會計服務(wù)中心管理制度

1、會計服務(wù)中心管理制度會計服務(wù)中心是負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)村級會計核算和會計監(jiān)督的工作機構(gòu)。為明確工作職責(zé)，提高辦事效率，確保會計服務(wù)中心集中記賬工作規(guī)范、有序、高效運行，特制定相關(guān)工作制度。第一章 考勤和日常工作管理制度第一條 考勤時間：周一至周五；工作時間：5月1日至9月30日，上午8:30-12:00，下午3:00-18:30;10月1日至次年4月30日上午8:30-12:00，下午2:30-18:00。第二條 考勤對象：會計服務(wù)中心在職和臨時聘用人員；會計服務(wù)中心年齡在55周歲以上的在職人員不參加出勤考評。第三條 考勤項目為：出勤、請假（病假、事假、探親假、婚假、產(chǎn)假、喪假）、遲到、早退、曠工、外出執(zhí)

2、業(yè)等。第一款 出勤：在單位坐班或外出辦理單位業(yè)務(wù)，單位員工必須按時上班，超過上班時間為遲到。遲到一次扣工資二十元。第二款 請假：1、因病需要休息；應(yīng)向辦公室請假，填寫請假條，并向中心主任匯報。病假每月不超過七天，超過七天者扣除當(dāng)月效益工資。原則上病假不能超過一個月。超過一個月扣除崗位津貼和效益工資。2、事假：因故不能正常工作；必須事前請假并填寫請假條；一般人員請假由中心主任審核、批準(zhǔn)；中心主任請假由縣社資產(chǎn)管理處置中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。事假每月超過五天的，扣除當(dāng)月效益工資。超過十五天扣除崗位津貼和效益工資。3、探親假：單位員工異地探望父母或配偶；在不影響重大業(yè)務(wù)的情況下提出申請，請示中心主任審核，報

3、請中心主任批準(zhǔn)；探親假期間效益工資減半，其它照發(fā)。4、婚假：單位員工按婚姻法要求結(jié)婚；由本人提出申請、中心主任批準(zhǔn)，盡可能安排在業(yè)務(wù)不緊張的時間里；時間為三天，如果晚婚再加七天；婚假期間工資待遇不變。5、產(chǎn)假：單位女工按照國家計劃生育政策休假；由本人提出申請、中心主任批準(zhǔn)；產(chǎn)前15天，產(chǎn)后6個月；產(chǎn)假期間扣除效益工作和崗位津貼。6、喪假：單位員工的直系親屬（父母、配偶、子女、兄弟姐妹）死亡；本人告知單位辦公室，報請中心主任；時間：四天（不含路程時間），路程時間由單位領(lǐng)導(dǎo)酌情掌握；喪假期間工資待遇不變。第三款 早退：上班后無故提前半小時下班的。早退一次扣工資二十元。第四款 曠工：無故不來上班，每

4、月曠工三天或年累計曠工三十天開除。 第五款 外出執(zhí)業(yè)：單位員工受單位指派到瀘州市敘永縣以外的地區(qū)工作；外出執(zhí)業(yè)人員需到辦公室填寫外出執(zhí)業(yè)登記表，一般人員外出執(zhí)業(yè)由中心主任申請，中心主任審核、批準(zhǔn)；中心主任外出執(zhí)業(yè)由縣社資產(chǎn)管理處置中心負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)。第四條 考勤機構(gòu)為單位辦公室；辦公室每月月底應(yīng)將考勤情況匯總登記報中心主任、縣社資產(chǎn)管理處置中心負(fù)責(zé)人各一份；財務(wù)部據(jù)此扣除工資或發(fā)放外出執(zhí)業(yè)補貼；辦公室據(jù)此存檔并作為考核內(nèi)容。單位員工請假、外出執(zhí)業(yè)應(yīng)到辦公室領(lǐng)取假條和執(zhí)業(yè)登記表，經(jīng)批準(zhǔn)后，將假條和執(zhí)業(yè)登記表交辦公室備案。第五條 會計服務(wù)中心員工日常工作要求：第一款 遵守黨和國家各項方針、政策、

5、法律、法規(guī)；第二款 認(rèn)真學(xué)習(xí)三個代表；嚴(yán)格按照中華人民共和國會計法中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則資產(chǎn)評估準(zhǔn)則資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、造價工程師執(zhí)業(yè)道德行為準(zhǔn)則等相關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，恪守獨立、客觀、公正、保密的原則；不以個人名義承接業(yè)務(wù)。 第三款 按照中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則的要求，樹立服務(wù)至上，質(zhì)量第一的宗旨，根據(jù)本人工作能力，考慮風(fēng)險，綜合分析后進行工作。第四款 遵守本單位工作紀(jì)律，個人服從組織，下級服從上級，堅決服從指揮和調(diào)配，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。第五款 嚴(yán)守客戶和本單位秘密，對自己知悉的各種秘密，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不得向第三者

6、泄漏，包括自己的父母，配偶，兄弟姐妹等親友。 第六款 工作時間，不酗酒滋事，不做與工作無關(guān)的事，不聊天、下棋、打撲克、玩游戲。第七款 有事請假，不擅離工作崗位；第八款 遵守國家和本單位作息時間，不遲到、早退、曠工，發(fā)揚艱苦奮斗、腳踏實地的工作精神。第九款 關(guān)心集體、熱愛工作、不計較個人得失，不圖名利。第十款 有困難、矛盾、問題及時向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報，相互了解不積怨、不報復(fù)，求大同、存小異。第六條 工作人員學(xué)習(xí)制度第一款 積極參加是上級業(yè)務(wù)主管部門和其他培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第二款 利用業(yè)余時間加強學(xué)習(xí)，提高自身的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第七條 廉政建設(shè)制度第一款 廉潔奉公，不以權(quán)謀私，不得違反四川省村社

7、集體財務(wù)管理辦法(試行)等規(guī)章制度辦人情事，報人情賬，不得利用職務(wù)之便“吃、拿、卡、要”，不得接受村贈送的禮品、禮金、有價證券等，不得接受有礙公正執(zhí)行公務(wù)的宴請。第二款 不得在所管轄記賬村領(lǐng)取資金、補貼，不得向所管轄村報銷任何費用。第三款 增強工作透明度，不斷改進工作作風(fēng)，自覺樹立服務(wù)觀念，堅持原則，秉公辦事，能辦的事立即辦，不推諉不打折扣。第八條 計算機管理制度第一款 會計電算化專用計算機專人專用，其他人員不得使用會計電算化專用計算機。第二款 明確劃分操作使用權(quán)限，按操作權(quán)限操作會計軟件，不得越權(quán)操作。 第三款 嚴(yán)格財務(wù)信息保密制度，除允許村出具證明方可查詢本村財務(wù)信息及數(shù)據(jù)和有關(guān)部門按規(guī)定

8、執(zhí)行檢查外，不得將村財務(wù)信息透露給任何單位和個人，電腦密碼應(yīng)定期更換，每次上機完畢，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。第四款 確保計算機數(shù)據(jù)安全。未經(jīng)許可不得使用外來軟件盤，嚴(yán)禁在專用計算機玩游戲軟件。第五款 對計算機及配套設(shè)施要經(jīng)常維護、保養(yǎng)，確保其正常運行。第九條 單位員工獎懲制度 第一款 單位對員工的獎勵為：通報表揚，優(yōu)秀建議獎，全勤獎，先進個人獎，帶薪休假獎，特別貢獻獎，提前晉檔晉級獎，贈送單位股份獎，授予單位終生員工稱號獎。第二款 獎勵內(nèi)容與事實： 一、通報表揚：單位對工作表現(xiàn)突出，由中心主任主任提名，縣社資產(chǎn)管理處置中心討論通過；二、優(yōu)秀建議獎：單位對員工向單位提出的非常有利于單位發(fā)展的優(yōu)秀

9、建議的獎勵，由總經(jīng)理提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心討論通過，金額為人民幣貳佰元；三、全勤獎:單位對每月出滿勤的員工的獎勵,金額為人民幣壹佰元； 四、先進個人獎：單位對每年度各項工作表現(xiàn)突出的員工的獎勵，金額為人民幣貳仟元，先進個人由群眾無記名投票評議，縣社資產(chǎn)管理處置中心議評議通過，先進個人獎人數(shù)為單位人數(shù)的10%； 五、帶薪休假獎：單位對各項工作表現(xiàn)特別突出員工的獎勵，由中心主任提名，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過，帶薪休假天數(shù)按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 六、特別貢獻獎：單位對為單位做出極大貢獻的員工的獎勵，由中心主任提名，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過；七、提前晉檔晉級獎：單位對各項工作表現(xiàn)特別突出

10、的員工的獎勵，由中心主任提名，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過；第三款 單位對員工的懲罰為：警告，通報批評，經(jīng)濟處罰，降檔降級，開除留用，開除。第四款 懲罰內(nèi)容與實施： 一、警告：單位對違犯單位規(guī)章制度的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心會議討論通過； 二、通報批評：單位對嚴(yán)重違犯單位規(guī)章制度的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心會議討論通過； 三、經(jīng)濟處罰：單位對違犯單位規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程給單位造成經(jīng)濟損失的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心會議討論通過，經(jīng)濟處罰分為罰薪和罰款，具體數(shù)額在縣社資產(chǎn)管理處置中心議上討論通過；四、降檔降級：單位對嚴(yán)重違犯

11、單位規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程并給單位造成重大經(jīng)濟損失的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過；降檔降級既可只降檔或級，也可以同時降檔降級，降檔降級一次只能降一檔或一級； 五、開除：由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過，單位員工有下列之一行為的可以開除：1、觸犯國家刑法被判刑或勞動教養(yǎng)的；2、違犯國家法規(guī)被行政處罰的；3、開除留用期間違法違紀(jì)的；4、每月曠工三天或年曠工累計超過十天的；5、嚴(yán)重違犯職業(yè)道德給客戶造成極大經(jīng)濟損失的；6、給單位聲譽造成極大不良影響的；第十條 工作紀(jì)律：第一款 有組織，有計劃，工作聽指揮；第二款 講公正，求公允，執(zhí)業(yè)按章程；第三款 不遲到，

12、不早退，有事先請假；第四款 不越權(quán)，不越級，管理有權(quán)限；第五款 不吵架，不斗毆，舉止講文明；第六款 不閑談，不泄密，職守不擅離；第七款 免吃請，拒受賄，廉潔應(yīng)自律；第八款 戒游戲，戒賭博，公眾樹形象。第十一條 保密紀(jì)律第一款 不該說的機密，絕對不說。第二款 不該問的機密，絕對不問。第三款 不該看的機密，絕對不看。 第四款 不該記錄的機密，絕對不記錄。 第五款 不在私人通信中涉及機密。第六款 不在公共場所和家庭、子女、親友面前談?wù)摍C密。 第七款 不在不利于保密的地方存放機密文件、資料。第八款 不在普通電話、普通郵局傳達機密事項。第九款 不攜帶機密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場所第二章 會

13、計服務(wù)中心工作崗位職責(zé)第一條 工作職責(zé)第一款 貫徹執(zhí)行會計法、四川省村社集體財務(wù)管理辦法(試行)等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，負(fù)責(zé)村級會計核算和會計監(jiān)督工作。第二款 負(fù)責(zé)村收支管理核算，固定資產(chǎn)、庫存物資核算、往來款項的結(jié)算，會計憑證的填制，會計帳簿的登記處理，會計報表的編制，會計檔案保管，會計報表信息分析和提供。第三款 負(fù)責(zé)各村原始憑證的合法性、真實性、完整性、準(zhǔn)確性的審核工作。 第四款 加強與村的聯(lián)系，及時了解村的財務(wù)收支和資金運行性況，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，指導(dǎo)村報賬員做好村財務(wù)管理工作。第二條 財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)第一款 熟練掌握中華人民共和國會計法及國家有關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制定的規(guī)定，在中心財務(wù)工作分管領(lǐng)

14、導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持中心機關(guān)財務(wù)管理工作。第二款 籌集資金，按規(guī)定管好、用好資金，確保各項工作的順利開展。第三款 帶領(lǐng)全體財務(wù)人員維護財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，廉潔奉公。第四款 熟悉并掌握中心系統(tǒng)內(nèi)部事務(wù)管理情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。第五款 按照有關(guān)會計法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合實際，擬定相關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)核算制度及信息保密制度，使中心財務(wù)工作進一步規(guī)范化、制度化。第六款 根據(jù)財務(wù)人員的具體情況，本著“人盡其才，質(zhì)量至上，效率優(yōu)先”的原則，將財務(wù)工作進行合理分工，在崗位之間、崗位人員之間建立起相互監(jiān)督、相互協(xié)作的符合內(nèi)部牽制制度的工作體系。第七款 根據(jù)中心目標(biāo)計劃的需要，按照財政部門的有關(guān)要求，指導(dǎo)中心財務(wù)人員

15、編制年度財務(wù)收支預(yù)算，做好年終財務(wù)決算及分析工作，為中心主任提供及時、正確、完整的會計信息。第八款 指導(dǎo)中心財務(wù)人員的工作，監(jiān)督檢查財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況。第九款 中心財務(wù)人員離職時，負(fù)責(zé)按規(guī)定組織移交、監(jiān)交工作。第十款 按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，負(fù)責(zé)組織好中心會計檔案的安全管理工作。第十一款 按照財產(chǎn)清查制度的要求，負(fù)責(zé)與有關(guān)部門配合做好財產(chǎn)清查工作。協(xié)調(diào)處理好與財政等相關(guān)單位的關(guān)系，爭取其對中心有關(guān)工作的支持。第十二款 負(fù)責(zé)中心財務(wù)信息的保密工作。第十三款 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第三條 會計工作職責(zé)第一款 認(rèn)真學(xué)習(xí)并掌握中華人民共和國會計法

16、及國家有關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制定的規(guī)定，學(xué)習(xí)并熟練掌握中心有關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定，在財務(wù)負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，正確進行會計核算。第二款 發(fā)生報銷業(yè)務(wù)時，對原始憑證按規(guī)定進行審核。第三款 審核內(nèi)容包括：1.原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位和填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額；2.從外單位（個人）取得的原始單據(jù)，必須蓋有填制單位（個人）的公章（簽章）。自制的原始單據(jù)必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名或蓋章；3.凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須要有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明；4.一式幾聯(lián)

17、的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。并且，該原始憑證在填制時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懬疫B續(xù)編號（作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀）5.因公出借款借據(jù)必須附在記賬憑證上。收回借款時，應(yīng)當(dāng)開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)；6.經(jīng)上級批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證。第四款 參與中心有關(guān)資產(chǎn)的盤點工作，做到帳帳、帳實相符。第五款 完成年度部門預(yù)算的編制工作，完成部門決算分析工作，完成財務(wù)年終總結(jié)工作。第六款 協(xié)助建立健全中心內(nèi)控制度、工作規(guī)程，參與內(nèi)部審計等工作。第七款 做好會計檔案管理工作。第八款 負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收據(jù)的申領(lǐng)、保管、發(fā)放及報請核銷工作。第九款

18、 對中心的資金運作、資金余額及其他財務(wù)信息應(yīng)按規(guī)定進行保密。第十款 努力學(xué)習(xí)，不斷提高自身思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第十一款 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 出納工作職責(zé)第一款 按照國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法及銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，在處領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，保管與使用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金制度，保障資金安全。第二款 應(yīng)根據(jù)已審核的會計憑證付款，嚴(yán)禁無證付款或白條抵庫。第三款 應(yīng)按規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并且該類帳薄必須用定本式，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳?，F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳須日清月結(jié)，并按月與總帳核對，做到帳賬相符。第四款 妥善保管支票，每天支票應(yīng)進行序號登記，發(fā)生使用支

19、票的業(yè)務(wù)時，領(lǐng)用人應(yīng)在登記薄上簽字。支票登記簿應(yīng)長期保存。第五款 妥善保管已蓋章的未用的收款收據(jù)，發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將收款收據(jù)、銀行進帳單送交會計人員入帳。第六款 不得以中心開設(shè)的銀行帳戶為其他單位（個人）存取款項；不得將中心的貨幣資金“公款私存”及用于個人開支。第七款 對中心的財務(wù)信息應(yīng)按規(guī)定進行保密。第八款 必須妥善保管好已付款的記帳憑證并對其加蓋付訖章。第九款 妥善保管保險柜鑰匙，下班時應(yīng)將保險柜密碼打亂。第十款 努力學(xué)習(xí)新的政策法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定處理好每一筆業(yè)務(wù)。第十一款 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第三章 記帳規(guī)則：第一條 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員

20、寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得

21、跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。第二條 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：第一款 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。第二款 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第三款 報

22、出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第三條 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：第一款 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出;第二款 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;第三款 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;第四款 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、

23、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶

24、的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第四章 貨幣資金管理 第一條 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為2000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。 第二條 出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

25、第三條 嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。第四條 為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。第五條 會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。第六條 中心財務(wù)人員支付每一筆款項均須中心領(lǐng)導(dǎo)簽字。中心領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。 第七條 中心職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，靜會計審核；交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超

26、過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）。 第八條 符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及中心認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。同意后先付款后補簽。 第九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月25日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。第一款 工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。第二款 過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付

27、。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈中心主任批準(zhǔn)后，再予以支付。第五章 報銷審核制度第一條 經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的各類報銷憑據(jù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人（或委托的財務(wù)人員）審核，會計制單后，出納據(jù)以付款。第二條 報銷時所使用的票據(jù)，應(yīng)為合法、有效的。必須是由稅務(wù)部門監(jiān)印的發(fā)票或財政部門監(jiān)印的行政事業(yè)性收據(jù)或合法有效的自制原始單據(jù)，手續(xù)齊全，用途清楚，大小寫金額一致，印鑒清晰。第三條 不合法、不完整的發(fā)票、收據(jù)以及白條，不得作為報銷憑據(jù)。發(fā)票、收據(jù)字跡不清，大小寫金額不符，項目不全，一律退回，不予報銷。第四條 報銷金額在1000元以內(nèi)的，可用現(xiàn)金支付（屬于現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定使用現(xiàn)金范圍的，從其規(guī)定

28、），金額在1000元以上的，須用支票支付。第五條 報銷經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定填制“費用結(jié)算書”，將票據(jù)分類粘貼在“原始單據(jù)粘貼單”上并附在“費用結(jié)算書”后，注明經(jīng)手人、事由、日期、驗收人（如有），并經(jīng)處室負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，事項金額超過2000元以上的須經(jīng)中心主任審批簽字后予以報銷。第六條 審核時必須審清相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈，因果關(guān)系。報銷單據(jù)應(yīng)符合第二條的規(guī)定。涉及項目支出的事項，屬政府采購項目的須附合同或協(xié)議、會議紀(jì)要、財政部門批復(fù)的評審報告、采購?fù)ㄖ獣Ⅱ炇請蟾娴?，屬自行組織采購項目的，必須有采購小組簽署意見，詢價過程相關(guān)資料、合同協(xié)議等，屬于付工程進度款的，還

29、須付監(jiān)理中心簽署的工程進度報告。第七條 借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)憑據(jù)。 第六章 支票及現(xiàn)金管理制度第一條 嚴(yán)格按規(guī)定購買、保管、登記、使用支票。第二條 支票的開具必須合法合規(guī)，手續(xù)齊全，并必須按第五條規(guī)定完成審批手續(xù)。需先開支票后送發(fā)票的，必須按規(guī)定填寫請款單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，并將對方單位名稱、賬戶、賬號、金額填寫清楚。特殊情況急需用空白支票的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后辦理領(lǐng)用手續(xù)，嚴(yán)格控制金額，并及時辦理報銷手續(xù)。第三條 支票開出一周內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)。開出的支票因管理不善遺失、被盜等造成損失的，后果自負(fù)。給國家造成重大損失的，按有

30、關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任。第四條 發(fā)票（收據(jù)）由財務(wù)室專人保管、使用，不得未經(jīng)批準(zhǔn)胡亂開具。在使用過程中開錯或其他原因作廢的發(fā)票（收據(jù)），應(yīng)注明作廢存查，不準(zhǔn)撕毀。第五條 嚴(yán)格按現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收入、支取、保管、使用現(xiàn)金，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。 第七章 銀行預(yù)留印鑒管理制度第一條 銀行預(yù)留印鑒為：單位財務(wù)專用章和法人代表專用章。第二條 嚴(yán)格按照內(nèi)部牽制制度的規(guī)定執(zhí)行，印鑒保管與支票、收據(jù)（發(fā)票）保管應(yīng)嚴(yán)格分離。 第八章 借款制度第一條 借款，是指中心因工作需要而借支的貨幣資金。第二條 實行前款不清，后賬不借的借款原則。第三條 各處室因工作需要借款時，由經(jīng)辦人填制“請款單據(jù)”，注明經(jīng)辦人所在部門、借款

31、金額，借款用途，完成審批程序后財務(wù)室予以借支。第四條 借款人在完成工作任務(wù)后，應(yīng)立即憑合法、有效的票據(jù)履行完審批手續(xù)后到財務(wù)處辦理報銷沖賬手續(xù)。第五條 私人私事一律不得借用公款。 第九章 財務(wù)報告管理制度第一條 本制度所稱的財務(wù)報告是指：會計報表、預(yù)算報表及分析說明、決算報表及分析說明等。第二條 每月按時向中心財務(wù)工作分管領(lǐng)導(dǎo)報送會計報表。第三條 按財務(wù)部門規(guī)定的時間做好部門預(yù)算及財務(wù)決算，并及時報送。第四條 及時提供有關(guān)財務(wù)信息，隨時接受財政局和中心領(lǐng)導(dǎo)的查問。第十章 會計檔案管理制度第一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。它是記錄和反映中心經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告（包括年終部門預(yù)、決算報表、會計報表）、電腦軟（優(yōu)）盤、財務(wù)軟件、有關(guān)合同（協(xié)議）、財務(wù)工作移交清單（冊），各種涉及財務(wù)工作的規(guī)章、制度、請示、報告、上級或有關(guān)部門的來文、批復(fù)或決定以及涉及財務(wù)工作的其他資料。第二條 會計檔案管理由中心辦公室指定財務(wù)人員專人負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對，編制目錄，匯編成冊，按順序號立卷登記，不得散失、毀損。非經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得借閱，并嚴(yán)格遵守中華人民共和國保密法的規(guī)定，防止泄密。第三條 每年六月前，會計人員應(yīng)將上年度的會計憑證按序裝訂，填列完整，并連同會計賬簿等移交