2015 財(cái)務(wù)報(bào)表分析發(fā)布作業(yè)

1、窗體頂端第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析一計(jì)算分析題1.(10分)某公司2015年12月31日簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)金額（元）負(fù)債與股東權(quán)益金額（元）貨幣資金5000應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款凈額 應(yīng)交稅金5000存貨 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)凈值58800實(shí)收資本60000  未分配利潤(rùn) 合計(jì)86400合計(jì) 補(bǔ)充資料如下：（1）年末流動(dòng)比率為1.5；（2）年末產(chǎn)權(quán)比率為0.8；（3）以營(yíng)業(yè)收入和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為15次；（4）以營(yíng)業(yè)成本和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為10.5次；（5）本年毛利（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）為63000元。要

2、求：填寫簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表中空白部分的數(shù)據(jù)。2.（15分）ABC公司近三年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率如下： 2013年2014年2015年銷售額（萬(wàn)元）400043003800總資產(chǎn)（萬(wàn)元）143015601695普通股（萬(wàn)元）100100100留存收益（萬(wàn)元）500550550所有者權(quán)益（萬(wàn)元）600650650權(quán)益乘數(shù) 2.392.50流動(dòng)比率1.191.251.20平均收現(xiàn)期（天）182227存貨周轉(zhuǎn)率（次）8.07.55.5長(zhǎng)期債務(wù)/所有者權(quán)益0.50.460.46銷售毛利率20.0%16.3%13.2%銷售凈利率7.5%4.7%2.6%假設(shè)該公司沒有營(yíng)業(yè)外收支和投資收益

3、，所得稅稅率不變。要求：（1）利用因素分析法說明該公司2015年和2014年相比凈資產(chǎn)收益率的變化及其原因；（2）分析說明該公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化及其原因；（3）假如你是該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，在2016年應(yīng)從哪些方面改善公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。3.（10分）某公司某年度簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金50應(yīng)付賬款100應(yīng)收賬款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 實(shí)收資本100固定資產(chǎn) 留存收益100資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 其他有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：（1）長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比為0.5；（2）銷售毛利率為10%；（

4、3）存貨周轉(zhuǎn)率（銷售成本比年末存貨）為9次；（4）平均收現(xiàn)期（應(yīng)收賬款按年末數(shù)計(jì)算,一年按360天計(jì)算）為18天；（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算）為2.5次；要求：利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負(fù)債表的空白部分，并列示所填數(shù)據(jù)的計(jì)算過程。                              

5、60;                4.（20分）甲公司生產(chǎn)多種產(chǎn)品，平均所得稅率為30%，2014年和2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元數(shù)據(jù)2014年2015年銷售收入4000050000凈利潤(rùn)80009545利息費(fèi)用600650金融資產(chǎn)（年末）1000030000所有者權(quán)益（年末）2000020000凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率33.68%30%稅后利息率8.4% 凈財(cái)務(wù)杠桿0.25 要求：（1）計(jì)算2015年的

6、稅后經(jīng)營(yíng)凈利率、凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、稅后利息率和凈財(cái)務(wù)杠桿（假定該企業(yè)平均所得稅稅率為30%）。（2）用連環(huán)替代法依次分析凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、凈財(cái)務(wù)杠桿變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利率變動(dòng)的影響程度。二、綜合題1.（25分）某企業(yè)有關(guān)資料如下：資料1：                            資產(chǎn)負(fù)債表 

7、60;                  單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年末金額年初金額負(fù)債與所有者權(quán)益年末金額年初金額貨幣資金500400應(yīng)付賬款20001900交易性金融資產(chǎn)1000850短期借款20001900應(yīng)收賬款65005500流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40003800存貨80007650長(zhǎng)期借款30002850流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1600014400長(zhǎng)期債券1000970固定資產(chǎn)25003200非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40003820長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1000780

8、負(fù)債合計(jì)80007620其他非流動(dòng)資產(chǎn)500640實(shí)收資本80007600非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)40004620未分配利潤(rùn)40003800   所有者權(quán)益合計(jì)1200011400資產(chǎn)合計(jì)2000019020負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)2000019020注：貨幣資金全部是金融資產(chǎn)；應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款均不計(jì)息；其他非流動(dòng)資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)。資料2：                    &

9、#160;     利潤(rùn)表                            單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年金額一、營(yíng)業(yè)收入84000減：營(yíng)業(yè)成本74032營(yíng)業(yè)稅費(fèi)784銷售費(fèi)用1288管理費(fèi)用3080財(cái)務(wù)費(fèi)用616資產(chǎn)減值損失0加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0投資收益168二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4368加：營(yíng)業(yè)外收

10、入1260減：營(yíng)業(yè)外支出28三、利潤(rùn)總額5600減：所得稅費(fèi)用1780四、凈利潤(rùn)3820注：投資收益為經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的投資收益。要求：（1）要求編制管理用資產(chǎn)負(fù)債表                                     單位：萬(wàn)

11、元凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)年末金額年初金額凈負(fù)債與所有者權(quán)益年末金額年初金額                     金融負(fù)債合計(jì)              經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)合計(jì)  金融資產(chǎn)合計(jì)     

12、;凈負(fù)債              經(jīng)營(yíng)負(fù)債合計(jì)     凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)  凈負(fù)債及所有者權(quán)益  （2）要求填寫下表中的指標(biāo)（涉及管理用資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目使用平均數(shù)計(jì)算）：指標(biāo)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率稅后利息率經(jīng)營(yíng)差異率凈財(cái)務(wù)杠桿杠桿貢獻(xiàn)率權(quán)益凈利率上年數(shù)31.3154%8.7195%22.5959%39.2105%8.86%40.1754%本年數(shù)   

13、;   （3）要求用連環(huán)替代法分析凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率、稅后利息率和凈財(cái)務(wù)杠桿各影響因素對(duì)權(quán)益凈利率變動(dòng)的影響程度。2.（20分）甲公司是一家機(jī)械加工企業(yè)，采用管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系進(jìn)行權(quán)益凈利率的行業(yè)平均水平差異分析。該公司2014年主要的管理用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：                         

14、0;                                     單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2014年資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（年末） 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)1000凈負(fù)債200股東權(quán)益800利潤(rùn)表項(xiàng)目（年度） 銷售收入3000稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

15、180減：稅后利息費(fèi)用12凈利潤(rùn)168為了與行業(yè)情況進(jìn)行比較，甲公司收集了以下2014年的行業(yè)平均財(cái)務(wù)比率數(shù)據(jù)：                                                                    單位：萬(wàn)元財(cái)務(wù)比率凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率稅后利息率凈財(cái)務(wù)杠桿權(quán)益凈利率行業(yè)平均數(shù)據(jù)19.50%5.25%40.