財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)：第八章流動(dòng)負(fù)債 習(xí)題解答

1、第八章 流動(dòng)負(fù)債習(xí)題解答一、單項(xiàng)選擇題1D增值稅：“借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸：銀行存款”；所得稅：“借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”；印花稅：“借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款”；消費(fèi)稅“借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”。其中：所得稅、印花稅、消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，借記費(fèi)用科目。2B100 000×13%=13 000元。 3C。取得現(xiàn)金折扣作為利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響貨物采購(gòu)成本。4C教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三大流轉(zhuǎn)稅額的合計(jì)。5B6C非貨幣性負(fù)債即以非貨幣性資產(chǎn)償還的負(fù)債。7A“委托加工物資”科目的借方。8B商業(yè)承兌匯票到期無力支

2、付票款，應(yīng)轉(zhuǎn)作對(duì)收款人的應(yīng)付賬款；銀行承兌匯票到期無力支付票款，應(yīng)轉(zhuǎn)作對(duì)承兌銀行的短期借款。9C方法1：購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不知未來會(huì)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目借：原材料  10 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 700借：在建工程(不動(dòng)產(chǎn))、應(yīng)付職工薪酬等 11 700 貸：原材料 10 000         應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1 700方法2：購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已知會(huì)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目借：原材料  11 700 貸：銀行存款 11 700借：在建工程(不動(dòng)產(chǎn))、應(yīng)付職工薪酬等

3、11 700貸：原材料 11 70010D 11C 12D職工出差交通補(bǔ)貼是為企業(yè)支付的費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用。二、多項(xiàng)選擇題1ABE。2ABDE。A、B、D、E是價(jià)內(nèi)稅即費(fèi)用，從利潤(rùn)總額中扣除。增值稅是價(jià)外稅，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”。3BC。A項(xiàng)：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(貨物)其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。B、C項(xiàng)：購(gòu)入貨物用于集體福利、直接用于免稅項(xiàng)目，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。E項(xiàng)：購(gòu)入貨物直接用于對(duì)外投資，視同銷售。4BD。A、C、E：銷售貨物、委托或受托代銷貨物、提供工業(yè)性勞務(wù)(加工、修理修配)繳納增值稅。B、D：銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、提供非工業(yè)性勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅。5ABDE。A、B項(xiàng)：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交

4、稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅C項(xiàng)：借：委托加工物資 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款D項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款E項(xiàng)：借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款6ACDE。委托、受托保管貨物(倉儲(chǔ)服務(wù)業(yè))應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。A項(xiàng)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 協(xié)議價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 協(xié)議價(jià)*17% 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等貸：庫存商品等C、D項(xiàng)：借：在建工程(不動(dòng)產(chǎn))、營(yíng)業(yè)外支出貸：庫存商品 成本 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 售價(jià)*17%E項(xiàng)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品7BCE。B、E小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物(

5、材料、商品、設(shè)備)支付的增值稅不能抵扣，計(jì)入貨物取得成本。C關(guān)稅為價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入貨物取得成本。A印花稅為價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入管理費(fèi)用。8ABCD。A項(xiàng)：商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅=(1250+250)/1.17 *0.17-1350/1.17 *0.17=21.79萬元；C項(xiàng)：商場(chǎng)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1350/1.17 *0.17=196.15萬元；D項(xiàng)：個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅=310/1.03 *0.03=9.03萬元。9ACE。辭退福利計(jì)入管理費(fèi)用，不按受益對(duì)象分配。三、會(huì)計(jì)核算題1(7)委托加工發(fā)出委托加工材料借：委托加工物資 130 000貸：原材料 130 000支付加工費(fèi)、增值稅、消費(fèi)稅消費(fèi)稅組成計(jì)

6、稅價(jià)格x=130 000+50 000+x*10%，x=180 000/(1-10%)=200 000消費(fèi)稅=200 000×10%=20 000借：委托加工物資 70 000 (50 000+20 000) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500貸：銀行存款 78 500收回委托加工材料借：原材料 200 000 (130 000+70 000)貸：委托加工物資 200 000 銷售委托加工材料借：銀行存款 292 500貸：其他業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 42 500借：其他業(yè)務(wù)成本 200 000貸：原材料 200 000(8)出口退稅借：應(yīng)收賬款 650 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 650 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000庫存商品 400 000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅