成本費(fèi)用核算與管理制度

1、成本費(fèi)用核算管理制度1.目的：為規(guī)范成本、費(fèi)用核算，完善核算辦法，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理工作，降低成本，提高效益，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司與成本、費(fèi)用相關(guān)的核算管理。3.職責(zé)：3.1 財(cái)務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門(mén)，全面負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的核算與監(jiān)督。3.2 各職能部門(mén)、生產(chǎn)車間為費(fèi)用控制中心。4.相關(guān)文件和術(shù)語(yǔ)：全面預(yù)算管理制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度5.內(nèi)容：5.1 成本費(fèi)用核算原則：準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的反映和控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況。正確匯集和分配各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本，如實(shí)反映在產(chǎn)品的增減變動(dòng)情況。檢查成本執(zhí)行情況，分析

2、成本升降原因，找出降低成本的有效途徑。 成本核算要?jiǎng)澢逑铝薪缦?，不得相互混淆而影響產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性：.1 劃清應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用的界限。.1.1非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的耗費(fèi)、支出、損失不能計(jì)入產(chǎn)品成本，包括：對(duì)外投資的支出、耗費(fèi)和損失；對(duì)內(nèi)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資的支出、耗費(fèi)和損失，如銷售損失、固定資產(chǎn)出售損失和報(bào)廢損失等；捐贈(zèng)支出；應(yīng)計(jì)利息、貼現(xiàn)費(fèi)用等各種籌資費(fèi)用。.1.2非正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本不計(jì)入產(chǎn)品成本。包括：有關(guān)災(zāi)害等非常損失；違約、罰款、滯納、賠償?shù)戎С?；存貨跌價(jià)損失；壞賬及資產(chǎn)重組、減值損失等。.1.3劃清資本性支出與權(quán)益性支出的界限。嚴(yán)格禁止費(fèi)用開(kāi)支的人為資本化。.1.4劃清生產(chǎn)

3、性費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限。.2劃清本期成本與下期成本的界限，不得將應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)入以后期成本，也不得將應(yīng)計(jì)入以后期成本的費(fèi)用提前計(jì)入本期成本。.3 劃清在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界限。.4 劃清各種產(chǎn)成品成本的界限，凡能明確產(chǎn)成品對(duì)象的直接費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入成本，不能直接計(jì)入的共同費(fèi)用，應(yīng)按合理的分配方法計(jì)入各種不同的產(chǎn)品成本。.5 劃清同類產(chǎn)品中不同規(guī)格的產(chǎn)品成本的界限。5.2 成本計(jì)算對(duì)象和方法：本公司為啤酒專業(yè)生產(chǎn)廠，其工藝過(guò)程主要?jiǎng)澐譃獒勗旌桶b兩大步驟，因此公司成本計(jì)算的對(duì)象為啤酒液和各種啤酒產(chǎn)品。 成本計(jì)算方法一級(jí)分類二級(jí)分類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)主要原材料麥芽進(jìn)口麥芽各品種冷麥汁耗用量

4、:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集國(guó)產(chǎn)麥芽各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集小麥芽各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集大米燦米各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集酒花顆粒香花各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集顆?？嗷ǜ髌贩N冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集玉米淀粉玉米淀粉各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集冷麥汁輔料加工助劑-淀粉酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集-葡聚糖酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集蛋白酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集復(fù)合酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥

5、汁實(shí)際耗用量歸集普魯蘭酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集低卡路里酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集糖化酶各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集卡拉膠各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集硫酸鋅各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集乳酸各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集氯化鈣各品種冷麥汁耗用量:按各品種冷麥汁實(shí)際耗用量歸集清酒輔料輔料牡蠣提取液各品種清酒耗用量:按各品種清酒實(shí)際耗用量歸集加工助劑硅藻土（粗）各品種清酒耗用量:按各品種清酒實(shí)際耗用量歸集硅藻土（細(xì)）各品種清酒耗用量:按各品種清酒實(shí)際耗用量歸集二氧化碳各品種清

6、酒耗用量=總耗用量*(單品種清酒產(chǎn)量/清酒總產(chǎn)量)硅膠各品種清酒耗用量:按各品種清酒實(shí)際耗用量歸集過(guò)濾助劑濾袋各品種清酒耗用量=總耗用量*(單品種清酒產(chǎn)量/清酒總產(chǎn)量)包裝物紙箱紙箱各紙箱酒耗用量:按各紙箱酒品種實(shí)際耗用紙箱歸集塑膜塑膜各塑膜酒耗用量=總耗用量*(塑膜酒總產(chǎn)量/單品種塑膜酒產(chǎn)量)商標(biāo)正面標(biāo)各成品酒耗用量:按各成品酒實(shí)際耗用正面標(biāo)歸集頸標(biāo)各成品酒耗用量:按各成品酒實(shí)際耗用頸標(biāo)歸集背標(biāo)各成品酒耗用量:按各成品酒實(shí)際耗用背標(biāo)歸集錫箔紙各成品酒耗用量:按各成品酒實(shí)際耗用錫箔紙歸集瓶蓋瓶蓋各成品酒耗用量:按各成品酒實(shí)際耗用瓶蓋歸集包裝物包裝輔料封箱膠帶紙各紙箱酒耗用量=總耗用量*(單品種

7、紙箱酒產(chǎn)量/紙箱酒總產(chǎn)量)酪素膠各成品酒耗用量:按使用酪素膠商標(biāo)的面積分配化學(xué)膠各成品酒耗用量:按使用化學(xué)膠商標(biāo)的面積分配噴碼墨水各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)噴碼稀釋液各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)油墨清洗劑各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)熱熔膠各紙箱酒耗用量=總耗用量*(單品種紙箱酒產(chǎn)量/紙箱酒總產(chǎn)量)溶劑各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)主墨水箱各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)丙酮各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)大字符油

8、墨各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量) 快干黑墨水各成品酒耗用量=總耗用量*(單品種成品酒產(chǎn)量/成品酒總產(chǎn)量)鮮酒合格證各散啤耗用量:按散啤實(shí)際耗用歸集鮮酒蓋各散啤耗用量:按散啤實(shí)際耗用歸集.1 啤酒液成本的核算.1.1核算方法：先進(jìn)先出的逐步分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)法.1.2核算工序：啤酒液的成本是啤酒在釀造過(guò)程中，“糖化”、“發(fā)酵”、“過(guò)濾”三個(gè)工序所發(fā)生的成本和費(fèi)用，包括消耗的麥芽、大米、酒花、玉米淀粉、其他糧食、輔助材料、燃料動(dòng)力和釀造車間的制造費(fèi)用。啤酒液生產(chǎn)屬于大量連續(xù)式生產(chǎn)，啤酒液的產(chǎn)量反映的是清酒的產(chǎn)量，期末在產(chǎn)品為尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)存在發(fā)酵罐和清酒罐內(nèi)的酒液，月末對(duì)各個(gè)

9、成本項(xiàng)目都要進(jìn)行完工酒液和在制酒液之間的分配。啤酒液總成本本期發(fā)生的成本（主要原材料輔助材料燃料動(dòng)力職工薪酬制造費(fèi)用）期末在產(chǎn)品成本期初在產(chǎn)品成本本期發(fā)生的成本本期轉(zhuǎn)出的成本.2啤酒產(chǎn)品成本的核算.2.1核算方法：品種法.2.2核算過(guò)程：啤酒產(chǎn)品成本包括轉(zhuǎn)入的啤酒液成本、包裝車間消耗的包裝物成本、包裝輔料、燃料動(dòng)力、包裝車間的制造費(fèi)用和轉(zhuǎn)入的輔助生產(chǎn)部門(mén)的制造費(fèi)用。凡能直接計(jì)入某產(chǎn)品的成本費(fèi)用直接計(jì)入，幾種產(chǎn)品共耗的材料按其耗用情況計(jì)算分配率分配計(jì)入。轉(zhuǎn)入的酒液成本和制造費(fèi)用按照產(chǎn)量分配。啤酒產(chǎn)品總成本轉(zhuǎn)入的啤酒液成本包裝車間成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入的輔助生產(chǎn)部門(mén)費(fèi)用.3制造費(fèi)用的核算制造費(fèi)用分為車間經(jīng)費(fèi)

10、、輔助生產(chǎn)費(fèi)用.3.1車間經(jīng)費(fèi)的核算車間經(jīng)費(fèi)包括釀造和包裝車間的制造費(fèi)用，當(dāng)月按費(fèi)用項(xiàng)目歸集后分別轉(zhuǎn)入啤酒液和啤酒的成本。.3.2輔助生產(chǎn)費(fèi)用的核算輔助生產(chǎn)費(fèi)用是指為基本生產(chǎn)車間提供制冷、變電、空壓、鍋爐、維修、污水處理、物資采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、品質(zhì)管理和檢驗(yàn)等服務(wù)的動(dòng)力、工程、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、品管、生產(chǎn)運(yùn)行等部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用，當(dāng)月按費(fèi)用項(xiàng)目歸集后，按照產(chǎn)量直接分配計(jì)入啤酒成品。.4水和燃料動(dòng)力的核算.4.1水的核算使用的外購(gòu)水以外購(gòu)水的成本入賬，使用的地下水的成本應(yīng)包含抽取水所使用的電力、使用水所繳納的水資源費(fèi)、水處理設(shè)備的折舊費(fèi)、修理費(fèi)和相關(guān)人員的薪酬等。.4.2燃料動(dòng)力的核算使用的燃料動(dòng)力以外購(gòu)的成

11、本入賬，生產(chǎn)過(guò)程總使用的燃料和動(dòng)力按照比例分配入釀造和包裝車間，分別計(jì)入啤酒液和成品酒成本。5.2.3制造成本計(jì)算過(guò)程是通過(guò)填寫(xiě)啤酒液成本報(bào)表和產(chǎn)品成本報(bào)表來(lái)完成的。按照成本項(xiàng)目核算的內(nèi)容和要求，分別計(jì)算啤酒液成本和產(chǎn)品制造成本，并于次月6號(hào)前上報(bào)公司財(cái)務(wù)總部。5.3 成本項(xiàng)目和內(nèi)容：產(chǎn)成品成本項(xiàng)目包括直接材料、直接薪酬、制造費(fèi)用。生產(chǎn)成本=直接材料+直接薪酬+制造費(fèi)用.1 直接材料 .1.1 主要原材料：麥芽、大米、酒花、水、糖漿、其他糧食、廢料收入麥芽包括生產(chǎn)使用的進(jìn)口麥芽、國(guó)產(chǎn)麥芽大米包括生產(chǎn)使用的粳米、秈米、碎米酒花包括生產(chǎn)使用的顆粒酒花、壓縮酒花其他糧食包括生產(chǎn)使用的玉米淀粉及其他類

12、糧食水包括生產(chǎn)啤酒液的釀造生產(chǎn)用水廢料收入包括銷售酒糟、廢酵母等的收入.1.2 輔助材料主要包括酒花浸膏、硅藻土、過(guò)濾紙板、其他用于過(guò)濾酒液的耗材、PVPP、CO2、硅膠、泡沫穩(wěn)定劑、配方中要求添加的各種酶和藥品以及添加到酒液中的其他的輔助材料。.1.3燃料動(dòng)力包括天然氣、電。.1.4包裝物：紙箱、塑膜、瓶子、舊瓶相關(guān)費(fèi)、瓶蓋、商標(biāo)、包裝輔料、廢料收入紙箱包括外包裝紙箱、紙箱內(nèi)的隔板、墊板和塑包酒包裝中的墊板塑膜包括塑包酒使用的塑膜和其他包裝酒使用的塑膜新瓶包括生產(chǎn)使用的和破損的新瓶舊瓶包括生產(chǎn)使用的和破損的舊瓶舊瓶相關(guān)費(fèi)包括使用舊瓶所發(fā)生的清洗費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等瓶蓋包括生產(chǎn)使用的和

13、破損的瓶蓋商標(biāo)包括生產(chǎn)使用的和破損的胸標(biāo)、脖標(biāo)、背標(biāo)和錫箔包裝輔料包括各種封箱用膠、商標(biāo)用膠、鮮酒桶蓋、鮮酒合格證、封箱膠帶、各種油墨、油墨清洗劑、熱熔膠清洗劑及其他零星用于啤酒包裝用輔料廢料收入包括出售廢包裝物的收入.2 直接薪酬：直接薪酬分為生產(chǎn)工人工資、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和其他的費(fèi)用。一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目科目包含的具體內(nèi)容生產(chǎn)成本直接薪酬工資基本生產(chǎn)車間工人的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼和其他屬于薪酬性質(zhì)的補(bǔ)貼醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是指按照規(guī)定為基本生產(chǎn)車間工人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按照規(guī)定為基本生產(chǎn)車間工人繳納的養(yǎng)老保

14、險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按照規(guī)定為基本生產(chǎn)車間工人繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)是指按照規(guī)定為基本生產(chǎn)車間工人繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)是指按照規(guī)定為基本生產(chǎn)車間工人繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金住房公積金是指按照規(guī)定為基本生產(chǎn)車間工人繳納的住房公積金其他費(fèi)用其他費(fèi)用是指按照基本生產(chǎn)車間工人工資所計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和其他屬于職工薪酬范圍的福利費(fèi)用.3 制造費(fèi)用：制造費(fèi)用包括職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、各項(xiàng)攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、排污費(fèi)、租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和其他二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目具體核算內(nèi)容職工薪酬工資生產(chǎn)部門(mén)全

15、體在冊(cè)人員的基本工資、獎(jiǎng)金和以現(xiàn)金形式發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)按企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)當(dāng)期在冊(cè)員工工資總額的2%計(jì)提，用于工會(huì)運(yùn)作。職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)按企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)當(dāng)期在冊(cè)員工工資總額的2.5%計(jì)提，用于職工培訓(xùn)。職工薪酬住房補(bǔ)貼住房公積金按照規(guī)定為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的住房公積金職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)按

16、照規(guī)定為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)為生產(chǎn)部門(mén)全體人員繳納的其他商業(yè)性保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬職工福利費(fèi)醫(yī)療費(fèi)工傷后醫(yī)療保險(xiǎn)中心未報(bào)銷部分職工薪酬職工福利費(fèi)托兒費(fèi)職工薪酬職工福利費(fèi)學(xué)雜費(fèi)職工薪酬職工福利費(fèi)職工困難補(bǔ)助職工薪酬職工福利費(fèi)獨(dú)生子女補(bǔ)助職工薪酬職工福利費(fèi)取暖補(bǔ)助職工薪酬職工福利費(fèi)福利酒職工薪酬職工福利費(fèi)職工食堂費(fèi)用食堂經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用職工薪酬職工福利費(fèi)員工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金職工薪酬職工福利費(fèi)其他職工薪酬解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償職工薪酬勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)工廠領(lǐng)用的勞動(dòng)防護(hù)用品、工作服、特殊崗位勞動(dòng)防護(hù)等；防疫站職業(yè)健康體檢費(fèi)、叉車工、電工等崗前體檢費(fèi)、特殊工種體檢費(fèi)等修理費(fèi)備件領(lǐng)

17、用日常維修廠內(nèi)領(lǐng)用的五金備件修理費(fèi)設(shè)備維修外協(xié)進(jìn)行的設(shè)備維修修理費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施維修外協(xié)進(jìn)行的工廠建筑物的日常維修，包括房屋地面、墻面、外壁等的清理、防腐保溫，公共管網(wǎng)的維護(hù)修理費(fèi)辦公設(shè)施維修復(fù)印機(jī)、油印機(jī)、打印機(jī)、微機(jī)、投影儀外協(xié)維修和廠內(nèi)領(lǐng)用材料修理費(fèi)車輛維修外協(xié)進(jìn)行的叉車維修，包括購(gòu)買(mǎi)輪胎和廠內(nèi)領(lǐng)料修理費(fèi)其他維修外協(xié)進(jìn)行的零星維修，如托盤(pán)、隔板維修費(fèi)橫幅、標(biāo)志牌制作費(fèi)、節(jié)日裝飾費(fèi)、宣傳欄制作費(fèi)、管理看板制作費(fèi)、氣象臺(tái)標(biāo)語(yǔ)氣球費(fèi)等，安全標(biāo)志牌機(jī)物料消耗刷洗耗材片堿、鹽酸、硝酸、清洗劑、檸檬酸、消毒劑、滅菌劑、抑菌劑、二氧化氯等車間刷洗用材料機(jī)物料消耗潤(rùn)滑耗材用于設(shè)備潤(rùn)滑的潤(rùn)滑劑、潤(rùn)滑油、各類油脂

18、及其他潤(rùn)滑耗材和費(fèi)用機(jī)物料消耗過(guò)濾耗材除生產(chǎn)過(guò)程中使用的除濾酒用耗材以外的過(guò)濾用材料機(jī)物料消耗制冷耗材生產(chǎn)過(guò)程中使用的制冷用材料機(jī)物料消耗保潔用品工廠各部門(mén)領(lǐng)用的衛(wèi)生清潔用品機(jī)物料消耗燃料車輛廠內(nèi)領(lǐng)用燃油、液化氣和直接外購(gòu)燃油費(fèi)、機(jī)物料消耗其他工廠各部門(mén)領(lǐng)用的土產(chǎn)雜品包裝物攤銷周轉(zhuǎn)箱攤銷用于核算新購(gòu)塑料周轉(zhuǎn)箱的攤銷成本包裝物攤銷瓶子攤銷用于核算領(lǐng)用周轉(zhuǎn)瓶的攤銷成本包裝物攤銷鮮酒桶攤銷用于核算新購(gòu)鮮酒桶的攤銷成本包裝物攤銷托盤(pán)攤銷用于核算新購(gòu)?fù)斜P(pán)的攤銷成本其他低值易耗品攤銷不具備固定資產(chǎn)特性的耐用品的攤銷恒溫費(fèi)防暑費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的防暑降溫用品恒溫費(fèi)取暖費(fèi)水電費(fèi)水費(fèi)工廠非釀造耗用的水水電費(fèi)電費(fèi)工廠非生產(chǎn)區(qū)

19、域消耗的電能辦公費(fèi)辦公用品購(gòu)買(mǎi)計(jì)算器、筆、激光筆、辦公用品以及各部門(mén)領(lǐng)用的日常辦公用品復(fù)印紙、硒鼓、墨盒、色帶、傳真紙、空白光盤(pán)、磁盤(pán)、原子印章、膠印章等檔案用裝訂耗材、檔案盒、歸檔圖紙復(fù)印費(fèi)等與檔案管理有關(guān)的費(fèi)用定做窗簾、購(gòu)買(mǎi)辦公桌、凈水器、飲水機(jī)、值班室床上用品、餐巾紙、礦泉水、一次性杯子、垃圾袋等辦公費(fèi)郵電費(fèi)電話費(fèi)公司辦公電話費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)費(fèi)、主管以上手機(jī)費(fèi)辦公費(fèi)郵電費(fèi)郵寄費(fèi)郵寄費(fèi)、速遞費(fèi)、郵票費(fèi)、快件費(fèi)、辦公費(fèi)印刷費(fèi)印刷各種表格辦公費(fèi)資料費(fèi)工廠訂購(gòu)雜志、報(bào)紙、書(shū)籍、電子讀物等辦公費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)公共乘車交通費(fèi)、會(huì)議和緊急業(yè)務(wù)處理打車費(fèi)辦公費(fèi)其他差旅費(fèi)境內(nèi)公差境內(nèi)公務(wù)出差費(fèi)用、補(bǔ)貼差旅

20、費(fèi)境內(nèi)探親職工探親費(fèi)用裝卸費(fèi)包括啤酒、啤酒瓶的搬運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)包括支付給臨時(shí)工、外用工的勞務(wù)費(fèi)及其他零星勞務(wù)費(fèi)實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)廠內(nèi)領(lǐng)用化驗(yàn)成品酒、廠外購(gòu)買(mǎi)的化驗(yàn)用酒；上級(jí)單位收取的檢驗(yàn)費(fèi)用；購(gòu)買(mǎi)化驗(yàn)用藥品、器皿；檢定調(diào)試費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)費(fèi)、消防電氣檢測(cè)費(fèi)、設(shè)備防雷檢測(cè)。排污費(fèi)按照核定的排污量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向環(huán)境監(jiān)察部門(mén)繳納的排污費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工廠投保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，于投保月份一次性計(jì)入保險(xiǎn)費(fèi)機(jī)損險(xiǎn)工廠投保的機(jī)損險(xiǎn)，于投保月份一次性計(jì)入保險(xiǎn)費(fèi)車輛保險(xiǎn)工廠投保的車輛險(xiǎn)，于投保月份一次性計(jì)入其他其他垃圾清理費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生桶、清理堵塞下水道；麥倉(cāng)殺蟲(chóng)費(fèi)用；購(gòu)買(mǎi)敵殺死、粘蠅紙、粘鼠板、殺蟲(chóng)劑、電蚊香器

21、、蚊香片等；無(wú)線電頻道使用費(fèi)等；運(yùn)裝中發(fā)生的雜費(fèi)，包括運(yùn)雜費(fèi)、備件保管費(fèi)、提貨費(fèi)、吊裝費(fèi)。.4 管理費(fèi)用：二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目科目包含的具體內(nèi)容職工薪酬工資管理部門(mén)全體在冊(cè)人員的基本工資、獎(jiǎng)金和以現(xiàn)金形式發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)按企業(yè)管理部門(mén)當(dāng)期在冊(cè)員工工資總額的2%計(jì)提，用于工會(huì)運(yùn)作。職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)按企業(yè)管理部門(mén)當(dāng)期在冊(cè)員工工資總額的2.5%計(jì)提，用于職工培訓(xùn)。職工薪酬住房補(bǔ)貼住房公積金按照規(guī)定為管理部門(mén)全體人員繳納的住房公積金職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為管理部門(mén)全體人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為管理部門(mén)全體人員繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

22、職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為管理部門(mén)全體人員繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為管理部門(mén)全體人員繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定為管理部門(mén)全體人員繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)為管理部門(mén)全體人員繳納的其他商業(yè)性保險(xiǎn)費(fèi)職工薪酬勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)工廠領(lǐng)用的勞動(dòng)防護(hù)用品、工作服、特殊崗位勞動(dòng)防護(hù)，職工體檢費(fèi)職工薪酬職工福利費(fèi)醫(yī)療費(fèi)工傷后醫(yī)療保險(xiǎn)中心未報(bào)銷部分職工薪酬職工福利費(fèi)托兒費(fèi)職工薪酬職工福利費(fèi)學(xué)雜費(fèi)職工薪酬職工福利費(fèi)職工困難補(bǔ)助職工薪酬職工福利費(fèi)獨(dú)生子女補(bǔ)助職工薪酬職工福利費(fèi)取暖補(bǔ)助職工薪酬職工福利費(fèi)福利酒職工薪酬職工福利費(fèi)職工食堂費(fèi)用

23、食堂經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用職工薪酬職工福利費(fèi)員工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金職工薪酬職工福利費(fèi)其他職工薪酬解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償折舊費(fèi)房屋建筑物管理部門(mén)使用的房屋建筑物，通常按40年折舊。折舊費(fèi)機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)管理工具微機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公空調(diào)等管理工具的折舊，不包括電話、手機(jī)；通常按5年折舊。折舊費(fèi)運(yùn)輸設(shè)備管理部門(mén)使用的各種車輛。包括客車、轎車等所有機(jī)動(dòng)車輛；通常按10年折舊修理費(fèi)信息系統(tǒng)維護(hù)網(wǎng)絡(luò)及電腦的維修、維護(hù)。購(gòu)買(mǎi)的辦公軟件及其維護(hù)費(fèi)修理費(fèi)車輛維修包括修理車輛的人工費(fèi)及配件費(fèi)。修理費(fèi)辦公設(shè)備維修復(fù)印機(jī)、油印機(jī)、打印機(jī)、微機(jī)、投影儀外協(xié)維修和廠內(nèi)領(lǐng)用材料修理費(fèi)建筑物維修外協(xié)進(jìn)行的工廠建筑物的日常維修，包括房屋地

24、面、墻面、外壁等的清理修理費(fèi)其他外協(xié)進(jìn)行的零星維修物料消耗燃油汽油、柴油辦公費(fèi)郵電費(fèi)*辦公費(fèi)郵電費(fèi)電話費(fèi)公司辦公電話費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)費(fèi)、主管以上手機(jī)費(fèi)辦公費(fèi)郵電費(fèi)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，包括寬帶及ERP上網(wǎng)費(fèi)用辦公費(fèi)郵電費(fèi)郵寄費(fèi)郵寄費(fèi)、速遞費(fèi)、郵票費(fèi)、快件費(fèi)、辦公費(fèi)辦公用品費(fèi)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算器、筆、激光筆、辦公用品以及各部門(mén)領(lǐng)用的日常辦公用品復(fù)印紙、硒鼓、墨盒、色帶、傳真紙、空白光盤(pán)、磁盤(pán)、原子印章、膠印章等檔案用裝訂耗材、檔案盒、歸檔圖紙復(fù)印費(fèi)等與檔案管理有關(guān)的費(fèi)用定做窗簾、購(gòu)買(mǎi)辦公桌、凈水器、飲水機(jī)、值班室床上用品、餐巾紙、礦泉水、一次性杯子、垃圾袋等辦公費(fèi)資料費(fèi)工廠訂購(gòu)雜志、報(bào)紙、書(shū)籍、電子讀物等辦公費(fèi)

25、市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)公共乘車交通費(fèi)、會(huì)議和緊急業(yè)務(wù)處理打車費(fèi)辦公費(fèi)印刷費(fèi)印刷各種表格、新天府印刷費(fèi)、憑證紙、專用票據(jù)等、名片費(fèi)辦公費(fèi)其他公司相關(guān)證件年檢及辦證費(fèi)用差旅費(fèi)境內(nèi)公差境內(nèi)公務(wù)出差費(fèi)用、補(bǔ)貼差旅費(fèi)境內(nèi)探親職工探親費(fèi)用差旅費(fèi)境外境外公務(wù)出差費(fèi)用、補(bǔ)貼會(huì)務(wù)費(fèi)召開(kāi)或參加會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用破損費(fèi)成品庫(kù)成品酒破損，包括啤酒瓶、酒液、紙箱損耗保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)，包括車輛、財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)品、機(jī)損、運(yùn)輸?shù)缺ｋU(xiǎn)。保險(xiǎn)公司賠償部分、保險(xiǎn)優(yōu)待及返還要沖減保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)機(jī)損險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)產(chǎn)品質(zhì)量險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)車輛保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他保險(xiǎn)車輛相關(guān)費(fèi)路橋費(fèi)過(guò)路、過(guò)橋費(fèi)，停車費(fèi)車輛相關(guān)費(fèi)養(yǎng)路規(guī)費(fèi)養(yǎng)路費(fèi)

26、、運(yùn)管費(fèi)、貨運(yùn)附加費(fèi)、貨運(yùn)基金、道口費(fèi)、車尾氣補(bǔ)驗(yàn)費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)年審費(fèi)車輛年檢費(fèi)、駕駛員年檢費(fèi)車輛相關(guān)費(fèi)其他以上未包含的其他車輛相關(guān)費(fèi)用招聘費(fèi)為招聘員工而發(fā)生的報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用攤銷費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷商標(biāo)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值攤銷。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)律師服務(wù)費(fèi)聘請(qǐng)的法律顧問(wèn)、臨時(shí)性律師費(fèi)、咨詢費(fèi)等。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)信息咨詢費(fèi)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)、信息顧問(wèn)等費(fèi)用。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)委托具有合法資產(chǎn)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)所支付的費(fèi)用。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)中介管理費(fèi)勞務(wù)、房產(chǎn)等中介機(jī)構(gòu)收取的介紹、管理等費(fèi)用。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)體系認(rèn)證費(fèi)支付給體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)的認(rèn)證費(fèi)用。包括現(xiàn)行的貫標(biāo)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)審計(jì)費(fèi)聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用及聘請(qǐng)審計(jì)師進(jìn)行的離任等專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)。不含內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)其他稅金及上交費(fèi)房產(chǎn)稅稅金及上交費(fèi)車船使用稅稅金及上交費(fèi)土地使用稅稅金及上交費(fèi)印花稅稅金及上交費(fèi)地方教育費(fèi)附加稅金及上交費(fèi)其他價(jià)調(diào)基金技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝試驗(yàn)開(kāi)發(fā)，以及技術(shù)革新發(fā)生的技術(shù)協(xié)作、儀器、配件、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等費(fèi)用。主要為品評(píng)發(fā)生的費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于招待客人，宴請(qǐng)餐費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)禮品等的接待費(fèi)用。存貨盤(pán)虧毀損和報(bào)廢(減盤(pán)盈)公司庫(kù)存物資發(fā)生的盤(pán)虧（減盤(pán)盈）、毀損和報(bào)廢。綠化費(fèi)購(gòu)買(mǎi)草坪，樹(shù)木，花卉、草種、化肥等綠化物品以及綠化用汽油費(fèi)、農(nóng)藥、割草機(jī)商標(biāo)管理費(fèi)商標(biāo)注