2016年上半年云南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

1、2021 年上半年云南省注冊(cè)稅務(wù)師?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)?考試試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、以下以舊換新銷售貨物涉及的會(huì)汁分錄，正確的足_。A 借：現(xiàn)金 貸：庫存商品B 借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額C借：現(xiàn)金庫存商品舊貨貸：主營、業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 D.借：現(xiàn)金貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2、某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物用于對(duì)外投資，以下稅務(wù)處理正確的 選項(xiàng)是 _。A 將該批匕貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額B. 不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C不視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但應(yīng)將其購進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

2、額轉(zhuǎn)出D.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額3、 陳某在參加有獎(jiǎng)銷售過程中中獎(jiǎng)收入 5000 元，從中拿出 2000元通過政府捐 贈(zèng)給貧困地區(qū)，其個(gè)人實(shí)得是 _元。A3000B2800C2400D23004、 根據(jù)?企業(yè)破產(chǎn)法?的規(guī)定，以下關(guān)于破產(chǎn)界限的說法正確的選項(xiàng)是_。A .債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏清償能力，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)B. 債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，此時(shí)債權(quán)人可以申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)C. 債務(wù)人的資產(chǎn)缺乏以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)D. 債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)缺乏以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以 申請(qǐng)破產(chǎn)5、2002年度，該投資者再投資

3、者退稅的比例為 _。A. 40%B. 60%C. 100%D. 06某公司進(jìn)口貨物一批，CIF到岸價(jià)成交價(jià)格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計(jì)價(jià) 并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用 50萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10， 根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為 1 月 24 日，該公司于 1 月 25 日交 納稅款。那么該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為 _元。A. 185B. 275C. 280D. 2917、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是 _。A 銷售和使用環(huán)節(jié)B. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)C銷售環(huán)節(jié)D.登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)8、該外國公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅 不考慮其他稅費(fèi) 為_萬元。A. 60B. 30C. 90D. 459、

4、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款， 按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳， 年度終了后 _內(nèi)匯算清繳。A. 2 個(gè)月B. 3 個(gè)月C. 4 個(gè)月D. 5 個(gè)月10、7 月份工資應(yīng)納個(gè)人所得稅 _元。A. 881.34B. 1821.43C. 3084.68D. 637511、以下資產(chǎn)負(fù)債工程中，不影響速動(dòng)比率計(jì)算的是 _。A .預(yù)付賬款B. 長期股權(quán)投資C. 短期借款D. 存出投資款12、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，以下說法不正確的選項(xiàng)是 _。A .留學(xué)人員購置的國產(chǎn)車輛、來華專家進(jìn)口的自用車輛，車購辦應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè) 或納稅人填寫的免稅申請(qǐng)審批表簽署意見，并報(bào)經(jīng)同級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可B. 已列入免

5、稅車輛圖冊(cè)的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，車購辦依據(jù)免稅車輛圖 冊(cè)在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜C. 車購辦應(yīng)分不同情況依據(jù)國家稅務(wù)總局的免稅批準(zhǔn)文件、 國家稅務(wù)總局或省、 自治區(qū)、 直轄市、 方案單列市國家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的免稅申請(qǐng)審批表、 免稅車輛 圖冊(cè)，辦理免稅事宜D. 納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，自購置之日起 60天內(nèi)申報(bào)納稅13、2021 年某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際 本錢為 100000元，收回殘料價(jià)值 5000元不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅 ，保險(xiǎn)公司 賠償 80000 元，該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為 17%，該批毀損原材料造成的非 常損失凈額是 _元

6、。A. 15000B. 20000C. 32000D. 3700014、在刑事訴訟中，不服裁定的上訴和抗訴的期限為 _。A. 5日B 10 日C 15 日D 20 日15、如果企業(yè)經(jīng)營處在季節(jié)性低谷時(shí)， 除了自發(fā)性負(fù)債外不再使用短期借款， 其 所采用的營運(yùn)資金融資政策是 _。A 穩(wěn)健型融資政策B 配合型融資政策C 激進(jìn)型融資政策D 配合型或穩(wěn)健型融資政策16、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除工程合計(jì)是 _萬元。A 8225B8525C 9625D 992517、甲公司 2003年 5月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增 值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款 20 萬元、增值稅稅額 3.4

7、萬元。當(dāng)月下旬公司將 該批商品銷售，向購置方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款 25 萬元、增值 稅稅額 4.25 萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳 納企業(yè)所得稅 _萬元。 適用企業(yè)所得稅稅率 33%A 6.60B 7.72C 8.25D 9.3718、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種 商品提供鑒定， 丁為甲的業(yè)務(wù)代理人， 并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同， 這一事項(xiàng) 中，屬于印花稅納稅人的是 _。A 甲、B 甲、乙、丁C 乙、丁D 甲、乙、丙、丁19、按交易的性質(zhì)，金融市場分為 _。A 資金市場和資本市場B 現(xiàn)貨市場和期貨市場C 發(fā)行市場

8、和流通市場D 股票市場和債券市場20、以下有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的選項(xiàng)是 _。A 商場零售化裝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅B 收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C 收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅D 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅21、年利率 10%，一年復(fù)利一次， 10 年后的 1000 元其復(fù)利現(xiàn)值是 _元A 285.50B385.50C290.50D390.5022、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)， 2006 年全年銷售收入 1500萬元，銷售本錢 500萬 元，銷售稅金及附加 40

9、0萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用 460 萬元。上述本錢費(fèi) 用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用 80萬元、糧食白酒、 廣告費(fèi)支出 50萬元。該企業(yè)當(dāng)年 應(yīng)納企業(yè)所得稅 _萬元。A33B46.2C49.5D62.723、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購置的國債利息收入10 萬元、金融債券利息收入 20 萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費(fèi)收入 35 萬元，同時(shí)支付與發(fā)行 國債相關(guān)的宣傳、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用 14 萬元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)， 2002年該城市商業(yè)銀行 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 _萬元。A6.93B11.55C13.53D16.8324、根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定， 以下關(guān)于設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的說法正確的選項(xiàng)是： _ 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

10、。A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不得B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需申請(qǐng)即可C 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人不得委托他人代為申請(qǐng)D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)登記并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照才能25、以下工程中，不并入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的是_。A 價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)B 代墊款項(xiàng)C. 價(jià)外收取的基金D. 銷售貨物收取的運(yùn)輸費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、A 廠當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅 _萬元。A97.8B99C99.3D100.22、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定， 以下工程中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 準(zhǔn)予從收入總額中扣除的工程

11、有 _。A銷售貨物時(shí)給購貨方的回扣支出B黃酒、啤酒廣告費(fèi)用支出C. 遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)木植緿. 企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用E. 按自行規(guī)定計(jì)提的住房公積金3、以下關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限表述正確的有 _。A 取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月 7日內(nèi)將稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī) 關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B 代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月 7日內(nèi)將稅款繳人國庫C. 分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年 度終了后 4 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D. 個(gè)人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法 免予繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年 1月 1

12、日起 30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅E. 對(duì)于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征， 自年度終了之日起 30日內(nèi)，合計(jì)全年工資、薪金所得，再按 12個(gè)月平均 并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)4、犯罪既遂的類型有 _。A .連續(xù)犯B. 行為犯C. 結(jié)果犯D. 危險(xiǎn)犯E. 舉動(dòng)犯5、以下運(yùn)輸費(fèi)用單據(jù)中，不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是 _。A. 國營水上運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票B. 增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票C. 外購貨物所支付的國營鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)D. 非國有運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票6、以下關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有 _。A. 從事

13、生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù) 院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院 財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi) 設(shè)置賬簿D. 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿E. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái) 務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案7、 根據(jù)?行政復(fù)議法實(shí)施條例?的規(guī)定，行政復(fù)議和解的要求有_。A .和解應(yīng)當(dāng)在行政復(fù)議決定作出前進(jìn)行B. 申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人應(yīng)向行

14、政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議C. 和解應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許D. 由行政復(fù)議機(jī)關(guān)制作并送達(dá)行政復(fù)議和解書E. 和解適用于所有行政復(fù)議案件8、以下各項(xiàng)，屬于可識(shí)別的無形資產(chǎn)有 _。A. 非專利技術(shù)B. 商譽(yù)C. 特許經(jīng)營權(quán)D. 商標(biāo)權(quán)E 土地使用權(quán)9、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，以下應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅的依據(jù)包括 _。A 某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B. 企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積C 某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積E某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地

15、面積10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅減稅、免稅的規(guī)定，以下表述正確的有 _。A 糧食企業(yè)銷售的救災(zāi)救濟(jì)糧，免征增值稅B 醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅C 禾U用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退D.以其他廢渣為原料生產(chǎn)的平板玻璃，免征增值稅11、2003 年 10 月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整， 對(duì)一般性出口產(chǎn)品 _。A 不降B 適當(dāng)降低C. 多降D 取消退稅12、 某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000 萬元，政府機(jī) 關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值 4000萬元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值 2000萬元。 2021年3月 1日政 府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的 40%對(duì)外出租，當(dāng)年取

16、得租金收入 150 萬元。 2021年 8 月 1 日甲公司將其使用房產(chǎn)的 30%對(duì)外投資，不承當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限 4 年，當(dāng)年取得固定禾潤分紅 8 萬元。該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅 度為 20%。根據(jù)上述資料，以下說法正確的有 _。A .政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅B. 政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元C. 甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬元D. 甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元E. 該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 35.76萬元13、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費(fèi)包括 _。A .籌建人職工資B. 咨詢調(diào)查費(fèi)C. 培訓(xùn)費(fèi)D. 購進(jìn)固定資產(chǎn)的開支E. 據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用14、以下貨物應(yīng)當(dāng)繳

17、納消費(fèi)稅的有 _。A .珠寶店將外購的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)給職工B. 汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘋. 化裝品廠發(fā)放一批高檔化裝品給職工作為福利D. 汽車輪胎廠生產(chǎn)的翻新輪胎E. 商場銷售卷煙15、以下符合營業(yè)稅規(guī)定的是 _。A .電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)是電信業(yè)務(wù)發(fā)生地B. 組織演出的經(jīng)紀(jì)人按照“效勞業(yè)一代理業(yè)繳納營業(yè)稅C 游覽場所的門票按照“效勞業(yè)一旅游業(yè)繳納營業(yè)稅D. 殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)應(yīng)照章征收營業(yè)稅E. 轉(zhuǎn)讓進(jìn)入施工階段的尚未完工的在建工程按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營業(yè) 稅16、根據(jù)?稅收征管法?的規(guī)定，以下選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制 執(zhí)行措施的有 _。A .

18、書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B. 書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中扣繳稅款C. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái) 產(chǎn)。17、以下合同中屬于可撤銷合同的是 _。A .違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同B. 因重大誤解訂立的合同C. 損害社會(huì)公共利益的合同D. 以合法形式掩蓋非法目的的合同E. 在訂立合同時(shí)顯失公平的合同18、對(duì)照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與 _及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對(duì)。A. ?個(gè)體工商戶工人所得稅計(jì)稅簿?B .?個(gè)體工商戶工人所得稅年度申報(bào)表?C. ?發(fā)票領(lǐng)購簿?D. ?專用發(fā)票領(lǐng)購簿?19、甲企業(yè) 2003 年度應(yīng)納所得稅額為 _萬元。A. 661.21B. 585.34C. 609.84D. 617.3420、各項(xiàng)存貨的發(fā)生或領(lǐng)用， 其實(shí)際本錢價(jià)計(jì)算可以在 _等方法中由企業(yè)選用一 種。A .先進(jìn)先出B. 移動(dòng)平均C. 加權(quán)平均D. 后進(jìn)先出E .先進(jìn)后出21、我國現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括 _。A. 延期繳納稅款B. 申請(qǐng)減免稅C. 依法提起稅務(wù)行政復(fù)議D. 按期進(jìn)行納稅申報(bào)22、以下選項(xiàng)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有 _A .應(yīng)