核定征收方式企業(yè)所得稅度、季度申報表

1、項目行次累計金額一、以下由按應稅所得率計算應納所得稅額的企業(yè)填報應納稅所得額的計算按收入總額 核定應納稅 所得額收入總額1減：不征稅收入2免稅收入3其中：國債利息收入4地方政府債券利息收入5符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權益性收益6符合條件的非營利組織收入7其他免稅收入：8應稅收入額1行-2行-3行9稅務機關核定的應稅所得率%10應納稅所得額9行X 10行11按本錢費用 核定應納稅 所得額本錢費用總額12稅務機關核定的應稅所得率%13應納稅所得額12行+ (100% 13行)X 13行14應納所得稅額的計算稅率25%15應納所得稅額11行X 15行或14行X 15行16應補退所得稅額的計算減：

2、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額17其中：減半征稅18已預繳所得稅額19應補退所得稅額16行-17行-19行20二、以下由稅務機關核定應納所得稅額的企業(yè)填報稅務機關核定應納所得稅額21金額單位：人民幣元列至角分預繳申報時填報是否屬于小型微利企業(yè):是口否口稅款所屬期間:納稅人識別號：納稅人名稱：年 月曰至 年 月曰年度申報時填報所屬行業(yè):從業(yè)人數(shù):資產(chǎn)總額:國家限制和禁止行業(yè)是口否口謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?和國 家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人簽字：納稅人公章:會計主管:代理申報中介機構公章:經(jīng)辦

3、人:主管稅務機關受理專用章:受理人:經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼:填表日期： 年 月曰代理申報日期:年 月曰受理日期：年 月 日國家稅務總局監(jiān)制填報說明一、適用范圍 本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月 季 度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。二、表頭工程1. “稅款所屬期間 ：為稅款所屬期月 季度第一日至所屬期月 季 度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間為當月 季 開始經(jīng)營之日至所屬 月季度的最后一日。次月 季 度起按正常情況填報。2. “納稅人識別號 ：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件號碼 15 位3. “納稅人名稱：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證

4、件中的納稅人全 稱。三、具體工程填報說明 一應納稅所得額的計算1. 本表第 1行至第 11行由“按收入總額核定應納稅所得額的納稅人 填寫。第 1行“收入總額：填寫本年度累計取得的各項收入金額。“不征稅收入：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的 財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和 國務院規(guī)定的其他不征稅收入?！懊舛愂杖耄禾顖蠹{稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入 或收益。第 3行填報 4行 +5行 +6行+7行 +8行的合計數(shù)。“國債利息收入：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得 的利息收入。“地方政府債券利息收入 ：填報納稅人持有地方政府債券利息

5、收入?！胺蠗l件居民企業(yè)之間股息紅利等權益性收益：填報本期發(fā)生的 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益情況。不包括連 續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票缺乏12個月取得的投資收益?！胺蠗l件的非營利組織的收入：根據(jù)?財政部 國家稅務總局關 于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知?財稅2022122號等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織 , 填報取得的捐贈收入等 免稅收入，不包括營利性收入?！捌渌舛愂杖?: 填報國家稅務總局發(fā)布的最新減免工程名稱及減 免性質(zhì)代碼?！皯愂杖腩~：根據(jù)相關行次計算填報。第9行=第 1行-2行 -3 行。 “稅務機關核定的應稅所得率：填

6、報稅務機關核定的應稅所得率。“應納稅所得額：根據(jù)相關行次計算填報。第11行=第9行X 10行。12. 本表第 12行至第 14行由“按本錢費用核定應納稅所得額的納稅 人填報。第 12行“本錢費用總額：填寫本年度累計發(fā)生的各項本錢費用 金額?！岸悇諜C關核定的應稅所得率：填報稅務機關核定的應稅所得率。“應納稅所得額：根據(jù)相關行次計算填報。第14行=第12行* 100%-第13行“應稅所得率X第13行。二應納所得稅額的計算15行“稅率：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25%稅率?！皯{所得稅額：1按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第16行=第11行X 152按照本錢費用核定應納稅所得額的納稅人，第16行

7、二第14行X 15行。三應補退所得稅額的計算“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額：根據(jù)企業(yè)所得稅法 和相關稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅 額。包括減按 20%稅率征收減低稅率政策和減按10%稅率征收減半征稅政策。享受減低稅率政策的，本行填寫本表第 11行或第14行X 5%的積。 享受減半征稅政策的，本行填寫本表第11行或第14行X 15%的積；同時填寫第 18行“減半征稅?！耙杨A繳所得稅額：填報當年累計已經(jīng)預繳的企業(yè)所得稅額。“應補退所得稅額：根據(jù)相關行計算填報。第20行=第16行-17行-19行。當?shù)?0行W 0時，本行填0。四由稅務機關核定應納所得稅額的企業(yè)

8、填報第 21 行“稅務機關核定應納所得稅額：填報稅務機關核定本期應當 繳納的所得稅額小型微利企業(yè)填報核減減免稅額之后的數(shù)額。稅務機 關統(tǒng)計小型微利企業(yè)減免稅時，按照該行次數(shù)額，根據(jù)情況倒算減免稅數(shù) 額。五小型微利企業(yè)判定信息的填報1. 預繳申報時本欄次為必填工程，填寫“是否屬于小型微利企業(yè)。 1核定應稅所得率征收的納稅人： 納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預選擇“否繳時，選擇“是，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的， 本年度新辦企業(yè)， “資產(chǎn)總額和“從業(yè)人數(shù)符合規(guī)定條件，選 擇“是，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否 。 上年度“資產(chǎn)總額和“從業(yè)人數(shù)符合規(guī)定

9、條件，應納稅所得 額不符合小微企業(yè)條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選 擇“是，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否 。 納稅人第 1 季度預繳所得稅時， 鑒于上一年度匯算清繳尚未結束， 可以按照上年度第 4 季度預繳情況選擇“是或“否 。 不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否。2核定應納稅額的納稅人：核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于 30 萬的填“否 ，其 余填“是 。2. 年度申報時填寫小型微利企業(yè)相關指標，本欄次為必填工程。 1“所屬行業(yè)：填寫“工業(yè)或者“其他。工業(yè)企業(yè)包括： 采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)；除工業(yè)以外的行業(yè)填 寫“其他。2“從業(yè)人數(shù)：指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)，以及企業(yè) 接受勞務派遣用工人數(shù)之和。 從業(yè)人數(shù)填報納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù)， 具體計算公式如下：季度平均值=季初值+季末值一 2全年季度平均從業(yè)人數(shù)二全年各季度平均值之和一 4 3“資產(chǎn)總額：填報納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù)，計算方法同“從業(yè)人數(shù)口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點后保存2位小數(shù)。4“國家限制和禁止行業(yè)：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是，其他選擇“否。四、表內(nèi)表間關系1