出口退稅操作實(shí)務(wù)與政策解析-NJ(201408-lq)

1、擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！出口退稅軟件操作與政策解析-生產(chǎn)企業(yè)南京擎天科技有限公司擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “免、退”稅 ： 免：銷項(xiàng)稅 退：進(jìn)項(xiàng)稅例：加工區(qū)企業(yè)退水電氣、消費(fèi)稅、舊設(shè)備退稅等1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “免、抵、退”稅： 免：銷項(xiàng)稅 抵：進(jìn)項(xiàng)稅 退：未抵頂完的部分 一般貿(mào)易、進(jìn)料加工1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商

2、業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “免稅”： 免：銷項(xiàng)稅來料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)（間接出口） 未記外銷收入的貨樣廣告品、展品 正常免抵退業(yè)務(wù)超期，超期的次月（5月）可享受免稅1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “視同內(nèi)銷”（補(bǔ)稅）： 征：銷項(xiàng)稅取消退稅的貨物，即退稅率為“0”正常免抵退業(yè)務(wù)超期、錯(cuò)過免稅時(shí)間，按視同內(nèi)銷處理1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違

3、者必究！ （1）、征免稅； 報(bào)給主管征稅機(jī)關(guān) 出口并做賬，次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào) （2）、免抵退； 報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān) 本月出口，次月至次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證進(jìn)行申報(bào)1-2 出口退稅的申報(bào)時(shí)限擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2.出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作實(shí)務(wù)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)安裝出口退（免）稅申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-1 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)安裝安裝步驟：確認(rèn)軟件運(yùn)行確認(rèn)軟件運(yùn)行環(huán)境及硬件環(huán)境

4、及硬件配置是否配置是否符合要求符合要求第一步第二步第三步第四步第五步擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-1-1 錄入規(guī)則出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入中進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為21位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)18位+0+2位項(xiàng)號(hào)其他單證中錄入進(jìn)口報(bào)關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)后9位+0+2位項(xiàng)號(hào)商品代碼按出口日期，嚴(yán)格按國家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫中的商品代碼錄入?yún)R率、退稅率、計(jì)劃分配率需乘以100后錄入。在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標(biāo)志一

5、律選擇“B缺報(bào)關(guān)單”或“W暫未收匯”。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)征免稅征免稅申報(bào)申報(bào)12345流程表單：出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)依據(jù)：報(bào)關(guān)單（預(yù)錄入單）、外銷發(fā)票生成征免稅申報(bào)文件：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML申報(bào)國稅：將生成的xml文件導(dǎo)入國稅網(wǎng)上辦稅廳國稅一般不要求交報(bào)表，企業(yè)可打印留檔按國稅要求提交報(bào)表和資料數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)打印資料遞交擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！

6、2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)征免稅申報(bào)征免稅申報(bào)1錄入表單：出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)軟件中菜單位置：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-征免稅數(shù)據(jù)查看-出口貨物明細(xì)（單證不齊）數(shù)據(jù)錄入擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)征免稅申報(bào)征免稅申報(bào)2數(shù)據(jù)生成生成文件格式： SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)征免稅申報(bào)征免稅申報(bào)3數(shù)據(jù)申報(bào)將生成的xml文件導(dǎo)

7、入國稅網(wǎng)上辦稅廳的902、903、904報(bào)表擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)征免稅申報(bào)征免稅申報(bào)3數(shù)據(jù)打印國稅一般不要求交報(bào)表，企業(yè)可打印留檔擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)征免稅征免稅申報(bào)申報(bào)實(shí)例某一生產(chǎn)企業(yè)本月5日發(fā)生一筆一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單號(hào)為：223620061123456789，成交方式為FOB,成交幣制為美元，報(bào)關(guān)單上有2個(gè)商品第一個(gè)商品，代碼：48

8、239090，數(shù)量：50，成交金額：10000；第二個(gè)商品，代碼：28046117，數(shù)量：100，成交金額：90000；取出口月1號(hào)匯率，假設(shè)美元匯率為6.25出口外銷發(fā)票已開，發(fā)票號(hào)碼29341950擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)免抵退申報(bào)免抵退申報(bào)（1 1）數(shù)據(jù)錄入）數(shù)據(jù)錄入錄入表單：收齊前期數(shù)據(jù)錄入、增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入錄入依據(jù)：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口外銷發(fā)票、增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入；免抵退數(shù)據(jù)錄

9、入-增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（1 1）數(shù)據(jù)錄入）數(shù)據(jù)錄入收齊前期數(shù)據(jù)錄入表單收齊前期數(shù)據(jù)錄入表單增值稅納稅申報(bào)錄入表單增值稅納稅申報(bào)錄入表單擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)免抵退申報(bào)免抵退申報(bào)（2 2）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)12345流程文件格式：SCYSB開頭的zip文件通過網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)文件格式:SCYSBFK開頭的z

10、ip文件申報(bào)軟件中讀入先解壓，后導(dǎo)入疑點(diǎn)調(diào)整：申報(bào)軟件中進(jìn)行生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)下載預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)讀入預(yù)審反饋數(shù)據(jù)疑點(diǎn)調(diào)整6預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)打印預(yù)申報(bào)的疑點(diǎn)表是需要提交的報(bào)表之一預(yù)申報(bào)可多次進(jìn)行擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)1免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（2 2）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)2免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（2 2

11、）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)通過網(wǎng)上辦稅廳上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)下載預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)3免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（2 2）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝朔答佄募螺d（網(wǎng)）”時(shí)表示已有預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)讀入預(yù)審反饋數(shù)據(jù)4免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（2 2）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)123擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商

12、業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)疑點(diǎn)調(diào)整5免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（2 2）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)打印6免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（2 2）預(yù)申報(bào)）預(yù)申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)免抵退申報(bào)免抵退申報(bào)（3 3）正式申報(bào)）正式申報(bào)12345流程文件格式：SCZSSB開頭的zip文件通過網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)回執(zhí)文件格式：PDF文檔，需安裝PDF閱讀器有回執(zhí)就可打印報(bào)表申報(bào)資料：報(bào)表和原始憑證生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳

13、正式申報(bào)數(shù)據(jù)下載正審回執(zhí)打印免抵退報(bào)表資料遞交正式申報(bào)只可申報(bào)一次擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)1免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（3 3）正式申報(bào)）正式申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)上傳正式申報(bào)數(shù)據(jù)2通過網(wǎng)上辦稅廳上傳正式申報(bào)數(shù)據(jù)免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（3 3）正式申報(bào)）正式申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有

14、，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)下載正審回執(zhí)3在上傳正式申報(bào)的菜單中，看到上傳的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝嘶貓?zhí)文件待下載（網(wǎng)）”時(shí)可下載。免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（3 3）正式申報(bào)）正式申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)打印免抵退報(bào)表4有正審回執(zhí)就可打印報(bào)表免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（3 3）正式申報(bào)）正式申報(bào)資料遞交5免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（3 3）正式申報(bào)）正式申報(bào)報(bào)表：1）免抵退報(bào)表；2）預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)表；3）正審回執(zhí)原始憑證：1）報(bào)關(guān)

15、單黃聯(lián)；2）出口外銷發(fā)票其他國稅要求遞交資料擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)免抵退申報(bào)免抵退申報(bào)（4 4）正式申報(bào)反饋）正式申報(bào)反饋123流程文件格式：SCZSSBFK開頭zip文件申報(bào)軟件中讀入先解壓，后導(dǎo)入打?。簲?shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表，做賬依據(jù)下載正式申報(bào)反饋數(shù)據(jù)讀入正式申報(bào)反饋數(shù)據(jù)打印反饋匯總表擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)下載正審反饋數(shù)據(jù)1稅務(wù)局人工審核

16、后反饋，一般月底會(huì)有。稅務(wù)局人工審核后反饋，一般月底會(huì)有。免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（4 4）正式申報(bào)反饋）正式申報(bào)反饋擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)讀入正審反饋數(shù)據(jù)2123免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（4 4）正式申報(bào)反饋）正式申報(bào)反饋擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)打印反饋匯總表3免抵退申報(bào)（免抵退申報(bào)（4 4）正式申報(bào)反饋）正式申報(bào)反饋擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得

17、用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報(bào) (FOB)免抵退免抵退申報(bào)申報(bào)實(shí)例某一生產(chǎn)企業(yè)本月5日發(fā)生一筆一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單號(hào)為：223620061123456789，成交方式為FOB,成交幣制為美元，報(bào)關(guān)單上有2個(gè)商品第一個(gè)商品，代碼：48239090，數(shù)量：50，成交金額：10000；第二個(gè)商品，代碼：28046117，數(shù)量：100，成交金額：90000取出口月1號(hào)匯率，假設(shè)美元匯率為6.25發(fā)票號(hào)碼：29341950擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者

18、必究！12345流程12號(hào)文執(zhí)行后新戶：以首份手冊(cè)為依據(jù)備案老戶：按稅務(wù)局反饋的綜合實(shí)際分配率為本年度計(jì)劃分配率。65號(hào)文執(zhí)行后無核銷：應(yīng)使用最近一次稅局反饋的綜合實(shí)際分配率作為本年度的計(jì)劃分配率。注：若反饋的分配率與企業(yè)當(dāng)年度相差較大，企業(yè)可申請(qǐng)調(diào)整。申報(bào)流程：同一般貿(mào)易，差異為必須錄入手冊(cè)號(hào)、計(jì)劃分配率；組成計(jì)稅價(jià)格、不得免征抵扣稅額、實(shí)際免抵退稅額自動(dòng)計(jì)算12號(hào)文執(zhí)行后：年度核銷發(fā)起時(shí)間：于次年4月20號(hào)前發(fā)起年度核銷申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，反饋進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表，交企業(yè)確認(rèn)。企業(yè)確認(rèn)1）確認(rèn)相符：申報(bào)后，核銷完成2）確認(rèn)不符：申報(bào)后，進(jìn)行下一步申報(bào)調(diào)整：包括【進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整

19、】、【出口報(bào)關(guān)單調(diào)整】稅務(wù)機(jī)關(guān)重新反饋進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表交企業(yè)確認(rèn)，直至企業(yè)確認(rèn)相符，核銷工作完成。本年度計(jì)劃分配率確認(rèn)征免稅申報(bào)免抵退申報(bào)單證-核銷申請(qǐng)單證-實(shí)際分配率申報(bào)錄入單證-已核銷海關(guān)手冊(cè)調(diào)整錄入6綜合實(shí)際分配率反饋完成年度核銷后，企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表上注明的綜合實(shí)際分配率，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)1單證-計(jì)劃分配率備案（1）數(shù)據(jù)錄入 新戶：備案 老戶： 無核銷：使用最

20、近一次稅務(wù)反饋的分配率。 有核銷：按稅務(wù)局反饋的分配率為年度計(jì)劃分配率擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)1單證-計(jì)劃分配率備案（1）數(shù)據(jù)生成單證直接正式申報(bào)生成的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上辦稅廳上傳，或直接拷盤去國稅申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)2征免稅、免抵退申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易差異為必須數(shù)據(jù)錄入時(shí)，必須錄入手冊(cè)號(hào)、計(jì)劃分配率；組成計(jì)稅價(jià)格、不得免征抵扣稅額、實(shí)際免抵退稅額自動(dòng)計(jì)算擎天科技版權(quán)

21、所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)3單證-核銷申請(qǐng)-發(fā)起發(fā)起時(shí)間：于次年4月20號(hào)前發(fā)起年度核銷申請(qǐng)申報(bào)流程：同計(jì)劃分配率備案擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)3單證-核銷申請(qǐng)-下載單證反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，反饋進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表，交企業(yè)確認(rèn)。3單證-核銷申請(qǐng)-讀入單證反饋擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-

22、2 進(jìn)料加工申報(bào)4單證-實(shí)際分配率申報(bào)錄入企業(yè)確認(rèn)1）確認(rèn)相符：申報(bào)后，核銷完成2）確認(rèn)不符：申報(bào)后，進(jìn)行下一步申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)6綜合實(shí)際分配率反饋完成年度核銷后，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表”。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進(jìn)料加工申報(bào)6綜合實(shí)際分配率反饋企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的“上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率；或以申請(qǐng)調(diào)整

23、并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的分配率為年度計(jì)劃分配率?？稍谲浖羞M(jìn)行維護(hù)，維護(hù)后，在征免稅和免抵退申報(bào)時(shí)，計(jì)劃分配率會(huì)自動(dòng)帶出擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報(bào)流程12345流程企業(yè)取得海關(guān)核發(fā)的來料加工登記手冊(cè)后的下一個(gè)增值稅退稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)此表進(jìn)行申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（免稅）”在加工費(fèi)的普通發(fā)票開具次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)來料加工免稅證明申請(qǐng)表按當(dāng)?shù)貒愐筮M(jìn)行申報(bào)，有

24、的國稅不要求申報(bào)此項(xiàng)出口企業(yè)辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書、填報(bào)來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)。按當(dāng)?shù)貒愐筮M(jìn)行申報(bào)，有的國稅不要求申報(bào)此項(xiàng)單證-來料加工手冊(cè)登記征免稅申報(bào)免抵退申報(bào)單證-來料加工免稅證明單證-來料加工免稅核銷證明擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報(bào)流程1單證-來料加工手冊(cè)登記擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報(bào)流程2征免稅申報(bào)申報(bào)

25、流程：同一般貿(mào)易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報(bào)流程3免抵退申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（免稅）”工工+料料加工費(fèi)加工費(fèi)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報(bào)流程4單證-來料加工免稅證明在加工費(fèi)的普通發(fā)票開具次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)來料加工免稅證明申請(qǐng)表。按當(dāng)?shù)貒愐筮M(jìn)行申報(bào)，目前有的國稅不

26、要求申報(bào)此項(xiàng)。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報(bào)流程5單證-來料加工免稅核銷證明出口企業(yè)辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書、填報(bào)來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)。按當(dāng)?shù)貒愐筮M(jìn)行申報(bào)，目前有的國稅不要求申報(bào)此項(xiàng)。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3 出口退（免）稅新政國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)國家稅

27、務(wù)總局公告2013年第65號(hào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！稅總31號(hào)文 指令性檢查項(xiàng)目：指令性檢查項(xiàng)目：出口退稅企業(yè) 檢查年度：檢查年度：2012、2013 檢查稅種：檢查稅種：增值稅、消費(fèi)稅、其它稅局檢查項(xiàng)目 企業(yè)如何應(yīng)對(duì)：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)：自查（補(bǔ)稅、滯納金）擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！112號(hào)文目的：目的：防范打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅的違法行為監(jiān)管及處罰：監(jiān)管及處罰：1 1、出口企業(yè)發(fā)生增值稅違法行為、出口企業(yè)發(fā)生增

28、值稅違法行為第1次，出口貨物，視同內(nèi)銷第2次，所有出口貨物，免稅2 2、供應(yīng)商（、供應(yīng)商（2 2年內(nèi)被認(rèn)定為非正常戶或者注銷）年內(nèi)被認(rèn)定為非正常戶或者注銷）外貿(mào)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月申報(bào)退稅的增值稅發(fā)票稅金200萬以上連續(xù)12個(gè)月申報(bào)退稅的增值稅發(fā)票稅金占全部進(jìn)項(xiàng)稅30%以上連續(xù)12個(gè)月有3戶以上供應(yīng)商，且該期供貨商20%以上擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！財(cái)稅112號(hào)文連續(xù)12個(gè)月申報(bào)退稅額200萬以上，且從供應(yīng)商取得稅額200萬以上從供應(yīng)商取得稅額占30%以上連續(xù)12個(gè)月有3戶以上供應(yīng)商，且占該期供貨商20%以上 2

29、 2年內(nèi)，出口適用退（免）稅的貨物，改免稅年內(nèi)，出口適用退（免）稅的貨物，改免稅生產(chǎn)企業(yè)3 3、關(guān)于稅收（出口貨物專用）繳款書、關(guān)于稅收（出口貨物專用）繳款書對(duì)象：有增值稅違法行為的企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)管的企業(yè)執(zhí)行：17%稅率按6%預(yù)繳；13%稅率按4%預(yù)繳擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！112號(hào)文4 4、對(duì)于出口企業(yè)的價(jià)格監(jiān)管、對(duì)于出口企業(yè)的價(jià)格監(jiān)管對(duì)象：內(nèi)購或出口價(jià)格處罰：適用免稅政策參照標(biāo)準(zhǔn)：（一）按照該企業(yè)最近時(shí)期購進(jìn)或出口同類貨物勞務(wù)服務(wù)的平均價(jià)格確定。（二）按照其他企業(yè)最近時(shí)期購進(jìn)或出口同類貨物勞務(wù)服務(wù)

30、的平均價(jià)格確定。（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤率）成本利潤率由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一確定并公布。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-3 12號(hào)公告-出口業(yè)務(wù)自查表經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)的出口退（免）稅疑點(diǎn)，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求接受約談、提供書面說明情況、報(bào)送生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表及電子數(shù)據(jù)。出口貨物的供貨企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定需要對(duì)供貨的真實(shí)性及納稅情況進(jìn)行核實(shí)的，供貨企業(yè)應(yīng)填報(bào)供貨企業(yè)自查表軟件中菜單：單證數(shù)據(jù)采集-其他單證業(yè)務(wù)-企業(yè)出口業(yè)務(wù)自

31、查錄入申報(bào)：單證申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-4 12號(hào)公告-延期申報(bào)備案申請(qǐng) 時(shí)間：時(shí)間：退稅申報(bào)截止期前 審批機(jī)關(guān)：審批機(jī)關(guān)：省國稅 注：如批復(fù)“不與延期”，批復(fù)的次月申報(bào)免稅的。超期，適用增值稅征稅政策。（65號(hào)規(guī)定）擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-5 12號(hào)公告-出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表口企業(yè)或其他單位按照管理辦法（24號(hào)文）規(guī)定放棄免稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表，辦理備案手續(xù)

32、。自備案次月起執(zhí)行征稅政策，36個(gè)月內(nèi)不得變更。軟件中菜單：單證數(shù)據(jù)采集-其他單證業(yè)務(wù)-出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)申報(bào)錄入申報(bào)：單證申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-4-1 65號(hào)公告-出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明出口企業(yè)或其他單位可以放棄全部適用退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)的退（免）稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。放棄適用退（免）稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明辦理備案手續(xù)。自備案次日起36個(gè)月內(nèi)，其出口的適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免

33、稅政策或征稅政策。軟件中菜單：單證數(shù)據(jù)采集-其他單證業(yè)務(wù)-出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明申報(bào)：單證申報(bào)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-6 12號(hào)公告-免稅（未記外銷銷售收入的樣品、展品）免稅類型下拉框中，增加“出口但未記外銷銷售收入的樣品、展品”（免稅出口貨物勞務(wù)表），具體執(zhí)行按當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2.1 302-2.1 30號(hào)公告、出口貨物收匯申報(bào)表號(hào)公告、出口貨物收匯申報(bào)表 企業(yè)必須在申報(bào)截止期

34、前收匯企業(yè)必須在申報(bào)截止期前收匯 “出口貨物收匯申報(bào)”表單 A.收匯關(guān)注企業(yè)填報(bào) B.此表單錄入依據(jù)為“銀行結(jié)匯水單”； C.收匯關(guān)注企業(yè)提交此表后，其對(duì)應(yīng)的免抵退數(shù)據(jù)參與稅款計(jì)算； D.收匯關(guān)注企業(yè)出口貨物暫未收匯，在申報(bào)退稅時(shí)，單證不齊標(biāo)志為“W暫未收匯” “出口貨物不能收匯申報(bào)”表單 江蘇省國稅通知：所有在收匯申報(bào)截止日前不能收匯的企業(yè)，必須填寫此張表單擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2.1 302-2.1 30號(hào)公告、出口貨物收匯申報(bào)表號(hào)公告、出口貨物收匯申報(bào)表 不能收匯的貨物適用政策不能收匯的貨物適用

35、政策 30號(hào)文附件3規(guī)定的情況，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可按“視同收匯”處理 除30號(hào)文附件3規(guī)定的情況外，未在收匯截止日內(nèi)收匯的貨物，適用免稅政策擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的；（二）被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)的；（三）被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的；（四）被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的；（五）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的；（六）因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的；（七）因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的；（八）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚?；（九）向主管稅?wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究?。ㄒ唬┮驀馍唐肥袌?chǎng)行情變動(dòng)的。（二）因出口商品質(zhì)量原因的。（三）因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的。（四）因自