會計(jì)基礎(chǔ)綜合題DOC

1、會計(jì)基礎(chǔ)五大類綜合題一、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 .1、資料：華天公司2008年4月30日銀行對賬單的存款余額為269 000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下： 4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。 本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48 320元未兌現(xiàn)。 本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12 240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似保疚唇拥酵ㄖ?公司委托銀行代收的款項(xiàng)100 000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。 假定公司與銀

2、行的存款余額調(diào)整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 4 月30 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）（ ）銀行對賬單余額（5）（ ）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）（ ）調(diào)節(jié)后余額（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（8）（ ）答案： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 4 月30 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）（17104

3、5）銀行對賬單余額（5）（269000）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）（100000）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）（49040）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）（1325）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）（48320）調(diào)節(jié)后余額（4）（269720）調(diào)節(jié)后余額（8）（269720）解析：（5）直接填列 （6）=36800+12240=49040 （7）=48320 （8）=269000+49040-48320=269720 (4)=(8)=269720 （2）=100000 (3)=1325 (1)=269720+1325-100000=1710452、資料：1）華天公司

4、2008年9月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6 500元。（2）21日，開出支票0130，用以支付購入材料的貨款12 000元。（3）23日，開出支票0131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)2 500元。（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票3 200元。（5）28日，開出支票0132，公司日常辦公費(fèi)用4 800元。（6）30日，開出支票0133，用以支付下半年的房租24 000元。（7）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168 000元。2）銀行對賬單所列華天公司9月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1 523元。（2）22日

5、，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6 500元。（3）23日，收到華天公司開出的支票0130，金額為12 000元。（4）25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)2 900元。（5）26日，收到華天公司開出的支票0131，金額為2 500元。（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款10 600元。（7）30日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為202 823元。要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 9 月30 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已

6、收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）答案：（1）=168000 （2）= 1523+10600=12123 （3）=2900 （4）=168000+12123-2900=177223 （5）=202823 （6）=3200 （8）=（4）=177223（7）=4800+24000=28800或者（7）=（5）+（6）-8=202823+3200-177223=28800 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 9 月30 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）16

7、8000銀行對賬單余額（5）202823加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）12123加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）3200減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）2900減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）28800調(diào)節(jié)后余額（4）177223調(diào)節(jié)后余額（8）1772233資料：華天公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1）華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日 期摘 要金 額29日開出轉(zhuǎn)賬支票0110，支付購料款23 40030日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票023229 25030日開出轉(zhuǎn)賬支票0111，支付運(yùn)輸費(fèi)1 80031日存入購

8、貨方轉(zhuǎn)賬支票1709 360銀行存款日記賬期末余額88 769 （2）銀行對賬單的記錄：日 期摘 要金 額30日轉(zhuǎn)賬支票011023 40030日代付電費(fèi)2 49031日存入轉(zhuǎn)賬支票023229 25031日存款利息1 65031日收回托收的貨款11 700銀行對賬單余額92 069要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已

9、付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）88769銀行對賬單余額（5）92069加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）13350加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）9360減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）2490減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）1800調(diào)節(jié)后余額（4）99629調(diào)節(jié)后余額（8）99629解析：（1）=88769 （2）=1650+11700=13350 （3）=2490 （4）=88769+13350-2490=99629 （5）

10、=92069 （6）=9360 （7）=1800 （8）=（4）=996294、華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄（假定企業(yè)記錄無誤）日 期 摘 要 金 額12月29日 因銷售商品收到53轉(zhuǎn)賬支票一張 14 20012月29日 開出71現(xiàn)金支票一張 5 00012月30日 收到A公司交來的143轉(zhuǎn)賬支票一張 7 80012月30日 開出95轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 11 70012月31日 開出96轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 600 月末余額 76 840（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日 期 摘 要 金 額12月

11、29日 支付71現(xiàn)金支票 5 00012月30日 收到53轉(zhuǎn)賬支票 14 20012月30日 收到托收的貨款 20 00012月30日 支付95轉(zhuǎn)賬支票 11 70012月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 380 月末余額 89 260要求：代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8

12、）解析：（1）=76840 (2)=20000 (3)=380 (4)=76840+20000-380=96460 (5)=89260 (6)=7800 （7）=600 （8）=（4）=96460 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）76840銀行對賬單余額（5）89260加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）20000加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）7800減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）380減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）600調(diào)節(jié)后余額（4）96460調(diào)節(jié)后余額（8）96460三、試算平

13、衡表的編制1、華天公司2008年8月31日結(jié)賬前的余額試算表如下，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。 華天公司結(jié)賬前余額試算表 2008年8月31日 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款10 460應(yīng)收賬款3 870庫存商品5 970原材料3 206固定資產(chǎn)11 370短期借款12 000應(yīng)付賬款7 374實(shí)收資本20 000主營業(yè)務(wù)收入8 430主營業(yè)務(wù)成本4 000銷售費(fèi)用2 210管理費(fèi)用3 910合 計(jì)45 49647 804經(jīng)核對日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：（1）用銀行存款支付電話費(fèi)214元，誤記為124元。（2）賒銷商品一批，計(jì)1 334元，過賬時(shí)誤記入應(yīng)收賬款

14、賬戶貸方。（3）從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1 000元。（4）用銀行存款支付本月電費(fèi)157元，過賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記517元。（5）購入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺，價(jià)值3 400元，誤作為庫存商品登記入賬。隨后，會計(jì)人員對所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。要求：請代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正之后的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后余額試算平衡表 2008年8月31日 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金（1） 銀行存款（2）應(yīng)收賬款（3）庫存商品（4） 原材料（5）固定資產(chǎn)（6）短期借款（7）應(yīng)付賬款（8）實(shí)收資本20 000主營業(yè)務(wù)收入8 430主營業(yè)務(wù)成本4 000銷售費(fèi)

15、用（9）管理費(fèi)用（10）財(cái)務(wù)費(fèi)用（11） 合 計(jì)（12） （12）答案： 華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表 2008年8月31日 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金（1） 500銀行存款（2）11270=10460-（214-124）+（1000-100）應(yīng)收賬款（3） 6538=3870+1334*2庫存商品（4） 2570=5970-3400原材料（5） 3206固定資產(chǎn)（6）14770=11370+3400短期借款（7）13000=12000+1000應(yīng)付賬款（8） 7374實(shí)收資本20000主營業(yè)務(wù)收入8430主營業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用（9） 2210管理費(fèi)用（10）3640=39

16、10+（214-124）+157-517財(cái)務(wù)費(fèi)用（11） 100合 計(jì)（12）48804 （12）488042、 資料：華天公司2008年10月末有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫存現(xiàn)金 200 短期借款 10 000銀行存款 15 800 應(yīng)付賬款 5 000應(yīng)收賬款 3 800 實(shí)收資本 60 000庫存商品 4 200 利潤分配 5 000固定資產(chǎn) 56 000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款購入庫存商品1 800元。（2）賒購辦公設(shè)備3 000元。（3）從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10 000元，利息120元。（4）收回

17、其他單位的欠款3 000元，存入銀行。（5）本月的銷售商品收入10 000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為1 000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年10月31日會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）13000（2） 11920（3）16880應(yīng)收賬款38003000（4）800庫存商品42001800（5）5000（6）1000固定資產(chǎn)560003000（7）59000短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（8）3000(9)

18、8000實(shí)收資本6000060000利潤分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用120120主營業(yè)務(wù)收入1000010000主營業(yè)務(wù)成本50005000合計(jì)8000080000（10）32920（11）32920（12）8300083000答案：（1）=3000+10000=13000 (2)=1800+10000+120=11920 (3)=15800+13000-11920=16880 (4)=3800-3000=800 (6)=1000 (5)=4200+1800-1000=5000 (7)=56000+3000=59000 (8)=3000 (9)=5000+3000=80003、 資料：華天公司

19、2008年8月末有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫存現(xiàn)金 500 短期借款 10 000銀行存款 35 000 應(yīng)付賬款 5 000應(yīng)收賬款 4 500 實(shí)收資本 100 000庫存商品 6 800 利潤分配 15 000固定資產(chǎn) 83 200 該公司8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到購貨方上月所欠貨款3 000元存入銀行。（2）以銀行存款支付上月所欠貨款1 500元。（3）購入價(jià)值6 200元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付5 000元，余款暫欠。（4）以銀行存款支付本月辦公用水電費(fèi)400元。（5）本月的銷售商品收入10 000元全部收到，存入銀行。（

20、6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為3 000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年8月31日會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）（2）（3）應(yīng)收賬款45003000（4）庫存商品68006200（5）3000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（6）（7）（8）實(shí)收資本100000100000利潤分配1500015000管理費(fèi)用400400主營業(yè)務(wù)收入1000010000主營業(yè)務(wù)成本（9）（10）合計(jì)130000130000（1

21、1）31100（12）139700答案：（1）=10000+3000=13000 （2）=1500+5000+400=6900 （3）=35000+13000-6900=41100 （5）=6800+6200-3000=10000 （6）=1500 （7）=6200-5000=1200 （8）=5000+1200-1500=4700 (9)=(5)=10000 (10)=（9）=10000 （11）=13000+6200+1500+400+10000=31100 （12）=1397004、 華天公司編制的2008年11月份的試算平衡表如下表所示，請根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)

22、字，使試算平衡表平衡。 試算平衡表 2008年11月 會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2400(1)9003000銀行存款45600(2)34600(3)應(yīng)收賬款120002100010000(4)原材料(5)48500(6)35500庫存商品8000(7)1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款50000(8)30000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500(9)實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計(jì)378000378000(10)(11)(12)426

23、700解析：（1）=3000+900-2400=1500 （4）=12000+21000-10000=23000 （12）=426700 （3）=426700-（307000+18700+35500+23000+3000）=39500 （2）=39500+34600-45600=28500 （5）=378000-（307000+8000+12000+45600+2400）=3000 （6）=3000+48500-35500=16000 （11）=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200 （10）=（11）=145200 （9）=70

24、00+8500-5000=10500 （8）=50000-30000=20000 （7）=18700+10000-8000=207005、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。 華天公司結(jié)賬前余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 000銀行存款85 600應(yīng)收賬款54 000庫存商品406 200固定資產(chǎn)265 000累計(jì)折舊6 500短期借款50 000應(yīng)付賬款59 200實(shí)收資本300 000盈余公積8 200利潤分配4 300本年利潤30 000主營業(yè)務(wù)收入381 600銷售費(fèi)用8 000管理費(fèi)用20 000合 計(jì)839 800839 80

25、0 月末，華天公司的會計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 600元。（2） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)290 000元。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。（4） 按25的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5） 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。（6） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 000銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）庫存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）短期借款（6）應(yīng)付賬款（7）應(yīng)交稅費(fèi)

26、（8）實(shí)收資本300 000盈余公積（9）利潤分配（10）合 計(jì)（11）（12）答案：（1）=85600 （2）=54000 （3）=406200-290000=116200 （4）=26500 （5）=6500+1600=8100 （6）=50000 （7）=59200 （8）=（381600-290000-1600-8000-20000）*25%=62000*25%=15500（9）=8200 （10）=（62000-15500）+4300+30000=80800（11）=（12）=8100+50000+59200+15500+300000+8200+80800=521800四、資產(chǎn)負(fù)債表

27、的編制1、華天有限公司2008年8月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額現(xiàn)金借1500短期借款貸 250000銀行存款借800000應(yīng)付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借115000丙企業(yè)貸91000應(yīng)收票據(jù)借20000丁企業(yè)借20000應(yīng)收賬款借75000預(yù)收賬款貸14700甲公司借80000C公司貸14700乙公司貸5000其他應(yīng)付款貸12000壞賬準(zhǔn)備 貸2000應(yīng)交稅費(fèi)貸28000預(yù)付賬款借36100長期借款貸506000A公司借31000應(yīng)付債券貸563700B公司借5100其中一年到期的應(yīng)付債券

28、貸23000其他應(yīng)收款借8500實(shí)收資本貸4040000原材料借816600盈余公積貸158100生產(chǎn)成本借265400利潤分配貸1900庫存商品借193200未分配利潤貸1900材料成本差異貸42200本年利潤貸36700固定資產(chǎn)借2888000累計(jì)折舊貸4900在建工程借447400資產(chǎn)合計(jì)5707600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5707600要求：請代華天公司完成以下8月31日資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年8月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應(yīng)付票據(jù)255

29、00應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）應(yīng)收賬款（2）預(yù)收款項(xiàng)（10）預(yù)付款項(xiàng)（3）應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債23000流動資產(chǎn)合計(jì)（5）流動負(fù)債合計(jì)（11）非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）長期借款506000在建工程447400應(yīng)付債券（12）非流動資產(chǎn)合計(jì)（7）非流動負(fù)債合計(jì)1046700負(fù)債合計(jì)（13）所有者權(quán)益：實(shí)收資本4040000盈余公積158100未分配利潤（14）所有者權(quán)益合計(jì)（15）資產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)5732600解析：（1）貨幣資金=1500+800000+90000=891500 （2）應(yīng)收賬

30、款=80000-2000=78000 （3）預(yù)付賬款=36100+20000=56100 （4）存貨=816600+265400+193200-42200=1233000 （5）流動資產(chǎn)合計(jì)=891500+115000+20000+78000+56100+8500+1233000=2402100 （6）固定資產(chǎn)=2888000-4900=2883100 （7）非流動資產(chǎn)合計(jì)=2883100+447400=3330500 (8) 資產(chǎn)總計(jì)=2402100+3330500=5732600 或者（8）=5732600 （9）應(yīng)付賬款=91000 （10）預(yù)收賬款=5000+14700=19700 （

31、11）流動負(fù)債合計(jì)=250000+25500+91000+19700+28000+12000+23000=449200 （12）應(yīng)付債券=563700-23000=540700 或者=1046700-506000=504700（13） 負(fù)債合計(jì)=449200+1046700=1495900 （15）=5732600-1495900=4236700 (14） 未分配利潤=4236700-（4040000+158100）=386002、華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸 160000銀行存款借2

32、18000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000丁企業(yè)借23000甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500乙公司貸40000C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000B公司借15000其中一年到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900累計(jì)折舊貸6500未分配利潤貸190

33、0無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計(jì)2458700負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2458700則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ ）元；（2）應(yīng)收賬款（ ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（ ）元； （11）流動負(fù)債合計(jì)（ ）元；（4）存貨（ ）元； （12）應(yīng)付債券（ ）元；（5）流動資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）未分配利潤（ ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（ ）元；解析：貨幣資金=4800+21800

34、0+69000=291800 應(yīng)收賬款=120000-1000=119000 預(yù)付賬款=15000+23000=38000 存貨=46700+95000-60000-2100=199600 流動資產(chǎn)合計(jì)=291800+119000+38000+199600=648400 固定資產(chǎn)=1480000-6500=1473500 非流動資產(chǎn)合計(jì)=1473500+402800=1876300（而不能這樣做：非流動資產(chǎn)合計(jì)=2458700-648400=1810300，為什么？）. 資產(chǎn)合計(jì)=648400+1876300=2524700 應(yīng)付賬款=75000+3000=78000 預(yù)收賬款=40000+5

35、500=45500 流動負(fù)債合計(jì)=160000+78000+45500+14500+30000=328000 應(yīng)付債券=230000-30000=200000 負(fù)債合計(jì)=328000+200000+200000+100000=828000 未分配利潤=1900+36700=38600 所有者權(quán)益合計(jì)=資產(chǎn)合計(jì)-負(fù)債合計(jì)=2524700-828000=1696700或者=1500000+110000+48100+38600=16967003、已知華天公司2008年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動資產(chǎn)是年末流動負(fù)債的3倍，且比年初流動資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表

36、）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）應(yīng)付賬款22500（9）其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)（10）6500存貨（2）233800流動負(fù)債合計(jì)（11）122000流動資產(chǎn)合計(jì)（3）（4）非流動負(fù)債:非流動資產(chǎn):長期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益:實(shí)收資本300000300000盈余公積18000（12）所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)550000（

37、15）要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。解析：（7）=550 000 （8）=550 000+100 000=650 000 （15）=（8）=650 000 （14）=650 000-（122 000+200 000）=328 000 （12）=328 000-300 000=28 000（9）=122 000-（50 000+6500）=65 500 （4）=122 000*3=366 000 （3）=366 000-20 000=346 000 （2）=346 000-（52500+26500+1000）=266 000 （5）=550 000-346 000=204 000 （6）=6

38、50 000-366 000=284 000五、利潤表的編制1、華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益252 5002 6001 0007 5002 0003 0004 400 318 0009 5003 00020 0002 800 00010 000 29 000 32 500 11 000 30 000 50 000 5 000 00

39、045 000則華天公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營業(yè)收入（ ）元；（2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元；（4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（ ）元；（6）凈利潤（ ）元。解析： 營業(yè)收入=318 000+5 000 000+9 500+45 000=5 372 500 營業(yè)成本= 252 500+2 800 000+7500+32 500=3 092 500營業(yè)利潤=5 372 500-3 092 500-（2600+10000）-（1000+29000）-（3000+30000）-（4400+50000）+20000=2 170 000利潤總額=2 17

40、0 000+3 000-（2 000+11 000）=2 160 000 所得稅費(fèi)用=2 160 000*25%=540 000凈利潤=2 160 000-540 000=1 620 0004、天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，（3）

41、本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入8萬元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其市場價(jià)格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則華天公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營業(yè)收入（ ）元；（2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元；（4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（ ）元；（6）凈利潤（ ）元。解析：（1） 銷售收入=400 000 銷售成本=160 000（2） 生產(chǎn)工人及車間管理人員工資不影響本期利潤 管理費(fèi)用=80 000（3） 其他業(yè)務(wù)收入=80 000（4） 管理費(fèi)用=20 000 其他業(yè)務(wù)成本=10 000 （5）