固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制(共17頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)及低值易耗品管 理 制 度第一節(jié) 總則第一條 目的 為加強對固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，維護(hù)公司財產(chǎn)的完整，特制定本制度。第二條 范圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括公司所有的土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊設(shè)備以及按照會計制度所規(guī)定的使用期限在二年以上、單位價值在2,000元以上的資產(chǎn)。本制度所稱低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，例如一般工具、專用工具、管理用具（家具、辦公用具）和勞動保護(hù)用品等。第三條 會計科目列賬原則凡確定為固定資產(chǎn)的物品，一律按現(xiàn)行的財務(wù)會計要求建立卡片、登記賬薄，并按使用年限確定折舊額。凡確定為低值

2、易耗品的物品在登記賬薄后持低值易耗品入庫單到財務(wù)部報銷。 第二節(jié) 管理部門的劃分及其職責(zé)第四條 管理部門及其職責(zé) 固定資產(chǎn)、低值易耗品均采取四級管理：（一）財務(wù)部1、建立固定資產(chǎn)卡片、總賬及明細(xì)賬。2、制定固定資產(chǎn)分類折舊年限表，按月計算固定資產(chǎn)折舊額，并計入相關(guān)成本費用。3、對新增、調(diào)撥、退庫、出售和報廢的固定資產(chǎn)及低值易耗品要及時進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。4、牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行固定資及低值易耗品的盤點工作。（二）行政部1、根據(jù)固定資產(chǎn)類別建立與財務(wù)部相一致的固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)計臺賬、卡片；應(yīng)分別按部門、領(lǐng)用人登記明細(xì)臺帳，做到以領(lǐng)用人為一個責(zé)任單位的帳實相符。物資采購入庫登記臺帳時，應(yīng)按以

3、下類別分別記錄：A、辦公設(shè)施設(shè)備，包括辦公電腦、復(fù)印件、打印機等電氣設(shè)備，以及辦公桌椅等；B、工程設(shè)備、器械器具，如全站儀、水平儀等測量儀器設(shè)備；C、其他類別物資，如接待用的貴重?zé)熅撇杓岸Y品等。凡未辦理領(lǐng)用手續(xù)所有權(quán)屬于公司的一切物資均要求存放于公司指定的倉庫內(nèi)保管，不能異地保管。未辦理領(lǐng)用手續(xù)一切物資（包括固定資產(chǎn)及低值易耗品）不能出庫。2、負(fù)責(zé)審批各使用管理部門有關(guān)固定資產(chǎn)及低值易耗品新增、調(diào)撥、退庫、出售及報廢的申請報告；3、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各使用管理部門固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用情況，對使用管理部門有違反公司規(guī)定的現(xiàn)象，如：固定資產(chǎn)及低值易耗品損壞、丟失、擅自挪用等，要及時向公司分管領(lǐng)導(dǎo)

4、報告，并提出處理意見；4、定期會同財務(wù)部共同對所管轄的使用管理部門固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤點，提出盤盈、盤虧報告，經(jīng)公司批準(zhǔn)后交財務(wù)部及時進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。（三）采購部采購管理中心負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的采購。（四）使用管理部門1、結(jié)合本部門實際，制定本部門的使用管理細(xì)則；2、接受行政部對有關(guān)工作的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)；3、配合財務(wù)部和行政部定期對本部門的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤點，填寫盤點表。對盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)及低值易耗品提出情況說明書；4、對各項固定資產(chǎn)及低值易耗品要做到使用、保養(yǎng)責(zé)任到人，經(jīng)常檢查、監(jiān)督和落實固定資產(chǎn)的使用、保管及保養(yǎng)的情況，并制定相應(yīng)的獎懲措施；5、新增、調(diào)撥、退庫、出

5、售和報廢固定資產(chǎn)，要向行政部提出審批申請，在批準(zhǔn)之前不得對固定資產(chǎn)擅自進(jìn)行處理。第三節(jié) 購置、領(lǐng)用及登記第五條 固定資產(chǎn)或低值易耗品的請購由使用管理部門填寫申購單，詳細(xì)寫明申購內(nèi)容、申購原因、數(shù)量及預(yù)計金額后交行政管理中心。行政部與財務(wù)部在核查無法調(diào)配時，在申購單上簽字確認(rèn)，并提交采購部，由采購部向財務(wù)部提出購置固定資產(chǎn)及低值易耗品的資金計劃。第六條 固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置必須由采購部指定人員統(tǒng)一購買。對于專業(yè)性、技術(shù)性較強的固定資產(chǎn)及低值易耗品，可由采購部和使用管理部門委派專人共同購置。使用管理部門不得自己單獨購置，更不允許由臨時人員購置。第七條 大額、大量的固定資產(chǎn)及低值易耗品購買應(yīng)采

6、取招標(biāo)方式，保證“貨比三家，性價比最優(yōu)”。第八條 新增的固定資產(chǎn)及低值易耗品必須辦理驗收手續(xù)。由采購人員填寫公司統(tǒng)一的費用報銷單后附該項業(yè)務(wù)的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)及采購清單等原始憑證，經(jīng)專業(yè)管理人員、技術(shù)人員共同驗收后，由行政部的物資管理員簽字據(jù)以入庫。辦理入庫后將以上手續(xù)連同發(fā)票一起到財務(wù)部報銷。對于固定資產(chǎn)，行政部要根據(jù)驗收單內(nèi)容，填制固定資產(chǎn)卡片。行政部要對新增固定資產(chǎn)建立有關(guān)檔案，并將各種有關(guān)技術(shù)資料等編號，集中統(tǒng)一保管。使用管理部門需要用時，由領(lǐng)用人填制固定資產(chǎn)/物資領(lǐng)用單，辦理完善領(lǐng)用審批手續(xù)后，交到行政部物資保管員辦理出庫手續(xù)后方可領(lǐng)用。第四節(jié) 移轉(zhuǎn)、維修及報廢第九條 固定資產(chǎn)及低值易

7、耗品內(nèi)部調(diào)撥，要填寫固定資產(chǎn)及低值易耗品調(diào)撥清單，并注明調(diào)撥固定資產(chǎn)及低值易耗品名稱、規(guī)格型號、原值、已提折舊、凈值及調(diào)撥原因等，分別由調(diào)入方和調(diào)出方和行政管理中心簽字，財務(wù)管理中心依據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。未辦理固定資產(chǎn)及低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門之間不得相互挪用。第十條 出售不需用固定資產(chǎn)及低值易耗品，需由所用部門向行政部提出申請報告，經(jīng)批準(zhǔn)定價后由財務(wù)管理中心進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。出售固定資產(chǎn)及低值易耗品的收入，必須及時上交財務(wù)部，任何單位不得截留。第十一條 行政部至少每六個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”。閑置的固定資產(chǎn)出租或外借，行政部應(yīng)會同財

8、務(wù)部，按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括租金、歸還期限、修繕保養(yǎng)、附屬設(shè)備明細(xì)等。未辦理相關(guān)手續(xù)任何人無權(quán)外借。第十二條 使用管理部門責(zé)任范圍內(nèi)各類固定資產(chǎn)及低值易耗品需要維修時，應(yīng)向行政管理中心提出申請并填寫正式的維修單，經(jīng)行政部按規(guī)定程序?qū)徟?，方可維修。符合保修條件的應(yīng)及時向購置單位辦理保修手續(xù)。行政部需及時知會財務(wù)部，以將有關(guān)財務(wù)支出列入使用管理部門的成本費用。第十三條 報廢固定資產(chǎn)及低值易耗品時，由使用管理部門向行政部提出報告，說明報廢原因，經(jīng)有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員鑒定后，報行政管部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并將批準(zhǔn)后的材料上報財務(wù)部。報廢固定資產(chǎn)及低值易耗品

9、的出售殘值，要同時上交財務(wù)管理中心統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理，任何單位不得截留。除技術(shù)落后淘汰或自然損壞，由于人為原因造成的固定資產(chǎn)及低值易耗品非正常報廢，要追究直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人直至行政管理中心的責(zé)任。第五節(jié) 盤點及檢查第十四條 使用管理部門應(yīng)會同行政部于每季末依資料定期盤點固定資產(chǎn)及低值易耗品，保證賬、卡、物相一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象及時填制單據(jù)，查明原因，報送財務(wù)部。第十五條 使用管理部門、行政部及財務(wù)部應(yīng)在年終統(tǒng)一對固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤點，并在規(guī)定時間內(nèi)將盤點表送財務(wù)部。第十六條 財務(wù)部應(yīng)不定期地對各使用管理部門的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行抽查，盤點日期及項目以不預(yù)先通知使用管

10、理部門為原則。盤點后應(yīng)填列盤點表，并與行政管理中心和使用管理部門進(jìn)行對賬，以保證賬、卡、物相符。第六節(jié) 責(zé)任及賠償?shù)谑邨l 各使用管理部門負(fù)責(zé)人、管理人員、直接使用人員對其所管轄和使用的各類固定資產(chǎn)及低值易耗品負(fù)有管理、監(jiān)督、使用及維護(hù)之責(zé)任。有關(guān)責(zé)任人調(diào)離本崗位或本部門時，必須辦理各種移交手續(xù)，在賬、卡、物等未交接清楚之前不準(zhǔn)離崗。第十八條 凡在檢查、盤點過程中發(fā)現(xiàn)賬、物不符情況，由行政部負(fù)責(zé)追查使用管理部門有關(guān)責(zé)任。對違反調(diào)撥程序，私自挪用固定資產(chǎn)及低值易耗品的部門及人員，行政部有權(quán)進(jìn)行糾正。第十九條 對于不明原因損壞、丟失固定資產(chǎn)及低值易耗品的部門和直接責(zé)任者及違反固定資產(chǎn)及低值易耗品新

11、增、調(diào)撥、出售、維修、報廢等有關(guān)規(guī)定的部門和個人，公司按照財務(wù)管理中心核定的折余價格要求其賠償，并進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)處罰。第七節(jié) 附則第二十條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改并監(jiān)督執(zhí)行。第二十一條 本制度自下發(fā)之日起施行。附件：1、新增固定資產(chǎn)/低值易耗品申請單;2、新增固定資產(chǎn)/低值易耗品驗收單;3、固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點表;4、員工辦公設(shè)備配備明細(xì)表;5、固定資產(chǎn)/低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單;6、固定資產(chǎn)/低值易耗品報廢審批單;7、閑置固定資產(chǎn)/低值易耗品明細(xì)表;8、不需用固定資產(chǎn)/低值易耗品出售定價審批表； 9、固定資產(chǎn)/物資領(lǐng)用單。部門質(zhì)量記錄一覽表 序號質(zhì)量記錄名稱記錄編號保存期保存部門備

12、注1固定資產(chǎn)盤點表長期相關(guān)部門2新增固定資產(chǎn)驗收單長期相關(guān)部門3固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單長期相關(guān)部門4固定資產(chǎn)報廢審批表長期相關(guān)部門5不需用固定資產(chǎn)出售定價審批表長期相關(guān)部門6員工辦公設(shè)備配備明細(xì)表長期相關(guān)部門7新增固定資產(chǎn)申請表長期相關(guān)部門8閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表1年相關(guān)部門固定資產(chǎn)卡片類 別：編 號：建卡日期：名 稱： 規(guī)格： 計量單位： 數(shù)量：使用部門購入時間原 值存放地點效用年限預(yù)計殘值制造單位轉(zhuǎn)入時間使用狀況停用時間啟用時間重 置 完 全 價 值年限折 舊凈值年月日金 額借方貸方余額年折舊率：年折舊額：月折舊率：月折舊額：附 屬 設(shè) 備 及 說 明新增固定資產(chǎn)/低值易耗品驗收單使用部門： 驗收

13、日期： 年 月 日名 稱編 號規(guī) 格 型 號數(shù) 量單 價生 產(chǎn) 廠 家生產(chǎn)日期購 置 部 門購入日期技術(shù)狀況：隨機附件：驗收結(jié)果：使用管理部門管理員簽字使用管理部門 負(fù)責(zé)人簽字行政部 管理人員簽字行政部 負(fù)責(zé)人簽字專心-專注-專業(yè)固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點表盤點日期:序號使用部門類 別編 號名 稱規(guī) 格使用人備注財務(wù)部負(fù)責(zé)人： 行政部負(fù)責(zé)人： 使用管理部門負(fù)責(zé)人： 參與盤點人員：員工辦公設(shè)備配備明細(xì)表使用部門: 使用人員： 記錄日期：序號類 別編 號名 稱規(guī) 格購置日期調(diào)配日期原值備注財務(wù)部負(fù)責(zé)人： 行政部負(fù)責(zé)人： 使用管理部門負(fù)責(zé)人： 參與盤點人員：不需用固定資產(chǎn)/低值易耗品出售定價審批表填表

14、日期:序號使用部門類 別編 號名 稱規(guī) 格數(shù)量單位出售單價出售金額備注財務(wù)部負(fù)責(zé)人意見：行政部負(fù)責(zé)人意見：填表人：總經(jīng)理審批意見：分管副總審批意見：注：固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)/低值易耗品報廢審批表并為此表附件閑置固定資產(chǎn)/低值易耗品明細(xì)表序號類 別編 號名 稱規(guī) 格原使用人閑置原因使用管理部門填表人簽字使用管理部門負(fù)責(zé)人簽字行政部管理人員及負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字 固定資產(chǎn)/低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單調(diào)撥日期： 年 月 日調(diào)出部門 調(diào)入部門 名 稱 編 號類 別規(guī)格型號計量單位數(shù) 量原 值已提折舊凈 值購入時間使用狀況調(diào)撥原因及設(shè)備情況說明：調(diào)出部門負(fù)責(zé)人意見：調(diào)入部門負(fù)責(zé)人意見：行政部管理人員及負(fù)責(zé)人意見：財務(wù)副總審批意見：總經(jīng)理審批意見：說明：行政部與財務(wù)部分別留存此單，此單與固定資產(chǎn)卡片一并保存。固定資產(chǎn)/低值易耗品報廢審批單類 別：元編 號：填表日期：名 稱：規(guī)格：計量單位：數(shù)量：使用部門購入時間原 值存放地點效用年限殘 值制造單位停用時間使用狀況報廢原因說明：報廢處理意見： 出售 外租 借用申請報廢部門經(jīng)辦人員意見：申請報廢部門負(fù)責(zé)人意見：行政部負(fù)責(zé)人意見:財務(wù)副總審批意見： 總經(jīng)理審批意見：備注：新增固定資產(chǎn)/低值易耗品申請單申請日期： 申 請 部 門申