跨越中等收入陷阱的財(cái)政政策淺析會計(jì)學(xué)專業(yè)

1、中文題目：跨越中等收入陷阱的財(cái)政政策淺析 1 英文題目：A Brief Analysis of Fiscal Policiesto Overcome the Middle-income Trap p 目 錄中文摘要、關(guān)鍵詞1英文摘要、關(guān)鍵詞1一、關(guān)于“中等收入陷阱”2二、我國現(xiàn)狀2（一）勞動(dòng)力市場衰退3（二）制造業(yè)增長緩慢4（三）城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型困難5三、成功跨越“中等收入陷阱”的國際經(jīng)驗(yàn)5（一）相關(guān)財(cái)政經(jīng)驗(yàn)6(二）相關(guān)稅收經(jīng)驗(yàn)8四、跨越“中等收入陷阱”的財(cái)政政策建議10(一)增加財(cái)政對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)的支出、發(fā)展創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)10(二)加快稅制改革步伐、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展11(三)轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力、注重

2、經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展12(四)保障社會基礎(chǔ)民生、兼顧效率與公平12五、結(jié)語13參考文獻(xiàn)14跨越中等收入陷阱的財(cái)政政策淺析【摘要】我國經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，2015年的GDP增速更是首次跌破7，經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇上“瓶頸”。中國能不能成功從中等收入國家轉(zhuǎn)化為高收入國家、能不能成功跨越“中等收入陷阱”成了國內(nèi)外高度關(guān)注的話題。本文參考了和中國文化底蘊(yùn)相近的東亞發(fā)達(dá)國家成功跨越“中等收入陷阱”的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)政政策在其中發(fā)揮了極大的作用。本文重點(diǎn)從財(cái)政政策和我國國情出發(fā)來探討中國應(yīng)對“中等收入陷阱”的措施，以保證我國成功跨越“中等收入陷阱”，成為高收入國家。【關(guān)鍵詞】中等收入國家 高收入國家 中等收入陷阱 財(cái)政政策A

3、bstract:For the past two years, China has slowed down its economic growth and its GDP growth rate dropped below 7% for the first time in 2015,meanwhile economic development meets the bottleneck . Whether China can transform itself from a middle-income country to a high-income country and successfull

4、y overcome the “middle-income trap” has become a highly concerned topic at home and abroad.Referring to relevant experience of developed East Asian countries, countries with similar cultural deposits like China, finding fiscal policy plays a great role in it.The paper explores the measures China sho

5、uld take to cope with “the middle-income trap” from the perspective of fiscal policy and the Chinese national conditional so as to make sure that China can successfully overcome “the middle-income trap” and become a high-income country. Keywords:Middle-income trap; the High-income country; the Middl

6、e-income trap; Fiscal countermeasures1一、關(guān)于“中等收入陷阱”“中等收入陷阱”是一個(gè)理論化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，當(dāng)一個(gè)國家人均GDP達(dá)到一定的數(shù)量時(shí)（由于其本身具有的種種資源優(yōu)勢）會遇到一個(gè)“瓶頸期”，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度開始放緩，各種社會問題開始出現(xiàn)，社會矛盾加劇，經(jīng)濟(jì)將會長期處于這個(gè)水平。具體來說，“中等收入陷阱”就是指中等收入國家在發(fā)展過程中面臨層層阻礙，特別是由中低收入國家邁向高收入國家的過程中缺乏動(dòng)力，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)長期停滯，比如巴西、馬來西亞等國，他們雖然已在上世紀(jì)70年代邁入中等收入國家行列，但是由于其國內(nèi)的種種問題，經(jīng)濟(jì)陷入滯脹，增長緩慢。通常判斷一個(gè)國家是否

7、跨越“中等收入陷阱”的依據(jù)是人均GDP是否超過10000萬美元。由于含義存在許多爭議，得到廣泛認(rèn)可的一種說法是：許多中等收入經(jīng)濟(jì)體在未來五十年甚至更長時(shí)間內(nèi)無法跨越“中等收入陷阱”，不能成為高收入國家?！爸械仁杖胂葳濉痹诒举|(zhì)上是指一個(gè)增長遇到的陷阱，更具體地說，一個(gè)中等收入經(jīng)濟(jì)體經(jīng)歷停滯或者增長率低于高增長經(jīng)濟(jì)體。國內(nèi)學(xué)者結(jié)合中國國情對“中等收入陷阱”提出了不同的解釋。姚枝仲提出：中等收入陷阱實(shí)際上是一個(gè)增長陷阱。主要有兩種界定方法。從絕對標(biāo)準(zhǔn)來看,中等收入國家出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長停滯或者負(fù)增長的現(xiàn)象,叫做處于中等收入陷阱之中。從相對標(biāo)準(zhǔn)來看,中等收入國家的經(jīng)濟(jì)增長率低于高收入國家,叫做處于中等收入陷

8、阱之中。二、我國現(xiàn)狀2015年，中國GDP增長速度下降，首次跌破7%，實(shí)際GDP增長6.9%，比2014年的GDP增速少0.4個(gè)百分點(diǎn)，是近二十五年里GDP的最低增速，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始呈現(xiàn)“L”型中華人民共和國統(tǒng)計(jì)局。從近幾年的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況看來，中國依靠廉價(jià)勞動(dòng)力、廉價(jià)資源的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長方式已經(jīng)不再是優(yōu)勢，并導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)緩慢增長、增長動(dòng)力不足；同時(shí)傳統(tǒng)的增長方式還導(dǎo)致了環(huán)境污染、社會階層固化、金融體系脆弱等問題。從短期上看，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)減速的主要原因是需求疲軟，固定資產(chǎn)投資增速在各類投資主體和各個(gè)行業(yè)里都普遍下降、城鄉(xiāng)居民收入增長放緩抑制了消費(fèi)需求、全球經(jīng)濟(jì)形勢不好導(dǎo)致出口需求疲軟。從長期上看，既有

9、供給結(jié)構(gòu)遭遇人均收入水平提高、需求結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換而導(dǎo)致的結(jié)構(gòu)性供需失衡與生產(chǎn)效率低下導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)減速。除此之外，收入分配結(jié)構(gòu)失衡、生產(chǎn)要素的市場化速度放緩也是制約中國經(jīng)濟(jì)增長的重要因素。社會矛盾開始激化，貧富分化、過度城市化、腐敗多發(fā)、社會服務(wù)體系缺失、就業(yè)困難、信仰缺失等現(xiàn)象越來越明顯。由于這些的現(xiàn)象的存在，導(dǎo)致我國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇上“瓶頸”，主要體現(xiàn)在勞動(dòng)力市場開始衰退，制造業(yè)增長緩慢、城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型困難等。（一）勞動(dòng)力市場衰退數(shù)據(jù)來源：中華人民共和國統(tǒng)計(jì)局正如圖中所示，中國65歲以上老人數(shù)量自2010年后增速明顯，0-14歲人口數(shù)量不僅沒有增加，反而有緩慢減少的趨勢，即使政府在2011年出臺

10、了“雙獨(dú)二胎”政策也未能刺激這部分人口數(shù)量的增長。同時(shí)我們也可以得出。人口自然增長率在下降，生育水平較低的結(jié)論。隨著中國老齡化、少子化時(shí)代的到來，“人口紅利”逐漸消失，勞動(dòng)力逐漸減少，工廠不得不面臨“招工難”、“用工荒”的問題，同時(shí)勞動(dòng)力成本迅速上升，生產(chǎn)成本加大，加重了工廠負(fù)擔(dān)。（二）制造業(yè)增長緩慢2016年初，中國政府把GDP增長的目標(biāo)定為6.5%，這表明了政府對于2016年的經(jīng)濟(jì)形勢不太樂觀，我國經(jīng)濟(jì)陷入艱難的“轉(zhuǎn)型期”，經(jīng)濟(jì)并不能實(shí)現(xiàn)像之前一樣保持高速穩(wěn)定的增長，同時(shí)也說明我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇上“瓶頸”，需要找到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇上問題的“癥結(jié)”，從而實(shí)現(xiàn)突破。作為中國經(jīng)濟(jì)中流砥柱的制造業(yè)發(fā)展隨

11、著低端產(chǎn)業(yè)、高消耗、低產(chǎn)出產(chǎn)業(yè)的利潤增收進(jìn)入瓶頸區(qū)，增長速度放緩，這就是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“癥結(jié)”，制造業(yè)的傳統(tǒng)發(fā)展模式急需轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)來源：中華人民共和國統(tǒng)計(jì)局國民收入難以得到高速增長，消費(fèi)市場相對蕭條，此時(shí)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式就有了更高的要求，要求對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行豐富、持續(xù)的獨(dú)有創(chuàng)新與變革，以及培養(yǎng)專業(yè)化的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，最重要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。在中等收入國家向高等收入國家轉(zhuǎn)化的時(shí)候，勞動(dòng)力成本上升，制造業(yè)成本加大，廉價(jià)勞動(dòng)力的優(yōu)勢不再，產(chǎn)品出口缺乏優(yōu)勢，中等收入國家難以在高附加值市場上追上高收入經(jīng)濟(jì)體。作為典型的中高等收入國家，我國急需改變現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，由高投入、高消耗、高污染、低產(chǎn)出轉(zhuǎn)化

12、為高轉(zhuǎn)化、低污染、低消耗、高產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)模式，由以第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)轉(zhuǎn)為第三產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，繼續(xù)淘汰落后企業(yè)、過時(shí)企業(yè)，鼓勵(lì)新興經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（三）城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型困難中國城鎮(zhèn)化的發(fā)展與中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是緊密相連的，在1978年后，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，中國中小城鎮(zhèn)也如春筍般拔地而起，中國城鎮(zhèn)化在此之后發(fā)展迅速，到2015年，城鎮(zhèn)人口已有77116萬人，名義城鎮(zhèn)化率已達(dá)56.1%。世界平均城鎮(zhèn)化率為55%，雖然中國已經(jīng)超過了世界平均城鎮(zhèn)化水平，但是中國城鎮(zhèn)化的質(zhì)量相對較低，實(shí)際城鎮(zhèn)化遠(yuǎn)低于50%中華人民共和國統(tǒng)計(jì)局。城鎮(zhèn)未來土地被透支使用、部分城鎮(zhèn)常住人口未享受到基本公共服務(wù)，農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員權(quán)益得

13、不到保證，城市基礎(chǔ)公共服務(wù)相應(yīng)配套措施不完善等問題都極大地制約了中國城鎮(zhèn)化的發(fā)展進(jìn)程，影響了城鎮(zhèn)化的質(zhì)量。城鎮(zhèn)化不是單純地增加城鎮(zhèn)人口，而是對城市建設(shè)實(shí)施合理規(guī)劃、對其功能定位明確、基礎(chǔ)公共服務(wù)相應(yīng)配套措施完善、城鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)合理明確，我國城鎮(zhèn)化的發(fā)展道路任重道遠(yuǎn)。由于中國存在的這些問題，導(dǎo)致了短期需求不足、經(jīng)濟(jì)增長乏力、經(jīng)濟(jì)前景展望不容樂觀，同時(shí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出中國即將長期處于“L”型的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，這些事實(shí)均表明中國離“中等收入陷阱”只有寸步之遙。為了避免陷入“中等收入陷阱”，主流經(jīng)濟(jì)學(xué)家對中國經(jīng)濟(jì)升級的規(guī)劃就是從數(shù)量型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化為質(zhì)量型經(jīng)濟(jì)、從以生產(chǎn)者為主轉(zhuǎn)為以消費(fèi)者為主、從低價(jià)值轉(zhuǎn)為高附

14、加值、從關(guān)注生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為關(guān)注服務(wù)型、從高消耗低產(chǎn)出產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)為低碳低消耗產(chǎn)業(yè)、重視創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)、最終打造“互聯(lián)網(wǎng)+”社會，成功改變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。三、成功跨越“中等收入陷阱”的國際經(jīng)驗(yàn)到2003年為止，被世界銀行列入國家的101個(gè)經(jīng)濟(jì)體中，有13個(gè)成功跨入高收入國家的行列，成功跨越“中等收入陷阱”的比率不到13%。中國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，如何成功跨越“中等收入陷阱”轉(zhuǎn)換為高收入經(jīng)濟(jì)體成為我國急需解決的問題。從我國現(xiàn)狀上看，決策層正在積極尋求對策以解決中國正面對的經(jīng)濟(jì)困境，但是就我國目前所處環(huán)境而言，“中等收入陷阱”不是一個(gè)能夠輕松解決的難題。“中等收入陷阱”不僅僅威脅了我國既有經(jīng)濟(jì)體系，還沖擊了我國

15、的社會結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定。我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，能否成功跨越“中等收入陷阱”對我國有著十分重要的深遠(yuǎn)的影響。雖然我國缺乏應(yīng)對“中等收入陷阱”的成功經(jīng)驗(yàn)，但是國際上有許多成功跨越“中等收入陷阱”的高收入國家，我國可以借鑒他國的成功經(jīng)驗(yàn)，從中汲取精髓，并運(yùn)用在中國轉(zhuǎn)型上。（一）相關(guān)財(cái)政經(jīng)驗(yàn)1.重視財(cái)政對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控日本和“亞洲四小龍”，在21 世紀(jì)70年代和80年代也不同程度地依賴以出口為導(dǎo)向的低成本優(yōu)勢戰(zhàn)略，但是在進(jìn)入中等收入國家后這些國家和地區(qū)放棄了這一戰(zhàn)略，加強(qiáng)財(cái)政對科技進(jìn)步與人力資源的投入，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和城鄉(xiāng)與地區(qū)的均衡發(fā)展，促進(jìn)中等收入階層的形成以及經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力結(jié)構(gòu)

16、的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了社會結(jié)構(gòu)和政治民主化轉(zhuǎn)型，保證了經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展，成功地避開了“中等收入陷阱”。日本和“亞洲四小龍”在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，經(jīng)歷了以勞動(dòng)力為優(yōu)勢、以資本投資為主要導(dǎo)向、以技術(shù)和知識為重點(diǎn)的三個(gè)階段，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化升級，經(jīng)濟(jì)健康合理地發(fā)展。日本以及“亞洲四小龍”利用相關(guān)財(cái)政政策引導(dǎo)社會資源的流向，再對其進(jìn)行合理配置，科學(xué)地利用“有形的手”和“無形的手”相結(jié)合，使發(fā)展中亟需得到相關(guān)資源的重要產(chǎn)業(yè)得到集中配置，使產(chǎn)品從低附加值向高附加值轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，成功實(shí)現(xiàn)了向高創(chuàng)新技術(shù)型的轉(zhuǎn)變。2.加大教育的財(cái)政支出東亞國家在世界經(jīng)濟(jì)里最明顯的優(yōu)勢是勞動(dòng)力豐富，以韓國為例，二戰(zhàn)之后，韓國

17、具有相對豐富的勞動(dòng)力，但是韓國并沒有走長期依靠廉價(jià)勞動(dòng)力發(fā)展經(jīng)濟(jì)的路子，反而是重視人才教育，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。在20世紀(jì)70年代，韓國政府制定了“教育立國，科技興邦”的發(fā)展戰(zhàn)略，重視教育發(fā)展，加大教育經(jīng)費(fèi)的財(cái)政投資。在1950年，韓國政府在公共教育上的支出僅占當(dāng)年GDP的2%，在1965年之后，韓國教育支出預(yù)算平穩(wěn)保持在GDP的7%以上。在實(shí)施了“教育立國，科技興邦”的戰(zhàn)略之后，韓國教育取得了令人滿意的成績。舉例而言，韓國在1980年時(shí)，高等教育毛入學(xué)率僅為14.7%，但在1995年，高等教育毛入學(xué)率達(dá)到52%王留栓.韓國的高等教育國際化以韓國高等科學(xué)技術(shù)學(xué)院為例J. 湖北函授大學(xué)學(xué)報(bào), 200

18、3(4):14-18.，率先成為了世界上第一個(gè)實(shí)現(xiàn)高等教育普及化的發(fā)展中國家。正是由于韓國政府特別重視人才培養(yǎng)，成功儲備了一大批高素質(zhì)優(yōu)秀人才，為韓國高新技術(shù)的發(fā)展創(chuàng)造了條件。我國2002年高等教育毛入學(xué)率為15%，2003年增長至17%。從2003年到2011年的八年時(shí)間里，毛入學(xué)率從17%增長到26.9%，增速較為明顯中華人民共和國統(tǒng)計(jì)局，位居發(fā)展中國家前列，但是和發(fā)達(dá)國家比仍有較大差距。針對我國現(xiàn)在仍是中等收入國家的狀態(tài)，政府應(yīng)當(dāng)加大對對高等教育的支持力度，加大財(cái)政資金投入，加強(qiáng)職業(yè)技術(shù)教育，為制造業(yè)提供中高等人才，促進(jìn)其增長。3.增加創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)預(yù)算投入上世紀(jì)60年代開始，日本及“亞洲四小

19、龍”開始加大對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)的支持，增加財(cái)政投入，注重和引用國外先進(jìn)技術(shù)、并把其化為己用。隨著本國（地區(qū)）技術(shù)水平提高、技術(shù)人員的增加、相關(guān)配套措施的完善，創(chuàng)新能力得到極大地提升，科研水平有明顯上升，日本及“亞洲四小龍”開始發(fā)展本國科研產(chǎn)業(yè)，重視自主創(chuàng)新。主要采取的政策措施有確立“科技興邦”的基本方針，加大科研投入，扶植科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；完善相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)法；構(gòu)建以民間企業(yè)為主、政府與大學(xué)實(shí)驗(yàn)室為輔的科研體系等。韓國高新技術(shù)企業(yè)以及韓國政府特別重視新產(chǎn)品的研發(fā)，并在這上面投入了極大的科研經(jīng)費(fèi)，約占GDP的3%?！翱萍寂d邦”的戰(zhàn)略雖然在短期內(nèi)難以取得極大地成效，但在長期上，為韓國政府

20、以及韓國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)利潤。在全球市場不景氣的大環(huán)境下，以智能手機(jī)為主打的三星電子集團(tuán)在全球“殺出了一條血路”，迅速占領(lǐng)全球電子產(chǎn)品市場，并在全球創(chuàng)下極高的銷售記錄，成為繼蘋果手機(jī)之后全球第二大手機(jī)品牌商，成為韓國經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的十八大以來我國科技創(chuàng)新狀況報(bào)告，我國財(cái)政對科學(xué)技術(shù)的投資力度不斷加大，到2015年，全國科研經(jīng)費(fèi)投入總量為1.4萬億元，比2012年增長38.1%，增速明顯，在研發(fā)經(jīng)費(fèi)投資這一塊，成為僅次為美國的第二大國。雖然我國在科研投入這一塊如此巨大，但是我國的科研成果轉(zhuǎn)換率不足20%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上發(fā)達(dá)國家。究其原因，在于我國沒有配套的科研體制，不

21、能有效地保護(hù)專利技術(shù)，最終導(dǎo)致我國自主創(chuàng)新能力偏低。我國應(yīng)向日本及“亞洲四小龍”學(xué)習(xí)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，以保證我國科學(xué)技術(shù)產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展。雖然新加坡和臺灣是較小的國家和地區(qū)，不能作為我國跨越“中等收入陷阱”的參考范本，但是它們所采取的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型措施具有前瞻性，極好地把握住了世界經(jīng)濟(jì)變化的趨勢，充分發(fā)揮了財(cái)政的調(diào)控作用，其中的產(chǎn)業(yè)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的經(jīng)驗(yàn)都值得中國學(xué)習(xí)借鑒。(二）相關(guān)稅收經(jīng)驗(yàn)在充分享受了改革開放帶來的各種紅利之后，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度漸漸放緩，經(jīng)濟(jì)增長乏力，實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入“瓶頸期”，我國需要對現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)模式進(jìn)行調(diào)整。稅收作為財(cái)政政策中最有效的調(diào)節(jié)手段，在宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控上發(fā)揮著不可忽視的作用。1.日本

22、日本（20世紀(jì)50年代中期-70年代初期）日本利用稅收優(yōu)惠措施對企業(yè)研發(fā)展開支持，根據(jù)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的發(fā)展目標(biāo)來調(diào)整稅收制度和政策。日本稅收制度的改革分為以下幾個(gè)板塊。第一，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用。日本自上世紀(jì)六十年代開始，增加個(gè)人所得稅的累進(jìn)級次，上調(diào)邊際稅率，建立配偶者扣除制度，大幅增加免征額、基礎(chǔ)扣除額、撫養(yǎng)扣除額和工資所得扣除額，極大地減輕了工薪收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)，刺激國內(nèi)消費(fèi)。第二，下調(diào)法人稅稅率，保護(hù)中小企業(yè)。根據(jù)1963年日本頒布了中小企業(yè)保護(hù)法規(guī)定，中小企業(yè)的稅率向下進(jìn)行了大幅度地調(diào)整，并規(guī)定年應(yīng)納稅所得額隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而適時(shí)上調(diào)，以增強(qiáng)中小企業(yè)競爭力。第三，建立汽車稅制，完善分

23、稅制。日本中央政府自1954年引進(jìn)汽車稅制，并開征汽油稅、地方道路稅、石油液化氣稅和汽車重量稅。地方政府自1956年開始增收輕油交易稅和汽車購置稅。中央政府和地方政府對不同稅享有不同的稅收比例，日本以汽車稅制為基礎(chǔ)的分稅制正式建立起來了。2.韓國韓國（20世紀(jì)70年代末90年代中期）在上世紀(jì)八十年代后，韓國經(jīng)濟(jì)面臨勞動(dòng)力短缺、消費(fèi)過度、投資不足等問題，政府通過稅收制度改革來解決這些問題，同時(shí)促進(jìn)私人經(jīng)濟(jì)的自律和競爭機(jī)制下的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。上世紀(jì)70年代，韓國針對重工業(yè)實(shí)施扶持政策，并對重要行業(yè)實(shí)施“關(guān)鍵部門的特別稅收待遇”，并進(jìn)行稅收改革利用消費(fèi)型增值稅及特種貨物稅來取代營業(yè)稅和其他7種間接稅，

24、從而支持相關(guān)投資行為。80年代初，韓國實(shí)施“科技興邦”戰(zhàn)略重視技術(shù)研發(fā)的中小企業(yè)，并對其實(shí)施傾斜性的稅收政策，1982年后，韓國政府取消了除機(jī)械和電子產(chǎn)業(yè)外其他行業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠的資格。1986年，韓國規(guī)定中小企業(yè)所使用的以及與節(jié)約能源、降低污染的相關(guān)機(jī)器設(shè)備可以享受10%的稅收抵免。90年代，韓國為了吸引外資，針對相關(guān)行業(yè)出臺了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。3.新加坡新加坡（20世紀(jì)50年代末期90年代初期）新加坡的發(fā)展主要分為進(jìn)口替代工業(yè)時(shí)期、出口導(dǎo)向工業(yè)時(shí)期和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重組時(shí)期，在不同的時(shí)期稅收制度改革的側(cè)重點(diǎn)不同。在進(jìn)口替代工業(yè)時(shí)期，為了鼓勵(lì)新興工業(yè)發(fā)展。新加坡對促進(jìn)國家工業(yè)發(fā)展以及相關(guān)原料免征進(jìn)口

25、稅，并對投資相關(guān)投資行為實(shí)施累計(jì)計(jì)算免稅額；在出口導(dǎo)向工業(yè)時(shí)期，為了鼓勵(lì)出口，政府對外出口銷售額占總銷售20%以上以及出口總額達(dá)10萬新元的企業(yè)，征收4%的所得稅稅率，并鼓勵(lì)資本和技術(shù)密集型企業(yè)的出口；在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重組時(shí)期，國會對從事研究和開發(fā)項(xiàng)目的制造商的生產(chǎn)支出進(jìn)行稅前雙倍扣除，并減免相關(guān)行業(yè)、相關(guān)行業(yè)原材料生產(chǎn)的稅收，并在這個(gè)時(shí)期對外資企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，從而鼓勵(lì)知識技術(shù)密集型企業(yè)的發(fā)展國家稅務(wù)總局稅收研究所. 中國如何跨越“中等收入陷阱”看看這6個(gè)國家稅收得失J/OL.。四、跨越“中等收入陷阱”的財(cái)政政策建議一個(gè)中高等收入國家如何避免“中等收入陷阱”，在未來五十年內(nèi)成功實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換，成為高等收

26、入國家。鑒于大量國家都被困在中等收入這個(gè)階段，這個(gè)答案往往顯而易見，那就是保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速地增長，在五十年內(nèi)必須保持經(jīng)濟(jì)高速穩(wěn)定增長5%以及上。我國現(xiàn)在面臨最嚴(yán)峻的問題就是經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，國際信用評級機(jī)構(gòu)對中國評級連連下調(diào)。中國必須改變這個(gè)局面，積極采取相關(guān)措施，借鑒相關(guān)國家成功跨越“中等收入陷阱”的經(jīng)驗(yàn)，并化為己用。(一)增加財(cái)政對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)的支出、發(fā)展創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)中國憑借其自身豐富的自然資源與廉價(jià)的勞動(dòng)力迅速擺脫低收入經(jīng)濟(jì)體的身份轉(zhuǎn)為中高等收入經(jīng)濟(jì)體，但是僅僅依賴其自身的生產(chǎn)要素是不能跨越“中等收入陷阱”成為高收入經(jīng)濟(jì)體的。在第三次科技革命的浪潮席卷全球時(shí)，唯有自主研發(fā)的技術(shù)、不斷升級的產(chǎn)業(yè)經(jīng)

27、濟(jì)結(jié)構(gòu)能使中國經(jīng)濟(jì)立于不敗之地。據(jù)報(bào)道，中國每年有2%的GDP增長來源于本土創(chuàng)新，隨著政府對創(chuàng)新的重視與國企改革，中國創(chuàng)新將會迎來更大的發(fā)展平臺。多樣性的創(chuàng)新，刺激了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)，增加了就業(yè)崗位，帶動(dòng)整個(gè)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在推動(dòng)創(chuàng)新的同時(shí)，我國科研技術(shù)行業(yè)也得到極大發(fā)展，國內(nèi)手機(jī)通信、信息技術(shù)等行業(yè)已處于世界前列，許多產(chǎn)業(yè)已完成產(chǎn)業(yè)升級。增加財(cái)政對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)的投入，為創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展鋪設(shè)道路，構(gòu)建完善的知識專利保護(hù)體系，為科技創(chuàng)新培育良好的“溫室”，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，打造國家創(chuàng)新體系，提升綜合國力。(二)加快稅制改革步伐、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展由于國內(nèi)產(chǎn)能過剩、消費(fèi)不足，國際市場經(jīng)濟(jì)衰退，我國制造行業(yè)發(fā)展陷入“瓶

28、頸”，中小企業(yè)發(fā)展舉步維艱。我國是以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制，稅收負(fù)擔(dān)大部分落在企業(yè)身上，商品包含極高的“價(jià)內(nèi)稅”。根據(jù)我國現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)狀況，我國正在積極實(shí)施“營改增”的試點(diǎn)方案，減少了出口企業(yè)的成本，完善增值稅抵扣，避免重復(fù)增稅，保護(hù)了中小企業(yè)的發(fā)展。我國現(xiàn)在采取的是1994年形成的稅制結(jié)構(gòu)，目前中國稅收體系仍然是以增值稅為主，消費(fèi)稅、營業(yè)稅互相配合的稅制結(jié)構(gòu)。2015年，中國基尼系數(shù)為0.462，基尼系數(shù)遠(yuǎn)超于國際警戒線，貧富差距大，個(gè)人所得稅也明顯缺乏累進(jìn)的性質(zhì)，稅收起的調(diào)節(jié)作用不明顯，以對奢侈品征稅為例，低收入群體在購買商品時(shí)必須承受高額的稅負(fù)，而高收入群體可以去國外享受免稅產(chǎn)品且具有多樣化的避稅

29、手段。稅制結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)更加簡化，并充滿彈性，以滿足政府的支出需要，更好地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中國經(jīng)濟(jì)面對來自國內(nèi)外的眾多風(fēng)險(xiǎn)，中國經(jīng)濟(jì)面對可能長期停滯不前的階段，深化稅制改革、完善稅收制度，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方式。(三)轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力、注重經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有主要依靠“三駕馬車”投資、消費(fèi)和出口。中國人均儲蓄超過3萬元，人均儲蓄率超過50%，中國儲蓄量為世界第一，過高的儲蓄量意味著國內(nèi)消費(fèi)需求不足并帶來極低的投資效率。我國消費(fèi)率在2015年首次突破50%，其中服務(wù)消費(fèi)所占的比重遠(yuǎn)大于商品消費(fèi)，消費(fèi)者偏向個(gè)性化、多樣化、差異化的商品，消費(fèi)首次擺脫了它在經(jīng)濟(jì)發(fā)

30、展中的從屬地位。雖然中國消費(fèi)率上去了，但是市場上的有效需求并沒有增加，“產(chǎn)能過?！币廊恢萍s著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。消費(fèi)刺激只能在短期上解決一部分庫存，如何把我國的高消費(fèi)率轉(zhuǎn)化為有效需求，是我國目前亟需解決的難題。中國要成功跨越“中等收入陷阱”就必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，讓消費(fèi)成為支撐國民經(jīng)濟(jì)的主動(dòng)力，和出口、投資協(xié)調(diào)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最終改變國民實(shí)際收入以及分配格局。(四)保障社會基礎(chǔ)民生、兼顧效率與公平據(jù)相關(guān)文章報(bào)道，在考察發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家居民消費(fèi)率的影響因素的基礎(chǔ)上,民生性財(cái)政支出對發(fā)達(dá)國家居民消費(fèi)率的影響并不顯著;但在發(fā)展中國家中,教育以及醫(yī)療衛(wèi)生支出對居民消費(fèi)均有顯著的促進(jìn)作用,但是社會保障支出

31、的作用則不顯著易行健,劉勝,楊碧云. 工業(yè)化國家與發(fā)展中國家居民消費(fèi)率決定因素差異的實(shí)證檢驗(yàn):基于民生性財(cái)政支出結(jié)構(gòu)視角J. 經(jīng)濟(jì)社會體制比較,2013,(6):168-180.。由于我國各地區(qū)、城鄉(xiāng)之間，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異比較大，財(cái)政對民生性支出投入不同，投入比例也不相同，導(dǎo)致我國民生性資源配置不平衡，東部優(yōu)于西部，城市優(yōu)于農(nóng)村。完善的社會保障制度、教育制度、醫(yī)療制度在我國工業(yè)化、現(xiàn)代化的道路中是必不可少的，但是我國2014年地方財(cái)政教育投入和地方醫(yī)療投入所占比例只占地方財(cái)政支出的24.66%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，再分配應(yīng)當(dāng)更注重公平，完善相關(guān)福利制度，為實(shí)現(xiàn)以消費(fèi)型為主的經(jīng)濟(jì)

32、提供保障。五、結(jié)語隨著社會的發(fā)展與人均收入的增加，中等收入經(jīng)濟(jì)體本身自有的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢可能難再現(xiàn)風(fēng)光，隨著低端產(chǎn)業(yè)、高消耗、低產(chǎn)出產(chǎn)業(yè)的利潤增收進(jìn)入瓶頸區(qū)，國民收入難以得到高速增長，消費(fèi)市場相對蕭條，此時(shí)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式就有了更高的要求，要求對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行豐富、持續(xù)的獨(dú)有創(chuàng)新與變革，以及培養(yǎng)專業(yè)化的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，最重要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。這些要求對于以低端產(chǎn)業(yè)、高消耗、低產(chǎn)出為主的中等經(jīng)濟(jì)體而言，難度系數(shù)非常高。同時(shí)，在中等收入國家發(fā)展的時(shí)候，勞動(dòng)力成本上升，制造業(yè)成本加大，廉價(jià)勞動(dòng)力的優(yōu)勢不再，產(chǎn)品出口缺乏優(yōu)勢，中等收入國家難以在高附加值市場上追上高收入經(jīng)濟(jì)體。由于我國正處于一個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，我國更應(yīng)該好好把握這個(gè)機(jī)會，實(shí)施相應(yīng)的措施，使我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)向上發(fā)展。財(cái)政政策便是措施里的一種，財(cái)政政策作為保障社會職能順利實(shí)施的一種手段，在資源配置的公平與效率上起著