快遞公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、.WORD. 格式 .快遞公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財(cái)務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)部為省公司日常財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ，崗位設(shè)置為 : 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。財(cái)務(wù)經(jīng)理可由會(huì)計(jì)或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財(cái)務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能及權(quán)限一、資金管理職能：負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。二、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能：編制年、季、月度財(cái)務(wù)

2、預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表編制和申報(bào)。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能：按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)公司財(cái)務(wù)部下屬財(cái)務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。五、省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：1負(fù)責(zé)省公司會(huì)計(jì)核算工作；2、負(fù)責(zé)省公司日常費(fèi)用和工資審核；3對(duì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；4定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；5負(fù)責(zé)資金預(yù)算，控制各項(xiàng)支出

3、；6協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)稅、遞交報(bào)表；7負(fù)責(zé)所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準(zhǔn)確作好各項(xiàng)結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；9協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；10對(duì)合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行；11對(duì)各部門及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；12每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對(duì)物流系統(tǒng)整件和倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存，.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .每年二次組織行政人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存；13制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、

4、協(xié)調(diào)、規(guī)范；14其它財(cái)務(wù)工作。六、出納職責(zé)：1熟悉有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；2嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報(bào)銷。否則，拒絕報(bào)銷；3. 負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；4負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；5. 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；6. 嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；7. 做好財(cái)務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；8. 嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項(xiàng)規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行；9. 不得以

5、“白條”抵庫(kù)，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款。10. 對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限：1參加總經(jīng)理辦公會(huì)議，參與公司重大決策；2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；3有權(quán)組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警紅線。4與工商、稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財(cái)務(wù)部綜合管理能力；5有權(quán)制定本部門績(jī)效方案，并依據(jù)績(jī)效方案對(duì)下屬的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)，對(duì)其晉、降職（級(jí)）有重要建議權(quán)；6對(duì)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；7對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃

6、和預(yù)算有制定、審核權(quán)；8對(duì)公司財(cái)務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。一、現(xiàn)金管理：1現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項(xiàng)的到款情況，如有異常及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。按合同規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、支付上游公司的代收款項(xiàng)；及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、收回公司的投遞費(fèi)及其它款項(xiàng)。3嚴(yán)格控制公司費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總

7、經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款?？偨?jīng)理外出時(shí)，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請(qǐng)，待總經(jīng)理通過(guò) OA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機(jī)發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。4出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。5日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，每月月末與公司總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。6出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保公司

8、資金的安全。公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。二、銀行存款管理1出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。2出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開具銀行支票。3銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)， 出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理1公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款

9、明細(xì)分類帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項(xiàng)的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對(duì)于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人， 如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報(bào)并與運(yùn)營(yíng)部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次 200 元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法

10、律責(zé)任。.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對(duì)，內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對(duì)確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3各經(jīng)辦人收回的款項(xiàng)要及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。 支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時(shí)取得對(duì)方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。4公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度， 每年年末按應(yīng)收

11、帳款余額的 5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。四、存貨的管理1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運(yùn)或入庫(kù)手續(xù)的上游公司在途、在庫(kù)的貨物。2 上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存中核算數(shù)量，收貨時(shí)開具入庫(kù)單一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財(cái)務(wù)軟件開數(shù)量出庫(kù)，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開包驗(yàn)貨后公司財(cái)務(wù)軟件開具入庫(kù)單，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)。信息中心作為與上游公司對(duì)結(jié)的平臺(tái)，每月應(yīng)與上游公司和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)好庫(kù)存，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存如有

12、差異應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)人員核對(duì)，核對(duì)不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。3、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)每月末要督促信息中心人員與上游公司、倉(cāng)庫(kù)核對(duì)好散貨庫(kù)存和已包裝好的包裹庫(kù)存，如有差異及時(shí)查找原因，如不能查清原因的分清責(zé)任由經(jīng)辦人按上游公司的賠償標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)。經(jīng)辦人的賠償在當(dāng)月工資中扣除。4入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門處理，一聯(lián)交信息平臺(tái)，一聯(lián)給交貨人。5倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。公司存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，月末定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)、每半年進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)

13、于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品要及時(shí)查明原因，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資不能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。對(duì)于上游公司已停售或未能妥投的產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清退，清退時(shí)必須附有詳盡清單（包含內(nèi)在產(chǎn)品及附件）。清退后須有專人負(fù)責(zé)跟蹤及時(shí)取得對(duì)方書面確認(rèn)。對(duì)于不按流程和要求所產(chǎn)生的損失和賠款，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。6因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要的產(chǎn)品出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .7、存貨削價(jià)準(zhǔn)備因自身不存在存貨，但有賠償上游公司短缺、破損之無(wú)法確定責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，但需按接單金額的1%計(jì)提。第五章固定資產(chǎn)的管理固定

14、資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、設(shè)備、運(yùn)輸工具、電腦等其他與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò) 1000 元的設(shè)備器具，工具等；一、 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度、維修保養(yǎng)制度、定期盤點(diǎn)制度、折舊計(jì)提制度和報(bào)廢制度。二、公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)使用登記卡。各資產(chǎn)（含辦公用品）使用人員負(fù)有保管和保養(yǎng)固定資產(chǎn)的義務(wù)，如發(fā)生資產(chǎn)丟失、毀損、報(bào)廢使用人員須按責(zé)任承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。三、固定資產(chǎn)分類目錄：01房屋及建筑物主要是指有所有權(quán)的房屋建筑設(shè)施02信息設(shè)備計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、采集器、掃描槍、信息軟件03物流及機(jī)械設(shè)備電子磅秤、手動(dòng)液壓車

15、、叉車、貨架、監(jiān)控設(shè)備、千斤頂04運(yùn)輸設(shè)備廂式貨車、普通客車、轎車復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、辦公家具、電話設(shè)備、空調(diào)、冰05辦公及行政設(shè)備箱、電視機(jī)、 影碟機(jī)、 打卡機(jī)、 電熱水器、 照相機(jī)、 投影儀、掃描儀等四、固定資產(chǎn)的取得計(jì)價(jià)一般核算遵循實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量；車輛的原價(jià)應(yīng)包含車輛購(gòu)置稅。五、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。六、固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)的更新改建支出、大修理費(fèi)用，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損益。七、各類資產(chǎn)折舊情況具體如下：類別預(yù)計(jì)使用

16、年限凈殘值率年折舊率房屋及建筑物20 年3%4.85%信息設(shè)備5 年3%19.40%物流及機(jī)械設(shè)備5 年3%19.40%運(yùn)輸設(shè)備6 年3%16.16%辦公及行政設(shè)備3 年3%19.40%固定資產(chǎn)折舊要分具體明細(xì)分門別類計(jì)提折舊，不能籠統(tǒng)的以固定資產(chǎn)原值與折舊率相乘。原有折舊率與此不同按原有比率提取，新增加的按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。全部固定.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次, 由省公司行政部門牽頭其他部門配合。八、固定資產(chǎn)處理：1 、固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢處理必須先由各省公司財(cái)務(wù)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出書面申請(qǐng)，由省公司總經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核，最后由集團(tuán)總裁審批后方

17、可執(zhí)行。嚴(yán)禁賤賣固定資產(chǎn)。處置金額與凈值之間的差額記入營(yíng)業(yè)外支出。2、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢處理：先由省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)報(bào)公司總經(jīng)理審核，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)廢，處置金額與凈值之間的差額記入營(yíng)業(yè)支出，處置金額大于凈值的記入營(yíng)業(yè)外收入。第六章負(fù)債管理一、公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。二、公司按期償還各種流動(dòng)負(fù)債，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加公司凝聚力。三、工資發(fā)放由各?。ㄊ校┴?cái)務(wù)根據(jù)相關(guān)薪酬、提成、考核、計(jì)

18、單標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獨(dú)立核算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批后按時(shí)發(fā)放，所有員工入職、轉(zhuǎn)正、晉降級(jí)、離職必須以行政人事管理中心書面通知為準(zhǔn)，并扣除相關(guān)公司為員工代墊、代扣的各項(xiàng)稅費(fèi)。第七章成本費(fèi)用的核算管理一、成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提及攤銷。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用， 嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、 預(yù)提費(fèi)用等） 。二、對(duì)于分公司只設(shè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目。三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目為：工資、福利、辦公費(fèi)用、租金、維修費(fèi)用、油料費(fèi)用、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)等。第八章稅金的管理公司要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金及附加的提取和上交。按

19、時(shí)、足額提取、上繳地方政府、行業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定需要支付的相關(guān)基金、管理費(fèi)用。每月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。第九章投遞費(fèi)用及運(yùn)費(fèi)的核算投遞費(fèi)作為公司收入主要來(lái)源，關(guān)系到公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)和長(zhǎng)久發(fā)展。每個(gè)省公司財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員在核算投遞費(fèi)用和收取代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，實(shí)行物流、 信息、結(jié)算、 會(huì)計(jì)、.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .出納多級(jí)復(fù)核制，要認(rèn)真、細(xì)仔、及時(shí)、準(zhǔn)確地核算投遞費(fèi)用和代墊運(yùn)費(fèi)并及時(shí)予以收回。因錯(cuò)算而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，如不能按期追回將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對(duì)責(zé)任人每次罰款 200 元。對(duì)于月結(jié)代墊的運(yùn)費(fèi)，公司財(cái)務(wù)人員要在次月 12 號(hào)前將上月的應(yīng)收代墊運(yùn)費(fèi)收

20、回，對(duì)于異常情況須立即上報(bào)給公司總經(jīng)理。對(duì)于未上報(bào)而且給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的， 將由責(zé)任人承擔(dān)損失， 并對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以每次 200 元的罰款，造成重大損失后果者另行處置。第十章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和單據(jù)的管理一、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月末最后一天，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)分析報(bào)告次月（ 10）號(hào)前（含 10 號(hào)）上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理中心。分析報(bào)告的內(nèi)容另行通知二、各公司之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。公司之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。三、省公司所有面單、領(lǐng)款單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單、收據(jù)等有

21、關(guān)憑據(jù)由總公司統(tǒng)一印制，采取領(lǐng)用登記制度，由總公司財(cái)務(wù)管理中心發(fā)放，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。四、所有公司涉及往來(lái)的憑證( 如款、貨的收條、借條、欠條、領(lǐng)條、結(jié)算依據(jù)等等 ) 管理，未到期的應(yīng)把憑證復(fù)印件做帳務(wù)處理，原件單獨(dú)編號(hào)保管，并另行造冊(cè)編號(hào)登記管理。第十一章會(huì)計(jì)檔案管理一、 搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。二、財(cái)務(wù)部門要建立會(huì)計(jì)檔案目錄，要嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司所有財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁私自將公司財(cái)務(wù)檔案外借或給無(wú)關(guān)人員查閱。公司一

22、經(jīng)發(fā)現(xiàn)從重處理，并處以500 元及以上罰款，情節(jié)嚴(yán)重者予失開除處理，并追究其相經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。三、財(cái)務(wù)人員、保管員、信息員及其他相關(guān)人員，調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理相關(guān)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。四、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。五、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司商業(yè)密秘和財(cái)務(wù)機(jī)密。.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .第十二章借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序?yàn)檫M(jìn)一步完善、規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，保

23、證借款、費(fèi)用審批手續(xù)嚴(yán)格有序進(jìn)行，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。一、借款及報(bào)銷審批程序：1 出差人員借款，必須先填寫出差申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、借款金額，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意，再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款申請(qǐng)單” ，原則上按“往返車費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） * 預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額；填寫好該憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理審批流程后，方可到公司出納處借支。出差歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算。回公司報(bào)帳程序先行政部門核銷考勤部門負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批最后到出納處銷帳。2 凡員工因公借款者，在原借款未還清前，不得

24、再借。3其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，由經(jīng)辦人先填定“請(qǐng)購(gòu)審批單”審批程序?yàn)椋翰块T經(jīng)理簽批財(cái)務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批。同時(shí)填寫借款憑證并按此程序簽批。4試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由其試用人員負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。5、原則上公司不允許因私借款。確有困難需要借款的，超過(guò)1500 元的借款需經(jīng)總裁批準(zhǔn)。借款額度最高不得超過(guò)本人兩個(gè)月的工資標(biāo)準(zhǔn)，借款須在三個(gè)月內(nèi)還清。借款必須有公司認(rèn)可的擔(dān)保人擔(dān)保，公司總經(jīng)理對(duì)此承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。如當(dāng)事人出現(xiàn)不還款時(shí)，擔(dān)保人要承擔(dān)還款的連帶責(zé)任。 1500 元以內(nèi)的借款由總經(jīng)理審批，但需部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)

25、理?yè)?dān)保，在一個(gè)月內(nèi)收回。借款總次數(shù)不得超過(guò)正式員工總?cè)藬?shù)的5%，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)此承擔(dān)控管責(zé)任。6借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清欠款金額；三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回，相關(guān)人員不得再借新款。7購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)帳審批程序，先部門負(fù)責(zé)人簽批財(cái)務(wù)審核公司總經(jīng)理審批出納處銷帳。8、業(yè)務(wù)開支5000 元以內(nèi)的借款，由公司總經(jīng)理簽批。超過(guò)5000 元以上需傳真至總公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)簽批。二、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1、公司總經(jīng)理：A、省會(huì)城市， 每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為200 元（住宿補(bǔ)貼160 元，誤餐補(bǔ)貼40 元）；地、縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為160

26、 元（住宿補(bǔ)貼130 元，誤餐補(bǔ)貼30 元）。蘇州、無(wú)錫、寧波、溫州180 元（住宿補(bǔ)貼150 元，誤餐補(bǔ)貼30 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為210 元（住宿補(bǔ)貼170元，誤餐補(bǔ)貼40 元）；2、副總理、 A、省會(huì)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為180 元（住宿補(bǔ)貼150 元，誤餐補(bǔ)貼 30 元）；地縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為150 元（住宿補(bǔ)貼120 元，誤餐補(bǔ)貼30 元）。蘇州、無(wú)錫、寧波、溫州160 元（住宿補(bǔ)貼130 元，誤餐補(bǔ)貼30 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為200 元（住宿補(bǔ)貼160元，誤餐補(bǔ)貼40 元）；3、部門經(jīng)理：A、省會(huì)城

27、市， 每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為170 元（住宿補(bǔ)貼140 元，誤餐補(bǔ)貼30 元）；.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .地縣級(jí)城市， 每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 140 元（住宿補(bǔ)貼 110 元，誤餐補(bǔ)貼 30 元）。蘇州、無(wú)錫、寧波、溫州標(biāo)準(zhǔn)為 150 元（住宿補(bǔ)貼 120 元，誤餐補(bǔ)貼 30 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為190 元（住宿補(bǔ)貼150元，誤餐補(bǔ)貼40 元）；4、主管及一般員工：A、省會(huì)城市， 每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為140 元（住宿補(bǔ)貼110 元，誤餐補(bǔ)貼30 元）；地、縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為120 元（住宿補(bǔ)貼100 元，誤餐補(bǔ)貼20 元）。B、廣州、深

28、圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為160 元（住宿補(bǔ)貼130元，誤餐補(bǔ)貼30 元）；5、因商務(wù)等特殊情況需改變住宿條件的人員由總經(jīng)理( 總經(jīng)理級(jí)由分管付總裁) 電話短信核批，并由當(dāng)事人轉(zhuǎn)發(fā)至財(cái)務(wù)經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。三、 出差報(bào)銷注意事項(xiàng)：1. 乘坐火車，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票。2. 乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便， 規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給 ; 動(dòng)車、 高鐵在以上規(guī)定時(shí)間，達(dá)到6 小時(shí)以上的按本人實(shí)際乘坐的火車票價(jià)的25%發(fā)

29、給。3. 公司人員出差，事先經(jīng)公司批準(zhǔn)就近省親辦事的，不發(fā)繞道回家和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、路費(fèi)。4. 公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。5. 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)住宿費(fèi)。6. 公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不報(bào)。7. 出差人員出差時(shí)一律不準(zhǔn)乘坐黑車 , 凡私自乘坐的其費(fèi)用自行承擔(dān)公司不予報(bào)銷，由此產(chǎn)生的事故及經(jīng)濟(jì)糾紛公司不予承擔(dān)。8除公司副總經(jīng)理級(jí)以上人員出差可乘座飛機(jī)外，其他出差人員超標(biāo)乘坐飛機(jī)的

30、，其超額部分自行承擔(dān)。部門經(jīng)理級(jí)人員可乘座 3.5 折以下機(jī)票的飛機(jī)。9車、船票及住宿票按實(shí)際出差地的憑證報(bào)銷。不得張冠李戴以其他地方的票據(jù)替代。10出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。11同性別兩人一起出差，只能住雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。12報(bào)銷車票中只報(bào)往返的長(zhǎng)途車票、市內(nèi)公交票，的士票不予報(bào)銷。13各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)出差人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。14出差人員回公司的當(dāng)天

31、沒有住宿補(bǔ)助。15、公司人員出差有食、宿接待的一律不得報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含送禮開支）標(biāo)準(zhǔn)及審批1因公司業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途， 部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，然后由總經(jīng)理審批，.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式 .方能出納處報(bào)帳。3、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加以簽注。4、公司大額招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000 元的招待費(fèi)用，須報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支的其費(fèi)用超標(biāo)部分自行承擔(dān)。5、凡單筆送禮在800 元 ( 含實(shí)物或現(xiàn)金) 以上，節(jié)日批次送禮須報(bào)總裁簽批后方可執(zhí)行。6、所有送禮必須由兩人及以上同時(shí)操作，報(bào)銷時(shí)兩人均需簽字證實(shí)。人員組成為相關(guān)部門聯(lián)系人和相關(guān)主管負(fù)責(zé)人，或總經(jīng)理，或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。五、固定資產(chǎn)、用其他資產(chǎn)購(gòu)置審批程序1、省公司購(gòu)置資產(chǎn)總價(jià)在1500 元（含 1500 ）以下的，由省公司可自行購(gòu)買。2、省公司購(gòu)置資產(chǎn)總價(jià)在1500 元以上 10000 元以下，由集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)口管理中心審核，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，集團(tuán)公司總裁（或分管付總裁）審批。3、省公司購(gòu)置資產(chǎn)單價(jià)在1000