審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)物模擬測(cè)試題 (2)

1、模擬題四一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，本大題共20分）1審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ ）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)者一體 B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離C.私有制經(jīng)濟(jì) D.公有制經(jīng)濟(jì)2.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是（ ）。A.受托審計(jì) B.無(wú)償審計(jì)C.有償審計(jì) D.雙向獨(dú)立審計(jì)3下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的行為是（ ）。A按照業(yè)務(wù)約定和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則的要求承接業(yè)務(wù)B對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人牟取利益C除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形成為客戶(hù)提供各種鑒證服務(wù)D對(duì)其能力進(jìn)行客觀真實(shí)的廣告宣傳，在宣傳中并無(wú)詆毀同行的言辭4.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人

2、是（ ）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、責(zé)任方和預(yù)期使用者C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和被審計(jì)單位D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位和預(yù)期使用者5作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，（ ）是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。A.合法性 B.公允性 C.一貫性 D.認(rèn)定6對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，時(shí)間最好選擇在（ ）。A.上午上班前 B.上午上班后10點(diǎn)C.下午上班后3點(diǎn) D.隨便幾點(diǎn)都行7所謂（ ）認(rèn)定，是指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄，其主要目標(biāo)針對(duì)低估。A.存在 B.完整性C.計(jì)價(jià)或分?jǐn)?D.分類(lèi)和可理解性8重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在（ ）。A.

3、正向關(guān)系 B.反向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系 D.視情況而定9注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于控制測(cè)試程序的是（ ）。A.取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性B.檢查銀行存款收支的正確截止C.檢查是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.函證銀行存款余額102020年3月5日對(duì)N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2020年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2009年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)

4、為( )元。A.1300B.2300C.700D.270011對(duì)當(dāng)期檔案，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告之日起至少保存（ ）年以上。A.5 B.8 C.10 D.1512審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（ ）。A年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性 B是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣C銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確 D銷(xiāo)貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)13下列關(guān)于銷(xiāo)售交易中職責(zé)分離的表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A.銷(xiāo)售合同的談判和訂立相互分離 B.登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬的人員與登記應(yīng)收賬款賬的人員需要分離 C.登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬的人員與登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的需要分離 D.由銷(xiāo)售部門(mén)批準(zhǔn)賒銷(xiāo) 14（ ）是證實(shí)銷(xiāo)售與收款循環(huán)中

5、有關(guān)存在或發(fā)生認(rèn)定的最有力的證明。A.顧客訂貨單 B.銷(xiāo)售單C.發(fā)運(yùn)憑證 D.銷(xiāo)售發(fā)票15采用（ ）結(jié)算方式，在正式向購(gòu)貨方發(fā)出商品時(shí)作為收入的實(shí)現(xiàn)。A.托收承付 B.預(yù)收賬款C.分期收款 D.交款提貨16.審查報(bào)廢的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)注意報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失按規(guī)定應(yīng)計(jì)入下列（ ）。A投資收益 B.營(yíng)業(yè)外支出C. 制造費(fèi)用 D.管理費(fèi)用17. 應(yīng)付賬款通常不需要函證，如函證，最好采用（ ）。A.肯定式，且具體說(shuō)明應(yīng)付金額 B.肯定式，且不具體說(shuō)明應(yīng)付金額 C.否定式，且具體說(shuō)明應(yīng)付金額 D.否定式，且不具體說(shuō)明應(yīng)付金額18.當(dāng)多數(shù)重要事項(xiàng)無(wú)法取得審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ ）。A無(wú)保留意見(jiàn)的審

6、計(jì)報(bào)告 B保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告19.將生產(chǎn)成本計(jì)入管理費(fèi)用，后果是（ ）。A.企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)減少 B.企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)增加C.企業(yè)存貨成本上升 D.沒(méi)有影響20. 關(guān)于審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A只在無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)B強(qiáng)凋事項(xiàng)段的內(nèi)容可能會(huì)影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)C強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)容僅用于引起會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的關(guān)注D強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段一般在意見(jiàn)段之后，有時(shí)也可以在意見(jiàn)段之前二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，本大題共20分）1按照審計(jì)的目的和內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)可以分為（ ）。A政府審計(jì) B財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C經(jīng)營(yíng)審計(jì) D合規(guī)性審計(jì)2管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)

7、明按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括（ ）。A.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢(xún)證函（ ）。A.以被審計(jì)單位的名義寄往開(kāi)戶(hù)銀行的B.屬于積極式函證C.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D.包括銀行存款和銀行貸款4在實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A對(duì)被審計(jì)單位存貨的盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督B實(shí)際參與被審計(jì)單位的存貨盤(pán)點(diǎn)C對(duì)被審計(jì)單位已經(jīng)盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行抽點(diǎn)D對(duì)被審計(jì)單位所有存貨盤(pán)點(diǎn)資料詳

8、加審核，并歸入審計(jì)檔案5注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素( )A應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C以前年度的函證結(jié)果D函證方式的迭擇6審計(jì)實(shí)施階段主要包括（ ）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B.控制測(cè)試（必要時(shí)）C.實(shí)質(zhì)性程序 D.制定總體審計(jì)策略7鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（ ）。A.合理保證 B.絕對(duì)保證C.消極保證 D.有限保證8當(dāng)存在下列( )情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。A在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)時(shí)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余

9、額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試時(shí)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)（ ）方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映了管理層的判斷和決策D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量10審計(jì)證據(jù)按照其外形特征可以分為（ ）。A實(shí)物證據(jù) B書(shū)面證據(jù)C口頭證據(jù) D環(huán)境證據(jù)三、判斷題（每題1分，本大題共10分）1如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任。 （ ） 2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都應(yīng)實(shí)施的必要程序，而控制測(cè)試則不是。 （ ） 3審計(jì)業(yè)務(wù)約

10、定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間在法律上生效的合同。 （ ）4如果審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無(wú)法取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 （ ）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。 （ ） 6通常由采購(gòu)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)，并由其辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。 （ ）7在銷(xiāo)售的截止測(cè)試中，審計(jì)人員可以考慮采用以賬簿記錄為起點(diǎn)的審計(jì)路線，以防止少計(jì)收入。 （ ）8.審查固定資產(chǎn)減少的主要目的在于查明已減少的固定資產(chǎn)是否已做適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。 （ ）9無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)工作認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的

11、編制不存在錯(cuò)報(bào)。 （ ）10.與長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)合，才能驗(yàn)證確定應(yīng)收股利的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。 （ ）四、名詞解釋?zhuān)款}4分，本大題共16分）1審計(jì)證據(jù) 2存貨監(jiān)盤(pán)3重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4審計(jì)報(bào)告 五、案例分析題（第1題10分，第2題12分，第3題12分，共34分）1某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)某被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別假定了A、B、C、D四種情況風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況A2%20%情況B3%50%情況C4%80%情況D5%62.5%要求：（1）計(jì)算分析上述四種情況下可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平分別是多少？（2）哪種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？2.資料：審計(jì)人員2021年初在審查某股份有限公司2020年12月“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)下列分錄： 借：銀行存款 1 130 000 貸：應(yīng)付賬款甲公司 1 130 000該筆業(yè)務(wù)所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單和向甲公司開(kāi)出的發(fā)票。發(fā)票注明貨款1 000 000元，增值稅130 000元。審計(jì)人員審查該年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)下半年銷(xiāo)售收入下滑幅度較大。該批商品的成本為800 000元。