集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法(試行1)

1、xxxxxxxx公司全面預(yù)算管理辦法公司名稱：編 號：發(fā)布日期：制度名稱：全面預(yù)算管理辦法生效日期：編 制 人：審 核 人：編制部門：財(cái)務(wù)管理部審 批 人：頁 數(shù)：總17頁16xxxxxxxx公司全面預(yù)算管理辦法目 錄1、 目 錄.12、 第一章 總 則.23、 第二章 預(yù)算組織.34、 第三章 預(yù)算內(nèi)容.45、 第四章 預(yù)算編制.76、 第五章 預(yù)算控制.107、 第六章 預(yù)算調(diào)整.118、 第七章 預(yù)算分析報(bào)告.139、 第八章 預(yù)算考核.1410、第九章 附則.1611、附件一 全面預(yù)算管理辦法流程圖.1712、附件二 全面預(yù)算管理表格第一章 總 則第一條 目的為實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提高

2、公司經(jīng)營管理水平，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化公司資源配置，建立健全公司全面預(yù)算管理體系，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本辦法。第二條 全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容及管理體系全面預(yù)算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，以年度工作任務(wù)為目標(biāo)，并將公司目標(biāo)以預(yù)算形式加以量化，對公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排，使之得以實(shí)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理活動，是全過程、全方位、全員參與，對公司各種資源和經(jīng)營行為全面控制的綜合管理系統(tǒng)。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全面預(yù)算管理體系包括預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報(bào)告和預(yù)算評價(jià)等內(nèi)容。第三條 全面預(yù)算管理的基本原則公

3、司編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：  1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；  2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；  3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第四條 實(shí)施要求 各部門主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理的第一責(zé)任人，同時要確定本部門的預(yù)算管理專員，部門的預(yù)算管理專員在部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作，確保對預(yù)算編制、批準(zhǔn)、控制、調(diào)整、報(bào)告、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)公司整體經(jīng)營管理水平的提高。公司主要負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)責(zé)人要重視全面預(yù)算

4、工作，組織好公司內(nèi)部各層級的全面預(yù)算管理活動,要把全面預(yù)算管理作為本公司經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)第五條 預(yù)算期間預(yù)算周期與公司的會計(jì)年度一致，從每年公歷1月1日起至12月31日止。第六條 適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門。第二章 預(yù)算組織第七條 基本要求公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立預(yù)算管理崗位，配備足夠的工作人員，建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立完善各層級的預(yù)算管理組織體系，橫向上覆蓋所有職能部門和單位,縱向上延伸到各基層班組。 第八條 預(yù)算組織公司成立全面預(yù)算管理委員會全面負(fù)責(zé)公司的預(yù)算管理工作，同時授權(quán)委托財(cái)務(wù)管理部作為預(yù)算實(shí)際管理部門

5、負(fù)責(zé)日常的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會由公司高層和有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成，原則上公司總經(jīng)理任主任，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、財(cái)務(wù)管理部高級經(jīng)理任副主任，各二級職能部門負(fù)責(zé)人和管理會計(jì)處經(jīng)理為預(yù)算管理委員會委員。各二級職能部門負(fù)責(zé)人確定本部門的預(yù)算管理專員，并將名單上報(bào)財(cái)務(wù)管理部，預(yù)算管理專員接通知列席預(yù)算會議。第九條 預(yù)算管理委員會主要職責(zé)全面預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：(一)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促公司完成預(yù)算目標(biāo)。  (二)在預(yù)算管理委員會

6、主任的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。  (三)公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算管理委員會做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司預(yù)算管理委員會的工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三章 預(yù)算內(nèi)容第十條 全面預(yù)算組成全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成，資本預(yù)算和籌資預(yù)算亦稱專門預(yù)算。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指與公司各項(xiàng)經(jīng)營活動直接相

7、關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，公司可根據(jù)實(shí)際情況具體編制。1、營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，由公司的銷售部、市場部負(fù)責(zé)編制。主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)計(jì)市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。2、生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制。主要是在營業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編

8、制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。3、制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制。在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。4、產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。5、營業(yè)成本及毛利預(yù)算是公司對預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。主要依據(jù)公司產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。6、采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保

9、證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，由采購部負(fù)責(zé)編制。主要根據(jù)營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。7、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司在組織經(jīng)營活動時必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用由各職能部門負(fù)責(zé)編制，營業(yè)費(fèi)用由銷售部和市場部負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)費(fèi)用由資金管理部負(fù)責(zé)編制。應(yīng)區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用等重要項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)預(yù)算并單獨(dú)列示由研發(fā)部負(fù)責(zé)編制科技研發(fā)費(fèi)用預(yù)算。8、公司

10、非流動資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對外捐贈、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等營業(yè)外收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制，涉及相關(guān)部門配合。（二） 資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長期股權(quán)投資預(yù)算和金融工具投資預(yù)算。1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，由總經(jīng)辦、研發(fā)中心、設(shè)備處負(fù)責(zé)編制。應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。如有相關(guān)財(cái)政撥款也應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)算。2、長期股權(quán)投資預(yù)算是公

11、司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度長期股權(quán)投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）列入資本預(yù)算。（三）籌資預(yù)算 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額、新增借款額及利率等編制。公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排?；I資預(yù)算主要由公司資金管理部負(fù)

12、責(zé)編制，公司上市辦協(xié)助股票發(fā)行預(yù)算編制。（四） 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。1、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。2、預(yù)計(jì)利潤表反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)營業(yè)預(yù)算、營業(yè)成本及毛利預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期

13、間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報(bào)表。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。第四章 預(yù)算編制第十一條 預(yù)算編制的依據(jù)（一）國家有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢； （二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；（三）公司發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃；（四）公司投資、融資協(xié)議；（五）公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項(xiàng)安排；（六）客戶訂單、市場預(yù)測及公司生產(chǎn)能力；（七）公司財(cái)務(wù)政策、會計(jì)制度和預(yù)算編制的基本政策、基本假設(shè)；（八）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況；（九）對預(yù)算編制的其他原則和具體要求。第十

14、二條 預(yù)算編制的基本要求按照先銷售預(yù)算，后生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，最后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)以公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)合理確定各項(xiàng)收入、成本、利潤、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)。第十三條 預(yù)算編制程序預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，綜合平衡”原則，各部門及所屬分公司根據(jù)總體預(yù)算編制時間要求，確定本部門的編制時間計(jì)劃。公司預(yù)算編制的基本程序?yàn)椋海ㄒ唬┐_定目標(biāo)公司預(yù)算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，一般于每年10月

15、中旬向董事會提出下一年度公司財(cái)務(wù)預(yù)算的建議目標(biāo)，包括營業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并報(bào)董事會核準(zhǔn)。（二）下達(dá)目標(biāo)年度經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，預(yù)算管理委員會于10月底召開公司預(yù)算編制說明會，確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策、內(nèi)容、程序和方法，將預(yù)算目標(biāo)下達(dá)各給預(yù)算執(zhí)行部門。  （三）編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司預(yù)算管理委員會下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于11月15日上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。 （四）審查平衡公司財(cái)務(wù)管理部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理委員會和

16、財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于11月25日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，并在12月5前將修正后的預(yù)算方案重新上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。 （五）質(zhì)詢審議公司財(cái)務(wù)管理部對有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門編制的公司預(yù)算草案進(jìn)行匯總、整理。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，于12月15日前提交預(yù)算管理委員會審議。 （六）審核批準(zhǔn)公司預(yù)算管理委員會將審議后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會審核批準(zhǔn)。 （七）下達(dá)執(zhí)行公司預(yù)算管理委員會對董事會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在12月底前，由財(cái)務(wù)管理部

17、下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行，各預(yù)算執(zhí)行部門逐級分解成一系列的指標(biāo)，層層落實(shí)，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法1、固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，如固定成本等。2、彈性預(yù)算：在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項(xiàng)目，如變動成本、混合成本等。3、滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，適用于季度預(yù)算的編制的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。4、零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性

18、、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對外投資、對外捐贈等。5、概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。第五章 預(yù)算控制第十五條 分解落實(shí)按照預(yù)算分級管理的原則，各部門應(yīng)按照上級預(yù)算批復(fù)，認(rèn)真組織落實(shí)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十六條 措施辦法（一）各級預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)將

19、年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制，確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)制定本部門的具體業(yè)務(wù)計(jì)劃，同時上報(bào)公司計(jì)劃管理部，并組織實(shí)施。（三）各預(yù)算責(zé)任單位建立預(yù)算的執(zhí)行臺賬，登記實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)，計(jì)劃管理部和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行聯(lián)合檢查、監(jiān)督，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）有關(guān)職能部門、預(yù)算責(zé)任單位，每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，上報(bào)財(cái)務(wù)管理部，并組織定期召開預(yù)算差異分析會，說明差異原因及下一步的改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)管理部匯總各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況，形成改進(jìn)措施或預(yù)算調(diào)整建議分析

20、報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。（五）公司確定各級預(yù)算責(zé)任中心，各級責(zé)任中心與下級責(zé)任中心分別簽訂預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書，公司與各部門責(zé)任人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，各部門與下一級處室、班組、分公司簽訂目標(biāo)責(zé)任書，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的層層分解，層層落實(shí)。（六）建立嚴(yán)格的資金審批、授權(quán)制度以及標(biāo)準(zhǔn)定額制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，控制預(yù)算外支出，嚴(yán)格履行預(yù)算外支出審批程序。第六章 預(yù)算調(diào)整第十七條 預(yù)算約束力經(jīng)預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，各責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。第十八條 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對公司經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生

21、重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給公司造成重大損失的；（二）國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化的；（三）企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營做出重大調(diào)整；（四）公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格發(fā)生重大變化；（五）公司因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為；（六）預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第十九條 預(yù)算調(diào)整程序（一）預(yù)算執(zhí)行單位向上級預(yù)算管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整的幅度；（二）預(yù)算管理部門審核預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的調(diào)整申請，提出意見報(bào)預(yù)

22、算管理委員會；（三）預(yù)算管理委員會經(jīng)研究討論后，審定調(diào)整事項(xiàng)；（四）由預(yù)算管理管理部門統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整意見。第二十條 預(yù)算調(diào)整原則公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本辦法第十八條相關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，預(yù)算管理委員會將不予受理或予以否決。對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第二十一條 申請調(diào)整上報(bào)時間預(yù)算調(diào)整一般在

23、每年4月、7月、10月份進(jìn)行，其他時間原則上不受理調(diào)整申請。特殊或緊急情況下需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，要嚴(yán)格履行審核報(bào)批手續(xù)。所屬部門年度預(yù)算確需作調(diào)整的，應(yīng)在當(dāng)年季度結(jié)束后，下月20日前，將預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告報(bào)送公司預(yù)算管理部門。第七章 預(yù)算分析報(bào)告第二十二條 基本要求預(yù)算分析報(bào)告的目的在于分析確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)公司未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第二十三條 分析程序預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：（一）收集資料、掌握情況；（二）對比分析、確定差異；（三）分析原因、落實(shí)責(zé)任；（四）提出措施、改

24、進(jìn)工作；（五）歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第二十四條 分析方法預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析，各部門根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。第二十五條 報(bào)告內(nèi)容分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤和上繳稅費(fèi)情況；主要產(chǎn)品、原材料價(jià)格變動情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。第二十六條 定期分析報(bào)告周期定期分析報(bào)告的周期由預(yù)算管理委員會確定，根據(jù)時間不同可分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各部門需定期向公司預(yù)算管理部門上報(bào)月、季度、半年、年度預(yù)算分析報(bào)告。對共性問題以及公司存在的重大、特殊問題，經(jīng)公司預(yù)算管理部門匯總整理后報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議。第二十七條 意見反饋預(yù)算管理部門對共性問題以及公司存在的重大、特殊問題，按照程序上報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議后，視情況將意見反饋給相關(guān)部門。第八章 預(yù)算考核第二十八條 考核項(xiàng)目預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，