北汽固定資產(chǎn)管理制度－final 新華信

1、北京汽車制造廠有限公司 管理制度體系管理辦法北京汽車制造廠有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度2005年1月2 第 頁目錄第一章總則1第二章固定資產(chǎn)的增置及登記2第三章固定資產(chǎn)的分類與編號2第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點3第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修3第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借4第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理5第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理6第九章總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理7第十章附則7附件：固定資產(chǎn)管理表格8北京汽車制造廠有限公司 固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 北汽固定資產(chǎn)管理制度的目的是為了加強(qiáng)北汽資產(chǎn)管理工作，逐步建立和完善以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，以資產(chǎn)經(jīng)營效益為中心，實行分級管理和監(jiān)督的資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，根

2、據(jù)北汽的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：（1） 使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（2） 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條 會計科目列賬原則：（1） 屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”科目核算。（2） 耐用年數(shù)在1年以下，不具生產(chǎn)經(jīng)營性且金額未超過2000元的物品應(yīng)以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 管理分工 ：（1） 財務(wù)部門：財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理。具體負(fù)責(zé)項目購置審核、購建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、計提折

3、舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。（2） 管理部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理。在財務(wù)部門下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)財產(chǎn)購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。（3） 使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。第五條 增減報告：財務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機(jī)器、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對，填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送返財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第六條 本規(guī)則適用于北汽總部及各事業(yè)部。第二章 固定資產(chǎn)的增置及登記第七條 增置手

4、續(xù)：土地、房屋及建筑物、機(jī)器、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補(bǔ)正。第八條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務(wù)部門予以估列，并按第七條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第九條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由管理部門統(tǒng)

5、一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號第十條 固定資產(chǎn)的分類：（1） 生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)房屋與建筑物：包括辦公樓、倉庫、鍋爐房、車庫等； 機(jī)器設(shè)備： 機(jī)械設(shè)備：運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機(jī)、空調(diào)等。（2） 非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)：房屋：包括住宅房、食堂等；設(shè)備：包括電冰箱、電視機(jī)、空調(diào)等；其它。第十一條 固定資產(chǎn)的編號：（1） 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。（2） 固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按投產(chǎn)時間、順序編號；每臺設(shè)備相應(yīng)

6、設(shè)一個唯一的編號，固定資產(chǎn)變更后出現(xiàn)空號不得進(jìn)行補(bǔ)編。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點第十二條 固定資產(chǎn)的保管由使用單位負(fù)責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完整，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立各自管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳、固定資產(chǎn)卡；各固定資產(chǎn)使用單位設(shè)備員應(yīng)建立本單位固定資產(chǎn)臺帳、卡并應(yīng)與物相符。第十三條 固定資產(chǎn)管理部門和使用單位，應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查。第十四條 固定資產(chǎn)管理部門對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項，盤點后應(yīng)填造“盤

7、存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報執(zhí)行總裁核決后一份送財務(wù)部門，一份送總裁、執(zhí)行總裁備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案說明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十六條 各事業(yè)部內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理。第十七條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：（1） 固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報告，按權(quán)責(zé)劃分逐級報請執(zhí)行總裁審批。（2） 管理部門開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。（3） “固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份

8、，一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入單位保存，一份交財務(wù)部門做賬務(wù)處理，一份留管理部門備查。（4） 調(diào)撥設(shè)備由管理部門組織安裝、調(diào)試后調(diào)入單位使用，其費用報財務(wù)部門做賬務(wù)處理。第十八條 資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門核銷，第四聯(lián)供申請運費，第五聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借第十九條 承租資產(chǎn)的程序：（1） 管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承

9、租報告，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審核，執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。（2） 經(jīng)報批同意的承租項目，由管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機(jī)構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。（3） 承租后的固定資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。（4） 有關(guān)租賃費用和管理費用報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。（5） 租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，則報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。第二十條 出租或外借處理：（1） 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門協(xié)商出租費用和條款，（必要時請中介評估機(jī)構(gòu)

10、參加），擬定出出租或外借報告，按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同，副本送財務(wù)部門以備核對，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。財務(wù)部門做賬務(wù)處理。（2） 管理部門對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行驗收。第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十一條 固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目竣工投產(chǎn)后一年不需用的固定資產(chǎn)。第二十二條 固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序：（1） 各單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到管理部門領(lǐng)取“閑置固定資產(chǎn)申報表”，必須逐項填報表中內(nèi)容，報管理部門。（

11、2） 管理部門根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關(guān)單位人員進(jìn)行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡。（3） 管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批后實施。第二十三條 閑置固定資產(chǎn)的保管（1） 經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應(yīng)集中保管，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。（2） 對于大型設(shè)備，一般存放在各申報單位，申報單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調(diào)出使用。（3） 閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認(rèn)后，憑管理部門簽發(fā)的調(diào)撥單進(jìn)行辦理。第二十四

12、條 閑置固定資產(chǎn)的處理（1） 固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁。 （2） 經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式三聯(lián)，由執(zhí)行總裁指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈執(zhí)行總裁核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財務(wù)部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。第二十五條 閑置固定資產(chǎn)變價處理收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理第

13、二十六條 固定資產(chǎn)的報廢條件：使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產(chǎn)；屬于技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。（1） 淘汰機(jī)型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。（2） 有有關(guān)部門文件規(guī)定或生產(chǎn)廠家的證明、文件等。（3） 因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報告。（4） 因規(guī)劃變更或改造、擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。第二十七條 固定資產(chǎn)報廢審批程序：（1） 凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗人員參加的技術(shù)鑒定小組對其進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表和固

14、定資產(chǎn)報廢鑒定表上報管理部門。（2） 固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行復(fù)查和條件評定，簽署意見后報部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核。（3） 審核后的資料經(jīng)財務(wù)部門簽署后報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批。（4） 審批后的報廢固定資產(chǎn)材料報財務(wù)部做帳務(wù)處理，并存檔。第二十八條 報廢固定資產(chǎn)的保管：（1） 生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另列帳、卡，繼續(xù)使用。（2） 固定資產(chǎn)報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經(jīng)營需繼續(xù)使用的，在保證安全和質(zhì)量的前提下，由使用單位提出申請，業(yè)務(wù)主管單位進(jìn)行鑒定，業(yè)務(wù)主管單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，報部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核、執(zhí)行總裁審批后，方

15、能使用，并建帳管理。留用單位不能自行處理。（3） 報廢資產(chǎn)中的設(shè)備原則上送交設(shè)備庫，由管理部門建帳保管。（4） 入庫報廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。對于報廢資產(chǎn)中的大型設(shè)備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機(jī)和附件的完整性，視實際情況做處理。第二十九條 報廢固定資產(chǎn)的處理程序：（1） 對于報廢固定資產(chǎn)中確實不能再使用的固定資產(chǎn)，由管理部門提出，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按廢舊物資處理。（2） 對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批。第三十條 報廢固定資產(chǎn)處理的收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)

16、處理，任何人不得私自挪作他用。第九章 總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理第三十一條 總部資產(chǎn)管理部門（即計劃財務(wù)中心）除了按照上述規(guī)定負(fù)責(zé)總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立各事業(yè)部固定資產(chǎn)臺賬，對各事業(yè)部固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，定期與各事業(yè)部對賬，并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況。第三十二條 各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門每月向總部計財中心書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。第三十三條 各事業(yè)部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由計劃財務(wù)中心負(fù)責(zé)管理，具體程序參照第五章。第十章 附則第三十四條 本規(guī)則經(jīng)呈經(jīng)營委員會通過頒布實施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，經(jīng)營委員會批準(zhǔn)。第三十五條 本規(guī)則由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明20

17、第十一章 附件：固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表管理部門 使用部門 年 月 日 會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額管理部門： 主管 經(jīng)辦 財務(wù)部門：主管 經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務(wù)部門 （3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應(yīng)加注標(biāo)明二級科目。（2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機(jī)儀表等）應(yīng)于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應(yīng)于次月十五日前由財務(wù)部門編妥送管理部

18、門核對。固定資產(chǎn)增加單管理部門： 財產(chǎn)編號： 使用部門： 年 月 日 會計科目 中文名稱取得日期資 產(chǎn) 成 本 記 錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設(shè)備備注會計管理部門執(zhí)行總裁科長經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務(wù)部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應(yīng)加填二級科目。（2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎(chǔ)工程等項）。固定資產(chǎn)登記卡總帳科目： 本卡編號： 明細(xì)科目： 財產(chǎn)編號： 中文名稱 抵押行庫    英

19、文名稱 設(shè)定日期    規(guī)格型號 解除日期    廠牌號碼 險 別    購置日期 承保公司    購置金額 保單號碼    存放地點 投保日期    耐用年限 費 率    附屬設(shè)備 保 險 費   

20、0;備 注    日 期憑 單號 碼摘 要單位數(shù)量資產(chǎn)價值每 月 折舊 額借方貸方余額                  土 地 登 記 卡財產(chǎn)統(tǒng)一 設(shè)卡日期： 年 月 日 清查表編號： 字第 號 分類 編號 土地標(biāo)示座 落省 市（縣）新地名街（路） 號所有權(quán)記錄原所有權(quán)人 地 號街（路） 號購 置 日 期年 月 日地 目 面積

21、公頃所有權(quán)狀字號 等 則 坪土地使用現(xiàn)狀 土 地 成 本地 價稅租賃（編號： ）付款日期摘 要金額年 期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準(zhǔn)文號：土 地 款期 限每月租金本 期 租 金增 值 稅起訖每坪小計印 花登 記 費土地改良費地上物補(bǔ)費合計地項權(quán)利設(shè)定登記權(quán)利人姓名住址登記原因日期字號日期字號存續(xù)期間證明書字號設(shè)定日期申請注銷登記日期字 號房屋登記卡財產(chǎn)統(tǒng)一 設(shè) 卡 日 期： 年 月 日清查表編號： 字第 號 分類 編號 房 屋 名 稱：建筑物標(biāo)示基 地 座 落省 市 縣 街 號用 途使 用 單 位門 牌  &#

22、160;  保 存 登 記建物附表： 年 月 日來 源年 月 日（接收）（購置）（自建）屋 頂屋 架墻 壁地 面建筑日期執(zhí)照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦 （2）石棉瓦 （3）鐵 皮 （4）水泥平 頂 （5）水泥圓頂（1）木 架 （2）鋼 架 （3）(1)木 造 (2)磚 造 (3)加強(qiáng)磚石(4)鋼骨磚石 （5）鋼筋混造(1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 耐 用 年 數(shù) 原 始 總 值 式 樣 建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備 注基 層二 層三層四 層合計年月日摘 要增 值減 損已提折舊額凈 值房屋稅年度期份等級評

23、價總額稅率本稅稅款總額年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額                                             &

24、#160;                                       他項權(quán)利設(shè)定登記權(quán)利人姓名住址登記原因收 件登 記存續(xù)期間證明書字號設(shè)定日期申請注銷登記日期字號日期字號日期字 號

25、0;                                                 

26、0;      保險記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號保險金額費 率保 險 費備 注起訖                                                              財 產(chǎn) 保 管 卡編 號 所屬部門 姓 名 項次日 期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價簽認(rèn)日 期處 理 情 況憑 單 號 碼年月日年月日盤 存 單使用部門： 年 月 日 共 頁 第 頁 財產(chǎn)編號固 定 資 產(chǎn)單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金