新出口退稅培訓(xùn)

1、出口退稅培訓(xùn)時(shí)間出口退稅培訓(xùn)時(shí)間 偶數(shù)月份申報(bào)期前后，具體時(shí)間、地點(diǎn)以蘇州國(guó)偶數(shù)月份申報(bào)期前后，具體時(shí)間、地點(diǎn)以蘇州國(guó)稅通知以及昆山國(guó)稅微信公眾號(hào)的推送通知為準(zhǔn)，稅通知以及昆山國(guó)稅微信公眾號(hào)的推送通知為準(zhǔn)，請(qǐng)先關(guān)注昆山國(guó)稅微信公眾號(hào)。請(qǐng)先關(guān)注昆山國(guó)稅微信公眾號(hào)。全市出口退稅審核地點(diǎn)全市出口退稅審核地點(diǎn)前進(jìn)東路前進(jìn)東路11881188號(hào)昆山國(guó)稅一分局二樓西大廳號(hào)昆山國(guó)稅一分局二樓西大廳19-19-2222號(hào)窗口及玻璃門(mén)外號(hào)窗口及玻璃門(mén)外26012601辦公室辦公室具體審核人員名單具體審核人員名單人員名單人員名單 負(fù)責(zé)地區(qū)負(fù)責(zé)地區(qū)聯(lián)系電話聯(lián)系電話 辦公地點(diǎn)辦公地點(diǎn)魏曉敏魏曉敏開(kāi)發(fā)區(qū)外資及周莊的生產(chǎn)

2、企業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)外資及周莊的生產(chǎn)企業(yè)571576215715762126012601辦公室辦公室盧峰盧峰周市生產(chǎn)企業(yè)周市生產(chǎn)企業(yè)571576255715762526012601辦公室辦公室王加佳王加佳玉山外資及陸家的生產(chǎn)企業(yè)玉山外資及陸家的生產(chǎn)企業(yè)5715762957157629西大廳西大廳1919號(hào)窗口號(hào)窗口金建芳金建芳張浦生產(chǎn)企業(yè)張浦生產(chǎn)企業(yè)5715761957157619西大廳西大廳2020號(hào)窗口號(hào)窗口陸菊芳陸菊芳千燈及淀山湖的生產(chǎn)企業(yè)千燈及淀山湖的生產(chǎn)企業(yè)5715762857157628西大廳西大廳2121號(hào)窗口號(hào)窗口姜海虹姜海虹玉山內(nèi)資及錦溪的生產(chǎn)企業(yè)玉山內(nèi)資及錦溪的生產(chǎn)企業(yè)5715763

3、957157639西大廳西大廳2222號(hào)窗口號(hào)窗口王宇王宇全市外貿(mào)企業(yè)全市外貿(mào)企業(yè)369061393690613926012601辦公室辦公室牛群牛群開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)資及一類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)資及一類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)579025865790258626012601辦公室辦公室樊恒毅樊恒毅水電氣退稅、巴城及花橋生產(chǎn)企業(yè)水電氣退稅、巴城及花橋生產(chǎn)企業(yè)571576245715762426012601辦公室辦公室辦理出口退免稅備案需要哪些資料辦理出口退免稅備案需要哪些資料？出口退免稅備案表一式兩份前臺(tái)出口退免稅備案表一式兩份前臺(tái)取取稅務(wù)登記證副本稅務(wù)登記證副本/ /營(yíng)業(yè)執(zhí)照三證合營(yíng)業(yè)執(zhí)照三證合一企業(yè)提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

4、的營(yíng)一企業(yè)提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照業(yè)執(zhí)照加蓋備案登記專(zhuān)用章的加蓋備案登記專(zhuān)用章的? ?對(duì)外貿(mào)易經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表營(yíng)者備案登記表? ?內(nèi)資企業(yè)提供內(nèi)資企業(yè)提供或或? ?中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)準(zhǔn)證書(shū)? ?外資企業(yè)提供外資企業(yè)提供? ?中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)登記證書(shū)? ? ?銀行開(kāi)戶許可證銀行開(kāi)戶許可證? ?備案表和附報(bào)復(fù)印件需加蓋企業(yè)公備案表和附報(bào)復(fù)印件需加蓋企業(yè)公章。章。出口退出口退( (免免) )稅適用政策稅適用政策出口退出口退( (免免) )稅計(jì)算原理稅計(jì)算原理出口退出口退( (免免) )稅例

5、題分析稅例題分析出口退出口退( (免免) )稅申報(bào)流程稅申報(bào)流程申報(bào)出口退申報(bào)出口退( (免免) )稅注意點(diǎn)稅注意點(diǎn) 按按20212021年第年第2424號(hào)公告第四條第一款申報(bào)號(hào)公告第四條第一款申報(bào)程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年口之日次月起至次年4 4月月3030日前的增值稅納日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。申報(bào)免抵退稅。( (以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅適用政策生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅適用政策一、出口退稅期限一、出口退稅期限增值稅退免稅政

6、策的出口貨物勞務(wù)：增值稅退免稅政策的出口貨物勞務(wù)： 免抵退稅方法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同免抵退稅方法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額，稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額，未抵減完的局部予以退還。未抵減完的局部予以退還。視同自產(chǎn)的范圍參照國(guó)稅視同自產(chǎn)的范圍參照國(guó)稅20212021年年3939號(hào)文號(hào)文, ,現(xiàn)視同

7、現(xiàn)視同自產(chǎn)無(wú)需備案自產(chǎn)無(wú)需備案免抵退免抵退“免免“抵抵“退退生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時(shí)免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)出口時(shí)免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的局部予以退額時(shí)，對(duì)未抵頂完的局部予以退稅。稅。出口退免稅計(jì)算原理出口退免稅計(jì)算原理免抵

8、退計(jì)算過(guò)程分為四個(gè)步驟：免抵退計(jì)算過(guò)程分為四個(gè)步驟： 第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，那么不用計(jì)算不得免等于征稅率，那么不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。表達(dá)在增值稅申表達(dá)在增值稅申報(bào)表附表二第報(bào)表附表二第1818欄，屬于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)欄，屬于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，通過(guò)征免稅出，通過(guò)征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入增明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅申報(bào)表后自值稅申報(bào)表后自動(dòng)生成動(dòng)生成進(jìn)料加工下：進(jìn)料加工下：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額= =出口貨物離岸出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣匯率出口貨

9、物適用征價(jià)外匯人民幣匯率出口貨物適用征稅率出口貨物退稅率稅率出口貨物退稅率 1- 1-方案分配方案分配率率 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額= =出口貨物離岸出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣匯率出口貨物適用征價(jià)外匯人民幣匯率出口貨物適用征稅率出口貨物退稅率稅率出口貨物退稅率 一般貿(mào)易下一般貿(mào)易下： 第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額。第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額。 在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。項(xiàng)稅額中扣除。 當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額= =當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額上期期末留抵當(dāng)期不得免征和抵扣稅額上

10、期期末留抵只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，也就是當(dāng)月有留只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，也就是當(dāng)月有留抵稅額的情況下才會(huì)有應(yīng)退稅額，如果當(dāng)月抵稅額的情況下才會(huì)有應(yīng)退稅額，如果當(dāng)月沒(méi)有留抵，那么沒(méi)有應(yīng)退稅額沒(méi)有留抵，那么沒(méi)有應(yīng)退稅額第三步：計(jì)算免抵退稅額。第三步：計(jì)算免抵退稅額。 一般貿(mào)易下一般貿(mào)易下當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人外匯人民幣匯率民幣匯率出口貨物退稅率出口貨物退稅率 進(jìn)料加工下進(jìn)料加工下當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣匯率出口貨物退稅率民幣匯率出口貨物退稅率 1 1方案分配方案分配率率第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小第四

11、步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小1 1當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，那當(dāng)期免抵退稅額，那么么當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額稅額2 2當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額，那么當(dāng)期免抵退稅額，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵稅額0 0當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中中“期末留抵稅額。期末留抵稅額。 分析分析: :我們這里可以把留抵稅額看作是應(yīng)退稅額的我們這里可以把留抵稅額看作是應(yīng)

12、退稅額的源泉；免抵退稅額看作是應(yīng)退稅額的尺度。源泉；免抵退稅額看作是應(yīng)退稅額的尺度。出口退出口退( (免免) )稅例題分析稅例題分析 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為口貨物的征稅稅率為17%17%，退稅率為，退稅率為13%13%。20212021年年3 3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款的價(jià)款200200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款3434萬(wàn)萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額3 3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)

13、售額銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額100100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額1717萬(wàn)元。本月出萬(wàn)元。本月出口貨物銷(xiāo)售折合人民幣口貨物銷(xiāo)售折合人民幣200200萬(wàn)元。萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退稅額，免、抵稅額。稅額，免、抵稅額。正確答案正確答案第一步：當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣第一步：當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額稅額20020017%17%13%13%8 8萬(wàn)元萬(wàn)元第二步：應(yīng)納增值稅額第二步：應(yīng)納增值稅額10010017%17%34348 83 31212萬(wàn)元萬(wàn)元第三步：出口貨物免、抵、退稅額第三步：出口貨物免、抵、退稅額20020013%1

14、3%2626萬(wàn)元萬(wàn)元第四步：本例中，當(dāng)期期末留抵稅額第四步：本例中，當(dāng)期期末留抵稅額1212萬(wàn)元萬(wàn)元小于當(dāng)期免、抵、退稅額小于當(dāng)期免、抵、退稅額2626萬(wàn)元，故當(dāng)期應(yīng)退稅萬(wàn)元，故當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額額等于當(dāng)期期末留抵稅額1212萬(wàn)元。萬(wàn)元。出口退出口退( (免免) )稅申報(bào)流程稅申報(bào)流程在系統(tǒng)中錄入在系統(tǒng)中錄入 單證不齊單證不齊 和和 單證齊全單證齊全 數(shù)據(jù)。先錄入數(shù)據(jù)。先錄入 免抵退稅明細(xì)單證不齊免抵退稅明細(xì)單證不齊- -出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù) 、再錄、再錄入入 免抵退稅明細(xì)單證齊全免抵退稅明細(xì)單證齊全- -收齊前期數(shù)據(jù)收齊前期數(shù)據(jù) 填寫(xiě)填寫(xiě) 增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)增值稅納

15、稅申報(bào)表項(xiàng) ，正式申報(bào)前，可以不，正式申報(bào)前，可以不填寫(xiě)填寫(xiě) 增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng) 數(shù)值，正式申報(bào)時(shí)需填寫(xiě)完數(shù)值，正式申報(bào)時(shí)需填寫(xiě)完整整 進(jìn)展免抵退預(yù)申報(bào)，并讀取預(yù)申報(bào)反響，確認(rèn)本期進(jìn)展免抵退預(yù)申報(bào)，并讀取預(yù)申報(bào)反響，確認(rèn)本期可進(jìn)展申報(bào)的免抵退數(shù)據(jù)，如有疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)展調(diào)整可進(jìn)展申報(bào)的免抵退數(shù)據(jù)，如有疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)展調(diào)整生成征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并通過(guò)電子稅務(wù)局導(dǎo)入生成征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并通過(guò)電子稅務(wù)局導(dǎo)入增值稅申報(bào)表增值稅申報(bào)表根據(jù)網(wǎng)上辦稅效勞廳相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)根據(jù)網(wǎng)上辦稅效勞廳相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě) 增值稅增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)納稅申報(bào)表項(xiàng) 進(jìn)展免抵退正式申報(bào)，并將正式申報(bào)回執(zhí)打印進(jìn)展免抵退正式申報(bào)

16、，并將正式申報(bào)回執(zhí)打印出備查出備查根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票在在“單證不齊單證不齊中錄入免稅信息中錄入免稅信息根據(jù)報(bào)關(guān)單信息根據(jù)報(bào)關(guān)單信息在在“單證齊全單證齊全錄入退稅錄入退稅生成免抵退稅預(yù)申報(bào)生成免抵退稅預(yù)申報(bào)文件并上傳至電子稅文件并上傳至電子稅務(wù)局查看是否有疑點(diǎn)務(wù)局查看是否有疑點(diǎn)排除預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)后生成排除預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)后生成征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并導(dǎo)征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并導(dǎo)入電子稅務(wù)局增值稅申入電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)表報(bào)表附表二附表二1818欄自動(dòng)生欄自動(dòng)生成免抵退稅不得抵成免抵退稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣進(jìn)項(xiàng)稅額生成免抵退稅正式生成免抵退稅正式申報(bào)文件并上傳至申報(bào)文件并上傳至電子稅務(wù)局電子稅務(wù)局 附表一附表一

17、1616欄免抵退稅銷(xiāo)售額根據(jù)企欄免抵退稅銷(xiāo)售額根據(jù)企業(yè)開(kāi)具免抵退普通發(fā)票的金額自行填業(yè)開(kāi)具免抵退普通發(fā)票的金額自行填列列企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來(lái)留檔備查企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來(lái)留檔備查從從2021年年7月月1號(hào)開(kāi)場(chǎng)，出口退稅文件一律通過(guò)號(hào)開(kāi)場(chǎng)，出口退稅文件一律通過(guò)電子稅務(wù)局上傳電子稅務(wù)局上傳企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來(lái)留檔備查企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來(lái)留檔備查從從2021年年7月月1號(hào)開(kāi)場(chǎng)，出口退稅文件一律通過(guò)號(hào)開(kāi)場(chǎng)，出口退稅文件一律通過(guò)電子稅務(wù)局上傳電子稅務(wù)局上傳申報(bào)出口退申報(bào)出口退( (免免) )稅注意點(diǎn)稅注意點(diǎn)企業(yè)預(yù)申報(bào)有疑點(diǎn)的，一定要在排除錄入錯(cuò)誤后再申報(bào)，企

18、業(yè)預(yù)申報(bào)有疑點(diǎn)的，一定要在排除錄入錯(cuò)誤后再申報(bào)，如果有如果有“申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)XXXXXXXXXXX)XXXXXXXXXXX)不在海不在海關(guān)信息中，請(qǐng)轉(zhuǎn)移至下個(gè)所屬期申報(bào)。級(jí)別是關(guān)信息中，請(qǐng)轉(zhuǎn)移至下個(gè)所屬期申報(bào)。級(jí)別是“0“0的的疑點(diǎn)以及由于報(bào)關(guān)單金額小于疑點(diǎn)以及由于報(bào)關(guān)單金額小于1010美金所產(chǎn)生的疑點(diǎn)可以忽美金所產(chǎn)生的疑點(diǎn)可以忽略，無(wú)其他疑點(diǎn)可直接正式申報(bào)略，無(wú)其他疑點(diǎn)可直接正式申報(bào)所有首次申報(bào)出口退稅的企業(yè)預(yù)申報(bào)都會(huì)出現(xiàn)疑點(diǎn)所有首次申報(bào)出口退稅的企業(yè)預(yù)申報(bào)都會(huì)出現(xiàn)疑點(diǎn)“該該企業(yè)首次進(jìn)展免抵退稅申報(bào)，應(yīng)實(shí)地核查，如無(wú)其他企業(yè)首次進(jìn)展免抵退稅申報(bào)，應(yīng)實(shí)地核查，如無(wú)其他疑點(diǎn)

19、，請(qǐng)繼續(xù)正式申報(bào)，待審核人員去實(shí)地核查。疑點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)正式申報(bào)，待審核人員去實(shí)地核查。關(guān)于退稅零申報(bào)的提醒：如果企業(yè)當(dāng)期既沒(méi)錄單證齊全，關(guān)于退稅零申報(bào)的提醒：如果企業(yè)當(dāng)期既沒(méi)錄單證齊全，也沒(méi)錄單證不齊，并且前期申報(bào)的數(shù)據(jù)稅務(wù)端全部審核通也沒(méi)錄單證不齊，并且前期申報(bào)的數(shù)據(jù)稅務(wù)端全部審核通過(guò)，可以不做零申報(bào)，否那么請(qǐng)務(wù)必做一下退稅零申報(bào)。過(guò)，可以不做零申報(bào)，否那么請(qǐng)務(wù)必做一下退稅零申報(bào)。企業(yè)有新增手冊(cè)時(shí)在企業(yè)有新增手冊(cè)時(shí)在“單證證明采集單證證明采集進(jìn)料加工貿(mào)易管進(jìn)料加工貿(mào)易管理理進(jìn)料加工企業(yè)方案分配率備案錄入中登記，非第進(jìn)料加工企業(yè)方案分配率備案錄入中登記，非第一次登記的手冊(cè)可以不用上傳。企業(yè)可以根

20、據(jù)在海關(guān)備一次登記的手冊(cè)可以不用上傳。企業(yè)可以根據(jù)在海關(guān)備案的進(jìn)出口數(shù)據(jù)登記方案分配率，但計(jì)算不予抵扣稅額案的進(jìn)出口數(shù)據(jù)登記方案分配率，但計(jì)算不予抵扣稅額抵減額及免抵退稅額時(shí)以抵減額及免抵退稅額時(shí)以“維護(hù)維護(hù)進(jìn)料加工年度方案分進(jìn)料加工年度方案分配率維護(hù)中錄入的方案分配率為準(zhǔn)。配率維護(hù)中錄入的方案分配率為準(zhǔn)。單證不齊按單證不齊按CIFCIF價(jià)申報(bào)，單證齊全按照扣除運(yùn)保傭之后的價(jià)申報(bào)，單證齊全按照扣除運(yùn)保傭之后的FOBFOB價(jià)申報(bào)，扣除的運(yùn)保傭金額以報(bào)關(guān)單上標(biāo)注的為準(zhǔn)，企業(yè)拿到價(jià)申報(bào)，扣除的運(yùn)保傭金額以報(bào)關(guān)單上標(biāo)注的為準(zhǔn)，企業(yè)拿到符合條件的運(yùn)保傭憑證發(fā)票、合同等在符合條件的運(yùn)保傭憑證發(fā)票、合同等在

21、“單證不齊單證不齊運(yùn)保運(yùn)保傭扣減沖減銷(xiāo)售額錄入中錄入，如果企業(yè)拿到的是增值傭扣減沖減銷(xiāo)售額錄入中錄入，如果企業(yè)拿到的是增值稅專(zhuān)用運(yùn)輸發(fā)票且已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，那么不能再做運(yùn)保傭沖減。稅專(zhuān)用運(yùn)輸發(fā)票且已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，那么不能再做運(yùn)保傭沖減。退稅率為零的報(bào)關(guān)單不能申報(bào)免抵退稅，應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)征收退稅率為零的報(bào)關(guān)單不能申報(bào)免抵退稅，應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)征收17%17%的增值稅，直接開(kāi)的增值稅，直接開(kāi)17%17%的普通發(fā)票，不能開(kāi)零稅率的普的普通發(fā)票，不能開(kāi)零稅率的普通發(fā)票。擎天軟件中錄入到通發(fā)票。擎天軟件中錄入到“根底數(shù)據(jù)采集根底數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄免抵退數(shù)據(jù)錄入入-不予免抵退稅數(shù)據(jù)錄入視同內(nèi)銷(xiāo)并上傳電子數(shù)據(jù)不予免抵

22、退稅數(shù)據(jù)錄入視同內(nèi)銷(xiāo)并上傳電子數(shù)據(jù) 企業(yè)必須先進(jìn)展退稅預(yù)申報(bào)，根據(jù)反響結(jié)果企業(yè)必須先進(jìn)展退稅預(yù)申報(bào)，根據(jù)反響結(jié)果調(diào)整確定當(dāng)期可以申報(bào)的單證齊全數(shù)據(jù)，之后調(diào)整確定當(dāng)期可以申報(bào)的單證齊全數(shù)據(jù)，之后再生成征免稅文件，導(dǎo)入電子稅務(wù)局完成再生成征免稅文件，導(dǎo)入電子稅務(wù)局完成當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)。納稅申報(bào)完成后，免當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)。納稅申報(bào)完成后，免抵退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)不得進(jìn)展任何修改，否那抵退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)不得進(jìn)展任何修改，否那么稅務(wù)端將無(wú)法審核。么稅務(wù)端將無(wú)法審核。 一、核銷(xiāo)要求一、核銷(xiāo)要求一、核銷(xiāo)范圍：截止一、核銷(xiāo)范圍：截止2021 2021 年年1212月月3131日海關(guān)已結(jié)案，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申

23、報(bào)核銷(xiāo)日海關(guān)已結(jié)案，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手賬冊(cè)。的進(jìn)料加工手賬冊(cè)。二、時(shí)間要求：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在二、時(shí)間要求：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在2021 2021 年年1 1月月1 1日至日至6 6月月2020日期間，將應(yīng)核銷(xiāo)手冊(cè)項(xiàng)日期間，將應(yīng)核銷(xiāo)手冊(cè)項(xiàng)下的單證齊全局部全部申報(bào)退稅后，一次下的單證齊全局部全部申報(bào)退稅后，一次性向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理所有進(jìn)料加工性向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理所有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。6 6月月2020日之后仍未申請(qǐng)核銷(xiāo)的，該企業(yè)的日之后仍未申請(qǐng)核銷(xiāo)的，該企業(yè)的出口退免稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不出口退免稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷(xiāo)后，方可辦理。辦理，待其申請(qǐng)

24、核銷(xiāo)后，方可辦理。 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)二、核銷(xiāo)資料二、核銷(xiāo)資料 1 1? ?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表請(qǐng)表? ?2 2海關(guān)海關(guān)? ?加工貿(mào)易結(jié)案通知書(shū)加工貿(mào)易結(jié)案通知書(shū)? ?3 3? ?海關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階海關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)段性核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)? ?電子賬冊(cè)提供電子賬冊(cè)提供4 4? ?進(jìn)料加工手進(jìn)料加工手( (賬賬) )冊(cè)實(shí)際分配率反響表冊(cè)實(shí)際分配率反響表? ?5 5? ?已核銷(xiāo)手賬冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)已核銷(xiāo)手賬冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表出口報(bào)關(guān)單告表出口報(bào)關(guān)單? ?6 6? ?已核銷(xiāo)手賬冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表進(jìn)口已

25、核銷(xiāo)手賬冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表進(jìn)口報(bào)關(guān)單報(bào)關(guān)單? ?7 7調(diào)整進(jìn)出口數(shù)據(jù)所依據(jù)的報(bào)關(guān)單等資料調(diào)整進(jìn)出口數(shù)據(jù)所依據(jù)的報(bào)關(guān)單等資料5 5、6 6、7 7企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)為企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)為“不符時(shí)提供不符時(shí)提供 三、手冊(cè)核銷(xiāo)流程三、手冊(cè)核銷(xiāo)流程一、手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)一、手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng) 生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)錄入核銷(xiāo)申請(qǐng)后，單獨(dú)生成單證申生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)錄入核銷(xiāo)申請(qǐng)后，單獨(dú)生成單證申報(bào)報(bào)正式文件通過(guò)網(wǎng)上辦稅廳上報(bào)電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的正式文件通過(guò)網(wǎng)上辦稅廳上報(bào)電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的? ?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表? ?及海關(guān)及海關(guān)? ?加工加工貿(mào)易結(jié)案通知書(shū)貿(mào)易結(jié)案通知

26、書(shū)? ?向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷(xiāo)。向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷(xiāo)。( (電子賬冊(cè)提供電子賬冊(cè)提供? ?海海關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)? ? 如企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)手冊(cè)的數(shù)量完整，數(shù)據(jù)無(wú)誤，如企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)手冊(cè)的數(shù)量完整，數(shù)據(jù)無(wú)誤，稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)并生成實(shí)際分配率反響表，并于次日機(jī)關(guān)審核確認(rèn)并生成實(shí)際分配率反響表，并于次日就就可以在網(wǎng)上辦稅效勞廳下載手冊(cè)核銷(xiāo)的反響，文件可以在網(wǎng)上辦稅效勞廳下載手冊(cè)核銷(xiāo)的反響，文件名名格式為格式為DZZSSBFK_3205DZZSSBFK_3205* * *_ _稅號(hào)稅號(hào)_ _生成時(shí)間生成時(shí)間.zip.zip。將。將此文此

27、文件導(dǎo)入擎天系統(tǒng)路徑：數(shù)據(jù)反響件導(dǎo)入擎天系統(tǒng)路徑：數(shù)據(jù)反響- -讀入反響數(shù)據(jù)讀入反響數(shù)據(jù)- -單證單證證明反響證明反響- -正式申報(bào)正式申報(bào)二、讀入反響數(shù)據(jù)查看進(jìn)出口報(bào)關(guān)單明細(xì)二、讀入反響數(shù)據(jù)查看進(jìn)出口報(bào)關(guān)單明細(xì)三、填寫(xiě)三、填寫(xiě)? ?進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率反響表進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率反響表? ? 企業(yè)應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況與反響表企業(yè)應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況與反響表核對(duì)。核對(duì)完成后在申報(bào)系統(tǒng)中錄入核對(duì)。核對(duì)完成后在申報(bào)系統(tǒng)中錄入? ?進(jìn)料加工手進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率反響表賬冊(cè)實(shí)際分配率反響表? ?，填寫(xiě)反響意見(jiàn)。，填寫(xiě)反響意見(jiàn)。 如實(shí)際分配率確認(rèn)相符的，生產(chǎn)企業(yè)持系統(tǒng)打印如

28、實(shí)際分配率確認(rèn)相符的，生產(chǎn)企業(yè)持系統(tǒng)打印的的? ?進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率反響表進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率反響表? ?及電子數(shù)據(jù)及電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送核對(duì)結(jié)果，稅務(wù)審核后出具向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送核對(duì)結(jié)果，稅務(wù)審核后出具? ?生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表? ?。 如實(shí)際分配率確認(rèn)不符的，企業(yè)還需提交如實(shí)際分配率確認(rèn)不符的，企業(yè)還需提交? ?已核銷(xiāo)已核銷(xiāo)手賬冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表進(jìn)口報(bào)關(guān)單手賬冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表進(jìn)口報(bào)關(guān)單/ /出口報(bào)出口報(bào)關(guān)單關(guān)單? ?及電子數(shù)據(jù)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)證明材料。及電子數(shù)據(jù)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)證明材料。進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入界面：進(jìn)料加工

29、手賬冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入界面：手冊(cè)核銷(xiāo)完畢后，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)局出具的手冊(cè)核銷(xiāo)完畢后，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)局出具的? ?生產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表? ?中上年度已核中上年度已核銷(xiāo)手賬冊(cè)綜合實(shí)際分配率進(jìn)展維護(hù)。次月生效銷(xiāo)手賬冊(cè)綜合實(shí)際分配率進(jìn)展維護(hù)。次月生效。 另外，另外， ? ?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表? ?中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額和應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額和應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在核銷(xiāo)次月需要錄入到擎天軟件中，根底數(shù)據(jù)采集核銷(xiāo)次月需要錄入到擎天軟件中，根底數(shù)據(jù)采集進(jìn)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入。錄相反數(shù)料加工抵

30、扣明細(xì)錄入。錄相反數(shù)四、手冊(cè)核銷(xiāo)注意點(diǎn)匯總：四、手冊(cè)核銷(xiāo)注意點(diǎn)匯總：1 1、純進(jìn)料深加工手冊(cè)也需要核銷(xiāo)。所有、純進(jìn)料深加工手冊(cè)也需要核銷(xiāo)。所有申報(bào)流程均與進(jìn)料加工手冊(cè)一致。申報(bào)流程均與進(jìn)料加工手冊(cè)一致。? ?生產(chǎn)企生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表? ?中只中只需填寫(xiě)非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)該欄。需填寫(xiě)非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)該欄。2 2、必須將、必須將20212021年海關(guān)已結(jié)案稅務(wù)未核銷(xiāo)的手冊(cè)全部年海關(guān)已結(jié)案稅務(wù)未核銷(xiāo)的手冊(cè)全部報(bào)送，每本手冊(cè)必須按不同的分配率分別填寫(xiě)免抵退報(bào)送，每本手冊(cè)必須按不同的分配率分別填寫(xiě)免抵退銷(xiāo)售收入，不能漏報(bào)。銷(xiāo)售收入，不能漏報(bào)。

31、 3 3、企業(yè)新增的進(jìn)料加工手冊(cè)不需要在稅務(wù)局進(jìn)展手、企業(yè)新增的進(jìn)料加工手冊(cè)不需要在稅務(wù)局進(jìn)展手冊(cè)登記，但在企業(yè)端需要手冊(cè)登記。冊(cè)登記，但在企業(yè)端需要手冊(cè)登記。 4 4、電子賬冊(cè)、電子賬冊(cè)E E手冊(cè)申請(qǐng)核銷(xiāo)時(shí)手冊(cè)號(hào)使用海關(guān)手冊(cè)申請(qǐng)核銷(xiāo)時(shí)手冊(cè)號(hào)使用海關(guān)的的1212位手冊(cè)號(hào)，不包括擴(kuò)展碼。位手冊(cè)號(hào)，不包括擴(kuò)展碼。進(jìn)料加工手進(jìn)料加工手冊(cè)海關(guān)結(jié)案冊(cè)海關(guān)結(jié)案結(jié)案日期次年結(jié)案日期次年申請(qǐng)手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)手冊(cè)核銷(xiāo)并上傳電子數(shù)并上傳電子數(shù)據(jù)據(jù)將申請(qǐng)表以及結(jié)案將申請(qǐng)表以及結(jié)案通知書(shū)報(bào)送至窗口通知書(shū)報(bào)送至窗口稅務(wù)局審核無(wú)誤稅務(wù)局審核無(wú)誤后出具反響數(shù)據(jù)后出具反響數(shù)據(jù)企業(yè)次日下載企業(yè)次日下載并讀入反響數(shù)并讀入反響數(shù)據(jù)，查

32、看明細(xì)據(jù)，查看明細(xì)相符，填寫(xiě)實(shí)際相符，填寫(xiě)實(shí)際分配率反響表上分配率反響表上傳并報(bào)送窗口傳并報(bào)送窗口稅務(wù)局審核無(wú)稅務(wù)局審核無(wú)誤后出具核銷(xiāo)誤后出具核銷(xiāo)表，核銷(xiāo)完畢表，核銷(xiāo)完畢不符，除了填寫(xiě)實(shí)際分配率反不符，除了填寫(xiě)實(shí)際分配率反響表還要填寫(xiě)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)響表還要填寫(xiě)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表上傳，并提供調(diào)整依據(jù)整表上傳，并提供調(diào)整依據(jù)企業(yè)次月將新的方案分配率維護(hù)到擎企業(yè)次月將新的方案分配率維護(hù)到擎天軟件中，并進(jìn)展進(jìn)料加工抵扣明細(xì)天軟件中，并進(jìn)展進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入錄入外貿(mào)出口退稅外貿(mào)出口退稅一、出口退稅期限同生產(chǎn)企業(yè)一、出口退稅期限同生產(chǎn)企業(yè) 按按20212021年第年第2424號(hào)公告第四條第一款申報(bào)程序和

33、號(hào)公告第四條第一款申報(bào)程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年次年4 4月月3030日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。( (以報(bào)關(guān)單上出口以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)日期為準(zhǔn)外貿(mào)企業(yè)月度內(nèi)可屢次申報(bào)，也可以在納稅外貿(mào)企業(yè)月度內(nèi)可屢次申報(bào)，也可以在納稅申報(bào)期之后申報(bào)退稅。申報(bào)期之后申報(bào)退稅。( (除最后一個(gè)月除最后一個(gè)月二、適用的政策：二、適用的政策： 免退稅方法。免退稅方法。 國(guó)稅國(guó)稅20212021年年3939號(hào)通知第二條不具有號(hào)通知第二條不具有生

34、產(chǎn)能力的出口企業(yè)以下稱(chēng)外貿(mào)企業(yè)或其他單生產(chǎn)能力的出口企業(yè)以下稱(chēng)外貿(mào)企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。以退還。 1 1、出口收入不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額免稅；、出口收入不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額免稅；2 2、進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，但不能抵扣；、進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，但不能抵扣；三、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅額的計(jì)算三、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅額的計(jì)算 外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依以下公外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依以下公式計(jì)算：式計(jì)算：1. 1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物委托加工修理修配貨物以外貿(mào)企業(yè)出口貨物委托加工修理修配貨物以外：外：增值稅應(yīng)退稅額增值稅應(yīng)退稅額=

35、=增值稅退免稅計(jì)稅依據(jù)出口貨增值稅退免稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率物退稅率購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅金額或海關(guān)進(jìn)票注明的不含稅金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格稅價(jià)格2. 2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：增值稅應(yīng)退稅額增值稅退免稅計(jì)稅依據(jù)增值稅應(yīng)退稅額增值稅退免稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率出口貨物退稅率 加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料用的原材料進(jìn)料加工

36、海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外作價(jià)銷(xiāo)售給受托加工修理修配件除外作價(jià)銷(xiāo)售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料本錢(qián)并入加工修理修配企業(yè)應(yīng)將原材料本錢(qián)并入加工修理修配費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票。費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票。例題：例題：某外貿(mào)公司某外貿(mào)公司2 2月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下1 1第一次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇第一次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇500500臺(tái)，單價(jià)臺(tái)，單價(jià)150/150/臺(tái)，第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇臺(tái)，第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200200臺(tái)，單價(jià)臺(tái)，單價(jià)148 /148 /臺(tái)臺(tái)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2 2將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇700700

37、臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)2020美元美元/ /臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷(xiāo)售處臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷(xiāo)售處理。美元匯率為理。美元匯率為6.36.3，退稅率為，退稅率為15%15%，計(jì)算該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)，計(jì)算該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅。退增值稅。答案：應(yīng)退增值稅為答案：應(yīng)退增值稅為500500* *150+200150+200* *148148* *15%=1569015%=15690元元 外貿(mào)企業(yè)出口退稅與出口時(shí)的離岸價(jià)格沒(méi)有關(guān)系外貿(mào)企業(yè)出口退稅與出口時(shí)的離岸價(jià)格沒(méi)有關(guān)系常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)答常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)答 我公司是新辦的外貿(mào)企業(yè)，我公司是新辦的外貿(mào)企業(yè)，剛剛申請(qǐng)了出口退免稅備案，即將剛剛申請(qǐng)了出口退免稅備案，即將發(fā)生出口，需要做什么準(zhǔn)備工作？發(fā)生出口，需要做什么準(zhǔn)備工作？答：答：1 1在電子稅務(wù)局做增值稅在電子稅務(wù)局做增值稅普通發(fā)票的資格申請(qǐng)，審批通過(guò)后普通發(fā)票的資