生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)

1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)1. 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)前期準(zhǔn)備 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)前，需要先去出口退稅管理部門(mén)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。主要附送以下資料： a.商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件；b.工商行政管理局核發(fā)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；c.國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；d.主管征稅的國(guó)家稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證和增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表；e.海關(guān)核發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)證明書(shū)；2.出口退稅申報(bào)資料的收集；a.海關(guān)核發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單；b.外匯核銷(xiāo)證明；d.出口貨物發(fā)票；e.出口退稅申報(bào)需要報(bào)送的其他資料；f.特種退稅需要的各項(xiàng)文書(shū)資料。3.系統(tǒng)取得和升級(jí)維護(hù)生產(chǎn)企業(yè)免抵

2、退稅申報(bào)系統(tǒng)取得和升級(jí)維護(hù)，都是通過(guò)中國(guó)出口退稅網(wǎng)完成的。新辦企業(yè)首先要下載申報(bào)系統(tǒng)，并進(jìn)行相應(yīng)維護(hù)，老企業(yè)要適時(shí)升級(jí)系統(tǒng)，更換商品代碼，以保證系統(tǒng)功能的適應(yīng)性。4.系統(tǒng)主要功能生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)分為：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、免抵退稅申報(bào)、申報(bào)數(shù)據(jù)處理、反饋信息處理、綜合數(shù)據(jù)查詢、年終清算、系統(tǒng)維護(hù)等。主要介紹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集和申報(bào)數(shù)據(jù)處理兩項(xiàng)內(nèi)容。5.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集a. 增值稅納稅申報(bào)表：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的增值稅納稅申報(bào)表錄入與免抵退稅計(jì)算有關(guān)的項(xiàng)目，便于系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。    現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報(bào)在前，免抵退稅申報(bào)

3、和審核在后，并且增值稅納稅申報(bào)采取自報(bào)方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當(dāng)期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在下期調(diào)整帳務(wù)和納稅申報(bào)表。b.出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入    企業(yè)應(yīng)錄入當(dāng)期發(fā)生的且做帳務(wù)處理的所有出口明細(xì)，在申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。屬于進(jìn)料加工貿(mào)易性質(zhì)的，還應(yīng)錄入進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，系統(tǒng)將自動(dòng)檢測(cè)手冊(cè)是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則可以錄入其它字段的內(nèi)容，否則不能繼續(xù)錄入操作。    單證不齊的，在“單證不齊標(biāo)識(shí)”字段按要求填寫(xiě)相應(yīng)標(biāo)識(shí)，此部分?jǐn)?shù)據(jù)參與當(dāng)期出口額的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算“免抵退稅貨物不得免征和抵扣稅額”

4、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額和開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明，但不參與免抵退稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算。生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，“單證不齊標(biāo)識(shí)”不為空的數(shù)據(jù)一并申報(bào)，同時(shí)將有關(guān)內(nèi)容自動(dòng)轉(zhuǎn)為“前期單證收齊申報(bào)數(shù)據(jù)”（另一表），待單證收齊后，單獨(dú)進(jìn)行申報(bào)并參與計(jì)算。    信息不齊的，在“信息不齊標(biāo)識(shí)”字段設(shè)置標(biāo)識(shí)，設(shè)置的方式有三種。一是企業(yè)可以利用預(yù)審后稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊情況，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理菜單自動(dòng)更新出口明細(xì)表中的“信息不齊標(biāo)識(shí)”。二是根據(jù)預(yù)審反饋的審核疑點(diǎn)表，通過(guò)設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志菜單手工設(shè)置出口明細(xì)表中的“信息不齊標(biāo)識(shí)”。三是不實(shí)行預(yù)申報(bào)和預(yù)審核的企業(yè)，通過(guò)讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、明細(xì)數(shù)據(jù)正式審核反饋信息直接替換原申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，替換的過(guò)程統(tǒng)一設(shè)置了“信息不齊標(biāo)識(shí)”。在業(yè)務(wù)處理上，信息不齊的數(shù)據(jù)視同單證不齊的數(shù)據(jù)，不計(jì)算免抵退稅額。    “單證收齊年月”、“單證收齊序號(hào)”、“單證收齊標(biāo)識(shí)”三個(gè)字段，當(dāng)單證收齊后，由“收齊出口單證明細(xì)表”自動(dòng)填入。    “免抵退稅年月”字段表示當(dāng)單證和信息都齊全后參與免抵退稅額計(jì)算的年月，在生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)填寫(xiě)。       外加功能：序號(hào)重排。為方便錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)允許錄入時(shí)序號(hào)重復(fù)、不連續(xù)，但生成申報(bào)數(shù)據(jù)

6、時(shí)序號(hào)必須連續(xù)且不重復(fù)。使用序號(hào)重排的外加功能可重新排列序號(hào)。c. 免抵退申報(bào)匯總表錄入 匯總表是系統(tǒng)根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的匯總申報(bào)表。建議所有的明細(xì)表錄入后并且生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后（明細(xì)表中sb_flag="R"）再錄入本表，否則計(jì)算結(jié)果不準(zhǔn)確，系統(tǒng)將檢測(cè)有關(guān)明細(xì)表是否錄入并是否已做申報(bào)。若系統(tǒng)自動(dòng)生成的報(bào)表與實(shí)際情況不符，企業(yè)可用修改功能，自行修改數(shù)據(jù)。d. 免抵退匯總表附表錄入    匯總表附表是系統(tǒng)根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的匯總申報(bào)表附表。建議所有的明細(xì)表錄入后并且生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后（明細(xì)表中sb_fl

7、ag="R"）再錄入本表，否則計(jì)算結(jié)果不準(zhǔn)確，系統(tǒng)將檢測(cè)有關(guān)明細(xì)表是否錄入并是否已做申報(bào)。若系統(tǒng)自動(dòng)生成的報(bào)表與實(shí)際情況不符，企業(yè)可用修改功能，自行修改數(shù)據(jù)。e.進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入生產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有兩種計(jì)算方法實(shí)耗法和購(gòu)進(jìn)法，企業(yè)可以在系統(tǒng)配置中進(jìn)行選擇。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)兩種方法的管理過(guò)程是相同的，分為手冊(cè)登記、開(kāi)具證明、手冊(cè)核銷(xiāo)；企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的信息有手冊(cè)登記信息、進(jìn)口料件和復(fù)出口貨物明細(xì)信息、手冊(cè)使用完的核銷(xiāo)信息。    手冊(cè)登記是辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的第一步，生產(chǎn)企業(yè)取得海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工手冊(cè)后發(fā)生第一筆進(jìn)口料件時(shí)或之前應(yīng)辦理手冊(cè)登記

8、。手冊(cè)登記的內(nèi)容為進(jìn)料加工手冊(cè)合同備案情況，企業(yè)將合同備案情況按要求錄入申報(bào)系統(tǒng)，在申報(bào)期內(nèi)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。    實(shí)耗法的登記內(nèi)容包括手冊(cè)號(hào)、計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值、計(jì)劃分配率、手冊(cè)有效期，其中計(jì)劃分配率計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值。購(gòu)進(jìn)法的登記內(nèi)容包括手冊(cè)號(hào)、復(fù)出口商品碼、征稅稅率、退稅率、手冊(cè)有效期，其中復(fù)出口商品碼、征稅稅率、退稅率是指手冊(cè)中一種主要復(fù)出口商品的代碼及其對(duì)應(yīng)的征稅稅率和退稅率。（我省用購(gòu)進(jìn)法）。    手冊(cè)登記是后續(xù)錄入和計(jì)算的基礎(chǔ)。企業(yè)錄入進(jìn)口料件明細(xì)和出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)將檢測(cè)對(duì)應(yīng)的手冊(cè)是否已登

9、記，若已經(jīng)登記，則可以繼續(xù)錄入其它字段，否則系統(tǒng)拒絕接受其它字段的錄入；系統(tǒng)模擬開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明時(shí)也以手冊(cè)登記的內(nèi)容為基礎(chǔ)。f.進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)在手冊(cè)登記后，應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)將當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。錄入時(shí)依據(jù)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)料加工登記手冊(cè)。    實(shí)耗法和購(gòu)進(jìn)法的錄入內(nèi)容相同。    錄入時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)檢測(cè)進(jìn)料加工手冊(cè)是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則可以錄入其它字段的內(nèi)容，否則不能繼續(xù)錄入操作。g.生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)生成免抵退申報(bào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)。  &

10、#160;   輸入申報(bào)所屬期后選擇申報(bào)數(shù)據(jù)的范圍。若數(shù)據(jù)已申報(bào)過(guò)，則不能重復(fù)生成申報(bào)數(shù)據(jù)，必須執(zhí)行“撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)”的功能后，才能再生成申報(bào)數(shù)據(jù)。    生成申報(bào)數(shù)據(jù)后系統(tǒng)自動(dòng)置“申報(bào)標(biāo)志”為“R”（sb_flag=R）。除系統(tǒng)管理員外的一般用戶無(wú)法對(duì)“申報(bào)標(biāo)志”為“R”的記錄進(jìn)行修改或刪除操作。系統(tǒng)先生成“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”，再生成“申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)”的順序進(jìn)行。因?yàn)椋伞吧陥?bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”的過(guò)程中，系統(tǒng)給明細(xì)數(shù)據(jù)設(shè)置各項(xiàng)標(biāo)識(shí)，這些數(shù)據(jù)參與后續(xù)免抵退匯總表的計(jì)算，設(shè)置標(biāo)識(shí)后，系統(tǒng)可自動(dòng)生成匯總表中的數(shù)據(jù)，計(jì)算才能準(zhǔn)確。若未設(shè)置標(biāo)識(shí)，匯總表也能錄

11、入，但系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)生成匯總表中的數(shù)據(jù)，只能由企業(yè)自行計(jì)算，增加計(jì)算的難度，數(shù)據(jù)也無(wú)法保證準(zhǔn)確       申報(bào)數(shù)據(jù)列表：        進(jìn)料加工手冊(cè)登記表 Scdj.dbf         進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)表 Schx.dbf         進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表 Ljjk.dbf  

12、60;      出口貨物明細(xì)申報(bào)表 Hwck.dbf         收齊出口單證明細(xì)表 Qqsq.dbf         免稅出口貨物明細(xì)表 Msck.dbf         間接出口貨物明細(xì)表 Jjck.dbf        

13、; 來(lái)料加工出口明細(xì)表 Llck.dbf         出口免稅卷煙明細(xì)表 Jyck.dbf         收到退稅款明細(xì)表 Sdsk.dbf h.生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)每個(gè)月必須先生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)才可以生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。        申報(bào)數(shù)據(jù)列表：          增值稅納稅

14、申報(bào)表 Nsbb.dbf           免抵退匯總申報(bào)表 Tshz.dbf           收到退稅款明細(xì)表 Sdsk.dbf 附：作業(yè)【當(dāng)前記錄數(shù)據(jù)庫(kù)】 進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)登記 項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808 序號(hào) 0001進(jìn)料登記冊(cè)號(hào) C33000000000 原幣代碼 USD 原幣幣別 美元 計(jì)劃進(jìn)口總值 100,000.0000計(jì)劃出口總值 200,000.0000 計(jì)

15、劃分配率 50.0000復(fù)出口商品碼 8543201000 復(fù)出口商品名 1500Mhz的通用信號(hào) 征稅稅率 17.0000 退稅率 13.0000 手冊(cè)有效期 申報(bào)標(biāo)志 審核標(biāo)志 核銷(xiāo)標(biāo)志 備注 【當(dāng)前記錄數(shù)據(jù)庫(kù)】 進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入 項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808 序號(hào) 0001 所屬期標(biāo)識(shí) 2008進(jìn)料登記冊(cè)號(hào) C33000000000 進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào) 580000000001 代理證明號(hào) 進(jìn)口商品代碼 8542390000 進(jìn)口商品名稱(chēng) 其他集成電路 計(jì)量單位 個(gè) 進(jìn)口數(shù)量 原幣代碼 USD 原幣幣別 美元 原幣到岸價(jià) 100,000.0000 原幣匯率 781.3500人

16、民幣到岸價(jià) 781,350.0000 美元匯率 781.3500 美元到岸價(jià) 100,000.0000海關(guān)實(shí)征稅額 組成計(jì)稅價(jià)格 781,350.0000 申報(bào)標(biāo)志 審核標(biāo)志 備注 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入 出口報(bào)關(guān)單號(hào) 出口日期 外匯核銷(xiāo)單號(hào) 1234567 代理證明號(hào) 單證不齊標(biāo)志 出口商品代碼 8543201000 出口商品名稱(chēng) 1500Mhz的通用信號(hào) 計(jì)量單位 臺(tái) 出口數(shù)量 10,000.0000 原幣代碼 USD 原幣幣別 美元 原幣離岸價(jià) 20,000.0000 原幣匯率 781.3500人民幣離岸價(jià) 156,270.0000 美元匯率 781.3500 美元離岸價(jià) 20,000.0

17、000 征稅稅率 17.0000 退稅率 13.0000 征退稅差額 6,250.8000 應(yīng)退稅額 20,315.1000 出口發(fā)票號(hào) 123 信息不齊標(biāo)志 單證收齊年月 單證收齊序號(hào) 單證收齊標(biāo)志 免抵退稅年月 申報(bào)標(biāo)志 審核標(biāo)志 備注 出口合同號(hào) 合同項(xiàng)號(hào) 【當(dāng)前記錄數(shù)據(jù)庫(kù)】 增值稅納稅申報(bào)表錄入 項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808免抵退銷(xiāo)售額 156,270.0000免抵銷(xiāo)售累計(jì) 不得抵扣稅額 不得抵扣累計(jì) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000.0000上期留抵稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 免抵退應(yīng)退稅 檢查應(yīng)補(bǔ)稅額 應(yīng)抵扣稅額 10,000.0000實(shí)際抵扣稅額 應(yīng)納稅額 期末留抵稅額 10,000.0000 申報(bào)標(biāo)志 審核標(biāo)志 備注 【當(dāng)前記錄數(shù)據(jù)庫(kù)】 免抵退稅申報(bào)匯總表錄入 項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808 出口銷(xiāo)售USD 20,000.0000 出口銷(xiāo)售RMB 156,270.0000 出口RMB累計(jì) 156,270.0000與納稅表差額 當(dāng)期單證不齊 當(dāng)期單證齊全 156,270.0000前期單證齊全 單證齊全銷(xiāo)售 156,270.00