盡職調(diào)查指引

1、直接投資項(xiàng)目盡職調(diào)查工作指引第一章 總則 第一條 為規(guī)范直接投資項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行直接投資的盡職調(diào)查工作，制定本指引。 第二條 盡職調(diào)查是指投資經(jīng)理遵循勤勉盡責(zé)、誠實(shí)信用的原則，通過實(shí)地考察等方法，對(duì)擬投資公司進(jìn)行全面調(diào)查，以有充分理由確信目標(biāo)公司經(jīng)營真實(shí)性的過程。 第三條 投資經(jīng)理應(yīng)按照本指引的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，項(xiàng)目經(jīng)理還應(yīng)對(duì)足以影響公司管理層決策的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。 第二章  基本要求 第四條 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查工作。 可以視情況需要組成項(xiàng)目小

2、組。第五條 項(xiàng)目小組成員應(yīng)遵守有關(guān)保密制度,不得利用內(nèi)幕信息直接或間接為項(xiàng)目經(jīng)理、本人或他人謀取利益。 第六條   盡職調(diào)查方法包括但不限于: (一)與公司管理層(包括董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，下同)交談； (二)列席公司董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議； (三)查閱公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會(huì)議記錄、重要合同、賬簿、憑證等； (四)實(shí)地察看或監(jiān)盤重要實(shí)物資產(chǎn)(包括物業(yè)、廠房、設(shè)備和存貨等)； (五)通過比較、重新計(jì)算等方法對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)問題； (六)詢問公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員； (七)聽取公司核

3、心技術(shù)人員和技術(shù)顧問以及有關(guān)員工的意見； (八)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師密切合作,聽取專業(yè)人士的意見； (九)向包括公司客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、工商部門、稅務(wù)部門、同行業(yè)公司等在內(nèi)的第三方就有關(guān)問題進(jìn)行廣泛查詢(如面談、發(fā)函詢證等)； (十)取得公司管理層出具的、表明其提交的申請(qǐng)掛牌文件內(nèi)容屬實(shí)且無重大遺漏的聲明書等。 第七條 項(xiàng)目小組的盡職調(diào)查可以在注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等外部專業(yè)人士意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目小組應(yīng)對(duì)專業(yè)人士的意見進(jìn)行合理質(zhì)疑，比照本指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法，判斷專業(yè)人士發(fā)表的意見所基于的工作是否充分。項(xiàng)目小組在引用專

4、業(yè)人士的意見時(shí)，應(yīng)對(duì)所引用的意見負(fù)責(zé)。 對(duì)于認(rèn)為專業(yè)人士發(fā)表的意見所基于的工作不夠充分的、或?qū)I(yè)人士意見有疑義的，項(xiàng)目小組應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。 項(xiàng)目小組應(yīng)根據(jù)公司所屬行業(yè)及公司特點(diǎn)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。第八條 盡職調(diào)查時(shí)，項(xiàng)目小組成員應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查內(nèi)容逐項(xiàng)分工，明確職責(zé)。項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人對(duì)盡職調(diào)查工作負(fù)全面責(zé)任。 第九條  項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。 工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查

5、人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。 工作底稿還應(yīng)包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來源外，調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。 作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相關(guān)工作底稿之間,應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時(shí),應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。工作底稿的紙制與電子文檔保存期不少于十年。 第十條  項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報(bào)告。 第三章 盡職調(diào)查主要內(nèi)容和方法 第一節(jié) 公司可持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查 第十一條  調(diào)查公司所

6、屬行業(yè)是否屬于國家政策限制發(fā)展的范圍。 根據(jù)公司的主營業(yè)務(wù)，確定公司所屬行業(yè)，并查閱國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)行業(yè)目錄。 如公司所屬行業(yè)屬于國家特許經(jīng)營的，應(yīng)查閱公司從相關(guān)主管部門取得的特許經(jīng)營證書等文件。 第十二條  調(diào)查公司主營業(yè)務(wù)。 通過詢問管理層、查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、聽取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等方法，了解公司為發(fā)展主營業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品而投入的資金、人員及設(shè)備等情況。  計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營性業(yè)務(wù)收入的比例，評(píng)價(jià)公司主營業(yè)務(wù)在經(jīng)營性業(yè)務(wù)中的地位。通過詢問管理層、查閱公司待履行的重大業(yè)務(wù)合同等方法，分析公司是否有變更主營業(yè)務(wù)的可能性。

7、 第十三條  調(diào)查公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位，分析主要產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。 搜集同行業(yè)企業(yè)數(shù)量、進(jìn)入壁壘和產(chǎn)品差異性等資料，分析公司所屬行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)狀況，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)周期等因素，綜合分析公司發(fā)展所處市場(chǎng)環(huán)境。 搜集公司主要產(chǎn)品市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占有率資料，結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，對(duì)公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位進(jìn)行分析。 比較公司歷年的銷售、利潤、資產(chǎn)規(guī)模等數(shù)據(jù)，計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入年增長率、主營業(yè)務(wù)利潤年增長率等指標(biāo)，分析公司業(yè)務(wù)增長速度，結(jié)合市場(chǎng)營銷計(jì)劃，對(duì)公司主要產(chǎn)品的市場(chǎng)前景進(jìn)行分析。 第十四條 

8、60;調(diào)查公司主要產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢(shì)及研發(fā)能力。 分析公司主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況?？疾熘饕a(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性及核心技術(shù)的保護(hù)，評(píng)價(jià)公司技術(shù)優(yōu)勢(shì)。 分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)、研發(fā)人員、歷年研發(fā)費(fèi)用投入占公司主營業(yè)務(wù)收入的比重、主要產(chǎn)品關(guān)鍵技術(shù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第十五條  調(diào)查公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。 向公司管理層了解公司未來二年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃及實(shí)施該計(jì)劃的主要經(jīng)營理念或模式，調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)一致，是否符

9、合國家產(chǎn)業(yè)政策以及法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營的影響。 第十六條  調(diào)查公司未來發(fā)展是否存在重大不確定性。 與公司管理層及采購部門和銷售部門負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿、發(fā)函詢證等，調(diào)查公司主要客戶及供應(yīng)商情況，計(jì)算對(duì)前五名客戶的銷售額及合計(jì)分別占本期主營業(yè)務(wù)收入的比例，計(jì)算從前五名供應(yīng)商的采購額及合計(jì)分別占本期采購總額的比例，評(píng)估公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 分析公司主要產(chǎn)品的原材料價(jià)格變化趨勢(shì)、可替代性、供應(yīng)渠道等，評(píng)估公司原材料取得是否存在限制性因素。 分析公司主要產(chǎn)品銷售渠道、地域分布

10、、可替代性及季節(jié)性特征等，評(píng)估公司主要產(chǎn)品的市場(chǎng)穩(wěn)定性。 分析公司現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)和融資渠道，了解公司未來資金需求及融資計(jì)劃，評(píng)估融資能力對(duì)公司經(jīng)營的影響。 第二節(jié) 公司管理團(tuán)隊(duì)資信調(diào)查第十七條 詳細(xì)了解管理團(tuán)隊(duì)學(xué)、經(jīng)歷。通過調(diào)研走訪相關(guān)單位，了解管理團(tuán)隊(duì)的學(xué)歷和從業(yè)經(jīng)歷的真實(shí)性，詳細(xì)了解管理團(tuán)隊(duì)資信狀況；確定管理團(tuán)隊(duì)是否因過往創(chuàng)業(yè)歷史存在潛在債務(wù)糾紛和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制。第十八條 調(diào)研管理團(tuán)隊(duì)技術(shù)來源的真實(shí)性和合法性。通過科技查新報(bào)告、向?qū)＠麢C(jī)關(guān)函證、公開資料檢索、組織相關(guān)專家論證等手段驗(yàn)證管理團(tuán)隊(duì)技術(shù)的真實(shí)性；同時(shí)，了解與管理團(tuán)隊(duì)原單位之間是否存在潛在職務(wù)發(fā)明糾紛和同業(yè)競(jìng)止的條

11、款限制。第十九條 調(diào)研了解管理團(tuán)隊(duì)可能存在的關(guān)聯(lián)交易。通過與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同等方法,確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過調(diào)查關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度,對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系(包括股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等)的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不能僅基于與關(guān)聯(lián)方的法律形式進(jìn)行判斷。關(guān)注公司管理層及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬,或由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派等情況。第三節(jié) 公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查第二十條 通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素,評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度

12、是否充分、合理并有效。 第二十一條  根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，調(diào)查相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (一)計(jì)算公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo): 計(jì)算公司主營業(yè)務(wù)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析公司的盈利能力、長短期償債能力及營運(yùn)能力。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)的，應(yīng)要求管理層作出說明。 (二) 分析公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額和經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，評(píng)價(jià)公司是否會(huì)發(fā)生資金支付困難。 (三) 取得公司應(yīng)收賬款明細(xì)

13、資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。向應(yīng)收賬款余額較大的客戶發(fā)函詢證，確認(rèn)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。 (四) 取得公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，關(guān)注原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品比例是否合理。 第二十二條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露認(rèn)定。  調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的以下內(nèi)容(包括但不限于):(1)是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；(2)決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序；(3)定價(jià)是否公允,與市

14、場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異；(4)來自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占公司采購總額的比例是否較高；(5)對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性；(6)關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比例是否較高；(7)關(guān)聯(lián)方交易有無大額銷售退回情況,如有,關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響；(8)是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情況，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，應(yīng)當(dāng)考慮是否為虛構(gòu)的交易、

15、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、或該交易背后還有其他安排；(9)關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性。 第二十三條  調(diào)查公司收入、成本、費(fèi)用的配比性。 通過分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等,參照同行業(yè)其他公司的情況，評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理，如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系，應(yīng)要求公司管理層作出說明。 第二十四條  調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 對(duì)非經(jīng)常性損益占利潤總額比例較高的，應(yīng)通過查閱賬簿、憑證、合同,發(fā)函詢證等方法，調(diào)查公司非經(jīng)常性損

16、益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 查閱公司資產(chǎn)置換、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易事項(xiàng)的法律文件、審批記錄、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等資料,關(guān)注資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)格以及會(huì)計(jì)確認(rèn)時(shí)間等方面，評(píng)價(jià)此類事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響及相關(guān)非經(jīng)常性損益的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 核查公司享有稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼批準(zhǔn)文件的合規(guī)性和有效期，評(píng)價(jià)此類事項(xiàng)的政策性風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響及相關(guān)非經(jīng)常性收益的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 分析公司獲取經(jīng)常性收益的能力,關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。 第二十五條  調(diào)查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見。 查閱審

17、計(jì)報(bào)告,核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見。 如審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或保留意見，應(yīng)要求公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況作出說明，并關(guān)注該事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正。 三、會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查 第二十六條  調(diào)查公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資會(huì)計(jì)政策、固定資產(chǎn)和折舊會(huì)計(jì)政策、無形資產(chǎn)、收入確認(rèn)，公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)等費(fèi)用、公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表政策的穩(wěn)健性。 第二十七條   調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)保形成的或有風(fēng)險(xiǎn)。 調(diào)查公司未決訴訟、仲

18、裁形成的或有風(fēng)險(xiǎn)。   調(diào)查公司其他方面的或有風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)注有關(guān)稅務(wù)糾紛、產(chǎn)品質(zhì)量保證及承諾等事項(xiàng)。 第四節(jié)  公司法律事務(wù)調(diào)查 第二十八條  調(diào)查公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)和日常執(zhí)行情況。 通過咨詢公司法律顧問或律師,查閱公司章程,了解股東大會(huì)、董事會(huì)(含獨(dú)立董事)、監(jiān)事會(huì)(以下簡稱三會(huì))、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé),關(guān)注公司章程是否合法、合規(guī),三會(huì)議事規(guī)程、三會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄、決議等是否完整齊備、符合規(guī)定,考察公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)與決策程序、管理人員權(quán)力分配和承擔(dān)責(zé)任的方式、

19、管理人員的經(jīng)營理念與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 第二十九條   調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況。 重點(diǎn)關(guān)注公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董事會(huì)的職責(zé)分工，對(duì)該事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序，執(zhí)行是否符合公司的規(guī)范性要求。第三十條   調(diào)查公司是否存在重大違法違規(guī)行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件是否存在虛假記載。 調(diào)查公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制。調(diào)查公司主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭(zhēng)議。 調(diào)查公司的重大債

20、權(quán)債務(wù)。調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)保的合法性。 第三十一條  調(diào)查公司的納稅情況。 詢問公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人,查閱公司稅務(wù)登記證,關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。 查閱公司的納稅申報(bào)表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報(bào)告等資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢，關(guān)注公司是否受過稅務(wù)部門的處罰；如有大額欠繳稅款情況,應(yīng)關(guān)注其形成原因及納稅資料是否完備；如有延期納稅的行為,應(yīng)查閱有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的文件,關(guān)注是否需要繳納滯納金或罰款。 查閱公司有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件,判斷公司享受優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼是否合法、合規(guī)、真

21、實(shí)、有效。 第三十二條  調(diào)查公司環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。 詢問公司法定代表人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，咨詢公司律師或法律顧問,向環(huán)境保護(hù)部門、產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門進(jìn)行了解，重點(diǎn)關(guān)注公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否符合環(huán)境保護(hù)的要求，是否受過環(huán)境保護(hù)部門的處罰；公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),是否受過產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。 第三十三條  調(diào)查公司是否存在重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況。 詢問公司的法定代表人,咨詢公司律師或法律顧問,查閱公司的重大合同、董事會(huì)會(huì)議記錄,取得公司律師或法律顧問對(duì)業(yè)已存在的或有事項(xiàng)的確認(rèn)證據(jù),分析公司的法律費(fèi)用,判斷公司是否存在上述事項(xiàng)并揭示其法律風(fēng)險(xiǎn)。 第三十四條  調(diào)查董事長、總經(jīng)理及持有公司股份5%以上的股東是否存在重大違法、違規(guī)行為及涉訴情況。 與董事長、總經(jīng)理及持股5%以上的股東交談,取得其書面陳述,咨詢公司法律顧問或律師的意見