財務(wù)會計學(xué)：第八章流動負債 習(xí)題解答

1、第八章 流動負債習(xí)題解答一、單項選擇題1D增值稅：“借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)，貸：銀行存款”；所得稅：“借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅”；印花稅：“借：管理費用，貸：銀行存款”；消費稅“借：營業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”。其中：所得稅、印花稅、消費稅為價內(nèi)稅，借記費用科目。2B100 000×13%=13 000元。 3C。取得現(xiàn)金折扣作為利息收入沖減財務(wù)費用，不影響貨物采購成本。4C教育費附加的計稅基礎(chǔ)是應(yīng)交增值稅、消費稅、營業(yè)稅三大流轉(zhuǎn)稅額的合計。5B6C非貨幣性負債即以非貨幣性資產(chǎn)償還的負債。7A“委托加工物資”科目的借方。8B商業(yè)承兌匯票到期無力支

2、付票款，應(yīng)轉(zhuǎn)作對收款人的應(yīng)付賬款；銀行承兌匯票到期無力支付票款，應(yīng)轉(zhuǎn)作對承兌銀行的短期借款。9C方法1：購進貨物時不知未來會用于非應(yīng)稅項目借：原材料  10 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 700借：在建工程(不動產(chǎn))、應(yīng)付職工薪酬等 11 700 貸：原材料 10 000         應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1 700方法2：購進貨物時已知會用于非應(yīng)稅項目借：原材料  11 700 貸：銀行存款 11 700借：在建工程(不動產(chǎn))、應(yīng)付職工薪酬等

3、11 700貸：原材料 11 70010D 11C 12D職工出差交通補貼是為企業(yè)支付的費用，計入管理費用。二、多項選擇題1ABE。2ABDE。A、B、D、E是價內(nèi)稅即費用，從利潤總額中扣除。增值稅是價外稅，計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”。3BC。A項：購進固定資產(chǎn)(貨物)其進項稅額可以抵扣。B、C項：購入貨物用于集體福利、直接用于免稅項目，支付的進項稅額不能抵扣。E項：購入貨物直接用于對外投資，視同銷售。4BD。A、C、E：銷售貨物、委托或受托代銷貨物、提供工業(yè)性勞務(wù)(加工、修理修配)繳納增值稅。B、D：銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、提供非工業(yè)性勞務(wù)繳納營業(yè)稅。5ABDE。A、B項：借：管理費用貸：應(yīng)交

4、稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交土地使用稅C項：借：委托加工物資 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款D項：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款E項：借：管理費用 貸：銀行存款6ACDE。委托、受托保管貨物(倉儲服務(wù)業(yè))應(yīng)繳納營業(yè)稅。A項：借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入等 協(xié)議價 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 協(xié)議價*17% 借：主營業(yè)務(wù)成本等貸：庫存商品等C、D項：借：在建工程(不動產(chǎn))、營業(yè)外支出貸：庫存商品 成本 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 售價*17%E項：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品7BCE。B、E小規(guī)模納稅人購進貨物(

5、材料、商品、設(shè)備)支付的增值稅不能抵扣，計入貨物取得成本。C關(guān)稅為價內(nèi)稅，計入貨物取得成本。A印花稅為價內(nèi)稅，計入管理費用。8ABCD。A項：商場本月應(yīng)納增值稅=(1250+250)/1.17 *0.17-1350/1.17 *0.17=21.79萬元；C項：商場本月可抵扣的進項稅額=1350/1.17 *0.17=196.15萬元；D項：個體戶本月應(yīng)納增值稅=310/1.03 *0.03=9.03萬元。9ACE。辭退福利計入管理費用，不按受益對象分配。三、會計核算題1(7)委托加工發(fā)出委托加工材料借：委托加工物資 130 000貸：原材料 130 000支付加工費、增值稅、消費稅消費稅組成計

6、稅價格x=130 000+50 000+x*10%，x=180 000/(1-10%)=200 000消費稅=200 000×10%=20 000借：委托加工物資 70 000 (50 000+20 000) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 8 500貸：銀行存款 78 500收回委托加工材料借：原材料 200 000 (130 000+70 000)貸：委托加工物資 200 000 銷售委托加工材料借：銀行存款 292 500貸：其他業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 42 500借：其他業(yè)務(wù)成本 200 000貸：原材料 200 000(8)出口退稅借：應(yīng)收賬款 650 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 650 000借：主營業(yè)務(wù)成本 400 000庫存商品 400 000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅