 。（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款， 并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢（1）當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使 用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，交固定資產(chǎn)管 理部門(mén)， 固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)是否報(bào)廢進(jìn)行鑒定， 并對(duì) 殘值作出相應(yīng)的書(shū)面報(bào)告， （如固定資產(chǎn)價(jià)值比較大的并上報(bào)申 請(qǐng)相關(guān)單位進(jìn)行專(zhuān)業(yè)鑒定， 并

8、出具相關(guān)報(bào)告） 上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總 經(jīng)理審批。（2）經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后 對(duì)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù) 部。書(shū)面通知包括固定資產(chǎn)的殘值、出售金額、及相關(guān)的固定資 產(chǎn)清理費(fèi)用。（3）財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理 結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理。5 、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查， 由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行 。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固 定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì)，做到賬面、實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片核對(duì)一致。 若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，列出 原因和責(zé)任，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn) 行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整 。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更 新。 年末盤(pán)點(diǎn)需成立盤(pán)點(diǎn)小組，盤(pán)點(diǎn)小組有總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)， 組員包括總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、綜合 辦公室 、第三級(jí)管理負(fù)責(zé) 人組成。6 、固定資產(chǎn)的折舊 公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn) 分類(lèi)折舊年限、折舊率、結(jié)合本公司