有關工程項目內部控制相關問題的探究

1、 有關工程項目內部控制相關問題的探究摘 要：加強工程項目內部控制對建設單位而言至關重要。本文從管理團隊建設、自身行為的規(guī)范、加強對監(jiān)理單位和施工單位的監(jiān)管等四個方面進行探究，旨在促進建設單位對工程項目的內部控制，保證工程項目有序開展。關鍵詞：工程項目；內部控制；探究中圖分類號：k826.16文獻標識碼：a 文章編號：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程建設領域迎來了發(fā)展的春天，同時也暴露了諸多問題，如建設單位存在違規(guī)行為，“三超”現(xiàn)象較為普遍，工程項目質量低下，嚴重影響人民群眾的生命財產(chǎn)安全。這些問題的暴露顯示了工程項目內部控制的必要性與重要性。工程項目內部控制的內容1.1管理控制管理控制的內容有：制定工

2、程項目的目標、計劃、政策、程序，規(guī)定權限，劃分職責等。管理控制對于建設單位的重要意義在于協(xié)調各單位（主要是監(jiān)理單位和施工單位）的工作開展，保證工程項目總體目標的實現(xiàn)。11.2運作控制運作控制的內容有：采購控制、信息管理、人力資源管理、業(yè)務計劃和業(yè)務運作監(jiān)控等。建設單位加強運作控制，可以對各項運作程序進行規(guī)范，從而做到人盡其用、物盡其用，實現(xiàn)合理、高效利用工程項目資源。1.3財務控制財務控制的內容有：完善財務會計制度、支付控制、固定資產(chǎn)管理等。工程項目建設活動是一種商業(yè)行為，應該同經(jīng)濟利益密切掛鉤。財務控制的根本目的在于保護建設單位的資金安全，提高資金的利用率，創(chuàng)造更高的價值。1.4行為控制行為

3、控制的內容有：員工有商業(yè)道德，能夠主動做到遵紀守法，很好地處理個人與公司的利益關系。人是建設活動和管理活動的主體，加強對人的行為控制是十分重要的。行為控制能夠幫助員工樹立良好的職業(yè)道德，防止舞弊情況的發(fā)生，減少不必要的麻煩與經(jīng)濟損失。22工程項目內部控制的相關措施建設單位是工程項目的所有者，是工程項目的總組織者，是工程項目的決策者?？刂乒こ淘靸r、保證工程質量和進度是建設單位的工作重點。建設單位應該具備全局意識，在宏觀、微觀方面都能夠做到嚴格把關，在保證自身利益的前提下，和監(jiān)理單位、施工單位一起完成對整個工程項目的建設。2.1一支高效的管理團隊是基礎建立一支高效的管理團隊是建設單位對工程項目實施

4、內部控制的基礎。該管理團隊的建立要以適合項目需求為原則，講究專業(yè)對口，并以建筑人才為主要，水電安裝人才為輔。建設單位的現(xiàn)場負責人應該具有較寬的知識面，能夠調動團隊的積極性，充分發(fā)揮每個成員的主觀能動性，配合監(jiān)理單位、施工單位共同完成工作。在工程項目進行的過程中，建設單位對監(jiān)理單位、施工單位一方面要給予充分的信任，另一方面對于他們的問題也要即時指出，并敦促改正。32.2對自身行為的規(guī)范受國情和經(jīng)濟體制的影響，在我國，建設單位隨意性較大，缺乏合同意識，在工程建設過程中常常一家說了算。建設單位往往只考慮個人的利益，不注重行業(yè)規(guī)范，無視市場經(jīng)濟規(guī)律，轉嫁風險給他人，這些行為，對監(jiān)理單位和施工單位的影響

5、極大，導致工程進度緩慢，工程建設難以正常開展，工程的整體預期目標難以實現(xiàn)。工程項目是一個涉及多專業(yè)、多領域的建設活動，建設單位受自身條件的限制，如時間、精力、專業(yè)等，不可能獨自完成所有的管理工作。所以，建設單位應該采用合同或者委托協(xié)議等方式，將工程項目的管理工作、任務、風險等分解給工程項目監(jiān)理單位、施工單位，自己負責整體控制和協(xié)調即可，這樣做不僅可以保證工程的進度，也能夠減少建設單位的控制成本。授權監(jiān)理單位對工程項目的監(jiān)理工作，監(jiān)理單位應以“三控制、兩管理、一協(xié)調”為原則，發(fā)揮自身的專業(yè)知識為項目建設服務，爭取實現(xiàn)投資效益最大化。通過間接管理的方式對施工單位進行管理，保證工程款及時支付的同時，

6、為其創(chuàng)造有利的施工條件，從而保證工程項目的質量與進度。42.3對監(jiān)理單位的管理選擇好的監(jiān)理單位是建設單位進行工程監(jiān)理的主要手段。選擇監(jiān)理單位的方式有三種：一、公開招標；二、邀請招標；三、直接委托。不管是哪一種選擇監(jiān)理單位的方式，都應該注重對監(jiān)理單位資質的審查，如監(jiān)理單位的實踐經(jīng)驗、社會信譽、技術人員的情況等。監(jiān)理單位的好壞，對于工程項目的內部控制至關重要。建設單位首先應該對總監(jiān)理工程師進行考核，如資格證書、理論水平、道德修養(yǎng)等，然后對監(jiān)理機構進行評審，判斷其是否滿足工程特點，最后了解監(jiān)理人員的相關信息，如職稱結構、專業(yè)結構、技術職務等?？偙O(jiān)理工程師綜合素質過硬、監(jiān)理機構合理、人員配置合理是監(jiān)理

7、工作高效開展的保證。建設單位需要對監(jiān)理單位的規(guī)劃進行審查。審查的內容包括以下幾點：一、工程項目總體目標、合同目標是否一致；二、工程造價、質量、進度各方面的控制措施是否合適；三、合同管理、信息管理的相關措施是否落實到位；四、組織協(xié)調的方法、方式、內容是否科學；五、監(jiān)理工作的流程安排是否恰當。5監(jiān)理規(guī)劃不僅是監(jiān)理單位開展工作的指導性文件，還是建設單位審查監(jiān)理監(jiān)理單位是否履行合同的重要依據(jù)。合同的履行包括以下幾個方面：一、監(jiān)理單位是否將工程的實際進度控制在預定目標之內；二、監(jiān)理單位對工程質量的控制是否符合法律、法規(guī)以及技術標準，即保證工程質量滿足質量目標；三、監(jiān)理單位是否做到對工程造價的控制，即實際

8、造價不超過預定造價。建設單位重視并督促監(jiān)理單位對合同的履行，從根本上來說是為了實現(xiàn)投資者的投資期望和目標。2.4.對施工單位的管理建設單位主要通過監(jiān)理單位對施工單位實行間接地管理。建設單位應該為施工單位創(chuàng)造一個良好的施工環(huán)境，并對施工單位的日常工作進行監(jiān)督和控制。在創(chuàng)造良好的施工環(huán)境方面，建設單位應該為施工單位提供一個適宜的施工場地，盡量滿足“三通一平”的條件，方便運輸，同時向施工單位交待施工場地的地質情況以及地下布線情況，對各方的關系進行協(xié)調，組織圖紙會審和設計交底工作。依據(jù)合同規(guī)定對施工單位支付工程款，并對新出現(xiàn)的問題、矛盾予以解決，盡最大的可能為施工單位提供一個較為理想的施工環(huán)境。6 建

9、設單位對施工單位的管理工作大多都已經(jīng)委托監(jiān)理單位進行，但一些日常管理工作不在委托范圍之內，需要建設單位親自監(jiān)督，如文明施工、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等。建設單位應該要求施工單位根據(jù)實際情況的需要制定相應的制度，對施工活動進行規(guī)范，以滿足當?shù)卣畬κ┕ぴ胍?、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等方面的要求，并定期對施工單位的執(zhí)行情況進行檢查。73.結語 建設單位對工程項目進行內部控制時，應將工作重點放在以下四個方面：一、選擇資質齊全的監(jiān)理單位，并合理放權；二、為施工單位創(chuàng)造良好的外部施工條件；三、以市場經(jīng)濟規(guī)律為基礎，以合同為手段，協(xié)調各方關系，督促各方履行相關的權利和義務；四、嚴格把握工程的造價、質量以及進度。以上四個工作重點的良好把握，是確保工程項目總體目標實現(xiàn)的關鍵。參考文獻：1 楊冬. 淺析工程項目建設過程中的內部控制關鍵j. 商業(yè)文化(學術版), 2010,(07) .2 楊映華. 淺析工程項目建設過程中的內部控制關鍵j. 瀘天化科技, 2011,(01) .3 杜文齊. 試論企業(yè)內部控制存在的問題及對策j. 會計之友, 2011,(32) .4 張慧虎. 工程項目內部控制相關問題研究j. 會