內(nèi)部審計制度

1、中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計制度（2008年10月27日經(jīng)公司第三屆董事會第十一次次臨時會議制定）中核華原鈦白股份有限公司董事會 2008年10月27日中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益。依據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨立監(jiān)督和評價公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險

2、管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。第三條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容，并對內(nèi)部控制體系的評價等相關(guān)事項進(jìn)行了明確，是審計部門開展工作的規(guī)范性要求。第四條 審計工作的宗旨是通過開展獨立、客觀、公正的審計，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價，提高運(yùn)作效率，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

3、與審計人員第五條 公司董事會下設(shè)審計委員會，其職責(zé)包括：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）批準(zhǔn)年度審計計劃，確定年度內(nèi)部審計工作重點；（三）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系；（四）根據(jù)審計結(jié)果按照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人員做出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；（五）對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決；第六條 公司設(shè)立審計部，審計部對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，在審計委員會的指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第七條 審計部配備專職人

4、員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。內(nèi)部審計部門的負(fù)責(zé)人由董事會審計委員會提名，董事會任免。第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和較高的專業(yè)水準(zhǔn)，遵循職業(yè)行為準(zhǔn)則，依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計人員與辦理審計事項或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復(fù)、陷害審計人員。第三章 審計部職責(zé)和權(quán)限第十條 審計部應(yīng)當(dāng)履行的主要職責(zé)：（一）對公司、分公司、辦事處、

5、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及實施的有效性進(jìn)行審計監(jiān)督；（二）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）檢查公司、控股子公司及具有重大影響的參股公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度情況，執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算和工程項目預(yù)算、決算的情況，對被審計單位財務(wù)收支、資產(chǎn)管理情況及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；（四）針對審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和處理違紀(jì)違規(guī)行為

6、的意見，并檢查審計結(jié)論的落實情況；（五）對公司及所屬控股子公司基建工程項目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計；（六）對公司及控股子公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況進(jìn)行審計；（七）配合會計師事務(wù)所對公司及所屬控股子公司會計報表進(jìn)行審計；（八）負(fù)責(zé)執(zhí)行各分、子公司負(fù)責(zé)人離任時的經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項審計、其他專項審計等審計事項；（九）參與公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評價，并進(jìn)行審計監(jiān)督；（十）對公司的采購政策、營銷政策、招投標(biāo)政策的執(zhí)行落實情況進(jìn)行審計監(jiān)督； （十一）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)

7、制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（十二）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況，內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題和募集資金的運(yùn)用；（十三）完成董事會、監(jiān)事會交辦的其它事宜。第十一條 審計部的主要權(quán)限：（一）有權(quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、帳簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（二）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；（三）對公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（四）對阻撓、破壞審計工作以

8、及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責(zé)成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責(zé)任人提出處理建議；（六）根據(jù)被審計單位與個人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第四章 內(nèi)部審計的工作范圍和程序、要求第十二條 公司內(nèi)部審計的工作范圍包括公司、分公司、辦事處、控股子公司及具有重大影響的參股公司的所有經(jīng)營和管理活動。審計部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定

9、期或不定期、全面或局部審計。第十三條 審計人員應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則和具體審計任務(wù)編制審計工作計劃，審計計劃由審計部負(fù)責(zé)人報審計委員會批準(zhǔn)后實施；對董事會交辦的臨時性審計項目，應(yīng)列入當(dāng)期審計任務(wù)，統(tǒng)一安排。年度結(jié)束后應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。第十四條 審計部按審計計劃和審計對象情況組成審計小組，確定項目負(fù)責(zé)人，編制審計工作方案。第十五條 審計人員應(yīng)在實施審計前三日前，向被審計單位發(fā)出審計通知，審計通知應(yīng)明確審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、人員以及對被審計單位工作上的要求。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知可在實施審計時傳達(dá)。第十六條 在實施審計時，項目組根據(jù)對審計對象內(nèi)部控制的評價，進(jìn)行檢

10、查、分析、取證等工作。審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求：（一）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（二）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（三）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。第十七條 審計人員應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容包括：（一）被審計單位的名稱；（二）審計項目的名稱以及實施的時間；（三）審計過程記錄；（四）編制者的姓名及編制日期；（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日

11、期；（六）索引號及頁次；（七）其他應(yīng)說明的事項。第十八條 現(xiàn)場審計結(jié)束前，審計部應(yīng)就審計情況和項目組在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)撰寫并提交審計報告（征求意見稿），對審計所查出的問題提出處理意見，報公司董事會。第十九條 被審計單位在收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計項目負(fù)責(zé)人，逾期不提出的,視為無異議。項目組收到并認(rèn)真研究被審計單位意見后，形成審計報告書（定稿），經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審閱后將審計報告和被審計單位對審計報告的書面意見報董事會審計委員會。審計報告要求事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。第二十條 審計部自接

12、到董事會審計委員會對有關(guān)審計報告的意見后，應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)反饋給審計單位和有關(guān)單位。被審計單位如對正式下達(dá)的審計報告持有異議，可在接到報告之日起十日內(nèi)向董事會審計委員會提出申訴，由董事會進(jìn)行處理。審計部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見送達(dá)之日起一個月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計，了解審計意見的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況，核查被審計單位整改報告的落實情況，并向公司董事會提供后續(xù)審計報告。第二十一條 審計人員應(yīng)對辦理的審計事項，建立系統(tǒng)完整的審計檔案，按中華人民共和國檔案法、審計署審計機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。審計檔案實行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔責(zé)任制，每份審計報告及工作底稿附件等必須在三個

13、月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部，凡需將審計檔案借出審計部門或需要出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計負(fù)責(zé)任人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。第二十二條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情

14、況的說明。公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。第五章 內(nèi)部控制的審查和評價第二十三條 審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十四條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。審計部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信

15、息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第二十五條 內(nèi)部控制的審查的重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域：（一）審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)?/p>

16、進(jìn)展情況；5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。（二）審計部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉

17、及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。（三）審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；4、獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見；5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。（四）審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股

18、東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見；4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；6、交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；7、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。（五）審計部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬

19、戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；2、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。（六）審計部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)

20、容：1、是否遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定；2、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；3、是否存在重大異常事項；4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；5、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。（七）審計部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；4、是否明確規(guī)定公司及其董事

21、、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。第六章 審計對象基本要求第二十三條 公司所有單位及各級人員應(yīng)自覺接受審計監(jiān)督，積極配合審計工作，認(rèn)真履行審計決定。被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T提供審計所需的內(nèi)部管理、財務(wù)會計、工程、合同等審計相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性負(fù)責(zé)，同時為現(xiàn)場審計人員提供必要的工作條件以滿足審計工作需要。第二十四條 被審計單位對審計報告（征求意見稿）應(yīng)及時反饋意見，并自收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)向?qū)徲嫴孔龀鰰婊貜?fù)。第二十五條 被審計單位對審計報告中提出的改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行整改。自收到審計報告之日起一個月內(nèi)向公司董事會提交整改報告。第二十六條 被審計單位應(yīng)指定審計聯(lián)絡(luò)人配合審計小組工作，以提高審計工作效率。審計聯(lián)絡(luò)人一般由公司指定的負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第六章 考評與獎懲第二十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的被審計單位和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人,可提出表彰和獎勵的建議。第二十八條 對于被審計單位出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計單位