公司預(yù)算管理制度56969

1、 環(huán)成公司預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范環(huán)成公司（以下簡稱總公司）財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理水平，使總公司預(yù)算工作健康有序的進行，特制定本制度。第二條 總公司預(yù)算是以實現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標，以現(xiàn)金流為核心。第三條 總公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)總公司及各子公司（或分公司）的經(jīng)營活動，完成總公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。第四條 總公司預(yù)算管理采取分級歸口管理?？偣绢A(yù)算委員會作為預(yù)算計劃的領(lǐng)導機構(gòu)，領(lǐng)導部署總公司及各子公司（或分公司）的預(yù)算編制工作。總公司財務(wù)中心作為總公司預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施總公司的

2、預(yù)算。各子公司（或分公司）預(yù)算委員會負責本公司預(yù)算的組織落實，財務(wù)中心負責控制、分析和檢查。第五條 總公司采取年度編制預(yù)算，季度進行調(diào)整，按月分解預(yù)算的操作方式，以增強各項經(jīng)營活動的計劃性和連續(xù)性。第六條 總公司編制預(yù)算時遵循：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行。第七條 本制度適用于環(huán)成公司總部及各子公司（或分公司）。第二章 預(yù)算管理的組織機構(gòu)及職能 第八條 預(yù)算委員會分總公司預(yù)算委員會和子公司預(yù)算委員會?？偣绢A(yù)算委員會構(gòu)成：預(yù)算委員會主任：總經(jīng)理預(yù)算委員會委員：副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財務(wù)

3、管理部部長、會計核算部部長、企業(yè)發(fā)展部部長、人力資源部部長、各子公司（或分公司）經(jīng)理 。執(zhí)行委員：財務(wù)總監(jiān)第九條 總公司預(yù)算委員會主要職責通過研究制定總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃擬訂總公司預(yù)算的目標、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：一、 審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算；二、 審查總部及各子公司（或分公司）的預(yù)算，協(xié)調(diào)總部、子公司（或分公司）預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；三、 組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位完成財務(wù)預(yù)算目標。四、 根據(jù)市場變化，在預(yù)算期內(nèi)及時調(diào)整總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，修改年度經(jīng)營預(yù)算；審批子公司（或分公司）預(yù)算調(diào)整方案；五、實施預(yù)算控制，定期比較實際業(yè)績與預(yù)算業(yè)

4、績，分析兩種業(yè)績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；六、分析總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況。 第十條 總公司財務(wù)中心作為預(yù)算委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其職責：負責組織總公司及各子公司（或分公司）預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作：一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會討論； 二、跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；三、 給總部、子公司（或分公司）提供編制預(yù)算的各種報表，培訓和指導公司各部門、子公司（或分公司）編制預(yù)算；四、 據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告；處理其他有關(guān)預(yù)算推行中

5、出現(xiàn)的問題。第三章 預(yù)算的編審、上報程序第十一條 總公司編制預(yù)算時按照"自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序進行。一、上報預(yù)算草案 每年的9月31日前，總公司總部及各子公司（或分公司）將本公司下年度預(yù)算草案上報到總公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心負責匯總后提交總公司預(yù)算委員會；二、下達目標：每年的10月中旬總公司董事會根據(jù)總公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢、市場情況的初步預(yù)測，提出下一年度總公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，并確定預(yù)算編制原則和各子公司（或分公司）預(yù)算年度的經(jīng)營目標，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位；三、編制上報：總公司總部及各子公司（或分公司）按照總公司預(yù)算委員會下達的

6、經(jīng)營目標和原則，結(jié)合自身經(jīng)營特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算方案，于10月底前上報總公司財務(wù)中心；四、審查平衡：總公司財務(wù)中心對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；五、審議批準：總公司財務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司預(yù)算方案，報預(yù)算委員會討論。對于不符合總公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標的事項，總公司預(yù)算委員會責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、 調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，總公司財務(wù)中心正式編制總公司年度預(yù)算草案，于12月中旬提交董事會或經(jīng)

7、理辦公會審議批準；六、下達執(zhí)行：總公司財務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會審議批準的年度總預(yù)算，在12月31日前批復給總公司總部及各子公司（或分公司）。 第四章 預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)第十二條 預(yù)算是對總公司經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段?？偣揪幹曝攧?wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。 第十三條 總公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標，以便進一步確定總公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針。基本經(jīng)營方針，是確立公司長期發(fā)展目標。年度經(jīng)營方針，是當年具體化的方針。 第十四條 在編制年度經(jīng)

8、營預(yù)算前，應(yīng)先確定以下年度經(jīng)營方針： 公司年度銷售目標、利潤目標、銷售價格政策、經(jīng)營推廣計劃、應(yīng)收帳款政策、市場占有率方針、銷售費用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費、廣告宣傳費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預(yù)算的切實可行。 第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算 一、汽車銷售預(yù)算 銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價、銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價根據(jù)價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。二、汽車采購預(yù)

9、算采購預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：商品單價、采購數(shù)量和采購成本構(gòu)成。編制采購預(yù)算應(yīng)保證商品的采購量、銷售量、庫存量之間的合理比例關(guān)系，避免商品的供應(yīng)不足或超儲積壓。三、汽車維修生產(chǎn)預(yù)算1、直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算要根據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。2、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算以維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計維修臺輛、單位維修產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。3、制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以維修生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費用，需要逐項進行預(yù)計。四、汽車保險業(yè)務(wù)預(yù)算1、保險業(yè)務(wù)預(yù)算通過分品種、分月份、分銷

10、售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。2、依據(jù)保險業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。五、期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計數(shù)，為正確計量預(yù)計損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費用中的物料預(yù)算編制。六、期間費用預(yù)算1、銷售費用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實現(xiàn)銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預(yù)算時，應(yīng)對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。2、管理費用預(yù)算可以過去

11、的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。應(yīng)充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。第十六條 資本預(yù)算資本預(yù)算是總公司針對預(yù)算期內(nèi)進行的資本性投資計劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是總公司對預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)總公司投資決策項目計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制?？偣炯案髯庸荆ɑ蚍止荆┨幹霉潭ㄙY產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。二、權(quán)益性資本投資預(yù)算是總公司對預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，包括：1、 根據(jù)總公司投資項目計劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；2、 對總

12、公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現(xiàn)金流入的預(yù)算。第十七條 籌資預(yù)算是總公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。 第十八條 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算以預(yù)計現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表形式反映。一、現(xiàn)金預(yù)算 按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制反映總公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，總公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。二、預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或

13、營業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。三、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，反映總公司及各子公司（或分公司）在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 第十九條 總公司財務(wù)中心將結(jié)合總公司業(yè)務(wù)實際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，總公司總部及各子公司（或分公司）按照統(tǒng)一的格式上報總公司預(yù)算委員會。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十條 總公司預(yù)算一經(jīng)批復下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)

14、行責任體系。第二十一條 總公司以批復的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)總公司總部及各子公司（或分公司）經(jīng)營活動的基本依據(jù)，總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)將年度預(yù)算細分為月份計劃，分期控制，細化管理，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。 第二十二條 總公司將強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算資金的支付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 第二十三條 預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行，各子公司（或分公司）預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)各子公司（或分公司）財務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法： 一、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照預(yù)算批復，嚴格執(zhí)

15、行銷售（或營業(yè)）、成本費用預(yù)算，努力完成經(jīng)營目標，所有支出必須有批準預(yù)算的支持； 二、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)認真執(zhí)行各項預(yù)算，實際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算的支出，財務(wù)不予付款；三、為了保證預(yù)算所定的各項目標任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算發(fā)生的實際數(shù)進行嚴格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行。四、嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，進行實時的監(jiān)控； 五、預(yù)算內(nèi)重大項目資金支出需報總公司財務(wù)中心審核后方可執(zhí)行。重大項目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購、大宗的采購合同、歸還長、短期借款。 第二十四條 總公司建立預(yù)算報告制度，各預(yù)算單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)

16、算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，總公司財務(wù)中心負責責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 第二十五條 總公司財務(wù)中心利用財務(wù)報表監(jiān)控總公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各子公司（或分公司）財務(wù)部門負責監(jiān)控本公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)中心門負責及時向預(yù)算委員會、董事會或總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對總公司財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，以便保證總公司按計劃完成預(yù)算目標。第六章 預(yù)算的調(diào)整第二十六條 總公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各子公司（或分公司）在總公司批復的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實際情況自行調(diào)整月度計劃。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政

17、策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5以內(nèi)的（含5），可由預(yù)算執(zhí)行單位三名主要負責人審批，并報總公司財務(wù)中心備案。調(diào)整幅度大于總預(yù)算5的，在各預(yù)算單位三名主要負責人審議通過后，報總公司預(yù)算委員會審批，總公司預(yù)算委員會審批同意后，各預(yù)算執(zhí)行單位方可具體執(zhí)行。 第二十七條 預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5時，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向總公司預(yù)算委員會提出書面報告，詳細闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù)。總公司財務(wù)中心對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報

18、告進行審核分析后，編制總公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。 第二十八條 總公司審議調(diào)整預(yù)算申請時，遵循以下原則： 預(yù)算調(diào)整事項不能偏離總公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標；預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 預(yù)算的分析與考核第二十九條 總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理或經(jīng)理負責組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，財務(wù)中心或財務(wù)中心與各業(yè)務(wù)、職能部門對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 第三十條 總公司財務(wù)中心及各子公司（或分公司）財務(wù)部門負責組織進行預(yù)算執(zhí)行分析工作，負責收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、 法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 第三十一條 總公司財務(wù)中心定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。 第三十二條 預(yù)算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，總公司也可組織不定期的專項審計。 審計工作結(jié)束后，將審計報告提交財務(wù)預(yù)算委員會或董事會、總經(jīng)理辦公會，作為財