財務管理制度匯編

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務管理制度為規(guī)范公司財務行為，加強會計核算和財務管理，確保財務會計信息的真實性、合法性、完整性，根據(jù)會計法、企業(yè)會計準則等規(guī)定，結合企業(yè)管理需要制定本制度。第一節(jié) 總則一、公司財務管理原則：建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，遵守國家的法律、法規(guī)，接受財政、稅務、審計機關的檢查和監(jiān)督，維護投資者的權益不受侵犯。二、公司財務管理的基本任務：做好各項財政收支的預算、控制、核算、分析和考核工作，確保公司財產安全、完整和增值，有效籌集、使用各項資金，提高企業(yè)管理水平和經濟效益。第二節(jié) 會計機構設置一、 公司設置獨立會計機構，配備合格財會人員，負責處理公司的會

2、計核算及財務管理工作。二、 公司會計機構崗位設置：財務總監(jiān)及會計、出納。1、財務總監(jiān)全面主持財務部門工作，對本部門的工作負直接領導責任，并對董事長負責，具體主要職責如下：1） 根據(jù)公司規(guī)模，合理設置工作崗位，確定用人規(guī)模，明確崗位職責。2） 結合企業(yè)特點及管理需要，建立健全企業(yè)財務管理制度，規(guī)范企業(yè)會計核算流程，完善內部控制制度，指導財務部門會計核算及財務管理工作。3） 編制并執(zhí)行公司財政預算、信貸計劃，擬定資金籌措方案，及時籌集經營所需資金，降低資金籌集成本。4） 加強企業(yè)資金管理，合理規(guī)劃資金投向，提高資金使用效率。5） 做好經濟活動分析和財務分析，通過例會、報告等形式向經營、管理決策層提

3、供財務信息。6） 掌握公司經濟合同執(zhí)行情況，對重大經濟事項和新開拓業(yè)務進行可行性研究和項目分析，并參與公司重大經濟合同的洽談、簽訂。7） 協(xié)調財務部門與公司其他業(yè)務部門之間，公司與銀行、稅務、工商等政府部門的關系。8） 加強財務部門財會人員的管理和考核，組織財務部門業(yè)務學習，提高部門業(yè)務水平，定期或不定期檢查財務部門財務人員的日常工作。9） 接受公司的行政領導及上級政府部門的業(yè)務指導，定期匯報企業(yè)財務狀況及財務制度的執(zhí)行情況。10） 費用報銷審核。11） 承辦公司的行政領導及上級政府部門交辦的其他事項。三、會計崗位，主要行使財務管理及核算職能1、 復核原始憑證、記賬憑證、會計報表等會計資料的完

4、整性、合法性、真實性。2、 按企業(yè)會計準則規(guī)范要求正確填制記賬憑證。3、 定期編制會計報表。4、 正確核算往來賬款，根據(jù)安排定期核對重要客戶往來帳。5、 正確核算公司收入、成本、費用、稅金。6、 定期整理會計資料并歸檔，保證會計資料完整、安全，加強往來款項管理，定期安排核對重要客戶往來賬，及時督促有關部門、責任人催收貨款。7、 掌握稅收政策，按規(guī)定預提、申報、繳納各項稅費。8、 執(zhí)行成本費用控制分析、部門績效考核，定期報送考核資料。9、 整理并匯總進項發(fā)票。10、 辦理與財務部門有關的各種證照的年檢工作。11、 針對公司經營實現(xiàn)情況，編制月度、季度、年度財務分析報告。12、 承辦領導臨時交辦的

5、其他事項。四、出納崗位，主要職責如下：1、 現(xiàn)金報銷。2、 庫存現(xiàn)金管理。3、 辦理日常銀行結算。4、 建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。5、 建立票據(jù)明細管理臺帳。6、 辦理貸款、貼現(xiàn)等銀行融資業(yè)務。7、 月末根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調節(jié)表。8、 開具銷項發(fā)票。9、 承辦領導臨時交辦的其他事項。五、財會人員任免。1、 財務總監(jiān)由公司董事長任免。2、 財務部其他財會人員財務總監(jiān)根據(jù)公司業(yè)務需要，報董事長批準，由人力資源部聘任或調整。3、 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予以解聘：1） 同時在兩個或兩個以上單位兼職的；2） 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；3） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證

6、、報表、文件資料的；4） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；5） 利用職務便利非法占有或虛報冒領、騙取公司款項的；6） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀取、泄露公司機密及挪用公款的；7） 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失的；8） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤應予以解退的。第三節(jié) 會計核算工作規(guī)范一、出納工作流程：1、 建立賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、票據(jù)明細臺賬。2、 付款業(yè)務：1） 用款人按需要填制用款單。2） 用款人報部門主管審批。3） 財務總監(jiān)審核單據(jù)并簽字。4） 財務總監(jiān)根據(jù)業(yè)務急迫度和資金狀況安排付款計劃（即付、后付、分期付），確定付款方式并簽字

7、。5） 用款人報董事長審批。6） 出納復核費用金額的準確性。7） 按批示支付現(xiàn)金或辦理銀行結算。開出支票、匯票等銀行票據(jù)時，業(yè)務經辦人須在票據(jù)領用簿上親筆簽字。8） 對于沖銷暫借款的報銷簽字時，應當注明沖抵借款。9） 編制流水編號，逐筆、序時及時登記現(xiàn)金日記賬、銀行 存款賬。10） 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會計核算。做好現(xiàn)金、銀行存款日記賬的“日請月結”工作。每日下班前盤點現(xiàn)金，做到帳實相符。3、 收款業(yè)務：1） 到現(xiàn)金須開具收據(jù)，超出庫存現(xiàn)金限額部分及時解繳銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。2） 收到支票、匯票及時填制進賬單、向銀行辦理入賬結算手續(xù)；收到電匯、信貸、貸記憑證等及時查詢或驗明款項來源

8、。3） 編制流水編號，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4） 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會計核算。4、 票據(jù)管理：1） 收到銀行承兌匯票及時登記票據(jù)明細臺帳、并開具收款收據(jù)。2） 登記臺帳后的銀行承兌匯票及時到開戶行查證。3） 經查證非真實或不合規(guī)銀行承兌匯票，及時退回業(yè)務經辦人或前手單位，并做臺賬記錄。4） 退回的銀行承兌匯票，須向前手單位索取銀行承兌匯票退回的收據(jù)，同時沖銷應收票據(jù)臺帳的對應記錄，收據(jù)交付會計核算。5） 按業(yè)務需要辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)單據(jù)經編號登賬后，交付會計核算。6） 掌握銀行承兌匯票的到期時限，按規(guī)定提前辦理托收手續(xù)，托收單據(jù)經編號登賬后，交付會計核算。5、

9、 月末對賬1） 末核對現(xiàn)金日記賬與會計現(xiàn)金總賬余額，保證賬賬相符，賬實相符。2） 月末盤點銀行承兌匯票并核對應收票據(jù)總賬，保證銀行承兌匯票帳實相符。第四節(jié) 財務總監(jiān)及會計工作流程1、 審核費用報銷單據(jù)的合理性、合法性、真實性、檢查報銷手續(xù)是否齊全（按本制度第五節(jié)“備用金與借款管理辦法”、第六節(jié)“費用報銷管理辦法”執(zhí)行）2、 復核出納交來的收付款單據(jù)，確認其正確性、合規(guī)性。每日，根據(jù)出納交付的原始會計資料，填制記賬憑證。3、 月末，編制計提折舊、工資、無形資產、待攤費用等分配表，按規(guī)定提取稅、費等，根據(jù)相關資料編制記賬憑證。4、 掌握明細賬業(yè)務變化，核對重要客戶往來賬款。5、 次月7日前完成會計

10、報表。6、 次月10日前完成納稅申報工作。7、 次月15日前，整理會計憑證，歸案保管。三、財會人員調動或應故離職，必須辦理交接手續(xù)。未辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。1、 財務人員離職前，必須將本人所經管的會計工作在規(guī)定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作。2、 財務人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：1） 受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。2） 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私章。3） 整理應移交的各項資料，對未了解事項作詳細的說明，并出書面材料。4） 編制移交清冊，列明應移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、票證、發(fā)票簿、文件資料、辦公用品和

11、其他物品的內容。5） 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有財務總監(jiān)負責監(jiān)交，移交人按移交清冊，逐項移交和說明，接替人員逐項核對清點。6） 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，財務部存檔一份。7） 接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立賬簿。第五節(jié) 備用金與借款管理辦法本管理辦法可單獨執(zhí)行，頒發(fā)至相關部門或業(yè)務經辦人。一、備用金管理辦法1、 備用金使用對象：公司外設網(wǎng)點人員、采購部人員、司機、特定業(yè)務員以及董事長特批的其他人員；2、 備用金的用途：業(yè)務因公出差，長期駐外人員的就餐費、住宿費、車船費、交通費、郵電通訊費、過路費及其他零星費用；3、 備用

12、金的限額：備用金的數(shù)額以其本人月平均工資為限；4、 備用金的審批權限：本人填寫“用款申請單”，經部門領導確認簽字后報公司領導審批。申請人憑核準的“用款申請單”領取現(xiàn)金。5、 備用金的取消：領取備用金的人員，當備用金使用條件消失時，所在部門應及時將取消備用金使用對象書面通知財務部。6、 備用金臺賬的管理：使用備用金的人員的部門應建立備用金臺賬，管理好備用金，確保備用金的完整和安全。二、借款管理辦法1、 財務部原則上不為個人行為提供借款。2、 各部門因業(yè)務需要借款，業(yè)務經辦人應根據(jù)業(yè)務事項合理估量借款金額，填列用款申請單，部門領導作為借款擔保人，得到擔保人簽字后，再報公司領導簽批。3、 上次借款未

13、按規(guī)定沖銷的，一律不能再借款。4、 業(yè)務經辦人應于業(yè)務完結并回歸公司后5日內，將合法憑證按費用報支規(guī)定的審批順序審批后到財務出納處辦理沖銷手續(xù)。不允許不沖銷借款而直接報銷現(xiàn)金。5、 逾期不辦理者，財務部按規(guī)定直接從該經辦人工資中先行扣除。借款人工資扣除有困難的，從擔保人工資中扣除。6、 員工崗位調動、離職時，須到財務部辦理相關借款及經濟往來審查手續(xù)，如有借款及其他應付款的，必須辦理還款或沖銷手續(xù)后才能調動或離職。第六節(jié) 費用報銷規(guī)定一、 城市間交通費1、 人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，按憑據(jù)如實報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具，超支部分自理。1.1根據(jù)距離遠近、時間緊迫度，出差人員

14、選擇承做具體的交通工具，包括但不限于飛機、火車、輪船、出租車、公交車、電動車等等。1.2出差人員坐飛機要嚴格控制，出差路遠或出差任務緊急的，需要乘坐飛機的，須報公司董事長批準方可辦理。2、 乘坐飛機，往返機場的專線客車費用，民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份）憑據(jù)報銷。3、 市內交通非緊急情況，可選擇使用電動車。出差人員在城市間嚴格控制乘坐出租車或者滴滴搭車，確因時間緊，又不熟悉客戶處可以乘坐。二、 住宿費與伙食費 員工出差按380元/天（住宿300元/晚，餐費80元/天）的標準，開具正規(guī)發(fā)票，同時自行詳細記錄以下內容：1，出差起止時間、地址；2，乘坐車、船、飛機班

15、次及金額。3，住宿酒店及金額；4，市內交通及金額，非特殊、緊急情況一律選用市內公共交通工具；5，其他處理事項及消費金額，其中公關事宜需要領導申請。出差費用一律憑票報銷，由財務或部門經理審計，超支部分一律由個人自行承擔，除非事前特別申請。三、 工作人員外出參加會議、活動、統(tǒng)一安排食宿的，或以活動期間的住宿費和伙食補助費由會議活動主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支，在途中期間的住宿費用和伙食費用按差旅費管理規(guī)定報銷。四、 工作人員在出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理，出差人員不準違反規(guī)定用公款請客、送禮、游覽等。對弄虛作假，虛報冒領，違反規(guī)定的，應按規(guī)定嚴肅處理。六、 應酬費用皆應由

16、當事人提交申請，獲公司總經理批準后才能執(zhí)行。第七節(jié) 會計檔案管理一、 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益的其他重要文件，如合同、章程、工程預（決）算書、付款協(xié)議、董事會決議等。二、 會計檔案由財務專人負責管理（會計檔案移交公司檔案室，由公司檔案保管員負責管理）。三、 會計憑證依時間順序裝訂成冊，標明年度和月份、起始號數(shù)，經有關人員簽字蓋章后歸檔保存，特別重要和數(shù)量過多的原始憑證，可單獨裝訂成冊?；铐摶蚩ㄆ劫~簿、會計報表（包括月報、季報、年報）應于年度終了后裝訂成冊，并在裝訂線上加蓋印章后歸檔保管。其他會計資料及會計文件，應按不同類別分別登記，歸檔管理。四