資金預算管理制度匯編

1、 資 金 預 算 管 理 制 度一、總則第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本辦法。第二條 資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部財務部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務部負責。各部門和單位要積極配合財務部工作，按要求保質保量報送有關資料。第三條 資金預算原則：合法性、可行性、客觀性、科學性、經濟性。第四條 本規(guī)定適用于整個*集團公司。二、預算的編制第五條 公司實行全面預算管理制度，預算編制圍包括企業(yè)所有收、支項目。企業(yè)各部門主管根據實際情況編制年度預算、季度預算和月度預算。各部門應在每月25日之前向企業(yè)財務部上報次月

2、的月度預算；每個季度末20日之前上報次季度的季度預算；每年12月10日之前根據公司的年度計劃上報次年的年度預算。第六條 企業(yè)財務部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對年度預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的圍，審核預算表所有項目是否有據可依。財務部應每月28日前匯總、編制次月公司總的資金預算表，按月配合修訂，并于次月10日前，編制上月份資金比較表。第七條 所屬各部門的常規(guī)費用預算與專項費用預算由各個部門按以往月平均數編制；企業(yè)人工費用與相關費用、勞務費用由公司人力資源部編制；企業(yè)車輛使用費與修理費、財產保險費、租賃費、折舊費、印刷費、企業(yè)會議費、董事會費、通信費和辦公

3、費由公司行政部負責編制。第八條 預算表所有項目必須有據可依，根據費用類別分別按照實際情況進行填寫。各項預算填寫標準如下：1、部門常規(guī)費用類：各部門按照月平均預測后填寫。2、非常規(guī)項目類：凡屬于部門非常規(guī)項目的費用預算，均需提供詳細的預算明細與費用計劃與總經理批準的相關文件和費用申請。3、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。4、合同正在談判類：總經理批準同意過的未簽訂合同類，必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。5、尚未進行商務談判類：不計入當期預算。6、其他無合同類：經總經理批核后的此類費用必須填寫備注說明。7、政府收費類：必須填寫相關收費文件名稱，將收費

4、文件同時作為附件上報至財務部。第九條 公司各部門所有固定資產購置類預算在上報前，需填寫物品申購單，上報各相關領導，各部門根據各相關領導簽批。經總經理審批通過的計入當期預算。第十條 各項費用預算編列依據。1、資本支出 土地：公司總務部依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。 房屋：公司總務部依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。 設備：公司總務部依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。2、經營費用各分支機構經營費用分為固定費用、變動費用兩大類。詳見下表：序號固定費用序號變動費用1辦公場所租金管理費a辦公費（辦公用品、文具的購置）2辦公場所水電費b辦公耗材（紙、打印墨盒、復印費等）3員工宿舍租金c費

5、（辦公費）4員工宿舍水電煤d交通費（市外出公干交通）5員工工資e維修保養(yǎng)費（汽車、打印機、復印機等）6社會保險f差旅費7專業(yè)上網費g業(yè)務招待費8h專業(yè)費用（審計、律師、工商等）1）固定費用：a、辦公場所租金管理費：按租賃合同，每月固定發(fā)生。b、辦公場所水電費：按合同規(guī)定的單價和實際發(fā)生的數量支付。c、員工宿舍的租金：按租賃合同，每月固定支付。d、員工宿舍水電煤：按合同規(guī)定的單價和實際發(fā)生的數量支付。e、工資：按合約書和行政部提供的考勤表計算后支付，在計算時要注意代扣代繳員工個人所負擔的個人所得稅。f、社會保險：指按國家規(guī)定購買的員工社會保險。g、專業(yè)上網費：指公司寬帶上網費或其他形式使用互聯網

6、的費用。2）變動費用：a、辦公費：指辦公文具等200元的雜項開支。b、辦公耗材：指辦公用碳粉、硒鼓、墨盒、紙等。c、費：辦公用。d、交通費：指因處理公務外出，在本市區(qū)發(fā)生的交通費。e、維修保養(yǎng)費：修理費包括車輛的維修保養(yǎng)、以與電腦、 、復印機與電器等各類財產的維修以與維修用的價值較低的配件。f、差旅費：指員工出差發(fā)生的交通費用、住宿費等相關費用，具體參照公司差旅費管理制度執(zhí)行。g、業(yè)務招待費：指業(yè)務經營的需要而支付的合理的應酬費。h、專業(yè)費用容：包括工商注冊登記、工商年檢、報表審計、稅務財務等咨詢費用、聘請會計師事務所進行查賬、驗資、資產評估等發(fā)生的費用、稅金等。3、其他支出：凡不屬于上列各項

7、的支出都屬于“其他支出”。 第十一條 預算的編制采用上下結合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核。預算編制與審批流程如下： 部門步驟總經理預算編制資料保存預算編制預算審核預算平衡關鍵步驟說明財務部根據國家財務法律法規(guī)和行業(yè)要求，結合企業(yè)實際，在每年年初編制預算編制原則和方法，以指導各部門進行部門預算編制各部門根據本部門上年度業(yè)績和下一年度的發(fā)展目標制作本部門預算草案財務部在匯總各部門部門預算的基礎上，從財務管理的角度根據企業(yè)年度工作目標和計劃，制定企業(yè)年度預算總經理主持召開企業(yè)預算平衡會議，根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標，平衡各個部門間的預算，并取得各部門的認同財

8、務部根據企業(yè)財務文件管理辦法，對在財務預算編制過程中形成的文件進行整理、分類保存，以備參考財務總監(jiān)財務部各部門制定財務預算編制辦法和原則召開部門預算會議編制部門預算草案匯總各部門預算審核審批年度預算下達預算執(zhí)行審核審閱制定企業(yè)總體預算方案召開企業(yè)預算平衡會議修正預算修正企業(yè)總體預算預算編制資料保存確定企業(yè)經營和預算目標三、預算控制與差異分析第十二條 財務部根據總經理批準通過的財務預算對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。各部門要控制資金使用情況，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。第十三條 當月超預算金額在預算金額10%以的，由部門經理審批；超過10%的，需說明超支原因、今后解決方案，交

9、公司財務部翻查核實，報總經理審批。具體流程如下： 部門步驟總經理預算超支對策執(zhí)行預算超支分析預算超支對策形成關鍵步驟說明各部門在預算執(zhí)行過程中出現預算超支的情況財務部預算主管匯總相關部門上報的預算超支數據財務部組織財務部、超支部門以與相關部門召開會議討論導致預算超支的原因財務部根據會議討論的結果，制定預算超支對策，對策包括進行預算調整、要求超支部門進行超支控制以與進行預算超支調整等各部門與時將預算超支對策執(zhí)行過程中的情況進行匯總，并上報給財務部財務總監(jiān)財務部各部門匯總預算超支數據出現預算超支情況分析預算超支原因預算超支信息數據上報組織召開預算討論會制定預算超支對策預算超支對策下達對執(zhí)行情況進行

10、反饋接收反饋信息對策執(zhí)行審批審核第十四條 為了引導企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標方向努力，公司將對全面預算管理系統進行考核評價，財務部每月末、季度末向總經理通報各部門預算的完成情況。四、 資金預算的執(zhí)行與控制第十五條 資金預算的執(zhí)行。各部門有預算付款項目需支付時，至少提前5個工作日到財務部辦理申請付款手續(xù)，填寫付款申請單經部門主管審核，報財務總監(jiān)、總經理審批后，財務部辦理相關付款手續(xù)。1、財務部要嚴格控制貨幣資金支出，要嚴格審查各項付款業(yè)務的合法性、真實性和審批手續(xù)的完整性。2、對于無預算的付款項目，需作為專項開支，上報財務總監(jiān)、總經理審核批準后方可支付；3、對無合同、無發(fā)票但又必須辦理付款的，

11、應先按公司審批權限規(guī)定的要求批準同意，同時填寫暫借款單作為經辦人個人借支處理，時候憑借相關票據辦理核銷手續(xù)。4、對于無審批手續(xù)與不合理、不合法的付款業(yè)務，一律不予支付。第十六條 資金預算的控制。上報總經理審批后的預算指標，各部門必須嚴格執(zhí)行。各部門的資金預算支出要嚴格控制在資金預算指標以，不得突破資金預算支出指標。1、財務部要根據企業(yè)每天貨幣資金收入、結存情況和月度資金預算，安排貨幣資金支出計劃。2、財務部必須逐日向財務總監(jiān)、總經理呈報“銀行存款與現金日報表”。第十七條 資金預算外的支出。1、企業(yè)實行預算管理后，若因特殊原因付款項目未列入預算的，經部門主管申請，財務總監(jiān)審核，總經理審批后，財務部可安排預算外資金支出。2、所有預算外資金支出一律列入下月份的預算（但不再安排支出），以實現各月份預算的銜接和平衡。第十八條 預算的分析。企業(yè)建立預算分析制度，由財務部按月進行資金分析，按月編制資金預算執(zhí)行情況表，全面分析資金管理情況，研