納稅基礎與實務形考2

1、窗體頂端納稅基礎與實務形考2答案1某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。已知，該企業(yè)當月沒有其他業(yè)務，征收率為3%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A. 29931.62 B. 7923.08 C. 11660.37 D. 6000 正確答案是：60002居民納稅人應就境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。3納稅義務人應向（）的稅務機關申報繳納房產(chǎn)稅。A. 房屋產(chǎn)權取得地 B. 房屋產(chǎn)權所有人居住地 C. 房屋產(chǎn)權登記地 D. 房產(chǎn)所在地 正確答案是：房產(chǎn)所在地4資源稅的納稅人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（

2、 ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。5采用超率累進稅率征收的稅種是（）。A. 土地增值稅 B. 資源稅 C. 企業(yè)所得稅 D. 個人所得稅 正確答案是：土地增值稅6銷項稅額=銷售額稅率，其中銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。7納稅人提供建筑業(yè)勞務的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。8以下應稅消費品國家稅務總局核定計稅價格的不包括（）。A. 白酒 B. 卷煙 C. 小汽車 D. 成品油 正確答案是：成品油9下列選項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A. 銷售熱力 B.

3、銷售機器設備 C. 銷售房屋 D. 轉讓土地使用權 The correct answers are: 銷售熱力, 銷售房屋, 轉讓土地使用權, 銷售機器設備10下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。A. 卷煙 B. 金銀首飾 C. 化妝品 D. 鞭炮 正確答案是：金銀首飾11下列項目中，符合船舶噸稅征稅范圍的是( )。A. 自外國港口進入外國港口的船舶 B. 自中國港口進入中國港口的船舶 C. 自中國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶 D. 自中國境內(nèi)的港口進入境外港口的船舶 正確答案是：自中國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶12國家機關、人民團體、軍隊所有的車船，不論自用還是出租，均不征收車船稅。

4、（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。13個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的一種稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。14消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。15下列與納稅義務人相關的表述中，正確的是（）。A. 納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致 B. 在代收代繳關系中，代收人是真正的納稅人 C. 在代扣代繳關系中，代扣人是真正的納稅人 D. 納稅人就是負稅人 正確答案是：納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致16下列屬于稅法構成要素的有（）。A. 征稅對象 B. 稅率 C. 納稅人

5、 D. 減免稅 The correct answers are: 納稅人, 征稅對象, 稅率, 減免稅17國有土地使用權出讓的行為，由于出讓者是國家，所以，該行為不屬于契稅的征收范圍。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。18煙葉稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。19企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損企業(yè)連續(xù)彌補虧損的最長期限是（）。A. 7年 B. 5年 C. 15年 D. 10年 正確答案是：5年20城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，也包括農(nóng)村集體所有的土地。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是

6、“錯”。21原產(chǎn)于我國參加的含關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關締約方的進口貨物,適用于（）。A. 協(xié)定稅率 B. 最惠國稅率 C. 普通稅率 D. 特惠稅率 正確答案是：協(xié)定稅率22下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（）。A. 依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè) B. 依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè) C. 依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè) D. 依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè) The correct answers are: 依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè), 依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)23在計

7、算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目可以從收入總額中扣除的是（）。A. 稅收滯納金 B. 非廣告性質的贊助支出 C. 職工教育經(jīng)費支出 D. 非公益性捐贈支出 正確答案是：職工教育經(jīng)費支出24下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（）。A. 未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品 B. 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料 C. 因管理不善發(fā)生霉爛變質等損失的外購原材料 D. 辦公用品 正確答案是：辦公用品25納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過10年。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。26城鎮(zhèn)

8、職工按規(guī)定第一次購買住房，免征契稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。27以下應稅消費品中，適用比例稅率的有（）。A. 汽油 B. 啤酒 C. 黃酒 D. 其他酒 正確答案是：其他酒28增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。A. 收取的手續(xù)費 B. 收取的違約金 C. 收取的銷項稅額 D. 收取的包裝物租金 正確答案是：收取的銷項稅額下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A. 公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B. 經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的20% C. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象只是集體土

9、地 D. 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中，城市的土地是指市區(qū)的土地 正確答案是：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅30關稅按征稅標準分類，可分為從價稅、從量稅、復合稅、選擇稅和滑動稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。31在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的納稅人，也必須按照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表和年度會計報表。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。32根據(jù)印花稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與政府、社會團體、社會福利單位、學校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。33車輛購置稅是對所有的車輛征稅。（

10、 ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。34下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A. 煤炭 B. 天然氣 C. 稀土礦 D. 原油 The correct answers are: 原油, 天然氣, 煤炭, 稀土礦35納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛，計稅價格由主管稅務機關參照規(guī)定的最高計稅價格核定。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。36委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“錯”。37印花稅應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。38我國個人所得稅法確定居民納稅人

11、的判斷標準是（）。A. 居住時間和住所相結合的標準 B. 住所標準 C. 居住時間標準 D. 國籍標準 正確答案是：居住時間和住所相結合的標準納稅人新購置車輛，其車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A. 車輛購置的次月 B. 車輛購置的當天 C. 車輛購置的當年 D. 車輛購置的次年 正確答案是：車輛購置的當天40下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A. 開采原煤的國有企業(yè) B. 開采石灰石的個體經(jīng)營者 C. 進口鐵礦石的私營企業(yè) D. 開采天然原油的外商投資企業(yè) 正確答案是：進口鐵礦石的私營企業(yè)41企業(yè)所得稅法所稱的不征稅收入包括（）。A. 財政撥款 B. 接受捐贈收入 C. 政府性基金 D. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 The correct answers are: 財政撥款, 政府性基金, 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費42納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。（ ）選擇一項：對 錯 正確的答案是“對”。43下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A. 縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金 B. 扣繳義務人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 C. 軍人的轉業(yè)安置費 D. 國家發(fā)行的金融債券利息收入 正確答案是：縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面