不良質(zhì)量成本管理辦法

1、質(zhì)量管理理體系文件編號：版本/修改：A/O實施日期：2011年 月 日第9頁共9頁標題 不良質(zhì)量成本管理辦法起草單位起草人審核人批準人財務部1、目的 為識別不良成本，通過對不良成本數(shù)據(jù)的核算、分析、評價，獲得公司不良產(chǎn)品成本的信息，以促使公司改進產(chǎn)品技術設計、工藝流程、制造水平和管理手段，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，提高效益。2 、范圍本辦法適用于公司對不良成本（內(nèi)外部損失）的收集、匯總、分析、改進、管理等控制的活動。3、 術語和定義3.1不良成本：不良成本是指沒有達到滿意的質(zhì)量所造成的損失，包括內(nèi)部損失成本及外部損失成本。3.2內(nèi)部損失成本 ：產(chǎn)品交付前因不滿足規(guī)定要求所損失的費用。3.3外部損

2、失成本 :產(chǎn)品交付后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導致索賠、修理、更換等所損失的費用。3.4不良成本項目明細說明內(nèi)部損失成本明細表損失類別 明細分類明細歸集內(nèi)容 費用開支范圍 歸口報送單位 內(nèi)部損失1、廢品損失費 原材料、外購件等在采購、運輸過程中因質(zhì)量問題所損失的費用在采購、運輸過程中因非外方責任造成報廢的原材料、外購件、半成品、零部件損失等費用綜合管理部原材料、外購件等在倉儲、配送過程中因質(zhì)量問題所損失的費用在倉儲、配送等過程中因非外方責任造成報廢的原材料、外購件、半成品、零部件損失等費用生產(chǎn)部因設計變更、技術改進、產(chǎn)品達不到質(zhì)量要求而且無法修復或在經(jīng)濟上不值得修復造成的報廢損失的費用。在生產(chǎn)過

3、程中因設計變更、技術改進等造成已采購材料不可用而造成的損失綜合管理部在生產(chǎn)過程中因設計變更、技術改進等造成已下料、已加工材料不可用而重復增加材料定額的損失技術部2、返工費產(chǎn)品在制造生產(chǎn)過程中因操作不當造成的材料、部件損壞不可用報廢損失扣除操作人員或外方原因賠償后報廢物件費用生產(chǎn)部更換報廢物件所發(fā)生的人工費用綜合管理部產(chǎn)品在制造生產(chǎn)過程中因操作不當造成不合格品，為修復不合格品并使之達到質(zhì)量要求所造成的損失費用為修復不合格品發(fā)生的人工費用和為此修補領用材料費等質(zhì)管部3、事故處理費（含停工損失費） 因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所發(fā)生的費用（含停工損失費） 在公司發(fā)生的質(zhì)量事故或異常問題進行分析處理發(fā)生的各

4、項費用質(zhì)管部4、其他如被盜等因管理不善造成的物料配件被盜后扣除保險賠償后損失綜合管理部外部損失成本明細表損失類別明細分類明細歸集內(nèi)容 費用開支范圍 報送單位 外 部損 失1、保修費用根據(jù)保修規(guī)定，為用戶提供修理服務所支付的費用和保修服務人員的工資總額人工費（含福利）、差旅費、辦公費、勞保費、更換零件配件費、工具、運輸費。營銷部2、退貨損失費因產(chǎn)品質(zhì)量未達到標準造成用戶退貨、換貨所損失的費用銷售價格與折價后的差價損失營銷部3、索賠費因產(chǎn)品質(zhì)量沒達到標準要求，對顧客提出的索賠進行賠償?shù)馁M用。支付顧客的賠償金等索賠費用營銷部4、事故損失事故本身損失 產(chǎn)品質(zhì)量調(diào)查費用經(jīng)事故分析由公司承擔的事故責任直接

5、損失（扣除保險賠償后）及產(chǎn)品質(zhì)量普查費用(人工差旅等)營銷部4、 職責4.1財務部負責不良成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計、核算、匯總，提供不良成本數(shù)據(jù)分析等所需資料；4.2質(zhì)管部負責制定年度不良成本目標，負責不良成本考核；4.3 質(zhì)管部負責組織落實、監(jiān)督內(nèi)部質(zhì)量成本目標；組織不良成本中內(nèi)部損失的綜合分析工作，每季度向公司領導提供質(zhì)量成本分析報告；負責根據(jù)成本分析結果制訂改進計劃，監(jiān)督責任單位改進落實,跟蹤改進措施完成情況；負責質(zhì)量事故處理費的統(tǒng)計與報送；4.4綜合管理部歸口負責原材料、外購件等在采購、運輸過程中因質(zhì)量問題所損失的費用的統(tǒng)計與報送；負責在生產(chǎn)過程中發(fā)生返工返修的人工費用的統(tǒng)計與報送；負責因管理不善

6、造成的物料配件被盜損失的統(tǒng)計與報送；4.5技術部對在生產(chǎn)過程中因公司設計變更、技術改進等造成已采購材料不可用而造成的損失進行統(tǒng)計與匯總；4.6生產(chǎn)部負責原材料、外購件等在倉儲、配送過程中因質(zhì)量問題所損失的費用的統(tǒng)計與報送；負責在生產(chǎn)過程中因設計變更、技術改進等造成已下料、已加工材料不可用而重復增加材料定額的損失、因操作不當造成的材料、部件損壞不可用報廢損失的統(tǒng)計與報送；4.7 營銷部負責外部損失造成的損失成本進行統(tǒng)計與匯總；4.8各有關部門負責落實本部門不良成本目標，負責不良成本數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計，負責保存不良成本資料，負責組織本部門不良成本的分析和改進。5、 程序內(nèi)容5.1 制定不良成本目標質(zhì)

7、管部根據(jù)年度經(jīng)營指標、公司的發(fā)展戰(zhàn)略等制定年度不良成本目標。5.2不良成本統(tǒng)計、核算、匯總5.2.1 廢品損失費：5.2.1.1綜合管理部嚴格杜絕供應商不良材料的流入，對于在采購、運輸過程中因質(zhì)量問題造成的損失，由綜合管理部負責原因分析和責任單位確認，并統(tǒng)計匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.1.2生產(chǎn)部配合質(zhì)管部做好材料采購入庫前的質(zhì)量檢驗關，對于因倉儲、配送管理等環(huán)節(jié)發(fā)生的損失，由生產(chǎn)部門負責原因分析和責任單位確認，并統(tǒng)計匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.1.3在生產(chǎn)過程中因設計變更或技術改進，造成公司采購供應商

8、產(chǎn)品報廢不可用,從而造成采購成本增加的,由綜合管理部統(tǒng)計經(jīng)設計部門確認后, 填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總； 5.2.1.4在生產(chǎn)過程中因設計變更或技術改進，造成材料定額的增補，并負責統(tǒng)計匯總，由技術部填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.2返工費5.2.2.1在生產(chǎn)過程中損失的原材料、外購件等需要重新領料的，由生產(chǎn)車間填寫返工損失票(一式三份)，寫清產(chǎn)品編碼、物料編碼、物料名稱規(guī)格、損失原因等信息，報質(zhì)管部審核，對原因分析及物料進行確認后，質(zhì)管部留一份統(tǒng)計匯總，車間自留一份，由生產(chǎn)部統(tǒng)計、匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前

9、報送財務部進行匯總；5.2.2.2在生產(chǎn)過程中因返工發(fā)生的人工費用，由生產(chǎn)車間填寫返工損失票，寫清產(chǎn)品編碼、損失原因等信息，報質(zhì)管部審核，確定責任單位，車間統(tǒng)計工時，綜合管理部確認并匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.2.3在生產(chǎn)過程中造成的不合格品需要返修具體流程參照5.2.2.1和5.2.2.2，由質(zhì)管部負責統(tǒng)計匯總；5.2.3 質(zhì)量事故處理費：對內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故進行分析處理發(fā)生的各項費用，由質(zhì)管部確認并統(tǒng)計，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.4 其他：如物料、配件被盜損失由綜合管理部負責統(tǒng)計扣除保險公司理賠后損失，填

10、寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.5 外部損失費用由營銷部統(tǒng)計當月發(fā)生外部損失各項費用，編制不良成本外部損失統(tǒng)計表，于次月5日前報送財務部進行匯總；5.2.6財務部匯總填報不良成本匯總統(tǒng)計分析表，識別不良質(zhì)量成本發(fā)生異常的部門、環(huán)節(jié)、產(chǎn)品或過程，向質(zhì)管部發(fā)出降低不良質(zhì)量成本的警示信息或數(shù)據(jù)，于次月10日前報送質(zhì)管部。5.3 不良成本的分析、改進5.3.1質(zhì)量損失金額超出質(zhì)量損失率控制要求的，責任部門必須以報告形式報質(zhì)管部審核，質(zhì)管部確認后報綜合管理部考核；5.3.2 質(zhì)管部根據(jù)發(fā)生的不良成本分析內(nèi)部、外部損失成本的構成及趨勢，分析影響內(nèi)部、外部損失成本的關鍵區(qū)域

11、和主要因素，制定糾正措施計劃，組織和協(xié)調(diào)相關責任部門實施改善；5.3.3 質(zhì)管部定期將質(zhì)量成本分析、糾正措施計劃及實施結果形成不良成本分析報告上報公司領導及有關部門，并作為管理評審的輸入；5.3.4質(zhì)管部對不良成本及改善完成情況提出考核意見，報經(jīng)公司考核會批準，進行考核。6、相關文件無7、記錄不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計表不良成本外部損失統(tǒng)計表不良成本匯總統(tǒng)計分析表不良成本分析報告年 月不良成本外部損失成本統(tǒng)計表填報單位：營銷部 單位：元項目序號產(chǎn) 品類 別保 修 費用退貨損失索賠費用事故損失合 計差旅費材料費合計審核： 制表： 年 月 日 年 月不良成本內(nèi)部損失成本統(tǒng)計表填報單位： 單位：元 項目廢品損失費返 工損 失事故處理費填報單位綜合管理部生產(chǎn)部綜合管理部技術部生產(chǎn)部綜合管理部質(zhì)管部質(zhì)管部科目原材料、外購件等在采購、運輸過程中因質(zhì)量問題所損失的費用原材料、外購件等在倉儲、配送過程中因質(zhì)量問題所損失的費用在生產(chǎn)過程中因設計變更、技術改進等造成已采購材料不可用而造成的損失在生產(chǎn)過程中因設計變更、技術改進等造成已下料、已加工材料不可用而重復增加材料定額的損失扣除操作人員或外方原因賠償