畢馬威最新實(shí)習(xí)報告總結(jié)

1、畢馬威最新實(shí)習(xí)報告總結(jié)作為剛剛在四大實(shí)習(xí)的一條審計(jì)狗，姑且來說說自己的體會和感受。以下內(nèi)容都是按點(diǎn)按條理來說的，在前面有提綱，想看哪部分可以直接跳過細(xì)節(jié)比較多，都是自己的親身經(jīng)歷算是一點(diǎn)小小的體會吧 回答的大綱： 一、在kpmg學(xué)到的 二、財務(wù)報表 三、在kpmg需要提高的 四、一些建議 五、實(shí)習(xí)的體會 一、在畢馬威學(xué)到的 1. 禮儀方面 1)接電話響兩聲以后再接，需要自報家門; 打電話首先自報家門，“你好，我是畢馬威審計(jì) 2)稱呼同事：一般是英文名字，或者是某某稱呼+哥/姐 2. 關(guān)于郵件 1)郵件抬頭Dear+英文名字 ，落款Regards +英文名字 2)郵件可以分點(diǎn) ，重要的和附件在先

2、，其余在后 3. 關(guān)于備注 1)備注要簡潔明了，注意分類和標(biāo)注的顏色。Eg：在整理詢證函的時候，標(biāo)注已收到/已寄出 什么原因 2)注意追蹤?quán)]件和及時更新信息，比如快遞單號/回函情況等 3)如果找不到電話或者電話有問題，可以在百度上找。想盡辦法克服困難，完成任務(wù) 4. 審計(jì)流程 1)審計(jì)公司的帳目與管理層數(shù)對比，對不一樣的地方進(jìn)行審計(jì)調(diào)整 查看借款合同本金/利息/期限等與試算平衡表校對 對借款本金/利率/期限/抵質(zhì)押情況發(fā)放詢證函 測算利息支出 對銀行以權(quán)益轉(zhuǎn)讓為條件的租賃保理業(yè)務(wù)計(jì)入借款 測算應(yīng)付利息 2)向銀行或者相關(guān)公司發(fā)詢證函，并催函和回函 3)對相關(guān)科目進(jìn)行分類審計(jì)，披露數(shù)量、關(guān)聯(lián)交易

3、、余額等 4)對于期出和期末予以保留，出具審計(jì)報告 5. 關(guān)于發(fā)函 1)提前確定路線和出行方式，周一上午可能要排隊(duì)，考慮到特殊情況 2)去之前提前打電話，詢問需要的證件和時間等，一般是授權(quán)書/營業(yè)執(zhí)照/身份證復(fù)印件 3)現(xiàn)場完成任務(wù)后跟主管打電話確認(rèn)要求，最好拍照確認(rèn) 6. 關(guān)于底稿 1)核對易錯信息： 起止日 付息日 開始日 調(diào)息日 最后還款日 2)利率變動 匯率變動 匯率往往采用的是單一的賣出價或者買入價，一般用倒算匯率 3)日期+1-1進(jìn)行調(diào)整 4)核對管理層數(shù) 5)區(qū)分外匯和不同銀行 ，有的時候?qū)杩罨蛘咦赓U/保理等要進(jìn)行拆分和合并 6)最后注意檢查 日期 編號 上年余額 本年余額 T

4、ricks： 通過備注查看是否有遺漏項(xiàng)目，篩選blanks 多個臺帳相互關(guān)聯(lián)，一一核對 匯入本金凈值帳戶采用的是當(dāng)天匯率 最常用的技能之一是高級篩選，一般情況下： 篩選條件：月 日 編號;篩選期末余額不為0的項(xiàng)目 8. 關(guān)于送文件 1)問清文件在哪一頁上簽字 2)問清截止日期 3)簽字后及時反饋郵件 9. 關(guān)于掃描與復(fù)印 1)11層打印秘書叫張姐 2)掃描的文件在home-scan， 主頁上有 3)掃描及發(fā)送文件記得命名 10. Roll 報告 1)報告送到KDC Kpmg Delievery Center ，在Home Page上點(diǎn)擊OAK 建立新的ticket 提交 2)注意選擇PRC N

5、EW audit non-cases 3)Listed/non-listed/IPo 4)201X-12-31為截止日期 5)Roll forward 提交審計(jì)報告 6)如果最后的報告有錯可以重新roll forward 11. 穿行測試 1)測試數(shù)據(jù)系統(tǒng)-會計(jì)憑證-券商交易數(shù)據(jù) 2)證券交易所行情數(shù)據(jù) 3)中登公司交易信息 4)銀行確認(rèn)信息 5)成交清算日報表 6)會計(jì)記帳憑證 7)資金調(diào)節(jié) 8)清算記帳表 二、財務(wù)報表 1. 先看利潤表，看本年所得利潤是多少，然后看余額。如果利潤多，余額少，說明企業(yè)帳務(wù)可能有問題，就看資產(chǎn)負(fù)債表，看資產(chǎn)和負(fù)債的增加情況。 2. 如果是銀行類，要看本年已實(shí)現(xiàn)

6、資本利得和未實(shí)現(xiàn)資本利得，和賬面總價值。聯(lián)系今年股市或者債市行情，看比例是否在合理范圍內(nèi);如果不合理，看股票/債券/基金等各個資產(chǎn)比例是多少。 3. 在做底稿的時候，篩選憑證，注意可只篩選貸方或者借方，按照科目號/日期進(jìn)行高級篩選。 然后與借方核對，看是否有遺漏的科目。 三、在畢馬威需要提高的(FS組) 1. 保理： 保理(Factoring)又稱托收保付，賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商(提供保理服務(wù)的金融機(jī)構(gòu))，由保理商向其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。它是商業(yè)貿(mào)易中以托收

7、、賒賬方式結(jié)算貨款時，賣方為了強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理、增強(qiáng)流動性而采用的一種委托第三者(保理商)管理應(yīng)收賬款的做法。 2. 回購： 賣出回購金融資產(chǎn)款是用于核算企業(yè)(金融)按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。 借：銀行借款 貸：賣出回購金融資產(chǎn)長期 3. 保函： 保函(Letter of Guarantee， L/G)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或個人應(yīng)申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 保函即為保證書，為了方便，一般公司及銀行都印有一定格

8、式的保證書。其作用包括憑保函交付貨物、憑保函簽發(fā)清潔提單、憑保函倒簽預(yù)借提單等。 4. PBC： PBC(Provided by Client)表就是各會計(jì)科目的審計(jì)準(zhǔn)備表。 具體包括現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表等幾項(xiàng)資料.一般來說將PBC表提交被審計(jì)單位，要求隨年度會計(jì)報表編制完成后，及時填制各會計(jì)科目審計(jì)準(zhǔn)備表，實(shí)施審計(jì)時作為審計(jì)底稿附件。 收集預(yù)審時提交被審計(jì)單位的各科目審計(jì)準(zhǔn)備表，對應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的項(xiàng)目(會計(jì)科目)，按照審計(jì)程序的規(guī)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。取得的各科目審計(jì)準(zhǔn)備表應(yīng)與會計(jì)報表相應(yīng)項(xiàng)目核對一致，然后作為各項(xiàng)目的明細(xì)附件，附于相關(guān)審計(jì)工作底稿之后。

9、5. 審計(jì)費(fèi)： 被審計(jì)公司往往要求每五年要更換審計(jì)公司，所以客戶經(jīng)常是在四大間流動的。有時候會發(fā)現(xiàn)客戶之前的審計(jì)費(fèi)沒有計(jì)提，就需要對沒有計(jì)提年份的審計(jì)費(fèi)進(jìn)行跟調(diào)。 借：累積盈余 貸：應(yīng)付款 有時候發(fā)現(xiàn)往年的審計(jì)費(fèi)需要調(diào)整，就是沖回支付： 借：累積盈余 貸：審計(jì)費(fèi) 最后需要做分錄調(diào)整，就是： 借：累積盈余 審計(jì)費(fèi)(今年) 貸：應(yīng)付款 6. 符合性測試： 指審計(jì)人員在對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測試活動。符合性測試是對內(nèi)部控制的完整性、有效性和實(shí)施情況進(jìn)行的測試。 實(shí)質(zhì)性測試(substantiv

10、e testing)，是指在符合性測試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對被審計(jì)單位會計(jì)報表的真實(shí)性和財務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過程。實(shí)質(zhì)性測試是審計(jì)實(shí)施階段中最重要的一項(xiàng)工作。 實(shí)質(zhì)性測試的目的是為取得審計(jì)人員賴以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測試通常采用抽樣方式進(jìn)行，其抽樣的規(guī)模需根據(jù)內(nèi)部控制的評價和符合性測試的結(jié)果來確定。 合理性測試：一般會對利息收入和股票分紅收入進(jìn)行合理性測試 7. 最終報告和TB： 在roll報告的時候，組里的習(xí)慣，TB和報告的數(shù)字符號正好相反。但一般情況下，資本利得及損失算作費(fèi)用類帳戶，貸方記

11、正，借方記負(fù)。 8. 衍生金融負(fù)債 同一個衍生金融工具，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值是正的，就是衍生金融資產(chǎn);資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值是負(fù)的，就是衍生金融負(fù)債。 衍生金融工具是指從傳統(tǒng)金融工具中派生出來的新型金融工具。其價值依賴于標(biāo)的資產(chǎn)價值變動的合約。這種合約可以是標(biāo)準(zhǔn)化的，也可以是非標(biāo)準(zhǔn)化的。標(biāo)準(zhǔn)化合約是指其標(biāo)的資產(chǎn)(基礎(chǔ)資產(chǎn))的交易價格、交易時間、資產(chǎn)特征、交易方式等都是事先標(biāo)準(zhǔn)化的，因此此類合約大多在交易所上市交易，如期貨。非標(biāo)準(zhǔn)化合約是指以上各項(xiàng)由交易的雙方自行約定，因此具有很強(qiáng)的靈活性，比如遠(yuǎn)期合約。 四、一些建議 1. 做實(shí)習(xí)更專心一些，以結(jié)果為導(dǎo)向做事情。想一想來做實(shí)習(xí)的目的是什么 2. 擺脫手機(jī)的依賴， 盡量專注 3. 多總結(jié)，每天都想一想今天都學(xué)到了什么，可以拿個小本子每天寫一寫 4. 多找找對這個行業(yè)的感覺，深入了解，看看旁邊的人都在做什么 五、實(shí)習(xí)的體會 1. 審計(jì)的工作主要是分為測試性檢驗(yàn)和實(shí)質(zhì)性檢驗(yàn)兩個階段，查看企業(yè)的財務(wù)報表是否合理，通過利息測算等與管理帳進(jìn)行核對，看差異是否在合理范圍內(nèi)。 2. 四大人的氣質(zhì)和氣場都很好，能通過身邊的人看到自己未來的