固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)規(guī)章制度01608

1、（三）固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu) 化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié) 合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不 屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用期 限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第三條公司辦公室是公司辦公設(shè)施設(shè)備的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)此類(lèi) 資產(chǎn)的購(gòu)置、維修、報(bào)廢、清查等工作；材料設(shè)備部是公司生產(chǎn)設(shè)備 的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)此類(lèi)資產(chǎn)的購(gòu)置、維修、報(bào)廢、清查工作；財(cái)務(wù)部 是固定資產(chǎn)的核算

2、部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算；使用部門(mén)是固定 資產(chǎn)保管部門(mén)，負(fù)責(zé)日常管理養(yǎng)護(hù)。第四條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、 資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第二章資產(chǎn)購(gòu)置第五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，堅(jiān) 持合理、節(jié)約原則。公司辦公室、材料設(shè)備部按權(quán)限負(fù)責(zé)分別統(tǒng)計(jì)各 部門(mén)、工地項(xiàng)目部固定資產(chǎn)申購(gòu)情況、 編制公司年度固定資產(chǎn)投資計(jì) 劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購(gòu)置等事項(xiàng)。第六條 每年年底辦公室、材料設(shè)備部向部門(mén)、工地項(xiàng)目部下發(fā) 固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表（附件1），各部門(mén)、各項(xiàng)目部申報(bào)本部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交辦公室、材料設(shè)備部。第七條 辦公室、材料設(shè)備部對(duì)各

3、部門(mén)、工地項(xiàng)目部提交的固 定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行審核匯總，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表（附 件2），經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，通過(guò)后納入全面 預(yù)算管理。第八條辦公室、材料設(shè)備部根據(jù)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表（附件3），提交財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、 總經(jīng)理審批。第九條固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)注意以下兩點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢(xún)價(jià)（不少于三方）的原則，保 證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。（2）進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、 信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系，根據(jù)供貨廠(chǎng)商的報(bào)價(jià)函及其他書(shū)面資料、價(jià) 格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠(chǎng)商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出第十條 預(yù)算外固定資

4、產(chǎn)臨時(shí)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)提出，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單（附件3），按規(guī)定程序?qū)徟笥赊k公室或材 料設(shè)備部安排購(gòu)置。第十一條 各工地項(xiàng)目部固定資產(chǎn)采購(gòu)額低于 5000元，可自行決 定購(gòu)置，但需嚴(yán)格手續(xù)；高于 5000元，報(bào)公司審批。第三章 資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第十二條辦公室或材料設(shè)備部米購(gòu)人員接到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的設(shè)備 等固定資產(chǎn)后，應(yīng)組織使用部門(mén)一同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收， 并填寫(xiě)固 定資產(chǎn)驗(yàn)收單（附件4）。第十三條固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，報(bào)財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi) 編號(hào)。1. 進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法；2. 號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)；3. 新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編；4. 每一固定

5、資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致；5. 編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況 時(shí)才能注銷(xiāo)，并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。第十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、 辦公室或材料設(shè)備部、使用部門(mén)各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該 項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、 使用單位、所在地點(diǎn)、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年 限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日 期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第十五條 為了匯總反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況， 使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求， 辦

6、公室、材料設(shè)備部 應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳（附件 5）。第四章 資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)條第十六 各資產(chǎn)使用部門(mén)要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并 建立實(shí)物管理臺(tái)帳；個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到 人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動(dòng)，需填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單（附 件6）。轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)簽字，辦公室或材料設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、主 管副總審核，總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第十七條 固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)， 應(yīng)立即通知辦 公室、材料設(shè)備部，以便及時(shí)組織維修。第十八條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算， 并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。第十九條 辦公室、材料設(shè)備

7、部應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維 修計(jì)劃，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門(mén)預(yù)算。第二十條 固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，辦公室、 材料設(shè)備部組織維修。維修完成后，由使用部門(mén)相關(guān)人員驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)維修記錄表（附件7）上簽字確認(rèn)。第二十一條 辦公室、材料設(shè)備部提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng) 嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù) 算外審批程序。第五章資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第二十二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢，需填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置審批單（附 件8），經(jīng)辦公室或材料設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、分管副總審核后，提交總經(jīng) 理審批。第二十三條 固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后，辦公室、材料設(shè)備部應(yīng)當(dāng)要 及時(shí)進(jìn)行實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)

8、卡片和固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳相關(guān)信 息，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十四條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě) 固定資產(chǎn)處置審批單（附件8），提交辦公室或材料設(shè)備部審核。第二十五條辦公室或材料設(shè)備部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況 進(jìn)行核實(shí)后，在固定資產(chǎn)處置審批單內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確 認(rèn)，并將固定資產(chǎn)處置審批單送財(cái)務(wù)部審核。第二十六條 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)分管副總審核、總經(jīng)理審批。第二十七條 辦公室、材料設(shè)備部根據(jù)審批通過(guò)的 固定資產(chǎn)處 置審批單更新固定資產(chǎn)的臺(tái)帳和卡片的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批 通過(guò)的固定資產(chǎn)處置審批單進(jìn)行報(bào)損、報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

9、第六章 資產(chǎn)出售與捐贈(zèng)第二十八條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變 更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第二十九條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)出售的必 要性、可行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在此基礎(chǔ)上填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置審 批單（附件8），報(bào)辦公室或材料設(shè)備部審核簽字后，財(cái)務(wù)主管填寫(xiě) 處置意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第三十條 處置申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折 舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。對(duì)于 重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第三一條 處置完成后，辦公室或材料設(shè)備部應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷(xiāo)相 關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺(tái)帳；財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)已銷(xiāo)固

10、定資產(chǎn)及時(shí)取得銷(xiāo)售發(fā)票和 有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已 處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷(xiāo)的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售收入進(jìn) 行資金管理和監(jiān)控。第三十二條固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手 續(xù)，辦公室或材料設(shè)備部填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置方 式為捐贈(zèng)后報(bào)財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦 理捐贈(zèng)手續(xù)。第三十三條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。 財(cái)務(wù)部在 處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定。第七章固定資產(chǎn)清查第三十四條 為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司財(cái)務(wù)部負(fù)

11、責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，清查盤(pán)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。第三十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 表（附件9）,提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第三十六條 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部牽頭，辦公室、材料設(shè)備部及 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)配合。第三十七條盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部財(cái)務(wù)部、辦公室、材料 設(shè)備部和固定資產(chǎn)使用部門(mén)簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表分別由財(cái)務(wù) 部、辦公室、材料設(shè)備部歸檔保存。第三十八條 對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，應(yīng)由財(cái)務(wù)部分析差 異原因，及時(shí)形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人，填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈/盤(pán)虧處理審批表（附件10），辦公室主任或材料設(shè)備部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、 分管副總審核，總經(jīng)理審批。第三十九條

12、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng) 價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減 工程成本。第四十條 盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變 價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；對(duì)屬于建 設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第四十一條 對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由辦公室、材料設(shè)備部 分別負(fù)責(zé)填制或注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)第四十二條第四十三條作。第八章附則本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工附件1:固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表部表格編 ZH-G門(mén)：申報(bào)日期：號(hào)：Z-01序號(hào)名稱(chēng)數(shù)量預(yù)

13、算用途備注合計(jì)編制人員:審核人員:注：備注可注明需要時(shí)間，緊急程度，所附說(shuō)明清單等。附件2:固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表ZH-GZ-02固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表表格編號(hào):部門(mén)名稱(chēng)數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員:附件3:固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表年表格 ZH-月 日編號(hào)： DZ-01請(qǐng)申立口經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號(hào)數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門(mén)主管簽字：年 月曰辦公 室或材料 設(shè)備部主 管簽字：年 月曰財(cái)務(wù)主管簽字：年 月曰分管副總簽字：年 月日總經(jīng)理簽字：年 月日附件4:固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單表日期ZH-GN0 4格編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格（型號(hào)）資產(chǎn)代碼購(gòu)置日期計(jì)量單位單價(jià)（元）金

14、額（元）對(duì)方單位安裝使用地點(diǎn)附件情況固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說(shuō)明：參加驗(yàn)收人員簽字：驗(yàn)收日期：年 月日附件5:固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳部表格編ZH-GZ-05門(mén)：號(hào)：號(hào)年£固定資產(chǎn)名稱(chēng)j進(jìn) 時(shí) 間購(gòu)規(guī)格及型號(hào)價(jià)單量數(shù):額金 憑證號(hào)碼存放地點(diǎn)使用人移動(dòng)情況維 用修情 況處理情況移交人接收人:途附件6:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單資產(chǎn)管理部門(mén)：年 月 日編號(hào)：資資*購(gòu)0產(chǎn)規(guī)產(chǎn)使置轉(zhuǎn)格轉(zhuǎn)用十 轉(zhuǎn)移、 安£入原-出- 凈制值轉(zhuǎn)移原大、值造備注批 準(zhǔn) 人 簽 字,總經(jīng):理主管副總財(cái)務(wù)部辦公室或材料設(shè)備部出移咅入移咅A注：本表一式四聯(lián)。由資產(chǎn)移入部門(mén)填制。第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部 門(mén)留存；第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)留存；第三聯(lián)移入部門(mén)留存；第四聯(lián)移出 部門(mén)留存。附件7：固定資產(chǎn)維修記錄固定資產(chǎn)維修記錄表 ZH格編號(hào) -GZ-06期日資產(chǎn)名稱(chēng)使用部門(mén)故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)附件8固定資產(chǎn)處置審批單固定資產(chǎn)處置審批單日期：表格編號(hào)：ZH-GZ-07請(qǐng)申立口經(jīng)辦人員部門(mén)負(fù)責(zé)人資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格使用年限購(gòu)置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價(jià)收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法辦公 室或材料 設(shè)備部主 管簽字：年 月曰財(cái)務(wù)主管簽字：年 月曰分管副總簽字：年 月曰總經(jīng)理簽字：年 月曰備注簽字：