最新電大專科會計核算模擬實驗室試題答案

1、會計學畢業(yè)會計模擬實驗室試題及答案1)12月1日:收到廣州農(nóng)機廠前欠貸款存入中行帳戶 借:銀行存款-中行 800,000 貸:應收賬款-廣州農(nóng)機廠 800,0002)12月1日:加工車間領用鑄鐵件 (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算) 根據(jù)公司財務會計制度,車間領用自制半成品的成本于月終編制"自制半成品耗用匯總表"一次結(jié)轉(zhuǎn).3)12月1日:用中行存款支付裝配車間維修費 借:制造費用-裝配車間 1 857 貸:銀行存款-中行 1 8574)12月2日:向廣州柴油機廠銷售產(chǎn)成品立竣一號機床一臺,款項已經(jīng)存入中行帳戶 借:銀行存款-中行 189 540 貸:主營業(yè)務收入 162 0

2、00 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)5)12月3日:收到廣東電機廠委托代銷的美凌C型電機,并入庫. 借:受托代銷商品-美凌C型電機 680 000 貸:代銷商品款-廣東電機廠 680 0006)12月3日:鑄造車間領用生鐵和鋁錠. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)7)12月3日:向珠海東方機電公司銷售產(chǎn)品,已向開戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù).其中運雜費用中行存款墊付. 借:應收賬款-珠海東方機電公司 1 855 668 貸:主營業(yè)務收入 1 584 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 269 280 銀行存款-中行 2 3888)12月3日:供氣車間領用煤和柴油. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一

3、核算)9)12月3日:用中行存款交納上月所得稅. 借:應交稅金-應交所得稅 514 500 貸:銀行存款-中行 514 50010)12月3日:以現(xiàn)金支付職工李天明的醫(yī)藥費. 借:應付福利費 76.50 貸:現(xiàn)金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工車間維修費. 借:制造費用-加工車間 1 590 貸:銀行存款-中行 1 59012)12月3日:以現(xiàn)金支付職工高原報銷市內(nèi)交通費. 借:管理費用-差旅費 60 貸:現(xiàn)金 6013)12月4日:根據(jù)六屆二次股東大會決議進行配股,配股資金已由國信證券公司解入中行珠江支行. 借:銀行存款-中行 46 464 000 貸:股本 12 000 0

4、00 資本公積 34 464 00014)12月4日:公司向廣東外貿(mào)公司融資租入西門子電機生產(chǎn)流水線一套,用中行存款支付首租費與安裝費. 借:固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) 6 040 000 貸:長期應付款-廣東外貿(mào)公司 4 800 000 銀行存款-中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向廣州鋼鐵廠預付購生鐵款. 借:預付賬款-廣州鋼鐵廠 30 000 貸:銀行存款-中行 30 00016)12月4日:開出現(xiàn)金支票從中行帳戶提取現(xiàn)金備用. 借:現(xiàn)金 1 500 貸:銀行存款-中行 1 50017)12月4日:為了購買股票,開出轉(zhuǎn)帳支票一張,將中行存款轉(zhuǎn)入建行帳戶. 借:銀行存款-

5、建行 100 000 貸:銀行存款-中行 100 00018)12月5日:公司收到華海公司支付的債券利息,收入建行帳戶. 借:應收利息-長期債券投資 5 000 貸:投資收益-債券利息收入 4 556 長期債券投資-債券投資(溢價) 444 借:銀行存款-建行 5 000 貸:應收利息-長期債券投資 5 00019)12月5日:向廣州鋁錠廠購鋁錠,并已驗收入庫. (1)借:物資采購 165 750 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 28 177.50 貸:銀行存款-中行 193 927.50 (2)借:原材料-原料及主要材料-鋁錠 165 000 材料成本差異-原材料成本差異 750 貸:物資

6、采購 165 75020)12月5日:用中行存款交納上月增值稅. 借:應交稅金-未交增值稅 625 500 貸:銀行存款-中行 625 50021)12月5日:用中行存款交納上月城市維護建設稅,教育附加費. 借:應交稅金-應交城市維護建設稅 43 785 其他應交款-教育費附加 18 765 貸:銀行存款-中行 62 55022)12月5日:申請并用中行存款交納本月印花稅. 借:管理費用-印花稅 1 030 貸:銀行存款-中行 1 03023)12月5日:將建行帳戶的投資款存入華海證券公司. 借:其他貨幣資金-存出投資款-華海證券公司 100 000 貸:銀行存款-建行 100 00024)1

7、2月5日:用存于華海證券公司的投資款購入海珠商場股票進行短期投資. 借:短期投資-股票-海珠商場股票 90 636 貸:其他貨幣資金-存出投資款-華海證券公司 90 636 25)12月6日:根據(jù)廣東立竣機床股份有限公司六屆二次股東大會決議,發(fā)行債券.(無需填寫記賬憑證,待收到款項再填寫)26)12月6日:銷售美凌C型電機四臺給東北機電總公司,貸款已收到中行帳戶. 借:銀行存款-中行 351 000 貸:主營業(yè)務收入 300 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 51 000 借:主營業(yè)務成本 272 000 貸:受托代銷商品-美凌C型電機 272 000 借:代銷商品款-廣東電機廠 27

8、2 000 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 46 240 貸:應付賬款-廣東電機廠 318 24027)12月6日:公司以一套進口設備對陽江機床廠投資,公司投資占陽江機床廠的股份為37%.(權(quán)益法計算) 借:長期股權(quán)投資-陽江機床廠 3 000 000 累計折舊 1 500 000 貸:固定資產(chǎn) 4 500 00028)12月6日:購廣東大眾金屬公司生鐵,簽發(fā)無息銀行承兌匯票,并向銀行交納承兌手續(xù)費. 1.借:物資采購 10 500 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 1 785 財務費用 12.90 貸:應付票據(jù)-廣東大眾金屬公司 12 285 銀行存款-中行 12.90 2.借:原材料-原

9、料及主要材料-生鐵 11 000 貸:物資采購 10 500 材料成本差異-原材料成本差異 50029)12月6日:以現(xiàn)金支付職工張志強的生活困難補助費. 借:應付福利費 200 貸:現(xiàn)金 200 30)12月6日:用中行存款支付汽車養(yǎng)路費. 借:管理費用-其他費用 580 貸:銀行存款-中行 58031)12月6日:行政處用中行存款為各部門購買辦公用品. 借:管理費用-辦公費 1 260 貸:銀行存款-中行 1 26032)12月7日:收回上年注銷的惠州立達公司的應收賬款,存入中行. 借:應收賬款-立達公司 20 000 貸:壞賬準備 20 000 借:銀行存款-中行 20 000 貸:應收

10、賬款-立達公司 20 00033)12月7日:鑄造車間領用鋁錠和焦碳. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)34)12月7日:裝配車間領用電動機. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)35)12月7日:用現(xiàn)金為辦公室購牛皮紙. 借:管理費用-辦公費 149.80 貸:現(xiàn)金 149.8036)12月7日:用中行存款支付廣告費. 借:營業(yè)費用-廣告費 176 665.41 貸:銀行存款-中行 176 665.4137)12月7日:向廣州天民機械廠銷售立竣二號機床一臺,款項尚未收到. 借:應收票據(jù)-廣州天民機械廠 105 300 貸:主營業(yè)務收入 90 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 1 53

11、038)12月7日:辦公室用中行存款購UPS穩(wěn)壓電源. 借:管理費用-辦公費 2 400 貸:銀行存款-中行 2 40039)12月7日:向廣州鋼鐵廠購買生鐵,并驗收入庫,貨款已預付部分,不足部分已中行存款支付. (1)借:物資采購 51 000 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 8 670 貸:預付賬款-廣州鋼鐵廠 30 000 銀行存款-中行 29 670 (2)借:原材料-原料及主要材料-生鐵 55 000 貸:物資采購 51 000 材料成本差異-原材料成本差異 4 000 40)12月8日:公司在廣州機電公司采購的一批電子組件,電子組件當日送到廣州電機廠委托廣州電機廠加工三陽電路板.

12、 借:物資采購 206 000 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 35 020 貸:銀行存款-中行 241 020 借:委托加工物資-三陽電路板 206 000 貸:物資采購 206 00041)12月8日:鑄造車間領用生鐵和焦碳. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)42)12月8日:以現(xiàn)金支付技術(shù)處購買<<城市環(huán)境>>雜志費. 借:管理費用-報刊費 40 貸:現(xiàn)金 4043)12月9日:向番禹光明機械廠出售立竣一號機床,已收到銀行承兌匯票. 借:應收票據(jù)-番禹光明機械廠 397 080 貸:主營業(yè)務收入 324 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 55 080

13、44)12月9日:裝配車間領用電器組件,液壓件和標準件. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)45)12月9日:鑄鐵件完工入庫. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)46)12月9日:加工車間領用量具. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)47)12月10日:設備處技術(shù)人員曾正出差借差旅費.(現(xiàn)金) 借:其他應收款-曾正 1 500 貸:現(xiàn)金 1 50048)12月10日:填制"銀行匯票委托書",在中行取得銀行匯票. 借:其他貨幣資金-銀行匯票 1 202 300 貸:銀行存款-中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部崗位培訓資料費. 借:管理費用-培訓費

14、300 貸:銀行存款-中行 30050)12月10日:用中行存款預付海珠區(qū)供電局電費. 借:預付帳款-海珠區(qū)供電局 30 000 貸:銀行存款-中行 30 00051)12月10日:以現(xiàn)金支付食堂購買的炊事用具款. 借:應付福利費 350 貸:現(xiàn)金 35052)12月11日:加工車間領用鑄鐵件. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)53)12月11日:裝配車間領用刃具. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)54)12月11日:設備清查上報公司股東大會. (1)借:固定資產(chǎn) 80 000 貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢 45 000 累計折舊 35 000 (2)借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理固

15、定資產(chǎn)損溢 25 000 累計折舊 25 000 貸:固定資產(chǎn) 50 00055)12月11日:賣出當月購入的海珠商場股票,該項投資尚未計提跌價準備. 借:其他貨幣資金-存出投資款-華海證券公司 115 525 貸:短期投資-股票-海珠商場股票 90 636 投資收益 24 88956)12月11日:將本次投資所得的資金轉(zhuǎn)入建設銀行. 借:銀行存款-建行 115 525 貸:其他貨幣資金-存出投資款-華海證券公司 115 52557)12月12日:加工車間領用鑄鋁件. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)58)12月12日:供銷處領用包裝木箱. 借:營業(yè)費用-供銷處 2 040 貸:包裝物-木箱

16、 2 04059)12月12日:向廣州制漆廠購買油漆,入庫. (1)借:物資采購 12 480 應交稅金-應交增值稅(進項稅額） 2 121.60 貸:銀行存款-中行 14 601.60 (2)借:原材料-輔助材料-油漆 12 000 材料成本差異-原材料成本差異 480 貸:物資采購 12 48060)12月12日:用中行存款支付職工李永生的住院費,按規(guī)定自付的10%從下月工資中扣回. 借:應付福利費 1 260 其他應收款-李永生 140 貸:銀行存款-中行 1 40061)12月13日:持有的廣州天民機械廠的商業(yè)承兌匯票將于本月16日到期,財務人員填制五聯(lián)郵劃委托收款結(jié)算憑證,連同商業(yè)承

17、兌匯票第一聯(lián)交本廠開戶銀行,委托開戶行向承兌人收取票款,收款人留存第一聯(lián). ( 無需填寫記賬憑證)62)12月13日:向南昌電機廠銷售立竣二號機床兩臺,分3次付款,第一次付款總價款的40%,余款在兩個月內(nèi)付清,每次付總款的30%,增值稅票第一次付款時開具,貨已發(fā). 借:分期收款發(fā)出商品 102 000 貸:庫存商品 102 000 借:銀行存款-中行 102 600 貸:主營業(yè)務收入 72 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 30 600 借:主營業(yè)務成本 40 800 貸:分期收款發(fā)出商品 40 80063)12月14日:將廣州月華公司簽發(fā)的三個月到期,利率為8%的銀行承兌匯票送交銀行

18、,將款項劃入公司中行帳戶. 借:銀行存款-中行 826 200 貸:應收票據(jù) 810 000 財務費用 16 20064)12月15日:中行帳戶收到珠海東方機電公司貨款和代墊運雜費. 借:銀行存款-中行 1 885 668 貸:應收賬款-珠海東方機電公司 1 885 66865)12月15日:鑄造車間領用工作服. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)66)12月15日:產(chǎn)成品入庫. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明機械廠的銀行承兌匯票到期,填寫三聯(lián)進賬單連同匯票第二聯(lián)交開戶行入賬.企業(yè)根據(jù)進 賬單的回單記賬. 借:銀行存款-中行 379 080 貸:應收

19、票據(jù)-番禹光明機械廠 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污費. 借:管理費用-排污費 990 貸:銀行存款-中行 99069)12月16日:取得中國銀行珠江支行短期貸款劃入中行賬號. 借:銀行存款-中行 500 000 貸:短期借款-中行珠江支行 500 00070)12月16日:根據(jù)工資匯總表,從中行賬戶提取現(xiàn)金,發(fā)放工資. 借:現(xiàn)金 285 650 貸:銀行存款-中行 285 65071)12月16日:編制鑄造車間工資結(jié)算表,根據(jù)工資匯總表發(fā)放本月工資和結(jié)算各項代扣,應扣款項. 借:應付工資 304 650 貸:現(xiàn)金 285 650 其他應收款-人托費 4 500 其他應收

20、款-房租費 10 000 其他應收款-水電費 3 90072)12月16日:加工車間有一臺普通車床,由于導軌損壞,齒輪打碎等原因,經(jīng)批準作報廢處理. 借:固定資產(chǎn)清理-C62普通車床 22 000 累計折舊 21 000 貸:固定資產(chǎn) 43 000 73)12月17日:公司委托廣州電機廠加工的三陽電路板入庫,并用中行存款支付廣州電機廠加工費及增值稅. 借:委托加工物資-三陽電路板 50 000 應付稅金-應交增值稅(進項稅額) 8 500 貸:銀行存款-中行 58 500 借:庫存商品-三陽電路板 256 000 貸:委托加工物資-三陽電路板 256 00074)12月17日:銷售美凌C型電機

21、給菲律賓機電總公司,貸款劃入公司外幣工行賬戶,并用中行存款交納關(guān)稅. 借:主營業(yè)務稅金及附加 180 000 貸:應交稅金-應交出口關(guān)稅 180 000 借:應交稅金-應交出口關(guān)稅 180 000 貸:銀行存款-中行(人民幣帳戶) 180 000 借:銀行存款-工行(美元帳戶,120 000*8.28) 993 600 貸:主營業(yè)務收入 993 600 借:主營業(yè)務成本 408 000 貸:受托代銷商品-美凌C型電機 408 000 借:代銷商品款 408 000 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 69 360 貸:應付賬款-廣東電機廠 477 360 75)12月17日:用中行存款支付向陽鋼

22、鐵廠貨款,生鐵驗收入庫. 1.借:物資采購 126 026.40 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 20 853.60 貸:銀行存款-中行 146 880 2.借:原材料-原料及主要材料-生鐵 132 000 貸:物資采購 126 026.40 材料成本差異-原材料成本差異 5 973.6076)12月17日:以現(xiàn)金制服加工車間C620普通車床報廢清理費. 借:固定資產(chǎn)清理-C620普通車床 150 貸:現(xiàn)金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠區(qū)自來水公司水費. (暫用預付款核算,待月底再分配) 借:預付帳款 18 830 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 2 447.90 貸:銀行

23、存款-中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水設施有償使用費. 借:管理費用-其他費用 1 200 貸:銀行存款-中行 1 200 79)12月18日:將三陽電路板委托深圳機電公司代銷. 借:委托代銷商品-三陽電路板 192 000 貸:庫存商品-三陽電路板 192 00080)12月18日:鑄造車間領用生鐵. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)81)12月18日:裝配車間領用油漆. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)82)12月18日:用已開出的銀行匯票支付高頻設備款,設備已被送往工地,尚未安裝. (1)借:工程物資-專用設備-高頻設備 1 201 870 貸:其他

24、貨幣資金-銀行匯票 1 201 870 (2)借:在建工程-安裝工程-高頻設備工 1 201 870 貸:工程物資-專用設備-高頻設備 1 201 87083)12月18日:技術(shù)員曾正報銷差旅費,余款退回現(xiàn)金. 借:現(xiàn)金 180 管理費用-差旅費 1 320 貸:其他應收款-曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休職工的退休金. 借:管理費用-退休金 30 350 貸:銀行存款-中行 30 35085)12月18日:同海珠區(qū)供電局結(jié)算本月電費,補交剩余款. (暫用預付款核算,待月底再分配) 借:預付帳款-海珠區(qū)供電局 51 900 貸:銀行存款-中行 51 900 86)12月1

25、9日:向泰國莎镅集團銷售立竣二號機床一臺,貨款劃入公司外幣工行賬戶. 借:主營業(yè)務稅金及附加 27 600 貸:應交稅金-應交出口關(guān)稅 27 600 借:應交稅金-應交出口關(guān)稅 27 600 貸:銀行存款-中行(人民幣帳戶) 27 600 借:銀行存款-工行(美元帳戶,20 000*8.28) 165 600 貸:主營業(yè)務收入 165 60087)12月19日:中國銀行轉(zhuǎn)來匯票結(jié)算余款收賬通知. 借:銀行存款-中行 430 貸:其他貨幣資金-銀行匯票 430 88)12月19日:用中行存款支付鶴山礦務局購煤款,煤尚在途中. 借:物資采購 14 815 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 2 38

26、6.40 貸:銀行存款-中行 17 201.40 89)12月20日:公司購進一輛五羊-本田小汽車,貨款用中行賬戶轉(zhuǎn)賬支票支付. 借:固定資產(chǎn)-小汽車 256 000 貸:銀行存款-中行 256 00090)12月20日:鑄鐵件完工入庫. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)91)12月20日:產(chǎn)成品入庫. (無需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司業(yè)務招待費. 借:管理費用-招待費 4 830 貸:銀行存款-中行 4 83093)12月20日:報廢C620普通車床的殘值收入轉(zhuǎn)入中行賬戶. 借:銀行存款-中行 15 000 貸:固定資產(chǎn)清理-C620普通車床 15

27、00094)12月20日:結(jié)轉(zhuǎn)C620普通車床的凈損失. 借:營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失 7 150 貸:固定資產(chǎn)清理-C620普通車床 7 150 95)12月20日:用中行存款支付預訂的報刊費. 借:待攤費用-報刊費 2 160 貸:銀行存款-中行 2 16096)12月21日:向廣州燃料公司購煤,并已驗收入庫. 1.借:物資采購 2 660 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 452.20 貸:銀行存款-中行 3 112.20 2.借:原材料-燃料-煤 2 660 材料成本差異-原材料成本差異 60 貸:物資采購 2 66097)12月21日:以銀行存款支付高頻設備安裝款. 借:在建工

28、程-安裝工程-高頻設備工程 8 500 貸:銀行存款-中行 8 50098)12月21日:收取銀行存款利息.(建行戶) 借:銀行存款-建行 268.26 貸:財務費用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息. 借:財務費用 6 832 貸:銀行存款-中行 6 832100)12月21日:用中行存款償還臨時借款. 借:短期借款-中行珠江支行 100 000 貸:銀行存款-中行 100 000101)12月22日:用中存款支付長沙量具有限公司貨款,量具尚在途中.借:物資采購 3 324.65 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 477.65 貸:銀行存款-中行 3 803.301

29、02)12月23日:公司自行研制成功的微電電荷機申請專利成功,用中行轉(zhuǎn)賬支票支付鑒定費及勞務費.借:無形資產(chǎn)-專利 20 000 貸:銀行存款-中行 20 000103)12月23日:從長沙量具有限公司購買的量具驗收入庫.借:低值易耗品-量具 3 000 材料成本差異-低值易耗品 325.65 貸:物資采購 3 325.65104)12月23日:向江西機電公司銷售立竣一號機床,立竣二號機床,貨款尚未收到.借:應收賬款-江西機電公司 2 000 700 貸:主營業(yè)務收入 1 710 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 290 700105)12月23日:用中行存款代墊付職工的人身保險費.借

30、:其他應收款-職工保險費 7 650 貸:銀行存款-中行 7 650106)12月23日:采購員李明借支差旅費. 借:其他應收款-李明 600 貸:現(xiàn)金 600107)12月24日:債務人南海飛躍機械廠發(fā)生財務困難,無法清償公司債務,經(jīng)雙方協(xié)商同意,南海飛躍機械廠用一臺大眾桑塔納330抵償債務,汽車已開回公司.該筆應收賬款已經(jīng)計提壞賬準備.借:固定資產(chǎn) 196 000 壞賬準備 4 000 貸:應收賬款 200 000108)12月24日:公司上月向江門機床廠銷售的立竣一號機床一臺,由于機器故障,江門機床廠于當日退貨,貨款已用中行存款退回.借:主營業(yè)務收入 162 000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 27 540 貸:銀行存款-中行 189 540 借:庫存商品-立竣一號機床 81 000 貸:主營業(yè)務成本 81 000109)12月24日:從鶴山礦務局購買