某銀行財務(wù)會計與管理知識分析制度

1、城市合作銀行會計制度會計科目1.城市合作銀行會計科目科目代號 科目名稱一級 二級 一級 二級資產(chǎn)類101 現(xiàn)金 01 庫存現(xiàn)金 02 運送中外幣現(xiàn)金 03 庫存外幣103 貴金屬110 存放中央銀行備付金111 存放中央銀行特種存款112 繳存中央銀行一般存款準備金113 劃繳中央銀行財政性存款114 存放同業(yè)清算款項115 存放同業(yè)一般款項116 存放境外同業(yè)款項120 拆放同業(yè)121 拆放境外同業(yè)123 短期信用貸款 01 工業(yè)短期信用貸款 02 商業(yè)短期信用貸款 03 建筑業(yè)短期信用貸款 04 農(nóng)業(yè)短期信用貸款 05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款 06 三資企業(yè)短期信用貸款 07 私營企業(yè)及個體

2、短期信用貸款 08 其他短期信用貸款124 短期保證貸款 01 工業(yè)短期保證貸款 02 商業(yè)短期保證貸款 03 建筑業(yè)短期保證貸款 04 農(nóng)業(yè)短期保證貸款 05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款 06 三資企業(yè)短期保證貸款 07 私營企業(yè)及個體短期保證貸款 08 其他短期保證貸款125 短期抵押質(zhì)押貸款 01 工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 02 商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 03 建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 04 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 06 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 07 私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款 08 其他短期抵押質(zhì)押貸款126 中長期信用貸款 01 技術(shù)改造信用貸款 02 基本建設(shè)信

3、用貸款 03 銀團聯(lián)合信用貸款 04 其他中長期信用貸款127 中長期保證貸款 01 技術(shù)改造保證貸款 02 基本建設(shè)保證貸款 03 銀團聯(lián)合保證貸款 04 其他中長期保證貸款128 中長期抵押質(zhì)押貸款 01 技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款 02 基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款 03 銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款 04 其他中長期抵押質(zhì)押貸款129 貼現(xiàn)130 逾期貸款 01 逾期貸款 02 呆滯貸款 03 呆帳貸款131 貸款呆帳準備132 進出口押匯 01 出口押匯 02 進口押匯133 應(yīng)收利息 01 貸款應(yīng)收利息 02 其他應(yīng)收利息135 待攤費用139 其他應(yīng)收款 01 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 02 存出保證金 03 其他

4、應(yīng)收款140 證券回購協(xié)議借出款 01 國家債券回購協(xié)議借出款 02 中央銀行債券回購協(xié)議借出款 03 其他證券回購協(xié)議借出款141 短期債券投資 01 短期國家債券 02 短期金融債券 03 其他短期債券142 長期債券投資 01 投資債券面值 02 投資債券溢價 03 投資債券折價 04 應(yīng)計債券利息145 其他投資146 投資風險準備金151 固定資產(chǎn) 01 經(jīng)營用固定資產(chǎn) 02 非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152 累計折舊 01 經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊 02 非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊153 固定資產(chǎn)清理154 在建工程 01 在建營業(yè)用房工程款 02 其他在建工程款161 無形資產(chǎn)162 遞延資產(chǎn)163

5、待處理財產(chǎn)損失 01 待處理出納短款 02 待處理固定資產(chǎn)損失 03 待處理其他損失190 其他資產(chǎn)負債類201 活期存款 01 工業(yè)存款 02 商業(yè)存款 03 建筑企業(yè)存款 04 農(nóng)業(yè)存款 05 城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款 06 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款 07 三資企業(yè)存款 08 私營企業(yè)及個體戶存款 09 其他企業(yè)存款 10 異地單位存款 11 單位其他存款205 定期存款 01 一般定期存款 02 通知存款 03 單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211 活期儲蓄存款 01 活期儲蓄存款 02 定活兩便儲蓄存款 03 個人支票存款 04 其他活期儲蓄存款215 定期儲蓄存款 01 整存整取儲蓄存款 02 零存整取儲蓄存款

6、 03 存本取息儲蓄存款 04 整存零取儲蓄存款 05 大額可轉(zhuǎn)讓定期儲蓄存單 06 其他定期儲蓄存款217 信用卡存款 01 單位信用卡存款 02 個人信用卡存款221 財政性存款 01 財政性活期存款 02 財政性定期存款231 向中央銀行借款232 再貼現(xiàn)233 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)234 同業(yè)清算存款235 同業(yè)一般存款236 境外同業(yè)存放款項241 同業(yè)拆入242 境外同業(yè)拆入243 應(yīng)解匯款及臨時存款 01 應(yīng)解匯款 02 臨時存款244 開出匯票251 保證金252 開出本票255 證券回購協(xié)議借入款 01 國家債券回購協(xié)議借入款 02 中央銀行債券回購協(xié)議借入款 03 其他證券回購協(xié)議借入款

7、258 待報解預(yù)算收入260 應(yīng)付利息 01 應(yīng)付定期存款息 02 應(yīng)付定期儲蓄存款息 03 其他應(yīng)付利息261 資金清算應(yīng)付款 01 待抵用票據(jù)款 02 待劃轉(zhuǎn)款項262 其他應(yīng)付款 01 久懸未取款項 02 凍結(jié)存款 03 其他應(yīng)付款項263 應(yīng)付工資264 應(yīng)付福利費265 應(yīng)繳稅金266 應(yīng)付利潤 01 應(yīng)付股利 02 其他應(yīng)付利潤267 預(yù)提費用272 發(fā)行債券273 發(fā)行債券折價274 發(fā)行債券溢價275 發(fā)行債券應(yīng)計利息277 待處理財產(chǎn)溢余 01 待處理出納長款 02 待處理固定資產(chǎn)溢余 03 待處理其他溢余280 住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益301 實收資本302 資本公積 01 財

8、產(chǎn)重估增值 02 資本溢價 03 接受捐贈 04 其他資本公積303 盈余公積 01 法定盈余公積 02 任意盈余公積 03 公益金311 本年利潤312 利潤分配 01 盈余公積補虧 02 提取盈余公積 03 應(yīng)付利潤 04 未分配利潤資產(chǎn)負債共同類401 代理證券 01 代理發(fā)行證券 02 代理兌付證券 03 代購證券 04 代售證券 05 其他代理證券402 代理外匯買賣403 其他代理業(yè)務(wù)406 委托業(yè)務(wù) 01 委托存款 02 委托貸款407 系統(tǒng)內(nèi)往來 01 市行系統(tǒng)內(nèi)往來 02 支行系統(tǒng)內(nèi)往來408 同城交換清算411 異地通匯往帳412 異地通匯來帳413 異地通匯匯差414 匯

9、差資金劃撥416 轄內(nèi)往來420 營運資金 01 撥付所屬營運資金 02 上級撥入營運資金425 外匯買賣 01 外幣兌換 02 外匯套匯 03 結(jié)售匯損益類501 利息收入 01 短期信用貸款利息收入 02 短期保證貸款利息收入 03 短期抵押質(zhì)押貸款利息收入 04 中長期信用貸款利息收入 05 中長期保證貸款利息收入 06 中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入 07 貼現(xiàn)利息收入 08 押匯利息收入 09 其他利息收入502 金融機構(gòu)往來利息收入 01 存放中央銀行款項利息收入 02 存放及拆放同業(yè)利息收入 03 系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入 04 其他利息收入511 手續(xù)費收入 01 結(jié)算手續(xù)費收入 02

10、委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 03 證券買賣手續(xù)費收入 04 其他手續(xù)費收入512 外匯業(yè)務(wù)收入 01 外幣兌換收入 02 經(jīng)營套匯收入 03 結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入 04 其他外匯業(yè)務(wù)收入513 其他營業(yè)收入 01 證券買賣收入 02 其他營業(yè)收入514 投資效益 01 國債利息收入 02 其他債券利息收入 03 其他投資收益515 營業(yè)外收入 01 罰沒款收入 02 固定資產(chǎn)盤盈及清理收入 03 出納長款收入 04 其他營業(yè)外收入521 利息支出 01 活期存款利息支出 02 定期存款利息支出 03 活期儲蓄存款利息支出 04 定期儲蓄存款利息支出 05 其他利息支出522 金融機構(gòu)往來利息支出 01

11、 同業(yè)存放及拆入利息支出 02 境外同業(yè)往來利息支出 03 系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出 04 其他利息支出523 發(fā)行債券利息支出531 手續(xù)費支出 01 儲蓄代辦手續(xù)費支出 02 結(jié)算手續(xù)費支出 其他手續(xù)費支出532 業(yè)務(wù)及管理費 01 業(yè)務(wù)宣傳費 02 印刷費 03 業(yè)務(wù)招待費 04 電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費 05 鈔幣運送費 06 安全防衛(wèi)費 07 保險費 08 郵電費 09 訴訟費 10 公證費 11 咨詢費 12 審計費 13 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 14 研究開發(fā)費 15 外事費 16 職工工資 17 職工福利費 18 職工教育經(jīng)費 19 工會經(jīng)費 20 勞動保護費 21 勞動保險費 22 待業(yè)保險費 23 住

12、房公積金 24 公雜費 25 差旅費 26 水電費 27 會議費 28 固定資產(chǎn)折舊費 29 低值易耗品攤銷 30 遞延資產(chǎn)攤銷 31 無形資產(chǎn)攤銷 32 租賃費 33 修理費 34 取暖及降溫費 35 綠化費 36 董事會和理事會費 37 稅金 38 壞帳損失 39 呆帳準備 40 投資風險準備 41 上交管理費 42 其他業(yè)務(wù)及管理費533 營業(yè)稅金及附加534 其他營業(yè)支出 01 證券買賣支出 02 其他營業(yè)支出535 外匯業(yè)務(wù)支出 01 外幣兌換損失 02 經(jīng)營套匯損失 03 結(jié)售匯匯兌損失 04 其他外匯業(yè)務(wù)支出536 營業(yè)外支出 01 固定資產(chǎn)盤虧及清理損失 02 出納短款損失 0

13、3 其他營業(yè)外支出550 所得稅560 以前年度損益調(diào)整表外科目601 開往國外保證憑信602 承兌匯票603 貸款承諾604 期收即期貨幣605 期付即期貨幣606 期收遠期貨幣607 期付遠期貨幣608 應(yīng)收買入外匯期權(quán)609 應(yīng)付買入外匯期權(quán)610 應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611 應(yīng)付賣出外匯期權(quán)612 應(yīng)收利率調(diào)期613 應(yīng)付利率調(diào)期614 應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)615 應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)616 應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617 應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)備忘科目701 有價單證702 重要空白憑證703 代保管有價值品704 抵押及質(zhì)押品705 表外應(yīng)收未收利息706 未發(fā)行債券715 進口代收款項716 出口托收款項

14、721 國外開來保證憑信723 應(yīng)收信用證出口款項2城市合作銀行會計科目說明資產(chǎn)類101現(xiàn)金本科目核算本行庫存的人民幣、外幣現(xiàn)金以及運送中的外幣現(xiàn)金。本科目設(shè)以下二級科目：01庫存現(xiàn)金02運送中外幣現(xiàn)金03庫存外幣103貴金屬本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進行明細核算。110存放中央銀行備付金本科目核算本行存入中國人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。111存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。112繳存中央銀行一般存款準備金本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行繳存的存款準備金。113劃繳中央銀行財政性存款本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財政

15、性存款。114存放同業(yè)清算款項本科目核算本行出于資金往來結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的款項。115存放同業(yè)一般款項本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的除清算款項外的其他款項。116存放境外同業(yè)款項本科目核算本行存放于境外金融機構(gòu)的款項。120拆放同業(yè)本科目核算本行拆借給境內(nèi)金融機構(gòu)的款項。121拆放境外同業(yè)本科目核算本行拆借給境外金融機構(gòu)的款項。123短期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。本科目設(shè)以下二級科目：01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營企業(yè)及個體短

16、期信用貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。本科目設(shè)以下二級科目：01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營企業(yè)及個體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級科目：01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07私營企業(yè)及個體

17、短期抵押質(zhì)押貸款08其他短期抵押質(zhì)押貸款126中長期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的信用貸款本科目設(shè)以下二級科目：01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團聯(lián)合信用貸款04其他中長期信用貸款127中長期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的保證貸款。本科目設(shè)以下二級科目：01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團聯(lián)合保證貸款04其他中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級科目：01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長期抵押質(zhì)押貸款1

18、29貼現(xiàn)本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。130逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目設(shè)以下二級科目：01逾期貸款02呆滯貸款03呆帳貸款131貸款呆帳準備本科目核算本行按照規(guī)定計提的貸款呆帳準備。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵科目。132進出口押匯本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項，或本行開出信用證后接到國外議付行的議付通知，由本行償付款項后所墊付的款項。本科目設(shè)以下二級科目：01出口押匯02進口押匯本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進口押匯按委托開證客戶進行明細核算。133應(yīng)

19、收利息本科目核算本行按權(quán)責發(fā)生制原則計算的應(yīng)收未收利息。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。本科目設(shè)以下二級科目：01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費用本科目核算本行不能全部計入當期損益，應(yīng)在以后不超過一年的期間內(nèi)分期攤銷的各項費用。139其他應(yīng)收款本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個人的各種款項。本科目設(shè)以下二級科目：01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需要而撥付行政部門或其他部門的備用金等款項。02存出保證金核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項。03其他應(yīng)收款140證券回購協(xié)議借出款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借出的款項。本科目設(shè)以下二級科目：01國家債券回購協(xié)

20、議借出款02中央銀行債券回購協(xié)議借出款03其他證券回購協(xié)議借出款141短期債券投資本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的短期債券。本科目設(shè)以下二級科目：01短期國家債券02短期金融債券03其他短期債券142長期債券投資本科目核算本行購買的期限在一年以上的長期債券。本科目設(shè)以下二級科目：01投資債券面值02投資債券溢價本科目核算本行長期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價部分。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。03投資債券折價本科目核算本行長期債券投資的取得成本低于債券面值的折價部分。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。04債券應(yīng)計利息核算購入長期債券的應(yīng)計利息。145其他

21、投資本科目核算本行按規(guī)定對金融機構(gòu)進行的直接投資。146投資風險準備金本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風險準備金。本科目為各有關(guān)投資科目的備抵科目。151固定資產(chǎn)本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價。本科目應(yīng)按規(guī)定的原則計價入帳。本科目設(shè)以下二級科目：01經(jīng)營用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152累計折舊本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計提的累計折舊。本科目為“151固定資產(chǎn)”科目的備抵科目。本科目設(shè)以下二級科目：01經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理本科目核算本行因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。154在建工程本

22、科目核算本行進行各項工程，包括購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程款項。本行購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。本科目設(shè)以下二級科目：01在建營業(yè)用房工程款02其他在建工程款161無形資產(chǎn)本科目核算本行長期使用的沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)和非專利技術(shù)等的價值。162遞延資產(chǎn)本科目核算本行不能全部計入當年損益，應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項費用，包括開辦費、金融債券的發(fā)行費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。163待處理財產(chǎn)損失本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財產(chǎn)中發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的缺損。本科目設(shè)以下二級科目：01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其他損失190其

23、他資產(chǎn)本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)以及其他財產(chǎn)等。負債類201活期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。本科目設(shè)以下二級科目：01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營企業(yè)及個體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。本科目設(shè)以下二級科目：01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲蓄存款本科目核算本行吸收的居民個人活期儲蓄存款。本科目設(shè)以下二級科目：01活期儲蓄存款02定活兩便儲蓄

24、存款03個人支票存款04其他活期儲蓄存款215定期儲蓄存款本科目核算本行吸收的居民個人定期儲蓄存款。本科目設(shè)以下二級科目：01整存整取儲蓄存款02零存整取儲蓄存款03存本取息儲蓄存款04整存零取儲蓄存款05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲蓄存單06其他定期儲蓄存款217信用卡存款本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務(wù)收取的信用卡備付金。本科目設(shè)以下二級科目：01單位信用卡存款02個人信用卡存款221財政性存款本科目核算本行吸收機關(guān)團體的財政性存款。本科目設(shè)以下二級科目：01財政性活期存款02財政性定期存款231向中央銀行借款本科目核算本行向中國人民銀行借入的再貸款。232再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國

25、人民銀行進行再貼現(xiàn)而獲得的款項。233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向其他銀行進行轉(zhuǎn)貼而獲得的款項。234同業(yè)清算存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)出于資金往來結(jié)算需要而存放在本行的款項。235同業(yè)一般存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項。236境外同業(yè)存放款項本科目核算境外金融機構(gòu)存放在本行的款項。241同業(yè)拆入本科目核算本行從境內(nèi)金融機構(gòu)拆入和借入的款項。242境外同業(yè)拆入本科目核算本行從境外金融機構(gòu)拆入和借入的款項。243應(yīng)解匯款及臨時存款本科目核算本行收到異地匯入未在本行開戶的單位和個人待解付的款項以及異地采購和因臨時需要而存入

26、本行的款項。本科目為不計息科目。本科目設(shè)以下二級科目：01應(yīng)解匯款02臨時存款244開出匯票本科目核算本行受單位或個人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項。251保證金本科目核算本行收到的單位存入的保證金。252開出本票本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而收取的款項。255證券回購協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借入的款項。本科目設(shè)以下二級科目：01國家債券回購協(xié)議借入款02中央銀行債券回購協(xié)議借入款03其他證券回購協(xié)議借入款258待報解預(yù)算收入本科目核算本行當日代收的地方預(yù)算收入的暫記款項，每日劃分報解后，本科目應(yīng)無余額。260應(yīng)付利息本科目核算本行按權(quán)責發(fā)生制原則所計提的應(yīng)付利息。本科

27、目設(shè)以下二級科目：01應(yīng)付定期存款息02應(yīng)付定期儲蓄存款息03其他應(yīng)付利息261資金清算應(yīng)付款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款項。本科目設(shè)以下二級科目：01待抵用票據(jù)款核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項。02待劃轉(zhuǎn)款項核算本行已從客戶帳戶付出而因故未能劃轉(zhuǎn)的款項。262其他應(yīng)付款本科目核算本行應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。本科目設(shè)以下二級科目：01久懸未取款項02凍結(jié)存款03其他應(yīng)付款項263應(yīng)付工資本科目核算本行應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼、補貼等。不論是否在當期支付，都應(yīng)通過本科目核算。264應(yīng)付福利費

28、本科目核算本行按規(guī)定提取的職工福利費。265應(yīng)繳稅金本科目核算本行應(yīng)繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。266應(yīng)付利潤本科目核算本行應(yīng)支付給投資者的利潤，包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。本行與其他單位或個人的合作項目，如按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付給其他單位或個人利潤的，也在本科目核算。本科目設(shè)以下二級科目：01應(yīng)付股利核算本行應(yīng)支付給投資者的股息及紅利。02其他應(yīng)付利潤267預(yù)提費用本科目核算本行預(yù)先提取但尚未實際支付的各項費用，如預(yù)提的租金、保險費、固定資產(chǎn)修

29、理費等。272發(fā)行債券本科目核算本行為籌措資金而發(fā)行的金融債券的面值。273發(fā)行債券折價本科目核算本行發(fā)行債券時，實際售價低于債券面額的部分。債券折價應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。本科目為“272發(fā)行債券”科目的備抵科目。274發(fā)行債券溢價本科目核算本行發(fā)行債券時，實際售價高于債券面額的部分。債券溢價應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。275發(fā)行債券應(yīng)計利息本科目核算本行發(fā)行債券的應(yīng)計利息。277待處理財產(chǎn)溢余本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財產(chǎn)中發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的溢余。本科目設(shè)以下二級科目：01待處理出納長款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其他溢余280住房周轉(zhuǎn)金本科目核算本行從各種來源取得的用于職工

30、住房方面的資金。所有者權(quán)益301實收資本本科目核算本行實際收到投資人投入的資本，包括國家投資、其他單位投資和個人投資等。302資本公積本科目核算本行取得的資本公積。本科目設(shè)以下二級科目：01財產(chǎn)重估增值核算本行按規(guī)定對財產(chǎn)價值進行重估產(chǎn)生的增值。02資本溢價核算投資人實際繳付的出資額大于注冊資本的差額。03接受捐贈核算本行接受的可用以增加資本的現(xiàn)金和實物捐贈。04其他資本公積303盈余公積本科目核算本行從稅后利潤中按規(guī)定比例提取的盈余公積。本科目設(shè)以下二級科目：01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤本科目核算本行在本年度實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。312利潤分配本科目核算本行按

31、規(guī)定分配的利潤或應(yīng)彌補的虧損，以及歷年分配（或彌補）后的結(jié)存余額。本科目設(shè)以下二級科目：01盈余公積補虧02提取盈余公積03應(yīng)付利潤04未分配利潤資產(chǎn)負債共同類401代理證券本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行、證券公司等委托，代理發(fā)行、買賣、兌付國庫券和其他債券的款項。本科目設(shè)以下二級科目：01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購證券04代售證券05其他代理證券402代理外匯買賣本科目核算本行受客戶委托經(jīng)營的外匯買賣業(yè)務(wù)。403其他代理業(yè)務(wù)本科目核算本行代理經(jīng)辦的除證券業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)款項。406委托業(yè)務(wù)本科目核算本行接受當?shù)匦姓块T或其他單位的委托資金用于發(fā)放貸款或進行投資的款項。本科目設(shè)以下二

32、級科目：01委托存款02委托貸款407系統(tǒng)內(nèi)往來本科目核算市行與分支行之間以及各支行之間的資金（存、欠）往來。本科目設(shè)以下二級科目：01市行系統(tǒng)內(nèi)往來02支行系統(tǒng)內(nèi)往來408同城交換清算本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出和提入憑證的款項。同城票據(jù)交換中發(fā)生的退票款項也在本科目核算。411異地通匯往帳本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往帳款項。凡本行存放異地通匯行的存款，余額反映在借方；按協(xié)議透支額度在異地通匯行的欠款，余額反映在貸方。412異地通匯來帳本科目核算本行收到異地通匯行發(fā)送的來帳款項。凡異地通匯行存放本行的存款，余額反映在貸方；按協(xié)議透支額度在本行的欠款，余額反映在借方。413異地通匯

33、匯差本科目核算“異地通匯往帳”和“異地通匯來帳”兩科目借、貸發(fā)生額軋計的匯差，并應(yīng)每日與“匯差資金劃撥”科目對轉(zhuǎn)。414匯差資金劃撥本科目核算本行與通匯清算中心的匯差資金清算，并應(yīng)每日與“異地通匯匯差”科目對轉(zhuǎn)。416轄內(nèi)往來本科目核算市行轄內(nèi)各行（含與市行）之間相互辦理的款項劃撥業(yè)務(wù)。它是一個聯(lián)行性質(zhì)的科目。420營運資金本科目核算市行與支行之間的營運資金劃撥。本科目設(shè)以下二級科目：01撥付所屬營運資金02上級撥入營運資金425外匯買賣本科目核算本行按規(guī)定經(jīng)營各種外匯（幣）之間以及外匯與人民幣之間的兌換和買賣業(yè)務(wù)。本科目設(shè)以下二級科目：01外幣兌換核算各種外匯之間買入與賣出通過人民幣進行套算

34、的外匯買賣業(yè)務(wù)。02外匯套匯核算用自有外匯資金在國際金融市場經(jīng)營的以國際市場匯率直接進行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。03結(jié)售匯核算本行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以及本行在國內(nèi)外匯市場上進行的人民幣與外匯之間的買入與賣出業(yè)務(wù)。損益類501利息收入本科目核算本行發(fā)放各類貸款的利息收入。本科目設(shè)以下二級科目：01短期信用貸款利息收入02短期保證貸款利息收入03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04中長期信用貸款利息收入05中長期保證貸款利息收入06中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其他利息收入502金融機構(gòu)往來利息收入本科目核算本行與其他金融機構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。本科目設(shè)以下二級科目：01存放

35、中央銀行款項利息收入02存放及拆放同業(yè)利息收入03系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入04其他利息收入511手續(xù)費收入本科目核算本行辦理各項業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入。本科目設(shè)以下二級科目：01結(jié)算手續(xù)費收入02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入03證券買賣手續(xù)費收入04其他手續(xù)費收入512外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行進行外匯買賣、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。本科目設(shè)以下二級科目：01外幣兌換收入02經(jīng)營套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機構(gòu)往來和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營業(yè)收入。本科目設(shè)以下二級科目：01證券買賣收入02其他營業(yè)收入514投資

36、收益本科目核算本行進行有價證券投資和其他投資所取得的收入。本科目設(shè)以下二級科目：01國債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益515營業(yè)外收入本科目核算本行經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入。本科目設(shè)以下二級科目：01罰沒款收入02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03出納長款收入04其他營業(yè)外收入521利息支出本科目核算本行吸收存款的利息支出。本科目設(shè)以下二級科目：01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期儲蓄存款利息支出04定期儲蓄存款利息支出05其他存款利息支出522金融機構(gòu)往來利息支出本科目核算本行與其他金融機構(gòu)往來而發(fā)生的利息支出。本科目設(shè)以下二級科目：01同業(yè)存放及拆入利息支出02境外同業(yè)往來

37、利息支出03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出04其他利息支出523發(fā)行債券利息支出本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。531手續(xù)費支出本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費。本科目設(shè)以下二級科目：01儲蓄代辦手續(xù)費支出02結(jié)算手續(xù)費支出03其他手續(xù)費支出532業(yè)務(wù)及管理費本科目核算本行在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用。本科目設(shè)以下二級科目：01業(yè)務(wù)宣傳費02印刷費03業(yè)務(wù)招待費04電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費05鈔幣運送費06安全防衛(wèi)費07保險費08郵電費09訴訟費10公證費11咨詢費12審計費13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費14研究開發(fā)費15外事費16職工工資17職工福利費18職工教育經(jīng)費19工會經(jīng)費20勞動保

38、護費21勞動保險費22待業(yè)保險費23住房公積金24公雜費25差旅費26水電費27會議費28固定資產(chǎn)折舊費29低值易耗品攤銷30遞延資產(chǎn)攤銷31無形資產(chǎn)攤銷32租賃費33修理費34取暖及降溫費35綠化費36董事會和理事會費37稅金38壞帳損失39呆帳準備40投資風險準備41上交管理費42其他業(yè)務(wù)及管理費533營業(yè)稅金及附加本科目核算本行繳納應(yīng)由營業(yè)收入負擔的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。534其他營業(yè)支出本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)及管理費、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營業(yè)支出。本科目設(shè)以下二級科目：01證券買賣支出02其他營業(yè)支出535外匯業(yè)務(wù)支

39、出本科目核算本行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。本科目設(shè)以下二級科目：01外幣兌換損失02經(jīng)營套匯損失03結(jié)售匯匯兌損失04其他外匯業(yè)務(wù)損失536營業(yè)外支出本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。本科目設(shè)以下二級科目：01固定資產(chǎn)盤虧及清理損失02出納短款損失03其他營業(yè)外支出550所得稅本科目核算本行按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。表外科目601開往國外保證憑信本科目核算本行受進口單位委托向境外銀行開出即期或遠期信用證、擔保函等保證憑信，本行對外所負的責任。602承兌匯票本科目核算本行承兌銀行承兌匯

40、票后對收款人所負的責任。603貸款承諾本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。604期收即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項。605期付即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項。606期收遠期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂買入遠期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項。607期付遠期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項。608應(yīng)收買入外匯期權(quán)609應(yīng)付買入外匯期權(quán)以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約（買入

41、外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán)）。610應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611應(yīng)付賣出外匯期權(quán)凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約（包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán)），在訂約成交后，用以上表外科目核算。612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)期本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算。614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。備忘科目701有價單證本科目核算本行持有的投資股金券、實物國庫券等印有固定票面金額的有價單證。702重要空白憑證本科目核算本行空白支票、

42、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。匯票、本票、存單、報單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價格1元為單位記帳，所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號碼，進行控制。703代保管有價值品本科目核算本行代客戶保管的有價值品。代保管有價值品如原封代保管的可用假定價格1元為單位記帳。704抵押及質(zhì)押品本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。705表外應(yīng)收未收利息本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。706未發(fā)行債券本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數(shù)。715進口代收款項本科目核算國外銀行寄來有關(guān)單證委托本行代向國內(nèi)進口單位收取的

43、款項。716出口托收款項本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或光票，委托本行向國外托收的款項。721國外開來保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通知出口單位辦理即期、遠期信用證、擔保函等保證憑信。723應(yīng)收信用證出口款項本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠期信用證項下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項3城市合作銀行會計科目歸屬資產(chǎn)負債表項目對照表資產(chǎn)負債表項目會計科目備注科目代號科目名稱資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款101現(xiàn)金貴金屬103貴金屬存放中央銀行款項110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準備金113劃繳中央銀行財政性存款存放同業(yè)款項114存放同業(yè)清算款項115存放同業(yè)一般款項116存放境外同業(yè)款項存放聯(lián)行款項411異地通匯往帳412異地通匯來帳413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來各科目軋差后的借差填入拆放同業(yè)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)短期貸款123短期信用貸款124短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進出口押匯132進出