博康12月份經(jīng)營(yíng)分析

1、博羅康佳12月份經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告第一部分 博康精密一、總體經(jīng)營(yíng)情況博康公司12月份產(chǎn)量2.49萬(wàn)（其中自產(chǎn)2.03萬(wàn)，外發(fā)0.46萬(wàn)），較上月的2.15萬(wàn)增加0.34萬(wàn)；實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入959.15萬(wàn)元較上月905.71萬(wàn)元增加53.44萬(wàn)元；銷售毛利額89.77萬(wàn)元較上月88.71萬(wàn)元增加1.06萬(wàn)元；年終決算時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將博康2011年計(jì)提的資金占用費(fèi)248.35萬(wàn)元記入集團(tuán)博康精密成本中心作為考核依據(jù)，博康資金占用費(fèi)不再開(kāi)票，要求在2011年12月全部沖回，導(dǎo)致本月帳面凈利潤(rùn)264.08萬(wàn)元，帳面全年虧損617.71萬(wàn)元，而實(shí)際上本月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)15.72萬(wàn)元較上月11.03萬(wàn)元增加4.6

2、9萬(wàn)元。本月詳細(xì)經(jīng)營(yíng)情況分析如下：月度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)項(xiàng) 目本月情況年度情況 本月計(jì)劃本月實(shí)際與計(jì)劃變動(dòng)率上月 實(shí)際與上月變動(dòng)率本年計(jì)劃本年實(shí)際完成率%產(chǎn) 量2.202.4913.18%2.1515.81%25.7522.6788.04%銷 量2.212.15-2.71%1.8714.97%25.2624.7297.86%銷售收入1167.00959.15-17.81%905.715.69%1286011126.7486.52%銷售成本1063.12869.38-18.22%817.006.41%1174710894.3692.74%銷售毛利103.8889.77-13.5

3、8%88.711.19%1113.52232.3720.87%期間費(fèi)用94.3891.19-3.38%108.53-15.98%11451020.9489.17%凈利潤(rùn)35.0115.72-55.21%11.0342.52%121.52-617.71-508.32%毛利率8.90%9.36%5.17%9.79%-4.39%8.66%2.09%47.85%期間費(fèi)用率8.09%9.51%17.55%11.98%-20.62%8.90%9.18%103.15%二、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析(一)銷量結(jié)構(gòu)、銷售收入分析： 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)項(xiàng)目本月計(jì)劃本月實(shí)際與計(jì)劃變動(dòng)率上月實(shí)際與上月變動(dòng)率本年計(jì)劃本年實(shí)際完成率上年累

4、計(jì)同比（+/-）%一、銷 量2.212.15-2.71%1.87414.73%25.2624.7297.86%16.7947.23其中：雙面板2.081.7419.54%19.5310.4786.53 多層板0.0680.13-47.69%1.8081.5119.74 鋁基板0.050.01400.00 單面板0.0020.004-50%3.3324.80-30.58其中：內(nèi)單0.701.1260%0.7843.59%8.255.9972.61% 外單1.511.03-31.78%1.094-5.85%17.0118.73110.12%16.7911.55二、銷售收入1167959.15-17

5、.81%905.715.94%1286011126.7586.53%695360.03其中：內(nèi)單347467.3934.69%338.2038.20%37232859.5176.81% 外單820491.76-40.03%567.51-13.35%91378267.2490.48%695318.891、本月銷售量為2.15萬(wàn)，比計(jì)劃減少2.71%。與上月1.874萬(wàn)相比增長(zhǎng)14.73%，本年累計(jì)完成銷售總量24.72萬(wàn)，與去年同期16.79萬(wàn)相比增長(zhǎng)47.23%。本月銷售量從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來(lái)看，雙面板2.08萬(wàn)，占比96.74%；多層板0.068萬(wàn)，占比3.16%；單面板0.002萬(wàn),占比0.10%

6、。從訂單結(jié)構(gòu)來(lái)看：內(nèi)單銷量1.12萬(wàn)，占比52.09%；外單銷量1.03萬(wàn)，占比47.91%。2、本月實(shí)現(xiàn)銷售959.15萬(wàn)元，其中：內(nèi)單收入467.39萬(wàn)元，占比48.73%；外單收入491.76萬(wàn)元，占比51.27%。本年累計(jì)完成銷售收入11126.75萬(wàn)元，完成計(jì)劃12860萬(wàn)元的86.53%。與去年同期6953萬(wàn)元相比增加4173.75萬(wàn)元，增長(zhǎng)60.03%。（二）、銷售毛利分析 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本月計(jì)劃本月實(shí)際與計(jì)劃變動(dòng)率上月實(shí)際與上月變動(dòng)率本年 計(jì)劃本年實(shí)際完成率去年累計(jì)同比（+/-）%毛利額103.8889.77-13.58%88.711.19%1113.52232.3720.87

7、%-143.74261.66%其中：內(nèi)單12.15-19.21-258.10%3.36-671.73%72.90-207.22-284.25% 外單91.73108.9818.81%85.3527.69%1040.62439.5942.24%-143.74405.82%毛利率8.90%9.36%5.17%9.79%-4.39%8.66%2.09%24.13%-2.07%200.97%其中：內(nèi)單3.50%-4.11%-217.42%0.99%-515.15%1.96%-7.25%-369.90%外單11.19%22.16%98.03%15.04%47.34%11.39%5.32%46.71%-2

8、.07%357%凈利潤(rùn)35.0115.72-55.10%11.0342.52%121.52-617.71-508.32%-1426.3756.70%凈利潤(rùn)率3.00%1.64%-45.33%1.22%34.43%0.94%-5.55%-590.43%-20.51%72.94%1、本月銷售毛利額為89.77萬(wàn)元，比計(jì)劃103.88萬(wàn)元少14.11萬(wàn)元，下降13.58%；與上月88.71萬(wàn)元相比增加1.06萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.19%，長(zhǎng)幅不大。主要原因是：內(nèi)單沒(méi)有盈利，本月內(nèi)單毛利額-19.21萬(wàn)元較上月3.36元減少22.57萬(wàn)元。本年累計(jì)銷售毛利額232.37萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃1113.52萬(wàn)元的2

9、0.87%。與去年同期-143.74萬(wàn)元相比增加376.11萬(wàn)元。2、本月產(chǎn)品綜合毛利率為9.36%，外單產(chǎn)品的毛利率22.16%貢獻(xiàn)較大，內(nèi)單產(chǎn)品毛利率-4.11%偏低，內(nèi)單毛利率偏低的主要原因是產(chǎn)品孔數(shù)多，外發(fā)鉆孔費(fèi)用高。本月綜合毛利率9.36%比上月9.79%下降4.39%，下降的原因是利潤(rùn)較低的內(nèi)單占比大。本月實(shí)際的毛利率與本月計(jì)劃毛利率8.90%相比增長(zhǎng)5.17%。3、本月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)15.72萬(wàn)元，凈利潤(rùn)率1.64%。本月凈利潤(rùn)完成計(jì)劃44.90%；與上月凈利潤(rùn)11.03萬(wàn)元相比增加4.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.52%。（三）利潤(rùn)指標(biāo)分析 單位：萬(wàn)元指標(biāo)項(xiàng)目本月情況年度情況本月數(shù)上月數(shù)與上

10、月變動(dòng)率本年累計(jì)上年同期與上年變動(dòng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)89.7788.711.19%232.37-143.75261.65%其中：內(nèi)單-19.213.36-671.73%-207.22 外單108.9885.3527.69%439.59-143.75405.81%其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)15.2021.96-30.78%164.66218.96-24.80%營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)1.288.89-85.60%39.049.60306.67%利潤(rùn)總額106.25119.56 -11.13%436.0784.81414.17%本月凈利潤(rùn)106.25萬(wàn)元，本月利潤(rùn)情況如下：1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)89.77萬(wàn)元，其中：內(nèi)單利潤(rùn)-19.2

11、1萬(wàn)元，外單盈利108.98萬(wàn)元。2、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)15.20萬(wàn)元。全部是出售原材料廢料收入利潤(rùn)15.05萬(wàn)元，代收水電利潤(rùn)0.15萬(wàn)元。3、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)本月1.28萬(wàn)元，全是職員工作犯錯(cuò)處罰和員工罰款收入。（四）成本指標(biāo)分析 成本結(jié)構(gòu)對(duì)照表 單位：萬(wàn)元、元項(xiàng) 目本月數(shù)上月數(shù)比上月（+/-）增減幅度%總成本789.89826.84-36.95-4.47%材料成本金額543.28512.0731.216.09%占比69.00%62.00%7.00%11.29%人工成本金額100.75101.74-0.99-0.97%占比13.00%12.00%1.00%8.33%制造費(fèi)用金額61.04105.59-

12、44.55-42.19%占比8.00%13.00%-5.00%-38.46%外協(xié)加工費(fèi)金額84.82107.44-22.62-21.05%占比10.00%13.00%-2.00%-15.38%產(chǎn) 量20340.9320027313.931.57%單位成本388.33412.86-24.53-5.94%其中：人工49.5350.80-1.272.50%材料267.09255.6911.404.46%費(fèi)用30.0152.72-22.71-43.08%外協(xié)加工費(fèi)41.7053.65-11.95 -22.27%本月成本運(yùn)行簡(jiǎn)析1、本月自產(chǎn)完工產(chǎn)量2.03萬(wàn)，總投入789.89萬(wàn)元，其中：材料成本543

13、.28萬(wàn)元，占比69.00%；人工成本100.75萬(wàn)元，占比13.00%；制造費(fèi)用61.04萬(wàn)元，占比8%；外協(xié)加工費(fèi)用84.82萬(wàn)元，占比10%。減少36.95萬(wàn)元，下降了4.47%。2、本月完工2.03萬(wàn)的料、工、費(fèi)平均單位成本388.33元/，比上月完工2.00萬(wàn)的平均單位成本412.86元/減少24.53元/，下降5.94%，主要原因如下：、外協(xié)加工費(fèi)單位成本41.70元/較上月53.65元/減少11.95元/，減幅為22.27%。主要原因：A、本月外協(xié)鉆孔加工費(fèi)24.14元/比上月34.35元/下降了10.21元/,減幅為29.72%；B、鑼板加工費(fèi)2.83元/比上月4.43元/減少

14、1.60元/,下降了36.11%；C、噴錫加工費(fèi)2.06元/較上月3.07元/相比減少1.01元/,減幅32.90%。、人工單位成本49.53元/較上月50.83元/減少1.30元/，減幅2.56%。、制造費(fèi)用單位成本30.01元/較上月52.72元/減少22.71元/，減幅43.08%（五）期間費(fèi)用分析 博康期間費(fèi)用完成情況 單位：萬(wàn)元、%項(xiàng)目本月計(jì)劃數(shù)本月實(shí)際數(shù)比計(jì)劃（+/-）上月數(shù)與上月比變動(dòng)率%本年累計(jì)數(shù)上年同期數(shù)同比增減%管理費(fèi)用33.2246.1812.9623.1499.56486.64392.8123.89銷售費(fèi)用31.7242.7811.0637.8313.08479.634

15、94.92-3.09財(cái)務(wù)費(fèi)用29.442.22-27.2247.56-95.3354.66252.35-78.34合計(jì)94.3891.18-3.20108.53-15.991020.931140.08-10.45本月期間費(fèi)用分析：本月期間費(fèi)用91.18萬(wàn)元與計(jì)劃94.38萬(wàn)元相比減少3.20萬(wàn)元，減幅為3.39%；較上月108.53萬(wàn)元減少17.35萬(wàn)元，減幅15.99%。由于年終決算時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心要求博康將2011年計(jì)提的資金占用費(fèi)248.35萬(wàn)元入集團(tuán)博康精密成本中心作為考核依據(jù)，博康資金占用費(fèi)不再開(kāi)票，在2011年12月全部沖回，導(dǎo)致本年的期間費(fèi)用1020.93萬(wàn)元較去年1140.08

16、萬(wàn)元減少119.15萬(wàn)元，減幅為10.45%。（六）存貨變動(dòng)情況存貨構(gòu)成情況表 單位：萬(wàn)元、%、次存貨項(xiàng)目本期占比上期增減額環(huán)比板 材1523.3634.05%1483.4039.962.69%油 墨29.730.66%27.012.7210.07%化 工32.110.72%38.82-6.71-17.28%金 屬299.716.70%295.733.981.35%其 他321.547.19%324.77-3.23-0.99%產(chǎn)成品2267.0150.68%2171.7895.234.38%存貨凈值3380.053247.69132.364.08%存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)105109-4-3.67%1、本

17、月末不剔除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備帳面存貨價(jià)值4473.46萬(wàn)元，其中：板材1523.36萬(wàn)元，占比34.05%；油墨29.73萬(wàn)元，占比0.66%；化工材料32.11萬(wàn)元，占比0.72%；金屬材料299.71萬(wàn)元，占比6.70%；其他輔助材料321.54萬(wàn)元，占比7.19%；產(chǎn)成品2267.01萬(wàn)元，占比50.68%。2、本月存貨較上月4341.51萬(wàn)元增加131.95萬(wàn)元，增幅3.04%，主要原因是康佳產(chǎn)品已交貨未辦理結(jié)算，導(dǎo)致本月帳面上產(chǎn)成品庫(kù)存較上月增加95.23萬(wàn)元，增長(zhǎng)4.38%3、本月末存貨占流動(dòng)資產(chǎn)44.68%，有效存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為105天，較上月加快4天。（七）、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款/周轉(zhuǎn)指標(biāo)

18、變化趨勢(shì) 單位：萬(wàn)元、天項(xiàng) 目本期金額上期金額比上月應(yīng)收賬款2258.352629.20-370.85壞帳準(zhǔn)備51.8152.47-0.66應(yīng)收帳款凈額2206.542576.73-370.19超期應(yīng)收賬款257.77215.7742.00其中：30天1.80119.16-117.36 90天55.5872.77-17.19 180天118.063.78114.28 360天82.3320.0762.26回款1674.771329.50345.27有效應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)7080-101、本月末應(yīng)收帳款2258.35萬(wàn)元，與上月2629.20萬(wàn)元相比余額減少370.85萬(wàn)元, 主要是由于本月應(yīng)回款

19、額比實(shí)際回收款較上月多345.26萬(wàn)元。2、本月末超期應(yīng)收帳款257.77萬(wàn)元，比上月215.77萬(wàn)元增加42.00萬(wàn)元，增幅19.47%。超期應(yīng)收帳款分布如下：超期30天的1.80萬(wàn)元、超期90天的55.58萬(wàn)元、超期180天的118.06萬(wàn)元、超期360天的82.33萬(wàn)元。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶應(yīng)收賬款的確認(rèn)及催收力度。3、本月末有效應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)70天較上月80天加快10天。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范的主要應(yīng)對(duì)措施：建議應(yīng)從如下幾方面加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作。1、掌握客戶已過(guò)信用期限的債務(wù),密切監(jiān)控客戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài),以便及時(shí)采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款。2、編制賬齡分析表，定期檢查應(yīng)收賬款

20、的實(shí)際占用天數(shù)，加強(qiáng)對(duì)其收回的監(jiān)督。對(duì)于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析,并加緊催收,要求市場(chǎng)部限期收回，以降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、確定合理的收賬程序。建議采用：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等程序。在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，對(duì)于訴訟費(fèi)用超過(guò)應(yīng)收款額的，可不必提起訴訟。八、盈利能力指標(biāo)分析博康主要盈利指標(biāo) 指標(biāo)項(xiàng)目本月數(shù)上月數(shù)差異主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率9.36%9.79%-0.43%成本費(fèi)用率1.64%1.18%0.46%總資產(chǎn)報(bào)酬率0.43%0.37%0.06%1、本月主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率9.36%，與上月9.79%相比減少0.4個(gè)百分點(diǎn)。該指標(biāo)小幅下降，說(shuō)明目前公司產(chǎn)品的盈利能力

21、有所下滑。2、本月成本費(fèi)用率1.64%，與上月1.18%相比增加0.46個(gè)百分點(diǎn)。說(shuō)明本月公司的成本費(fèi)用比上個(gè)有所下降，導(dǎo)致公司在當(dāng)期發(fā)生的所有成本費(fèi)用所帶來(lái)的收益的能力增加。3、本月的總資產(chǎn)報(bào)酬率0.43%，較上月0.37%相比增加0.06個(gè)百分點(diǎn)。該指標(biāo)整體水平不高，因此公司本月投入產(chǎn)出的水平不夠好，原因是公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)未能得到有效提高。九、現(xiàn)金流指標(biāo)分析 現(xiàn)金流指標(biāo)情況項(xiàng)目上月實(shí)際本月實(shí)際變化 備 注現(xiàn)金流量比率99.06%105.15%6.09%經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率101.68&107.80%6.12%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率1.11%5.96%4.85%流動(dòng)比率64.53%64.77%0.24%速動(dòng)比率28.55%26.47%-2.08%現(xiàn)金流簡(jiǎn)析：1、本期的現(xiàn)金流量比率為105.15%：較上月99.06增加6.09個(gè)百分點(diǎn)。本期的現(xiàn)金流量比率大于其標(biāo)桿臨界點(diǎn)值1，因此公司總體上對(duì)各種現(xiàn)金支付需要是有保障的。2、本期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率為107.80%。較上月101.68%相比增加6.12個(gè)百分