采購活動測試表.docx

1、采購（附詢問表）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容工作是否有底稿日 發(fā)現(xiàn) 編號 期1月的：通過內(nèi)部審計(jì)，評價企業(yè)采購內(nèi)部控制的存在性和有 效性，促進(jìn)企業(yè)在供應(yīng)商選擇、合同簽定、驗(yàn)收、出票等 環(huán)節(jié)完善管理、降低風(fēng)險。2 初步調(diào)查一介紹內(nèi)部審計(jì)人員及被審計(jì)公司有關(guān)人員一查閱前一年的審計(jì)報告及有關(guān)資料，摘取所需資料。一了解企業(yè)采購業(yè)務(wù)及操作流程3 編制業(yè)務(wù)流程圖4 完成內(nèi)部控制詢問表，執(zhí)行穿行測試，初步評價內(nèi)部控制 一采購及應(yīng)付帳款（D4）5采購1）查閱原材料采購計(jì)劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策2）分析比較各期采購計(jì)劃及生產(chǎn)計(jì)劃、庫存量，檢查采購計(jì)劃是否考慮生 產(chǎn)計(jì)劃及庫存量因素而進(jìn)行的合理安排3）查閱有關(guān)采購方面的

2、會議紀(jì)要，檢查原材料采購價格是否經(jīng)過市場調(diào) 查、比較、審批程序決定4）抽查采購合同一一檢查合同條款是否充分，有無損害公司利益的不當(dāng)內(nèi)容檢查采購合同是否由指定人員審核采購合同是否交財會部存檔，并作為收貨和付款的審核依據(jù)合同專用章的使用是否經(jīng)過適當(dāng)審批5）抽查未收到原料的采購申請單是否過期并調(diào)查其過期原因一一檢查采購單是否存在低價時不送或不全送，重簽高價的情況6）抽查個月的原材料“采購申請單"，檢查其：-是否根據(jù)當(dāng)期的采購計(jì)劃實(shí)施一是否按采購管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)-是否按預(yù)先編號使用、保管采購申請單一采購申請單是否規(guī)定收貨截止日，并嚴(yán)格執(zhí)行工作是否有序底稿日發(fā)現(xiàn)號內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

3、編號期-作廢的采購申請單是否經(jīng)批準(zhǔn)并妥善保管7）審核未按照采購計(jì)劃提出的采購申請單，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采 購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況8）抽查“驗(yàn)收入庫單”，檢查其：一內(nèi)容是否充分記錄，品管質(zhì)量建議是否被采納-編號是否連續(xù)-作廢的驗(yàn)收入庫單是否妥善保管9）審核供應(yīng)商的發(fā)票與采購申請單、采購合同、驗(yàn)收入庫單所載明的 原材料名稱代碼、單價、數(shù)量是否一致10）查是否存在超收，超收是否按照公司的規(guī)定進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膶徟灰槐容^超收原料的價格與當(dāng)時行情，分析是否經(jīng)濟(jì) 比較超收原料的數(shù)量與當(dāng)時庫存，分析是否合理11）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為采購申請單審核的依據(jù)12）獲

4、取原料成本表檢查實(shí)際采購與計(jì)入成本金額匹配13）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新14）檢查是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評，考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的 供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商15）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況16）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定，是否執(zhí)行6 退貨1）查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否 充分、及時，供應(yīng)商是否簽字。2）檢查退貨的數(shù)量、倉位、批次、供應(yīng)商是否符合品管部的建議，退 貨時是否有品管和財務(wù)核查3）檢查退貨的金額及帳務(wù)處理是否正確ff工作日是否有號底稿期發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容編號應(yīng)付帳款1）獲取有關(guān)應(yīng)付帳款的

5、管理制度2）審查有借方余額的應(yīng)付賬款、長期掛帳的應(yīng)付賬款以及逾期未付的 應(yīng)付賬款3）檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬是否存在沖轉(zhuǎn)應(yīng)付帳款的現(xiàn)象，追查至相關(guān)轉(zhuǎn) 帳憑證，檢查沖轉(zhuǎn)是否經(jīng)過批準(zhǔn)4）抽查應(yīng)付帳款憑證與明細(xì)帳金額是否一致，并檢查不一致的原因5）檢查公司的預(yù)付帳款：一一預(yù)付賬款是否經(jīng)適當(dāng)?shù)纳暾埡蛯徟灰活A(yù)付賬款是否對長期的穩(wěn)定的、考評合格的供應(yīng)商預(yù)付的原料是否是經(jīng)品管部檢查合格的預(yù)付款是否注明付款和交貨的時間、方式，結(jié)賬處理等6）檢查公司預(yù)付款的申請、審批、支付和結(jié)算是否按規(guī)定執(zhí)行7）抽查_個月的應(yīng)付帳款調(diào)整項(xiàng)目，檢查是否經(jīng)過適當(dāng)審批，是否有 合理的調(diào)整理由8）抽查個月的采購運(yùn)費(fèi)付款憑證，追查至相關(guān)采購

6、合同，檢查是否 與合同條款一致。8審計(jì)結(jié)論1）匯總內(nèi)部審計(jì)過程中收集的信息資料2）準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)報告的意見草稿3）向被審計(jì)公司解釋提及的管理意見及建議4）總結(jié)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行的情況及被審計(jì)公司采購管理內(nèi)部控制的適當(dāng)充分性關(guān)于：采購及應(yīng)付帳款單位名稱：序號問題是詢問結(jié)果不是不適用1采購是否定期或不定期召開采購會議并制作書面的采購政策2采購政策是否在近期做出重大調(diào)整3采購會議的人員組成是否符合采購管理制度的規(guī)定4采購管理制度及政策是否得到有效的執(zhí)行5是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度權(quán)限的書面規(guī)定6采購部是否定期提供市場分析資料7采購合同是否經(jīng)公司的法律顧問審查過8是否所有的采購都簽訂合同9是否按生產(chǎn)計(jì)劃及原料庫存

7、情況制定采購計(jì)劃并編制相應(yīng)預(yù)算10采購申請單更改變動是否經(jīng)過批準(zhǔn) 驗(yàn)收入庫的更改變動是否經(jīng)過批準(zhǔn)11供貨商選定是否由公司管理層會議審定12是否建立供貨商檔案并隨時更新13是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評14是否建立有效的采購業(yè)務(wù)人員業(yè)績及操守考核制度序 號問題詢問結(jié)果是不是不適用15采購申請單是否注明供貨商、采購項(xiàng)目、單價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨地 點(diǎn)、計(jì)量單位、運(yùn)輸方式、保險和運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、付款期限和方式等內(nèi) 容16采購申請單的有效期是否有嚴(yán)格的時間限制及作廢處理17是否按照申購單內(nèi)容收貨，收貨數(shù)量超過申購數(shù)量是否經(jīng)過審批18收貨單是否經(jīng)過預(yù)先編號并有足夠的聯(lián)次19取消采購申請單是否經(jīng)過批準(zhǔn)20采購員、收貨員、

8、檢驗(yàn)員、付款人、審批人崗位職責(zé)是否分離21上述人員是否輪流調(diào)換崗位22預(yù)付貨款的采購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)23作廢的原材料收貨單及采購申請單是否蓋有“作廢”字樣，并妥善 保管24采購申請單作廢是否經(jīng)過批準(zhǔn)25是否將己收到貨物的申請單跟尚未收到貨物的申請單分開存檔26收貨前是否由品管部或其他技術(shù)人員進(jìn)行質(zhì)量檢駛27同等物資是否貨比三家或招標(biāo)28貨比三家時是否有供應(yīng)商的傳真或作書面記錄29是否追蹤尚未收到貨物的采購單30是否通過代理人或中間商采購貨物31賒購物資是否考慮安排付款計(jì)劃以按商業(yè)條款獲得最高利益32是否按照采購程序處理采購申請單、合同、收貨單等有關(guān)單據(jù)詢問結(jié)果號問題是不是不適用33 采購合同是否交財務(wù)，作為審核收貨和付款的依據(jù)口口口34 財務(wù)是否復(fù)核采購價格口口口35 門衛(wèi)是否檢查由倉庫人員簽字的出門證口口口36 是否有關(guān)于退貨的審批、期限、依據(jù)等管理制度口口口37收貨檢查時，質(zhì)量嚴(yán)重不符的，是否立即辦理退貨手續(xù)口口口37 不能立即退貨的，是否單獨(dú)存放并加以標(biāo)志區(qū)分口口口38 品管部主管是否對驗(yàn)收單的檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核口口口39 是否定期檢驗(yàn)測最工具的準(zhǔn)確程度n nn應(yīng)付帳款41是否有關(guān)于應(yīng)付帳款的書面政策