《會計學(xué)原理》答案

1、1.第二章業(yè)務(wù)題答案【業(yè)務(wù)題一】序號會計要素（具體項目及分類）序號會計要素、具體項目及分類(1)資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金，是流動資產(chǎn)）(11)所有者權(quán)益（實收資本）(2)資產(chǎn)（銀行存款，是流動資產(chǎn)）(12)資產(chǎn)（存貨，是流動資產(chǎn)）(3)資產(chǎn)（應(yīng)收賬款，是流動資產(chǎn)）(13)資產(chǎn)（存貨，是流動資產(chǎn)）(4)負(fù)債（應(yīng)付賬款，是流動負(fù)債）(14)負(fù)債（應(yīng)交稅費，是流動負(fù)債）(5)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）(15)資產(chǎn)（其他應(yīng)收款，是流動資產(chǎn)）(6)資產(chǎn)（預(yù)付賬款，是流動資產(chǎn)）(16)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）(7)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）(17)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）(8)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）(18)資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）(9)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）(19)負(fù)債

2、（應(yīng)付職工薪酬，是流動負(fù)債）(10)負(fù)債（短期借款，是流動負(fù)債）(20)負(fù)債（應(yīng)付債券）屬于收入要素的內(nèi)容(1)(5)屬于費用要素的內(nèi)容(9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (17)【業(yè)務(wù)題二】2.直接計入當(dāng)期利潤的利得（8）直接計入當(dāng)期利潤的損失(16) (18)第三章業(yè)務(wù)題答案【業(yè)務(wù)題一】5000+60000-A=38500,所以，A=26500 ;B+30000-25000=12800,所以，B=7800 ;4000+ 8000- C =6200,所以，C=5800 ;3600+D-300=3300,所以，D=0 ;9600+12000-18500=E,所以

3、，E=3100 ;165000+4500-F= 156000,所以，F(xiàn)= 13500 ;2800+2800-G=5200,所以，G=400 ;H+0-3000=27000,所以，H=30000 ;1000000+ I -0=1200000,所以，1=200000 ;5600+900004=95600,所以，J=0【業(yè)務(wù)題二】1.序號應(yīng)設(shè)置的賬戶及其性質(zhì)庫存現(xiàn)金（資產(chǎn)）、銀行存款（資產(chǎn)）原材料（資產(chǎn)）、銀行存款（資產(chǎn)）銀行存款（資產(chǎn)）、實收資本（所有者權(quán)益）(4)其他應(yīng)收款（資產(chǎn)）、庫存現(xiàn)金（資產(chǎn)）(5)固定資產(chǎn)（資產(chǎn)）、銀行存款（資產(chǎn)）(6)銀行存款（資產(chǎn)）、應(yīng)付賬款（負(fù)債）2.序號會計分錄序

4、號會計分錄借：庫存現(xiàn)金200000貸：銀行存款200000(4)借：其他應(yīng)收款 5000貸：庫存現(xiàn)金5000借：原材料35000貸：銀行存款35000(5)借：固定資產(chǎn) 250000貸：銀行存款250000借：銀行存款200000貸：實收資本 200000(6)借：應(yīng)付賬款9400貸：銀行存款9400【業(yè)務(wù)題三】序號會計分錄序號會計分錄借：管理費用5120貸：其他應(yīng)收款 5000庫存現(xiàn)金120借：原材料30000貸：銀行存款20000應(yīng)付賬款10000(2)借：銀行存款300000固定資產(chǎn)400000無形資產(chǎn)100000貸：實收資本 800000(4)借：銀行存款300000應(yīng)收賬款20008

5、0貸：主營業(yè)務(wù)收入 500080【業(yè)務(wù)題四】序號會計分錄序號會計分錄(1)借：原材料85000貸：應(yīng)付賬款 85000(5)借：財務(wù)費用32000貸：銀行存款32000(2)借：固定資產(chǎn) 100000貸：銀行存款100000(6)借：銷售費用15600貸：銀行存款15600(3)借：銀行存款86000(7)借：應(yīng)付職工薪酬 20000貸：應(yīng)收賬款 86000貸：庫存現(xiàn)金 20000(4)借：銀行存款400000貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000(8)借：生產(chǎn)成本 392000貸：原材料 392000庫存現(xiàn)金銀行存款期初余額：22 780(7)本期友生額：20 00020 000期初余額:191 2

6、0086 000000(5)10032期末余額：2 780400 000000本期發(fā)生額：486 000本期發(fā)生額：147期末余額：529 600600應(yīng)收賬款原材料期初余額：233 800(3)86 000期初余額:401 500(8)392 000本期友生額：86 000(1)85 000期末余額：147 800本期發(fā)生額：85 000本期發(fā)生額:392期末余額：94 500000固定資產(chǎn)短期借款期初余額：794 000期初余額：560 000(2) 100 000本期發(fā)生額：/期末本期發(fā)生額：100 000期末余額：894 000余額：560 000應(yīng)付賬款應(yīng)付職丁薪酬期初余額：142

7、280期初余額：20 000(1)85 00020 000本期發(fā)生額227 280本期發(fā)生額：20 000實收資本期初余額：600 000本期發(fā)生額：期末余額：600 000本年利潤期初余額：236 000本期發(fā)生額：/期末余額：236 000財務(wù)費用期初余額：85 000主醴本期發(fā)生額:/期末余額：85 000彳業(yè)務(wù)收入(4)400 000銷售費用本期發(fā)生額：400 000期末余額：400 000生產(chǎn)成本資本公積15 600(8)392 000本期發(fā)生額：32 000本期發(fā)生額：15 600本期發(fā)生額：392 000(5)32 000試算平衡表200X年5月賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方

8、貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金22 78020 0002 780銀行存款191 200486 000147 600529 600應(yīng)收賬款233 80086 000147 800原材料401 50085 00094 500固定資產(chǎn)794 000100 000894 000短期借款560 000560 000應(yīng)付賬款142 28085 000227 280應(yīng)付職工薪酬20 00020 000實收資本600 000600 000資本公積85 00085 000本年利潤236 000236 000主營業(yè)務(wù)收入400 000財務(wù)費用32 000銷售費用15 600生產(chǎn)成本392 000392 000合計1

9、 643 2801 643 2801 130 6001 130 6002 108 2802 108 280【業(yè)務(wù)題五】序號經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容(1)以銀行存款30000元償還前欠購貨款。(2)收回某單位前欠貨款 500000元。(3)以銀行存款償還到期的短期借款本金600000元。(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品的成本280000元?！緲I(yè)務(wù)題六】1. 略2.序號會計分錄序號會計分錄(1)借：生產(chǎn)成本 16000貸：原材料一 B材料8800(6)借：生產(chǎn)成本 7200貸：原材料一 A材料1920C材料7200B材料5280借：應(yīng)付賬款一乙公司120000丙公司17600貸：銀行存款137600(7)借：原材

10、料一 C材料4800貸：銀行存款4800借：原材料一 B材料4400C材料4800貸：應(yīng)付賬款一乙公司9200(8)借：應(yīng)付賬款一乙公司9200貸：銀行存款9200借：應(yīng)付賬款一甲公司32000貸：銀行存款32000(9)借：生產(chǎn)成本 10720貸：原材料一 B材料3520C材料7200(5)借：原材料一 A材料1600貸：應(yīng)付賬款一丙公司1600(10)借：原材料一 B材料7480C材料2400貸：應(yīng)付賬款一乙公司9880總分類賬戶賬戶名稱：原材料200 X 年憑證編號摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日41期初余額借：590402車間領(lǐng)料16000借430406購料入庫9200借522401

11、2購料入庫1600借5384016生產(chǎn)領(lǐng)料7200借4664018購料入庫4800借5144026生產(chǎn)領(lǐng)料10720借4072030購料入庫9880借50600430本期發(fā)生及余額2548033920借50600明細(xì)分類賬賬戶名稱：原材料一 A材料計量單位：千克 金額單位：元200 X年憑 證 編 號摘要收入發(fā)出結(jié)存月B數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額411216期初余額購 入發(fā)岀10001.60160012001.6019201400240012001.601.601.60224038401920430本期合計10001.60160012001.60192012001.601920200

12、 X年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月H數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額編號41期初160002.20352002發(fā)出40002.208800120002.2026400r6購入20002.204400140002.203080016發(fā)出24002.205280116002.202552026發(fā)出16002.203520100002.202200030購入34002.207480134002.2029480430合計54002.001188080002.0017600134002.0029480賬戶名稱：原材料一 B材料明細(xì)分類賬計量單位：千克 金額單位：元明細(xì)分類賬賬戶名稱：原材料一 C材料計量單

13、位：千克金額單位：元200 X 年憑 證摘要收入發(fā)出結(jié)存月0編摘要數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額號41期初余額90002.40216002發(fā)岀30002.40720060002.40144006購入20002.40480080002.401920018購入20002.404800100002.402400026發(fā)岀30002.40720070002.401680030購入10002.40240080002.4019200430本期合計50002.401200060002.401440080002.4019200總分類賬戶賬戶名稱：應(yīng)付賬款200 X 年憑證編號摘要借方金額貸方金額借或貸余

14、額月H41期初余額貸16960C3償還前欠貨款137600貸320006購料款未付9200貸4120010償還前欠貨款32000貸92O012購料款未付1600貸1080020償還貨款9200貸160030購料款未付9880貸11480430本期合計1788002068011480明細(xì)分類賬戶賬戶名稱：應(yīng)付賬款一甲公司200 X 年憑證編號借方金額貸方金額借或貸月日4110期初余額 償還前欠貨款32000貸平32000C430本期合計32000平C明細(xì)分類賬戶賬戶名稱：應(yīng)付賬款一乙公司200 X 年憑證編號摘要借方金額貸方金額借或貸余額月H41期初余額貸12000C3償還前欠貨款120000平

15、06購料款未付9200貸920020償還貨款9200平030購料款未付9880貸9880430本期合計12920019080貸9880明細(xì)分類賬戶賬戶名稱：應(yīng)付賬款一丙公司200 X 年憑證編號摘要借方金額貸方金額借或貸余額月H41期初余額貸：176003償還前欠貨款平012購料款未付176001600貸1600430本期合計176001600貸16002.“原材料“總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額原材料總賬59040254803392050600A材料明細(xì)賬2240160019201920B材料明細(xì)賬3520011880176

16、0029480C材料明細(xì)賬21600120001440019200“應(yīng)付賬款”總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額應(yīng)付賬款總賬1696001788002068011480甲公司明細(xì)賬3200032000-一一0乙公司明細(xì)賬120000129200190809880丙公司明細(xì)賬176001760016001600第四章業(yè)務(wù)題答案200 000200 000【業(yè)務(wù)題一】1. 借：銀行存款 貸：短期借款2. 借：應(yīng)付股利貸：銀行存款3. 借：銀行存款貸：實收資本資本公積4. 借：固定資產(chǎn)貸：實收資本5借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息6. 借：短期

17、借款應(yīng)付利息貸：銀行存款7. 借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)【業(yè)務(wù)題二】1、借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款200 000200 000500 000500 000600 000500 000100 0001 000 0001 000 0001 0001 000200 0004 000204 00030 00030 00030 00020 00050 0002、借：材料采購一甲材料195 000貸：應(yīng)付賬款一南方工廠195 0003、運雜費分配率=5000/ (300+200) =10元/公斤甲材料 300*10=3000乙材料 200*10=2000借：材料采購一

18、甲材料 300 000一乙材料102 000貸：銀行存款402 0004、 借：預(yù)付賬款一東方廠50 000貸：銀行存款50 0005、 借：應(yīng)付帳款一南方工廠195 000貸：銀行存款195 0006、借：原材料一甲材料 495 000一乙材料 102 000貸：材料采購597 0007、 借：材料采購一乙材料50 000貸：預(yù)付賬款一東方廠50 000借：原材料一乙材料50 000貸：材料采購一乙材料50 000【業(yè)務(wù)題三】1.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品10 000一乙產(chǎn)品12 000制造費用10 000管理費用5 000貸：原材料一A材料21 000B材料16 0002.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品2

19、2 800乙產(chǎn)品22 800制造費用3 420管理費用7 980貸：應(yīng)付職工薪酬57 0003.借：制造費用3000管理費用2 000貸：累計折舊5 0003.借：庫存現(xiàn)金57 000借：應(yīng)付職工薪酬57 000貸：庫存現(xiàn)金57 0004.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品 8210乙產(chǎn)品8 210貸：制造費用164205.借：庫存商品一甲產(chǎn)品51 010一乙產(chǎn)品43 010貸：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品51010乙產(chǎn)品43 010業(yè)務(wù)題四】1.借：銀行存款 80 000貸：主營業(yè)務(wù)收入80 0002.借：應(yīng)收賬款 75 000貸: 主營業(yè)務(wù)收入 75 0003.借：銀行存款75 000貸：應(yīng)收賬款75 0004.借

20、：營業(yè)稅金及附加80008 0005.借：銷售費用 10000貸：銀行存款100006.借：主營業(yè)務(wù)成本 100000貸：庫存商品一甲產(chǎn)品40 000乙產(chǎn)品60 000貸: 應(yīng)交稅費【業(yè)務(wù)題六】1.2-4 月末每月預(yù)提利息 500 元2. 4月末確認(rèn)收入 10 000 元3. 6月末計提折舊 50 000 元4. 不需要編制調(diào)整分錄，在支付時直接確認(rèn)相關(guān)費用5. 8月末計提本月應(yīng)納營業(yè)稅 5 000 元6. 9月份確認(rèn)應(yīng)收收入 150 000 元7. 12月底計提壞賬準(zhǔn)備 100 000 元1 . 借：財務(wù)費用 500 貸：應(yīng)付利息 5002. 借：預(yù)收賬款 10 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1

21、0 0003. 借：制造費用 35 000管理費用 15 000貸：累計折舊50 0004. 不調(diào)整5 0005 000150 000150 0005. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費6. 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入7. 借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備100 000100 000業(yè)務(wù)題使七2】005 年東南公司利潤增加8000-6000-5000+10000-5000=2000業(yè)務(wù)題(1) 借：材料采購40 000貸：預(yù)付賬款40 000借：材料采購5 000銀行存款5 000借：原材料45 000貸：材料采購45 000(2) 借：生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 60 000B 產(chǎn)品 20 000

22、貸：原材料 80 000(3) 借：銀行存款100 000貸：應(yīng)收賬款100 000(4) 借：庫存現(xiàn)金80 000貸：銀行存款80 000(5) 借：應(yīng)付職工薪酬80 000貸：庫存現(xiàn)金80 000C :應(yīng)付賬款50 000借：原材料50 000貸：材料米購50 000(7 )借:應(yīng)父稅費5 000貸：銀行存款5 (借：制造費用8 000管理費用2 000貸：累計折舊10 000(9)生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品借:40 000生產(chǎn)成本一 B產(chǎn)品30 000制造費用10 000管理費用20 000貸：應(yīng)付職工薪酬(10 ):制造費用3 000借；管理費用2 000貸：銀行存款100 0005 000(

23、11借：:生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品12 000生產(chǎn)成本一 B產(chǎn)品9 00012)貸：制造費用:庫存商品一 A產(chǎn)品21000112 000 ( 60 000+40 000+12 000 )庫存商品一 B產(chǎn)品59 000貸：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品112 000 ( 60 000+40 000+12 000)生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品59 00013):銀行存款60 000貸：營業(yè)外收入60 00015):財務(wù)費用5 000貸：應(yīng)付利息5 000(16)借:短期借款100 000應(yīng)付利息20 000貸：銀行存款120 00017):預(yù)收賬款180 000貸：主營業(yè)務(wù)收入180 00018):應(yīng)收賬款250 000（19

24、）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費43 00043 000（20）借：主營業(yè)務(wù)成本317 000 (1000 X 208+1000X109)貸：庫存商品一 A產(chǎn)品208 000 (1000X208)庫存商品一 B產(chǎn)品109 000 (1000X109)其中：A產(chǎn)品加權(quán)平均單位成本=(月初結(jié)存 200 000+ 本期入庫 112 000) / (1000+500)=208B產(chǎn)品加權(quán)平均單位成本 =109銷售（發(fā)岀）A產(chǎn)品的成本=1000X208=208 000銷售（發(fā)岀）A產(chǎn)品的成本=1000X109=109 000(21)借：主營業(yè)務(wù)收入430 000營業(yè)外收入60 000貸：本年利潤490 0

25、00借：本年利潤389 000貸：主營業(yè)務(wù)成本317 000營業(yè)稅金及附加43 000財務(wù)費用5 000管理費用24 000(22)(期初 430 000+490 000-389 000) X25%=531000 (利潤總額)X25%=132 750借：所得稅費用132 750貸：應(yīng)交稅費借：本年利潤貸：所得稅費用132 750132 750132 750(23)531 000 （利潤總額）-132 750 （所得稅費用）=398 250 （凈利潤）借：本年利潤398 250貸：利潤分配398 250(24)借：利潤分配39 825貸：盈余公積39 825第五章業(yè)務(wù)題答案【業(yè)務(wù)題三】要求1.根

26、據(jù)上述資料分別編制收款憑證、付款憑證和記賬憑證，對于涉及銀行存款和金相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只需填制一張付款憑證。(1)3月1日，收到開瑞公司貨款。銀收1.150 000150 000借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款(2)3月3日，收到華普公司追加投資款。銀收2.借：銀行存款貸：實收資本(3) 3月5日，趙普預(yù)借差旅費?，F(xiàn)付1.借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金(4) 3月5日，交納上月所得稅。銀付1.借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款(5) 3月7日，采購材料并付款。 銀付2.借：材料米購一甲材料一乙材料貸：銀行存款(6) 3月10日，支付采購材料的運雜費1 000 0001 000 0005 0005 00040 00040

27、 000580 000300 000880 000銀付3.借：材料米購一甲材料2000一乙材料4000貸：銀行存款6 000(7)3月11日，甲乙材料應(yīng)收入庫。轉(zhuǎn)L借；原材料一甲材料582000一乙材料304000貸：材料采購一甲材料582 000一乙材料304 000(8) 3月12 H,趙普報銷差旅費現(xiàn)收1.借：庫存現(xiàn)金5 000貸：其他應(yīng)收款一趙普現(xiàn)付2.借：管理費用6 500貸：庫存現(xiàn)金6 500(9) 3月12日,購入設(shè)備。銀付4.借：固定資產(chǎn)85 000貸：銀行存款85 000(10)3月13日，支付違約金。銀付5.借：營業(yè)外支出10 000貸：銀行存款10 000(11)3月15

28、日，提現(xiàn)作備用金。銀付6.借：庫存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 000(12)3月17日，購買辦公用品?，F(xiàn)付3.借：管理費用780貸：庫存現(xiàn)金780(13)3月18日，支付租賃設(shè)備的租金?，F(xiàn)付4.借：其他應(yīng)付款500貸：庫存現(xiàn)金500(14)3月20日，銷售商品款未收到。轉(zhuǎn)1.借：應(yīng)收賬款一長江公司850 000貸：主營業(yè)務(wù)收入一 A225 000-B625 000(15)3月21日，支付困難補助費?，F(xiàn)付5.借：應(yīng)付職工薪酬1 000貸：庫存現(xiàn)金1 000(16) 3月22 |,支付借款利息。銀付7.貸：銀行存款1 500(17)3月22日，支付財產(chǎn)保險費。銀付8.借：制造費用2 000貸：銀

29、行存款2 000(18)3月25日，支付廣告費。銀付9.借：銷售費用5 000貸：銀行存款5 000(19)3月25日，向受災(zāi)地區(qū)捐贈。銀付10.借：財務(wù)費用1 500借：營業(yè)外支出10 000貸：銀行存款10 000(20)3月27日，收回貨款。銀收3.借：銀行存款850 000貸：應(yīng)收賬款850 000(21) 3月31 II,發(fā)岀材料。 轉(zhuǎn)2.借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品230 000一 B產(chǎn)品192 000制造費用25 000管理費用5 000貸：原材料452 000(22) 3月31日，計提折舊。 轉(zhuǎn)3.借：制造費用30 128管理費用10 000貸：累計折舊40 128(23) 3月31

30、 II,應(yīng)付租入設(shè)備租賃費O轉(zhuǎn)4.借：制造費用17 872管理費用12 12830 000貸：其他應(yīng)付款(24) 3月31 0,分配工資費用 轉(zhuǎn)5.借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品24 000一 B 產(chǎn)品58 000制造費用15 200管理費用12 000貸：應(yīng)付職工薪酬(25) 3月31日,資金劃轉(zhuǎn)至職工信用卡。銀付11.借：應(yīng)付職工薪酬109 200貸：銀行存款(26) 3月31日，分配制造費用。轉(zhuǎn)6.借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品26 400一 B 產(chǎn)品63 800貸：制造費用(27) 3月31 0,產(chǎn)品完工入庫。轉(zhuǎn)7.借：庫存商品一 A產(chǎn)品280 400一 B 產(chǎn)品313 800貸：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品一

31、 B產(chǎn)品109 200109 20090 200280 400313 800(28) 3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 轉(zhuǎn)8.借：主營業(yè)務(wù)成本542 500貸：庫存商品一 A產(chǎn)品B產(chǎn)品(29) 3月31日，計算應(yīng)交消費稅。 轉(zhuǎn)9.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(30) 3月31日計算應(yīng)交所得稅。轉(zhuǎn)10.本月利潤總額 =850 000-542 500-85應(yīng)交所得稅=149 592X25%=37 39885 000000-46 408-5142 500400 00085 000000-1 500-20 000=149 592貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅37 398(31) 3月31 0,結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶O轉(zhuǎn)1

32、1.借：主營業(yè)務(wù)收入850 000貸：本年利潤850 000借：本年利潤737 806貸：主營業(yè)務(wù)成本542 500營業(yè)稅金及附加85 000管理費用46 408銷售費用5 000財務(wù)費用1 500營業(yè)外支岀20 000所得稅費用37 398(32) 3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。 轉(zhuǎn)12.借：本年利潤112 194貸：利潤分配112 194借：所得稅費用37 398(33) 3月31日，計提盈余公積。轉(zhuǎn)13.借：利潤分配一提取法定盈余公積11 219 .40貸：盈余公積一法定盈余公積11 219.40(34) 3月31日，向投資人分配利潤。轉(zhuǎn)14.借：利潤分配50 000貸：應(yīng)付股利50 0

33、00【業(yè)務(wù)題三】圖表6-24第六章業(yè)務(wù)題答案資產(chǎn)類賬戶負(fù)債類賬戶所有者權(quán)益類賬戶成本類賬戶損益類賬戶盤存賬戶銀行存款賬戶分類表資本賬戶實收資本結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款短期借款調(diào)整賬戶累計折舊利潤分配集合分配賬戶制造費用成本計算賬戶生產(chǎn)成本匯轉(zhuǎn)賬戶主營業(yè)務(wù)成本財務(wù)成果賬戶本年利潤【業(yè)務(wù)題六】圖表6-27賬戶分類表賬戶名稱按用途和結(jié)構(gòu)分類按經(jīng)濟內(nèi)容分類按與會計報表的關(guān)系分類庫存現(xiàn)金盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶原材料盤存類資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶生產(chǎn)成本成本計算賬戶成本類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶庫存商品盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶其他應(yīng)收款結(jié)算賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶固定資產(chǎn)盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債

34、表賬戶累計折舊調(diào)整賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)付賬款結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶預(yù)收賬款結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)付職工薪酬結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)交稅費結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶營業(yè)外收入?yún)R轉(zhuǎn)賬戶損益類賬戶利潤表賬戶管理費用匯轉(zhuǎn)賬戶損益類賬戶利潤表賬戶盈余公積資本賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶本年利潤財務(wù)成果賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶利潤分配調(diào)整賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶第七章業(yè)務(wù)題答案【業(yè)務(wù)題六】1、（憑證科目錯一紅字更正法） 借：利潤分配一應(yīng)交所得稅逾|20 寸貸：銀行存款借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅12 000貸：銀行存款12 0002、（

35、憑證正確，登賬錯誤一劃線更正法）庫存秒金873、（憑證科目錯一紅阜更正法）借：短期借款|5 300貸：銀行存款 |5 30弓借：短期借款 50 000財務(wù)費用1 350貸：銀行存款51 3504、（憑證金額少記一補充登記法） 借：制造費用90貸：原材料 906、（憑證科目錯一紅字更正法）借：管理費用| 00可貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用 1000貸：銀行存款【業(yè)務(wù)題七】（1）1000此函借：銀行存款|ioo ood貸：主營業(yè)務(wù)收入|100 000借：銀行存款100 000貸：預(yù)收賬款100 000（2）借：管理費用| 2 700貸：銀行存款|2 70耳借：預(yù)付賬款 2 700貸：銀行存款2 700

36、（3）借：管理費用 11000耳貸；銀行存款110 0001借：固定資產(chǎn)10 000貸：銀行存款10 000（4）“管理費用”賬戶采用劃線更正。即用紅筆劃去“管理費用”賬戶借方的"1 520并在上面蓋章，然后在1 520的上方寫上藍(lán)字“ 1 250賬戶名稱借方貸方庫存現(xiàn)金3800銀行存款250 180應(yīng)收賬款500 000原材料400 000庫存商品200 000預(yù)付賬款2 700固定資產(chǎn)1 510 000累計折舊170 000短期借款200 000應(yīng)付賬款50 000預(yù)收賬款100 000應(yīng)交稅費10 500實收資本1 600 000盈余公積210 000利潤分配350 000主營

37、業(yè)務(wù)收入465 500主營業(yè)務(wù)成本242 200管理費用41 300財務(wù)費用5 820合計3156 0003 156 000(5)借：財務(wù)費用匝貸：銀行存款畫試算平衡表(調(diào)整)其中：銀行存款 =250 000+180=250 180預(yù)付賬款=2 700固定資產(chǎn)=1 500 000+10 000=1510 000管理費用=54 270-2 700-10 000-270=41 300預(yù)收賬款=100 000主營業(yè)務(wù)收入 =565 500-100 000=465 500財務(wù)費用=6000-180=5820第八章財產(chǎn)清查【業(yè)務(wù)題一】業(yè)務(wù)題二】企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單調(diào)節(jié)后余額為 業(yè)務(wù)題二】1.

38、永續(xù)盤存制下 : 期末賬面結(jié)存數(shù)為 2 300 賬務(wù)處理 : 借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料一甲材料2. 實地盤存制下 : 甲材料本期的減少數(shù)為 1 850 賬務(wù)處理 : 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 55 500 貸：原材料一一甲材料55 5003. （略） 【業(yè)務(wù)題四】1. 借 : 待處理財產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)2. 借 : 待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料一甲材料借 : 原材料一一乙材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢借 : 待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢55貸：庫存現(xiàn)金3. 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定

39、資產(chǎn)損溢 借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 借：待處理流動資產(chǎn)損益一一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用借：其他應(yīng)收款 貸：待處理流動資產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損溢 【業(yè)務(wù)題五】1.借：待處理財產(chǎn)損溢一一 ?待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料一甲材料借：管理費用1 005 0005001 5003 6002 400000160160150150553 6006001601601501505550502.借：原材料一一乙材料540貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢540借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢540貸：管理費用5403.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢17 91

40、0貸：原材料 丙材料借：營業(yè)外支岀17 910貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢17 9104.借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢80貸：原材料 丁材料80借：其他應(yīng)收款80貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢80第九章業(yè)務(wù)題答案【業(yè)務(wù)題一】1.資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：長風(fēng)公司年日單位：元資產(chǎn)12J!期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金95 000短期借款34 000交易性金融資產(chǎn)56 000應(yīng)付票據(jù)3 600應(yīng)收賬款103 000應(yīng)付賬款52 000應(yīng)收利息13 000預(yù)收賬款60 000應(yīng)收股利37 000應(yīng)付職工薪酬57 000其他應(yīng)收款4 000應(yīng)交稅費5 000預(yù)付賬款80 000應(yīng)付利息7 000存貨225 000應(yīng)付股利8 000一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債8 000流動資產(chǎn)合計613 000其他流動負(fù)債長期股權(quán)投資90 000流動負(fù)債合計234 600固定資產(chǎn)768 000長期負(fù)債：在建工程長期借款4 000工程物資應(yīng)付債券固定資產(chǎn)清理長期應(yīng)付款無形資產(chǎn)60 0