促進信息化與稅收征管有機結(jié)合的思考

1、促進信息化與稅收征管有機結(jié)合的思考現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和普及,為實施稅收征管的科學化與精細化管理提供了技術(shù)保障,而稅收征管的科學化、精細化,也給稅收征管領(lǐng)域的信息化建設(shè)提出了更深層次的應(yīng)用需求。隨著信息技術(shù)的不斷突破和稅收征管工作的不斷創(chuàng)新,如何促進信息化與稅收征管的有機結(jié)合,提升稅收征管的水平和效率,成為當前稅務(wù)部門的重要課題。本文試結(jié)合廣東國稅的信息化建設(shè)實踐,就如何進一步促進信息化和稅收征管的有機結(jié)合,加快稅收實現(xiàn)管理現(xiàn)代化,談一些個人看法。一、廣東國稅征管信息化歷程的回顧總體上來看,廣東國稅的信息化是從20世紀80年中期起步的,目前已走過20多年的歷程。這20多年可以大致分為三個階段

2、:第一階段是起步階段(1994年以前。這一階段以上世紀80年代中期把PC機電腦引入稅收計會統(tǒng)工作為標志,開始了廣東稅收信息化建設(shè)的征程。上世紀90年代初期,嘗試將電腦應(yīng)用于計會統(tǒng)以外的征管業(yè)務(wù),開發(fā)了征收開票軟件。之后個別市、縣(區(qū)局結(jié)合工作的需要,自發(fā)地開發(fā)具有申報、發(fā)票管理、稅務(wù)登記等功能的征管軟件。這一階段是早期的征管改革、會計改革和計算機軟件開發(fā)結(jié)合起來進行的,主要是逐漸用PC機的簡單程序來替代計會、稅票填開、記錄打印等手工操作,特征以分散操作、單臺運行為主。第二階段是磨合階段(1995至2004年。上世紀90年代中期,廣東國地稅分設(shè),為解決征管人力不足與繁重的征管工作之間的矛盾,廣東

3、國稅確立了“科技興稅”戰(zhàn)略,積極推進征管信息化進程。這一階段又分前后兩個時期:前期為1995年-2001年,廣東國稅積極實施“粵稅工程”,開發(fā)和逐步推行全省統(tǒng)一稅收征管軟件,增值稅專用發(fā)票防偽稅控機,稅控機與征管系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)申報,增值稅專用發(fā)票電子交叉稽核系統(tǒng),稅控開票機、稅控加油機、稅控收款機“三機并軌”等,均取得了成功。這一階段,廣東國稅的信息化基礎(chǔ)建設(shè)得到加強,逐步建成、連通了省、市、縣、分局四級網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)了從單機操作到網(wǎng)絡(luò)化運行的轉(zhuǎn)變;推廣了省局統(tǒng)一征管軟件,實施了電話申報和電子扣稅,前臺申報可以同時采集數(shù)據(jù),征管軟件的功能模塊不斷完善,信息技術(shù)的應(yīng)用范圍擴大到了管理、稽查環(huán)節(jié)。后期主要

4、是2001年-2004年,按照總局的“一體化”思路,建立了以CTAIS為主體,由防偽稅控系統(tǒng)、“金稅工程”稽核協(xié)查綜合系統(tǒng)、電話申報系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)的計算機監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)。這一階段實現(xiàn)了防偽稅控開票系統(tǒng)覆蓋所有增值稅一般納稅人,并相繼對運輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票和代開增值稅專用發(fā)票采取手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對的管理方式。退稅管理領(lǐng)域信息化也不斷推進,推廣了口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)和出口退稅管理信息系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版,并實現(xiàn)了出口退稅管理信息系統(tǒng)與增值稅管理信息系統(tǒng)之間的信息聯(lián)通。這一階段的特征,是以信息化為重要支撐,加快征管機構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員的重組,以信息化促進稅收征管的專業(yè)

5、化,信息手段已應(yīng)用到日常征管的各個環(huán)節(jié)。第三階段是應(yīng)用階段(2005年至今。這一階段主要以系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)集中為基礎(chǔ),以應(yīng)用為先導(dǎo),提升信息系統(tǒng)在稅收征管中的應(yīng)用水平。從2005年開始,廣東國稅在各市逐步推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的CTAI S2.0系統(tǒng),實施征管數(shù)據(jù)的省級集中處理。與此現(xiàn)時,征管軟件、增值稅管理系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)三大系統(tǒng)的整合工作迅速啟動,增值稅交叉稽核、防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版、貨運發(fā)票和車購稅管理等系統(tǒng)實現(xiàn)了省局集中,并推廣了納稅信息“一戶式”存儲、“一機多票”等系統(tǒng)。系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)集中,為全系統(tǒng)征管數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用提供了有力的工具和平臺。得益于此,各種輔助系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)的開發(fā)和推廣日漸

6、加快,基于CTAIS2.0的各種外掛功能軟件不斷完善,信息化應(yīng)用領(lǐng)域也從稅務(wù)管理延伸到執(zhí)法監(jiān)督和納稅服務(wù)領(lǐng)域。近年,全省各級國稅大力開展了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”建設(shè),積極推行網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù),目前實現(xiàn)了專用發(fā)票認證、增值稅納稅申報、出口退稅預(yù)申報等的網(wǎng)上辦理,切實為基層和納稅人減負。不僅如此,各市局也積極利用省局定期下發(fā)的數(shù)據(jù),探索數(shù)據(jù)綜合利用的路子,如積極建立各行業(yè)的納稅評估模型、開發(fā)稅收管理員工作平臺,建立“四聯(lián)動”稅源管理機制、開發(fā)應(yīng)用出口退稅預(yù)警分析系統(tǒng)等,促進了信息化和稅收征管的有機結(jié)合。二、信息化與稅收征管有機結(jié)合的啟示(一稅收征管與信息化有機結(jié)合的歷程,是廣東國稅實踐科學發(fā)展觀的具體表現(xiàn)

7、縱觀廣東國稅20多年的信息化建設(shè)歷程,是一個信息化與稅收征管逐步有機結(jié)合的過程,在這一過程中,稅收征管工作與科學精神、科學方法和科學技術(shù)有機融合在一起,成為促進稅收征管科學化、精細化的源源動力,取得了豐碩的成果,實質(zhì)上是廣東國稅把稅收科學發(fā)展觀應(yīng)用于征管實踐的具體表現(xiàn)。這一過程,既是一個解放思想、創(chuàng)新觀念的過程,更是一個樹立科學精神、探索科學方法和應(yīng)用科學技術(shù)的過程。征管信息化道路上的每一步跨越,都離不開征管體制、機制和模式的不斷創(chuàng)新和變革,也離不開稅務(wù)干部培養(yǎng)和樹立科學精神,尤其是信息化觀念的不斷增強。從這個意義上說,稅收征管與信息化有機結(jié)合,給廣東國稅帶來了思想觀念、管理體制、管理方法上的

8、一場真正意義上的革命。(二在信息化和稅收征管的有機結(jié)合體中,稅收征管工作的發(fā)展是基礎(chǔ),征管信息化是依托稅收征管的發(fā)展必須以稅收征管信息化為依托,征管信息化必須以征管工作的發(fā)展為基礎(chǔ),兩者相互相承,密不可分。20多年來,廣東國稅征管工作不斷發(fā)展,從“一員到戶”模式到管理員模式,從人工開票到網(wǎng)上辦稅,其征管效率的提高,無不以計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托;而沒有了征管工作的創(chuàng)新與發(fā)展,征管信息化的水平也不可能得到大幅度的提高;征管工作的創(chuàng)新與發(fā)展,不斷地給信息技術(shù)的應(yīng)用提出新課題。而信息技術(shù)只有與全局的稅收征管工作緊密結(jié)合起來,才能為稅收工作所用,才能創(chuàng)新稅收工作的局面。正是信息技術(shù)和稅收征管的有機結(jié)合、

9、互相促進,帶來了廣東國稅信息化建設(shè)的累累碩果。(三信息化與稅收征管有機結(jié)合的過程,是一個穩(wěn)步推進、不斷深入的發(fā)展過程信息化與稅收征管的有機結(jié)合,是一個穩(wěn)步推進、不斷深入的發(fā)展過程。與各個階段的經(jīng)濟發(fā)展、社會整體管理水平、計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進步和稅制的發(fā)展等條件因素相適應(yīng),廣東國稅的信息化與稅收征管有機結(jié)合,經(jīng)歷了一個從各地自發(fā)、由下而上的應(yīng)用過程,到上級主導(dǎo)、自上而下的發(fā)展過程;經(jīng)歷了一個從單一的計會征收、到覆蓋整個征管查業(yè)務(wù)、再到納稅服務(wù)領(lǐng)域的拓展過程;經(jīng)歷了一個手段替代、到業(yè)務(wù)流程改造、再到數(shù)據(jù)應(yīng)用的深化過程;經(jīng)歷了一個業(yè)務(wù)部門從被動配合到主動配合的轉(zhuǎn)變過程;經(jīng)歷了一個稅務(wù)人員科技意識和應(yīng)用

10、能力由低到高不斷提升的過程。經(jīng)過長時間的發(fā)展和積累,目前廣東省國稅的信息化與稅收征管的有機結(jié)合,步入了科學發(fā)展、加快發(fā)展的軌道。三、當前信息化與稅收征管有機結(jié)合的制約因素進一步促進信息技術(shù)和稅收征管的有機結(jié)合,是廣東國稅信息化建設(shè)的努力方向。盡管當前廣東國稅的征管信息化成效明顯,但信息技術(shù)和稅收征管有機結(jié)合的程度仍然不夠,影響了征管信息化的效果。主要體現(xiàn)在:(一現(xiàn)有的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量不高,影響了信息化和稅收征管有機結(jié)合的效果數(shù)據(jù)的質(zhì)量是稅收征管信息化建設(shè)的核心。目前,各級稅務(wù)部門掌握的可用于分析應(yīng)用的數(shù)據(jù)信息還不夠多,數(shù)據(jù)信息的真實性、準確性不夠高,成為制約信息化和稅收征管有機結(jié)合的“瓶頸”之一。

11、表現(xiàn)在:一方面,目前稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)采集渠道有限,主要是依靠納稅人的納稅申報,以及各級稅務(wù)部門的日常管理積累。而那些來源于銀行、外貿(mào)、海關(guān)、勞動、供水、供電等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)信息,還非常有限。這些外部信息,往往對稅務(wù)部門了解企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、成本、資金等運作情況,有針對性地開展評估和監(jiān)控,有著重要的作用。尤其是納稅評估領(lǐng)域,由于稅務(wù)部門采集的信息有限,難以掌握有關(guān)納稅人生產(chǎn)、銷售、成本、財務(wù)等完整、有價值的信息,導(dǎo)致納稅評估對數(shù)據(jù)的分析停留在表層上,一些行業(yè)性的評估指標體系和評估模型無法建立起來,影響了納稅評估工作的效果。另一方面,稅務(wù)部門通過自身渠道采集的稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量不夠高,主要表現(xiàn)在一些

12、納稅人的申報納稅數(shù)據(jù)的真實度、準確性不高,與其真實的生產(chǎn)經(jīng)營情況有出入,個別稅務(wù)人員在日常征管信息的錄入過程中也可能出錯,影響了數(shù)據(jù)的質(zhì)量。另外,近年“兩個減負”的實施,也給稅務(wù)部門從納稅人方采集資料和數(shù)據(jù)的工作提出更高的要求。它要求稅務(wù)部門在精簡需要納稅人報送的涉稅資料、報表的同時,對報表資料中的數(shù)據(jù)欄目進行系統(tǒng)的梳理,規(guī)范數(shù)據(jù)的報送項目、數(shù)據(jù)格式和質(zhì)量標準,力求盡可能采集到有用的數(shù)據(jù),又減輕納稅人的負擔。(二數(shù)據(jù)應(yīng)用程度不高,影響了信息化和稅收征管有機結(jié)合的深度CTAIS2.0的推廣和征管數(shù)據(jù)的省級大集中,為數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用提供了強大的支持。目前,各級國稅機關(guān)在全國統(tǒng)一的稅收征管軟件之外,還

13、結(jié)合實際開發(fā)和推廣各具特色的日常應(yīng)用軟件,但這些應(yīng)用軟件只側(cè)重于對稅收數(shù)據(jù)的采集和保存,缺乏對納稅人的稅源進行分析、監(jiān)控等功能,數(shù)據(jù)信息的再利用工作受到很大的制約。針對這一問題,近年來各地也開發(fā)了一些稅源分析監(jiān)控系統(tǒng),比如稅收管理員輔助軟件、納稅評估模型等,但這些系統(tǒng)都帶有明顯的地方化、個性化的特點,對全省國稅部門公平稅負、統(tǒng)一執(zhí)法尺度帶來一定的影響。目前各地數(shù)據(jù)應(yīng)用程度不高的現(xiàn)狀,影響了信息化和稅收征管有機結(jié)合的深度。(三各種應(yīng)用軟件的整合不到位,影響了信息技術(shù)和稅收征管有機結(jié)合的廣度過去由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃,各自為政,各地的稅務(wù)管理軟件開發(fā)過分強調(diào)專業(yè)化、個性化管理,造成應(yīng)用軟件之間的操作平

14、臺、數(shù)據(jù)標準并不一致,數(shù)據(jù)無法共享。目前,各地普遍使用的CTAIS2.0系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理各系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)三大應(yīng)用軟件以及其他專業(yè)管理軟件,各大軟件系統(tǒng)下又鏈接許多輔助系統(tǒng),導(dǎo)致這些軟件自成體系,標準不一,功能交叉,信息不能共享,造成重復(fù)勞動和數(shù)據(jù)多頭采集。為解決這些問題,“金稅工程”三期建設(shè)將整合各大應(yīng)用軟件系統(tǒng)列為重要目標之一,但目前進度并不理想。征管數(shù)據(jù)分散于各個應(yīng)用系統(tǒng),而各種軟件系統(tǒng)的整合升級又受制于諸多因素的現(xiàn)狀,不僅使征管工作存在漏洞,而且浪費了大量的信息資源,影響了信息數(shù)據(jù)的進一步加工分析和增值利用。(四一些地方的征管改革相對滯后,影響了信息技術(shù)和稅收征管有機結(jié)合的速度信

15、息化的主要特點是方便、快捷、高效。但目前省以下稅務(wù)機關(guān)征管改革和創(chuàng)新相對滯后,尤其是機構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程,比較繁瑣復(fù)雜,還不能適應(yīng)真正意義上的征管信息化的要求。比如,CTAIS2.0上線后,一些稅務(wù)機關(guān)的機構(gòu)設(shè)置、崗位分工和業(yè)務(wù)流程,仍然是按照傳統(tǒng)的征管方式設(shè)計的,沒有及時按照信息化要求對征管體系、辦稅事項、業(yè)務(wù)流程進行調(diào)整和精簡;一些內(nèi)設(shè)機構(gòu)的設(shè)置存在職能交叉的現(xiàn)象,征管查各系列協(xié)同工作的要求不清晰;部分業(yè)務(wù)的審批流程、表證單書仍然沿用原來做法,如稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等稅收業(yè)務(wù),不僅需要的資料多,而且程序繁瑣,影響了征管信息化整體效能的發(fā)揮。(五稅務(wù)干部綜合素質(zhì)的參差不齊,影響了信息技

16、術(shù)和稅收征管有機結(jié)合的進程一是一些稅務(wù)人員至今仍沒有轉(zhuǎn)變觀念,認為征管信息化是少數(shù)計算機專業(yè)人員的事,對信息化建設(shè)的參與熱情不高;個別領(lǐng)導(dǎo)干部對以信息化手段來改造業(yè)務(wù)工作的意識不強,利用信息化資源分析業(yè)務(wù)工作的能力不高,影響了信息化建設(shè)應(yīng)有效果的發(fā)揮。二是各地稅務(wù)機關(guān)的計算機人才的積極性也沒有完全調(diào)動起來,既精通稅收業(yè)務(wù)又精通計算機技術(shù)的人員還相當欠缺,很大程度上制約了稅收征管信息化建設(shè)的進程。三是一些稅務(wù)干部工作中過分依賴于信息化手段,沒有發(fā)揮人的主觀能動性。比如,運用納稅評估軟件和“評稅易”對異常企業(yè)進行分析時,計算機并不能自動甑別納稅異常的原因,不能準確區(qū)分這些異常是季節(jié)性因素、經(jīng)營不利

17、、決策失誤,還是人為調(diào)節(jié)因素造成的,并據(jù)此作出相應(yīng)的管理決策。這些需要稅務(wù)干部結(jié)合平時的管理經(jīng)驗,綜合各種因素進行判斷。一些稅務(wù)干部對信息化手段的依賴,一定程度上影響了信息化與稅收征管結(jié)合的效果。四、促進信息化與稅收征管有機結(jié)合的對策建議進一步促進信息化和稅收征管的有機結(jié)合,加快稅收實現(xiàn)管理現(xiàn)代化,是廣東國稅系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展方向。當前促進信息化與稅收征管有機結(jié)合,可從以下方面努力:(一加大教育培訓力度,把科學精神融合到征管發(fā)展的始終一是各級稅務(wù)機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要以科學的精神統(tǒng)籌征管的發(fā)展,在推動征管工作發(fā)展的過程中,提高科技的應(yīng)用程度。技術(shù)不是萬能,但領(lǐng)導(dǎo)干部的科技意識必須滲透到征管工作的每一個

18、環(huán)節(jié),要提升善用信息化手段來促進征管質(zhì)量和效率的能力。二要加強信息化專業(yè)隊伍建設(shè),培養(yǎng)一大批既懂稅收業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才,并充分調(diào)動現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員的積極性,為稅收征管信息化建設(shè)提供強有力的人力支持。三是要引導(dǎo)干部正確處理好信息化手段與自身能動性的關(guān)系。各級稅務(wù)干部要充分認識到,信息化的工具功能再強大,但在相當多的工作領(lǐng)域、工作環(huán)節(jié),不能完全代替人腦的勞動。尤其是一些需要結(jié)合自身管理經(jīng)驗來進行判斷分析的業(yè)務(wù),例如,納稅評估中對企業(yè)異常原因的鑒別、相應(yīng)征管措施的決策等,需要稅務(wù)干部依據(jù)積累的管理經(jīng)驗,根據(jù)方方面面的因素,進行個案分析和處理。也就是說,建設(shè)一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、經(jīng)驗足的稅務(wù)干

19、部隊伍,是促進信息化與稅收征管有機結(jié)合的源源動力。(二大力推進機構(gòu)改革,提高征管統(tǒng)籌信息化發(fā)展的能力稅收制度確定下來后,稅務(wù)部門對各稅種都面臨如何開展征收管理的問題,所以,稅收的征管部門是各稅種管理的統(tǒng)籌部門,而實踐證明,信息化必然滲透到各稅種管理的每一個環(huán)節(jié),征管部門必須對各稅種信息化建設(shè)進行統(tǒng)一規(guī)劃,對資源統(tǒng)一調(diào)動,這才是信息化與征管發(fā)展有機結(jié)合的最優(yōu)的制度安排。征管部門統(tǒng)籌各稅種的信息化發(fā)展,必須做好四方面的工作:一是做好征管信息化的發(fā)展規(guī)劃;二是確定總局、省局、市局等各管理層次的計算機系統(tǒng)開發(fā)、維護的權(quán)限,做到統(tǒng)籌兼顧,分合有度;三是明確同一管理層次各業(yè)務(wù)部門對信息化建設(shè)的職責和相關(guān)銜

20、接制度;四是對現(xiàn)有各計算機系統(tǒng)的有機整合,尤其是CTAI S2.0系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理各系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、“四小票”管理系統(tǒng)以及其他專業(yè)管理軟件的整合,實現(xiàn)征管網(wǎng)絡(luò)化管理和數(shù)據(jù)共享。(三提高計算機數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量,夯實稅收征管信息化的運行基礎(chǔ)一方面,要結(jié)合“兩個減負”的實施,按照信息化處理的要求,對需要納稅人報送的涉稅資料和數(shù)據(jù)信息,進行一次全面、系統(tǒng)的梳理和規(guī)范。既精簡現(xiàn)有的涉稅資料報送的數(shù)量,又重新確定納稅人報表資料中的數(shù)據(jù)欄目,力求做到報表信息簡單有用,又能不致讓納稅人重復(fù)報送。要考慮企業(yè)的申報信息與企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)對應(yīng),企業(yè)的一些涉稅信息,如工人數(shù)、工資額、用電量、用水量等也要在申報資料如實反映。另一方面,要在稅務(wù)系統(tǒng)盡快對數(shù)據(jù)的采集、處