立信 存貨 底稿

1、進(jìn)進(jìn) 一一 步步 審審 計(jì)計(jì) 程程 序序 表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ： 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表：財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)a存在/發(fā)生A確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的存貨是真實(shí)存在的。B確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄。C確定存貨的計(jì)價(jià)方法是恰當(dāng)?shù)模闯杀九c可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)并列示。D確定記錄的存貨由被審計(jì)單位擁有或控制，所有的存貨沒(méi)有用于抵押或擔(dān)保，如有，已確認(rèn)并恰當(dāng)披露。E確定存貨已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與

2、審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接：1、是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_2、準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）。3、實(shí)施控制測(cè)試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表：審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序ABC1、獲取或編制存貨明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)、報(bào)表數(shù)及明細(xì)帳合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符ABCD2、取得管理當(dāng)局存貨說(shuō)明書A3、存貨監(jiān)盤或抽盤ABC4、分析性復(fù)核：計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，與上期進(jìn)行比較或與其他同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行比較；比較前后各期及各月份存貨余額及其構(gòu)成，以判斷期末余額及其構(gòu)成的總體合理性；將本期存貨增加與進(jìn)

3、項(xiàng)稅發(fā)生額、應(yīng)付、預(yù)付賬款貸方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)ABC5、編制銷售成本倒軋表，將存貨發(fā)生額與銷售成本進(jìn)行核對(duì)C6、檢查債務(wù)重組或非貨幣性交易中，涉及存貨的會(huì)計(jì)處理是否正確ABCDE7、對(duì)分類存貨的數(shù)量、計(jì)價(jià)以及帳務(wù)處理的查驗(yàn)見各個(gè)分項(xiàng)目查驗(yàn)底稿E8.檢查存貨是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：(1)各類存貨的期初和期末賬面價(jià)值；(2)確定發(fā)出存貨成本所采用的方法；(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法，當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，當(dāng)期轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，以及計(jì)提和轉(zhuǎn)回的有關(guān)情況；(4)用于擔(dān)保的存貨賬面價(jià)值。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄

4、錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后）本科目無(wú)需調(diào)整事項(xiàng)五五、余余額額：項(xiàng)目期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù) 存貨 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨凈額六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)：七七、復(fù)復(fù)核核記記錄錄：本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員陳劍對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員陳劍對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。日期：2009.02.07索引號(hào)：ZI日期：2009.02.09頁(yè) 次：bcde完整性權(quán)利/義務(wù)

5、計(jì)價(jià)列報(bào)是否計(jì)劃實(shí)施（）與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系索引號(hào)abcabcdaabcabccabcdee進(jìn)進(jìn) 一一 步步 審審 計(jì)計(jì) 程程 序序 表表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可供選擇的審計(jì)程序4、分析性復(fù)核：計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，與上期進(jìn)行比較或與其他同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行比較；比較前后各期及各月份存貨余額及其構(gòu)成，以判斷期末余額及其構(gòu)成的總體合理性；將本期存貨增加與進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額、應(yīng)付、預(yù)付賬款貸方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)8.檢查存貨是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：(1)各類存貨的期初和期末賬面價(jià)值；(2)確定發(fā)出存貨成本所采用的方法；(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法，當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，

6、當(dāng)期轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，以及計(jì)提和轉(zhuǎn)回的有關(guān)情況；(4)用于擔(dān)保的存貨賬面價(jià)值。本期審定數(shù)0四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后）期末余額未審數(shù)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版“存存貨貨” 調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè) 次：期初余額上年審定數(shù)（未審數(shù)）審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)0.000.00

7、期期初初數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)：調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明會(huì)計(jì)分錄調(diào)整金額底稿索引一級(jí)科目二級(jí)科目借方貸方期末余額未審數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)0.000.00期期末末數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)：調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明會(huì)計(jì)分錄調(diào)整金額底稿索引一級(jí)科目二級(jí)科目借方貸方立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨分分類類總總帳帳余余額額表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：被審計(jì)單位提供審計(jì)人員填寫序號(hào)存貨一級(jí)科目名稱期初余額本期增加本期減少期

8、末余額T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額索引借貸索引1材料采購(gòu)0.000.002在途物資0.000.003原材料0.000.004材料成本差異0.000.005庫(kù)存商品0.000.006發(fā)出商品0.000.007商品進(jìn)銷差價(jià)0.000.008委托加工物資0.000.009周轉(zhuǎn)材料0.000.0010生產(chǎn)成本0.000.0011開發(fā)產(chǎn)品0.000.0012開發(fā)成本0.000.0013工程施工0.000.0014工程結(jié)算0.000.0015機(jī)械作業(yè)0.000.0016農(nóng)產(chǎn)品0.000.0017消耗性生物資產(chǎn)0.000.0018研發(fā)支出0.000.000.000.00合 計(jì)0.000.000.000.00

9、0.000.000.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.000.00存貨報(bào)表數(shù)0.000.000.000.000.00審計(jì)說(shuō)明：1、明細(xì)合計(jì)與總帳、報(bào)表數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 2、注：根據(jù)各總帳余額的內(nèi)容,按順序依次填列。 3、 明細(xì)帳與總帳核對(duì)及查驗(yàn)見分科目查驗(yàn)底稿。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存 貨貨 說(shuō)說(shuō) 明明 書書致：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司索引號(hào)：ZI - 謹(jǐn)此證明在_年_月_日本公司有如下存貨：1、2、3、4、5、6、7、8、 合計(jì)0.00 詳細(xì)說(shuō)明如下： 1、上述存貨均真實(shí)存在。 2、上述存貨除已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的部分外，可變現(xiàn)凈值均大于帳面價(jià)值。 3、所有權(quán)不屬本公

10、司的存貨已清楚劃分出來(lái)，未包括在上述存貨清單中。 4、上述存貨中用于抵押及質(zhì)押的有_元，其余存貨均由本公司擁有和控制。 5、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)：經(jīng)理 / 財(cái)務(wù)主管簽名_單位公章： 年 月 日立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨核核算算方方法法查查驗(yàn)驗(yàn)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：一一、存存貨貨的的分分類類： 存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資、消耗

11、性生物資產(chǎn)等。二二、存存貨貨購(gòu)購(gòu)入入的的計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)方方法法： 實(shí)際成本法（ ） 計(jì)劃成本法（ ）三三、存存貨貨發(fā)發(fā)出出的的計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)方方法法：1、存貨發(fā)出時(shí)按先進(jìn)先出法（ ）/ 加權(quán)平均法（ ）/ 個(gè)別認(rèn)定法( ）計(jì)價(jià)。2、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法： 低值易耗品采用一次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ）； 包裝物采用一次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ）；四四、存存貨貨的的盤盤存存制制度度： 采用永續(xù)盤存制（ ） 實(shí)地盤存制（ ）五五、存存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備的的計(jì)計(jì)提提方方法法 期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨

12、，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其

13、他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨分分析析性性復(fù)復(fù)核核所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：一一、存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率分分析析：項(xiàng)目2007年度2006年度2005年度期初存貨期末存貨主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨余額占成本比重0.00%0.00%

14、0.00%存貨周轉(zhuǎn)率0.00%0.00%0.00%平均周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）0.000.000.00分析：二二、存存貨貨構(gòu)構(gòu)成成分分析析：存貨項(xiàng)目2007/12/312006/12/312005/12/31金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比材料采購(gòu)0.00%0.00%0.00%在途物資0.00%0.00%0.00%原材料0.00%0.00%0.00%材料成本差異0.00%0.00%0.00%庫(kù)存商品0.00%0.00%0.00%發(fā)出商品0.00%0.00%0.00%商品進(jìn)銷差價(jià)0.00%0.00%0.00%委托加工物資0.00%0.00%0.00%周轉(zhuǎn)材料0.00%0.00%0.00%生產(chǎn)成本0.00%0

15、.00%0.00%開發(fā)產(chǎn)品0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%合計(jì)0.000%0.000%0.000%存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.00%0.00%0.00%分析：三三、各各月月存存貨貨余余額額分分析析：月份期初存貨余額本期增加本期減少期末存貨余額余額增減金額余額增減比例1月0.000.000.00%2月0.000.000.00%3月0.000.000.00%4月0.000.000.00%5月0.000.000.00%6月0.000.000.00%7月0.000.000.00%8月0.000.000.00%9月0.000.000.00%10月0.000.000.00%11月0.000

16、.000.00%12月0.000.000.00%合計(jì)0.000.000.000.000.00%分析：各月存貨余額較均衡（ ），不均衡（ ），不均衡原因：（可索引至明細(xì)科目查驗(yàn)底稿）四四、存存貨貨借借方方發(fā)發(fā)生生額額與與應(yīng)應(yīng)交交稅稅金金進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額發(fā)發(fā)生生額額、應(yīng)應(yīng)付付、預(yù)預(yù)付付賬賬款款貸貸方方發(fā)發(fā)生生額額核核對(duì)對(duì)：本期存貨外購(gòu)金額：本期發(fā)生額數(shù)據(jù)來(lái)源適用進(jìn)項(xiàng)稅率框算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅框算應(yīng)付貨款1、原材料購(gòu)入金額：0.000.002、庫(kù)存商品購(gòu)入金額：0.000.003、委托加工物資本期加工費(fèi)發(fā)生額：0.000.004、制造費(fèi)用本期水費(fèi)發(fā)生額：0.000.005、制造費(fèi)用本期電費(fèi)發(fā)生額：0.00

17、0.006、制造費(fèi)用其他（如修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等發(fā)生額較大）0.000.007、減：期末暫估入帳存貨0.00小計(jì)0.000.00本期應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額合計(jì)：本期外購(gòu)存貨可計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額差異：0.00差異率：0.00%本期應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額：本期預(yù)付賬款預(yù)付采購(gòu)款貸方發(fā)生額：本期外購(gòu)存貨框算應(yīng)付貨款與實(shí)際應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款-預(yù)付采購(gòu)款貸方發(fā)生額差異：0.00差異率：0差異原因：審計(jì)結(jié)論：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版成成本本倒倒軋軋表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目

18、：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：項(xiàng)目未審數(shù)審計(jì)調(diào)整審定金額查驗(yàn)索引原材料期初余額0.00A10-3加：本期購(gòu)進(jìn)0.00A10-3減：原材料期末余額0.00A10-3 制造費(fèi)用領(lǐng)用0.00A10-10-3 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出0.00I40.00等于：生產(chǎn)成本直接材料成本0.000.000.00A10-10-1加：直接人工成本0.00A10-10-2 制造費(fèi)用0.00A10-10-3 勞務(wù)成本A10-10-40.00等于：生產(chǎn)成本本期發(fā)生額小計(jì)0.000.000.00A10-10加：生產(chǎn)成本期初余額0.00A10-10減：生產(chǎn)成本期末余額0.00A

19、10-100.00加：自制半成品期初余額0.00減：自制半成品期末余額0.000.00等于：產(chǎn)成品增加額0.000.000.00A10-5加：產(chǎn)成品期初余額0.00A10-5減：產(chǎn)成品期末余額0.00A10-50.00加：外購(gòu)商品0.00加：產(chǎn)品盤盈0.00減：產(chǎn)品盤虧、毀損0.00減：0.000.00應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本0.000.000.00報(bào)表列示產(chǎn)品銷售成本0.00I3-1核對(duì)OKOK差異分析：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：經(jīng)經(jīng)復(fù)復(fù)核核，成成本本勾勾稽稽關(guān)關(guān)系系正正確確，可可以以確確認(rèn)認(rèn)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨分分類類余余額額明明細(xì)細(xì)表表二二級(jí)級(jí)科科目目名名稱稱_所屬會(huì)計(jì)師事

20、務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：被審計(jì)單位提供審計(jì)人員填寫序號(hào)存貨三級(jí)科目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額索引借貸索引0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0

21、0合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.00存貨凈額0.000.000.000.000.00審計(jì)說(shuō)明：1、明細(xì)合計(jì)與總帳數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨 憑憑證證測(cè)測(cè)試試所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨-會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容會(huì)計(jì)分錄附件索引號(hào)審計(jì)結(jié)論科目名稱二級(jí)科目借方金額貸方金額核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：審計(jì)說(shuō)明： 通過(guò)抽查未

22、發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)（ ）；發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)（ ）筆，進(jìn)一步1、原始憑證內(nèi)容完整。4、帳證的內(nèi)容相符。查驗(yàn)見索引：_2、有授權(quán)批準(zhǔn)。5、帳證的金額相符。3、帳務(wù)處理正確。6、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)采采購(gòu)購(gòu)明明細(xì)細(xì)表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：品名單位A公司B公司C公司合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額0.000.000.000.000.000.000.000.000.0

23、00.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.00立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)采采購(gòu)購(gòu)結(jié)結(jié)存存明明細(xì)細(xì)表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨會(huì)計(jì)期間

24、：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：關(guān)聯(lián)方名稱品名原材料生產(chǎn)成本庫(kù)存商品合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額小計(jì)小計(jì)小計(jì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版購(gòu)購(gòu)貨貨合合同同、請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單單測(cè)測(cè)試試記記錄錄表表索引號(hào)：ZI -所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司2008.12.31單位：序號(hào)購(gòu)貨合同購(gòu)貨合同、請(qǐng)購(gòu)單內(nèi)容購(gòu)貨發(fā)票入庫(kù)單會(huì)計(jì)憑證備注或請(qǐng)購(gòu)單供貨單位名稱日期貨物名稱規(guī)格數(shù)量單價(jià)金額核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)編號(hào)(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)合計(jì)0.00核

25、對(duì)說(shuō)明：測(cè)試有關(guān)說(shuō)明及結(jié)論：1、采購(gòu)合同經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。2、采購(gòu)金額未超過(guò)采購(gòu)限量、限價(jià)。3、購(gòu)貨發(fā)票的單價(jià)與購(gòu)貨合同一致。4、購(gòu)貨發(fā)票的品名、數(shù)量與購(gòu)貨合同一致。5、購(gòu)貨發(fā)票的金額與購(gòu)貨合同一致。6、入庫(kù)單的品名與發(fā)票內(nèi)容一致。7、入庫(kù)單有保管員和經(jīng)手人簽名。8、發(fā)票購(gòu)貨額與付款結(jié)算憑證一致。9、付款憑證有經(jīng)手人和主管簽名。10、發(fā)票購(gòu)貨額已正確記入材料采購(gòu)（原材料）帳和應(yīng)付帳款（銀行、現(xiàn)金）帳。11、進(jìn)項(xiàng)稅金帳務(wù)處理正確。審核員：陳劍日期：2008.02.07復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版材材料料采采購(gòu)購(gòu)余余額額及及期期后后查查驗(yàn)驗(yàn)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)

26、所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨材材料料采采購(gòu)購(gòu)會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：編號(hào)余額構(gòu)成期后入庫(kù)查驗(yàn)審核意見供貨單位名稱采購(gòu)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額入帳日期入帳憑證號(hào)合同查驗(yàn)索引結(jié)存原因期后入庫(kù)日期入庫(kù)憑證號(hào)入庫(kù)數(shù)量入庫(kù)單價(jià)入庫(kù)金額合計(jì)0.00審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版在在途途物物資資余余額額及及期期后后查查驗(yàn)驗(yàn)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：

27、2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨在在途途物物資資會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：編號(hào)余額構(gòu)成期后入庫(kù)查驗(yàn)審核意見供貨單位名稱采購(gòu)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額入帳日期入帳憑證號(hào)合同查驗(yàn)索引結(jié)存原因期后入庫(kù)日期入庫(kù)憑證號(hào)入庫(kù)數(shù)量入庫(kù)單價(jià)入庫(kù)金額合計(jì)0.00審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版原原材材料料截截止止日日數(shù)數(shù)量量金金額額式式明明細(xì)細(xì)賬賬與與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)帳帳核核對(duì)對(duì)表表2008.12.31所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司索引號(hào)：ZI -被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司頁(yè) 次：委托單位提供審計(jì)

28、人員填寫計(jì)量單位數(shù)量金額式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)賬已入賬數(shù)量金額式明細(xì)賬未入賬倉(cāng)庫(kù)賬應(yīng)結(jié)存?zhèn)}庫(kù)賬實(shí)際結(jié)存T/F查驗(yàn)索引調(diào)整金額調(diào)整索引序號(hào)品名收入發(fā)出收入發(fā)出借貸審定金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額庫(kù)齡數(shù)量金額0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

29、0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

30、0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00審計(jì)說(shuō)明:1、主要原材料合計(jì)、輔助材料合計(jì)之和與總帳數(shù)、計(jì)入報(bào)表數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 2、審計(jì)調(diào)整數(shù)量說(shuō)明（調(diào)整明細(xì)帳用）資料提供人：審核員：陳劍日期：2008.02.07復(fù)核員：

31、林偉日期：2008.02.09立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版原原材材料料每每月月發(fā)發(fā)生生額額分分析析所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期: 2008.02.07 索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：原原材材料料會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期: 2008.02.09 頁(yè)次:月份借方發(fā)生額合計(jì)貸方發(fā)生額期末余額購(gòu)入借方合計(jì)生產(chǎn)成本領(lǐng)用制造費(fèi)用領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本貸方小計(jì)期初余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 原材料每月余額基本均衡（ ） 不均衡（ ），不均衡原因：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)

32、所管理有限公司2008版原原材材料料外外購(gòu)購(gòu)成成本本計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)測(cè)測(cè)試試所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 原原材材料料會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：一一、樣樣本本的的選選取取方方法法（如如采采購(gòu)購(gòu)量量前前n名名；期期末末結(jié)結(jié)存存量量前前n名名；期期初初期期末末余余額額變變動(dòng)動(dòng)大大）：二二、購(gòu)購(gòu)入入成成本本計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)測(cè)測(cè)試試：外購(gòu)成本構(gòu)成成本構(gòu)成是否完整成本構(gòu)成是否符合準(zhǔn)則規(guī)定日期憑證號(hào)碼品名購(gòu)買價(jià)款進(jìn)口關(guān)稅運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)合同索引合同數(shù)量合

33、同單價(jià)合同金額實(shí)際數(shù)量實(shí)際單價(jià)實(shí)際金額與合同不一致的進(jìn)一步查驗(yàn)索引0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00三三、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版原原材材料料發(fā)發(fā)出出計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)測(cè)測(cè)試試匯匯總總表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：原原材材料料會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：二級(jí)明細(xì)品種計(jì)量單位期末數(shù)量期末單價(jià)期末余額查驗(yàn)索引原材料原材料原

34、材料原材料原材料原材料原材料合計(jì)0.00年末原材料余額合計(jì)：計(jì)價(jià)測(cè)試金額：0.00測(cè)試比例：0.00%查驗(yàn)結(jié)論：1、原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)符合相關(guān)規(guī)定且較為合理!2、與上期比較，原材料發(fā)出的計(jì)價(jià)方法保持了一致性!3、經(jīng)測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)異常情形!立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版原材料發(fā)出計(jì)價(jià)測(cè)試明細(xì)表（加權(quán)平均法適用）所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員： 陳劍日期： 2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 原原材材料料會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員： 林偉日期： 2008.02.09頁(yè)次： 原原材材料料名名稱稱：_月份計(jì)

35、量單位本期增加本期發(fā)出期末結(jié)存本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn)差異期末庫(kù)齡數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金額期初-1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 1、經(jīng)復(fù)核無(wú)差異，該項(xiàng)原材料發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)可以確認(rèn)（ ）需調(diào)整（ ）2、期末結(jié)存單位計(jì)算正確（ ）不正確（ ）立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版原材料盤存單價(jià)及計(jì)價(jià)方法抽查表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：原原材材料料會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：200

36、8.02.09頁(yè)次：品名計(jì)量單位期初單價(jià)期末帳面存貨記錄近期進(jìn)貨發(fā)票內(nèi)容近期發(fā)出存貨流動(dòng)性(強(qiáng)/不強(qiáng))審計(jì)意見日期數(shù)量單價(jià)金額日期憑證號(hào)碼賣方單位數(shù)量單價(jià)金額單價(jià)計(jì)價(jià)方法：一.購(gòu)入:本年_法;上年_法.二.發(fā)出:本年_法;上年_法.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版原原材材料料采采購(gòu)購(gòu)截截止止測(cè)測(cè)試試所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：原原材材料料會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：入庫(kù)單采購(gòu)發(fā)票應(yīng)屬期間帳戶記錄截止工作執(zhí)行情況正常：；需說(shuō)明調(diào)整

37、的用注(1)(2).表示存貨項(xiàng)目入庫(kù)單號(hào)入庫(kù)單日期數(shù)量( )金額（元）發(fā)票號(hào)發(fā)票日期數(shù)量（ ） 金額（元） 本期（） 下期（）本期（）下期（）借：貸：借：貸：需說(shuō)明調(diào)整的事項(xiàng)（包括調(diào)整分錄）注：在進(jìn)行截止測(cè)試是，應(yīng)考慮從明細(xì)帳查至入庫(kù)單的逆查和從入庫(kù)單查至明細(xì)帳的順查，同時(shí)關(guān)注驗(yàn)收手續(xù)是否完整。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版 材材料料成成本本差差異異計(jì)計(jì)算算檢檢查查記記錄錄所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 材材料料成成本本差差異異會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期

38、：2008.02.09頁(yè)次：（一）存貨類別：_1.抽查_月份材料成本差異分配率應(yīng)為:_100%=抽2._月份發(fā)出材料應(yīng)分配的材料成本差異查3._月份已攤材料成本差異:差4. 應(yīng)攤材料成本差異與已攤數(shù)差額:(二) 存貨類別:_異1.抽查_月份材料成本差異分配率應(yīng)為:_100%=計(jì)2._月份發(fā)出材料應(yīng)分配的材料成本差異:算3._月份已攤材料成本差異:及4. 應(yīng)攤材料成本差異與已攤數(shù)差額:(三) 存貨類別:_分1. 抽查_月份材料成本差異分配率應(yīng)為:_100%=攤2._月份發(fā)出材料應(yīng)分配的材料成本差異:3:_月份已攤材料成本差異:4.應(yīng)攤材料成本差異與已攤數(shù)差額:計(jì)算公式:1.材料成本差異分配率=月

39、初結(jié)存材料成本差異+本月收入材料成本差異 100% 月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本2.發(fā)出材料應(yīng)分配的材料成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異分配率情況說(shuō)明及審計(jì)意見:1、差異率計(jì)算是否正確（ ）2、差異分?jǐn)偸欠裾_（ ）3、計(jì)劃價(jià)制定日期：_；與實(shí)際采購(gòu)價(jià)差異大（ ），不大（ ）；計(jì)劃成本價(jià)格設(shè)置與分?jǐn)偡绞?是否合理？立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版各各月月材材料料成成本本差差異異率率分分析析比比較較表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 材材料料成成本本差差異

40、異會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：存貨名稱或類別資產(chǎn)負(fù)債表日本期最后一個(gè)月各月差異率（）查驗(yàn)索引計(jì)劃金額差異差異率結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃金額結(jié)轉(zhuǎn)差異123456789101112分分析析比比較較結(jié)結(jié)論論:立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨分分類類余余額額明明細(xì)細(xì)表表二二級(jí)級(jí)科科目目名名稱稱_庫(kù)庫(kù)存存商商品品_所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：存存貨貨庫(kù)庫(kù)存存商商品品會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：被審計(jì)單位

41、提供審計(jì)人員填寫序號(hào)存貨三級(jí)科目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額索引借貸索引1庫(kù)存產(chǎn)成品2外購(gòu)商品合計(jì)庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備庫(kù)存商品凈額審計(jì)說(shuō)明：1、明細(xì)合計(jì)與總帳數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版庫(kù)庫(kù)存存產(chǎn)產(chǎn)成成品品截截止止日日數(shù)數(shù)量量金金額額式式明明細(xì)細(xì)賬賬與與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)帳帳核核對(duì)對(duì)表表2008.12.31所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司索引號(hào):ZI -被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司頁(yè) 次:委托單位提供審計(jì)人員填寫數(shù)量金額式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)賬已入賬數(shù)量金額式明細(xì)賬未入賬倉(cāng)庫(kù)賬應(yīng)結(jié)存?zhèn)}庫(kù)賬實(shí)際結(jié)存T/F查驗(yàn)索引調(diào)

42、整金額調(diào)整索引序號(hào)品名計(jì)量單位收入發(fā)出收入發(fā)出借貸審定金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額庫(kù)齡數(shù)量金額0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0

43、00.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0

44、00.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00審計(jì)說(shuō)明:1、庫(kù)存產(chǎn)成品與總帳數(shù)、計(jì)入報(bào)表數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 2、審計(jì)調(diào)整數(shù)量說(shuō)明（調(diào)整明細(xì)帳用）資料提供人：審核員：陳劍日期：2008.02.07復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版庫(kù)庫(kù)存存產(chǎn)產(chǎn)成成品品每每月月發(fā)發(fā)生生額額分分析析所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所

45、：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 庫(kù)庫(kù)存存產(chǎn)產(chǎn)成成品品會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期: 2008.02.09頁(yè)次：月份借方發(fā)生額合計(jì)貸方發(fā)生額期末余額生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)借方合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本發(fā)出商品樣品領(lǐng)用貸方小計(jì)期初余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 庫(kù)存產(chǎn)成品每月余額基本均衡（ ） 不均衡（ ），不均衡原因：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版庫(kù)存產(chǎn)成品發(fā)出計(jì)價(jià)測(cè)試明細(xì)表（加權(quán)平均法適用）所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審

46、計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：庫(kù)庫(kù)存存產(chǎn)產(chǎn)成成品品會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：庫(kù)庫(kù)存存產(chǎn)產(chǎn)成成品品名名稱稱：_月份計(jì)量單位本期增加本期發(fā)出期末結(jié)存本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn)差異期末庫(kù)齡數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金額期初-1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本數(shù)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 1、經(jīng)復(fù)核無(wú)差異，該項(xiàng)庫(kù)存產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)可以確認(rèn)（ ）需調(diào)整（ ）2、期末結(jié)存單位計(jì)算正確（ ）不正確（ ）立信會(huì)計(jì)師事務(wù)

47、所管理有限公司2008版外外購(gòu)購(gòu)商商品品截截止止日日數(shù)數(shù)量量金金額額式式明明細(xì)細(xì)賬賬與與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)帳帳核核對(duì)對(duì)表表2008.12.31所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司索引號(hào)：ZI -被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司頁(yè) 次：委托單位提供審計(jì)人員填寫數(shù)量金額式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)賬已入賬數(shù)量金額式明細(xì)賬未入賬倉(cāng)庫(kù)賬應(yīng)結(jié)存?zhèn)}庫(kù)賬實(shí)際結(jié)存T/F查驗(yàn)索引調(diào)整金額調(diào)整索引序號(hào)品名計(jì)量單位收入發(fā)出收入發(fā)出借貸審定金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額庫(kù)齡數(shù)量金額合計(jì)審計(jì)說(shuō)明:1、外購(gòu)商品與總帳數(shù)、計(jì)入報(bào)表數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 2、審計(jì)調(diào)整數(shù)量說(shuō)明（調(diào)整明細(xì)帳用）資料提

48、供人：審核員：陳劍日期：2008.02.07復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版外外購(gòu)購(gòu)商商品品每每月月發(fā)發(fā)生生額額分分析析所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：外外購(gòu)購(gòu)商商品品會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：月份借方發(fā)生額合計(jì)貸方發(fā)生額期末余額購(gòu)入借方合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本樣品領(lǐng)用貸方小計(jì)期初余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 外購(gòu)商品每月余額基本均衡（ ） 不均衡

49、（ ），不均衡原因：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版外外購(gòu)購(gòu)商商品品發(fā)發(fā)出出計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)測(cè)測(cè)試試匯匯總總表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員： 陳劍日期： 2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 外外購(gòu)購(gòu)商商品品會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員： 林偉日期： 2008.02.09頁(yè)次： 二級(jí)明細(xì)品種計(jì)量單位期末數(shù)量期末單價(jià)期末余額查驗(yàn)索引外購(gòu)商品外購(gòu)商品外購(gòu)商品外購(gòu)商品外購(gòu)商品外購(gòu)商品外購(gòu)商品合計(jì)0.00年末外購(gòu)商品余額合計(jì)：計(jì)價(jià)測(cè)試金額：0.00測(cè)試比例：0.00%查驗(yàn)結(jié)論：1、外購(gòu)商品發(fā)出采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)符合相關(guān)規(guī)定且較

50、為合理!2、與上期比較，外購(gòu)商品發(fā)出的計(jì)價(jià)方法保持了一致性!3、經(jīng)測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)異常情形!立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版外購(gòu)商品發(fā)出計(jì)價(jià)測(cè)試明細(xì)表（加權(quán)平均法適用）所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：外外購(gòu)購(gòu)商商品品會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：外外購(gòu)購(gòu)商商品品名名稱稱：_月份計(jì)量單位本期增加本期發(fā)出期末結(jié)存本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn)差異期末庫(kù)齡數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金額期初-1月2月3月4月5月6月7月8月9月1

51、0月11月12月合計(jì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 1、經(jīng)復(fù)核無(wú)差異，該項(xiàng)外購(gòu)商品發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)可以確認(rèn)（ ）需調(diào)整（ ）2、期末結(jié)存單位計(jì)算正確（ ）不正確（ ）立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版外購(gòu)商品盤存單價(jià)及計(jì)價(jià)方法抽查表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：外外購(gòu)購(gòu)商商品品會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：品名計(jì)量單位期初單價(jià)期末帳面存貨記錄近期進(jìn)貨發(fā)票內(nèi)容近期發(fā)出存貨流動(dòng)性(強(qiáng)/不強(qiáng))審計(jì)意見日期數(shù)量單價(jià)金額日期憑證號(hào)碼賣方單位數(shù)量單價(jià)

52、金額單價(jià)計(jì)價(jià)方法：一.購(gòu)入:本年_法;上年_法.二.發(fā)出:本年_法;上年_法.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版外外購(gòu)購(gòu)商商品品采采購(gòu)購(gòu)截截止止測(cè)測(cè)試試所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：外外購(gòu)購(gòu)商商品品會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：存貨項(xiàng)目入庫(kù)單采購(gòu)發(fā)票應(yīng)屬期間帳戶記錄截止工作執(zhí)行情況正常：；需說(shuō)明調(diào)整的用注(1)(2).表示入庫(kù)單號(hào)入庫(kù)單日期數(shù)量( )金額（元）發(fā)票號(hào)發(fā)票日期數(shù)量（ ） 金額（元） 本期（） 下期（）本期（）下期（）借：

53、貸：借：貸：需說(shuō)明調(diào)整的事項(xiàng)（包括調(diào)整分錄）注：在進(jìn)行截止測(cè)試是，應(yīng)考慮從明細(xì)帳查至入庫(kù)單的逆查和從入庫(kù)單查至明細(xì)帳的順查，同時(shí)關(guān)注驗(yàn)收手續(xù)是否完整。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版發(fā)發(fā)出出商商品品每每月月發(fā)發(fā)生生額額分分析析所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 發(fā)發(fā)出出商商品品會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：月份借方發(fā)生額合計(jì)貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存商品轉(zhuǎn)入借方合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用樣品貸方小計(jì)期初余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月

54、10月11月12月合計(jì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 外購(gòu)每月余額基本均衡（ ） 不均衡（ ），不均衡原因：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版發(fā)發(fā)出出商商品品真真實(shí)實(shí)性性查查驗(yàn)驗(yàn)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員： 陳劍日期： 2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 發(fā)發(fā)出出商商品品會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員： 林偉日期： 2008.02.09頁(yè)次： 結(jié)算單位名稱品名計(jì)量單位借 方 入 帳出庫(kù)單運(yùn)單期后結(jié)轉(zhuǎn)銷售查驗(yàn)索引審計(jì)意見日期憑證號(hào)數(shù)量單位成本金額編號(hào)日期數(shù)量金額日期數(shù)量發(fā)票日期數(shù)量結(jié)算單價(jià)金額合 計(jì)0.000.000.00立信

55、會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版商商品品進(jìn)進(jìn)銷銷差差價(jià)價(jià)計(jì)計(jì)算算檢檢查查記記錄錄所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 商商品品進(jìn)進(jìn)銷銷差差價(jià)價(jià)會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次:（一）存貨類別：_1.抽查_月份商品進(jìn)銷差價(jià)分配率應(yīng)為:_100%=抽2._月份銷售商品應(yīng)分配的商品進(jìn)銷差價(jià)查3._月份已攤材料商品進(jìn)銷差價(jià):差4. 應(yīng)攤商品進(jìn)銷差價(jià)與已攤數(shù)差額:(二) 存貨類別:_異1.抽查_月份商品進(jìn)銷差價(jià)分配率應(yīng)為:_100%=計(jì)2._月份銷售商品應(yīng)

56、分配的商品進(jìn)銷差價(jià)算3._月份已攤材料商品進(jìn)銷差價(jià):及4. 應(yīng)攤商品進(jìn)銷差價(jià)與已攤數(shù)差額:(三) 存貨類別:_分1.抽查_月份商品進(jìn)銷差價(jià)分配率應(yīng)為:_100%=攤2._月份銷售商品應(yīng)分配的商品進(jìn)銷差價(jià)3._月份已攤材料商品進(jìn)銷差價(jià):4. 應(yīng)攤商品進(jìn)銷差價(jià)與已攤數(shù)差額:計(jì)算公式:1.商品進(jìn)銷差價(jià)分配率=月初結(jié)存商品進(jìn)銷差價(jià)+本月收入商品進(jìn)銷差價(jià) 100% 月初結(jié)存庫(kù)存商品售價(jià)+本月收入庫(kù)存商品售價(jià)2.發(fā)出商品應(yīng)分配的商品進(jìn)銷差價(jià)=發(fā)出商品的售價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià)分配率情況說(shuō)明及審計(jì)意見:1、差異率計(jì)算是否正確（ ）2、差異分?jǐn)偸欠裾_（ ）3、銷售價(jià)格制定日期：_；商品進(jìn)銷差價(jià)按商品類別分?jǐn)偸欠窈侠?/p>

57、（ ） 本期銷售收入與未攤銷商品進(jìn)銷差價(jià)前結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本是否一致（ ）立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版各各月月商商品品銷銷售售進(jìn)進(jìn)銷銷差差價(jià)價(jià)率率分分析析比比較較表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 商商品品進(jìn)進(jìn)銷銷差差價(jià)價(jià)會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：存貨名稱或類別資產(chǎn)負(fù)債表日本期最后一個(gè)月各月差異率（）查驗(yàn)索引銷售金額差異差異率結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃金額結(jié)轉(zhuǎn)差異123456789101112分分析析比比較較結(jié)結(jié)論論:立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司

58、2008版委委托托加加工工物物資資余余額額明明細(xì)細(xì)表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 委委托托加加工工物物資資會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：委托單位提供T/F審計(jì)調(diào)整審定金額委托加工物資名稱 加工單位材料名稱規(guī)格期初余額本期增加本期減少期末余額查驗(yàn)索引借貸數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量單價(jià)金額加工費(fèi)小計(jì)加工費(fèi)小計(jì)加工費(fèi)小計(jì)加工費(fèi)小計(jì)合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：“加工單位確認(rèn)”欄指加工單位確認(rèn)材料數(shù)量或加工費(fèi)金額與

59、企業(yè)帳面數(shù)是否一致。如相符填“”；不符則作注、記號(hào)，另加頁(yè)說(shuō)明及取證確認(rèn)函，并作好索引。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版委委托托加加工工物物資資加加工工費(fèi)費(fèi)真真實(shí)實(shí)性性查查驗(yàn)驗(yàn)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位： 上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員： 陳劍日期： 2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目： 委委托托加加工工物物資資會(huì)計(jì)期間： 2008.12.31復(fù)核員： 林偉日期： 2008.02.09頁(yè)次： 受托加工單位名稱加工產(chǎn)品名稱計(jì)量單位數(shù)量加工費(fèi)借方入帳加工合同查驗(yàn)發(fā)票加工單位函證確認(rèn)索引審計(jì)意見日期憑證號(hào)加工費(fèi)單價(jià)加工費(fèi)金額合同數(shù)量加工費(fèi)單價(jià)加工費(fèi)金額合同

60、索引日期數(shù)量加工費(fèi)單價(jià) 加工費(fèi)金額合 計(jì)0.000.000.00立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司2008版存存貨貨分分類類余余額額明明細(xì)細(xì)表表二二級(jí)級(jí)科科目目名名稱稱_周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料_所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位：上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司審核員：陳劍日期：2008.02.07索引號(hào)：ZI -審查項(xiàng)目：周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料會(huì)計(jì)期間：2008.12.31復(fù)核員：林偉日期：2008.02.09頁(yè)次：被審計(jì)單位提供審計(jì)人員填寫序號(hào)存貨三級(jí)科目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額索引借貸索引1低值易耗品A10-9-22包裝物3施工單位使用的周轉(zhuǎn)材料合計(jì)庫(kù)存商