應收及預付款項分析課件

應收及預付款項分析課件CATALOGUE目錄應收及預付款項概述應收款項分析預付款項分析應收及預付款項的管理策略應收及預付款項的內部控制與審計應收及預付款項概述01應收及預付款項是指企業(yè)在生產經營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務而形成的債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。按照款項性質和債權人，應收及預付款項可分為應收賬款、應收票據和預付賬款等。定義與分類分類定義核算內容應收及預付款項的核算主要包括對各項債權的發(fā)生、增減變動、收回或轉銷等情況進行記錄和計算，并確定其入賬時間、入賬金額和入賬科目等。核算方法根據企業(yè)會計準則和相關法規(guī)，應收及預付款項的核算應采用權責發(fā)生制為基礎，遵循歷史成本原則，并定期進行壞賬準備的計提。應收及預付款項的核算應收及預付款項管理的目標是確保企業(yè)資產的安全完整，降低壞賬風險，提高資金周轉效率。管理目標為實現管理目標，企業(yè)應采取一系列管理措施，包括建立客戶信用管理體系、加強合同管理、定期對賬催收、實施壞賬處理等。管理措施應收及預付款項的管理應收款項分析02

應收款項的賬齡分析賬齡分析通過對應收款項的賬齡進行分類，可以了解不同賬齡的款項占比，從而判斷應收賬款的回收風險和計提壞賬準備的必要性。賬齡分類通常將賬齡分為短期、中期和長期，短期賬齡通常在一年以內，中期賬齡在一年以上兩年以內，長期賬齡在兩年以上。賬齡分析方法可以采用比例分析法、趨勢分析法、同業(yè)比較法等方法進行賬齡分析?？蛻艏卸攘私庵饕蛻舻膽召~款占比，可以評估客戶集中度對企業(yè)的經營風險和應收賬款回收的影響。客戶分布通過分析應收賬款的客戶分布，可以了解客戶的地區(qū)、行業(yè)、規(guī)模等特征，從而判斷應收賬款的回收風險和計提壞賬準備的必要性?？蛻粜庞脿顩r了解客戶的信用狀況，包括歷史還款記錄、經營狀況等，可以評估客戶的還款能力和壞賬風險。應收款項的客戶分布分析通過對應收賬款的賬齡、客戶分布、客戶信用狀況等進行分析，可以識別出可能存在壞賬風險的款項。壞賬風險識別根據壞賬風險的識別結果，可以采用定性和定量相結合的方法，如風險矩陣、概率統計等，對壞賬風險進行評估和分類。壞賬風險評估根據壞賬風險的評估結果，可以采取不同的應對措施，如加大催收力度、計提壞賬準備、簽訂擔保協議等，以降低壞賬損失對企業(yè)的影響。壞賬風險應對措施應收款項的壞賬風險分析預付款項分析03通過對預付款項的賬齡進行分類，了解不同賬齡的預付款項占比，從而評估預付款項的回收風險和計提壞賬準備。賬齡分析通常將預付款項按照賬齡分為短期、中期和長期，短期通常為1年以內，中期為1-3年，長期為3年以上。賬齡分類標準根據賬齡分析結果，制定相應的收款策略和壞賬準備計提政策，以降低壞賬風險。賬齡分析結果運用預付款項的賬齡分析了解預付款項的供應商分布情況，包括主要供應商、次要供應商和其他供應商的占比。供應商分布情況供應商集中度供應商信用狀況評估供應商集中度，了解對主要供應商的依賴程度，以降低供應風險。了解供應商的信用狀況，包括歷史表現、經營狀況和財務狀況等，以評估預付款項的回收風險。030201預付款項的供應商分布分析通過分析預付款項的形成原因、用途和回收條件，識別可能存在的回收風險?；厥诊L險識別對回收風險進行評估，包括風險發(fā)生的可能性、影響程度和涉及金額等。風險評估根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，包括加強合同管理、定期催收和計提壞賬準備等。風險應對措施預付款項的回收風險分析應收及預付款項的管理策略04根據客戶信用狀況、行業(yè)地位和業(yè)務需求，制定合理的信用標準，降低壞賬風險。信用標準設定根據客戶歷史表現和業(yè)務規(guī)模，評估客戶信用額度，控制應收賬款規(guī)模。信用額度評估定期審查信用政策執(zhí)行情況，及時調整和完善，以適應市場變化和客戶需求。信用政策定期審查信用政策制定與優(yōu)化催收流程制定制定合理的催收流程，明確催收責任和時限，提高催收效率。激勵措施采取適當的激勵措施，鼓勵客戶及時還款，如提供折扣、優(yōu)惠等。定期對賬與客戶定期對賬，確保應收賬款金額準確無誤，及時發(fā)現異常情況。收款流程優(yōu)化與催收措施03談判技巧運用談判技巧，爭取有利于公司的預付賬款條件，降低公司成本和風險。01預付賬款比例控制合理設置預付賬款比例，降低預付賬款風險，保障公司資金安全。02合同條款審查嚴格審查合同條款，明確預付賬款支付條件、時間、方式等，避免潛在風險。預付賬款的風險控制與談判策略應收及預付款項的內部控制與審計05明確崗位職責與權限確保各部門和員工清楚了解自己的職責和權限，避免出現職責重疊或缺失。強化內部監(jiān)督與考核定期對內部控制體系進行評估和優(yōu)化，確保其持續(xù)有效。建立健全的內部控制體系確保企業(yè)各項業(yè)務活動按照既定的程序和標準進行，降低經營風險。內部控制體系建設內部審計職能對企業(yè)各項業(yè)務活動進行獨立、客觀的審查和評價，確保其合規(guī)性和有效性。風險識別與評估及時發(fā)現和評估企業(yè)面臨的風險，為管理層提供決策依據。風險應對措施針對不同風險制定相應的應對策略，降低風險對企業(yè)的影響。內部審計與風險監(jiān)控建立健全的舞弊風險防范機制，提高員工對舞弊的認識和防