會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案

1、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案1、借：原材料一鋼板-50000貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款-500002、借：材料采購(gòu)一鋼板 52540應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額8840貸：銀行存款一工商銀行613803、 借：原材料一鋼板50000貸：材料采購(gòu)一鋼板500004、 借：其他應(yīng)收款一方大為2000貸：銀行存款一工商銀行20005、 借：銀行存款一工商銀行60000貸：預(yù)收帳款一泰昌公司600006、 借：銀行存款一工商銀行400000貸：應(yīng)收票據(jù)一長(zhǎng)江電力集團(tuán)4000007、借：材料采購(gòu)一鋼板 980000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額166600貸：銀行存款一工商銀行11466008、 借：原材料一鋼板1

2、000000貸：材料采購(gòu)一鋼板10000009、 借：銀行存款一工商銀行538200貸：應(yīng)收帳款一寶山鋼礦53820010、 借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)用 30000貸：銀行存款一工商銀行3000011、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)300貸：銀行存款一工商銀行30012、 借：固定資產(chǎn)清理一倉(cāng)庫(kù)拆建280000累計(jì)折舊150000貸：固定資產(chǎn)一房屋建筑物400000銀行存款一工商銀行 3000013、 借：持有至到期投資一國(guó)庫(kù)卷一成本240000貸：銀行存款一工商銀行24000014、 借：材料采購(gòu)一刀具26000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額4420貸：銀行存款一工商銀行3042015、借：周轉(zhuǎn)材料一刀

3、具 200*120=24000貸：材料米購(gòu)一刀具2400016、借：應(yīng)收帳款一郴州石墨礦 1091720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入916000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額155720銀行存款一工商銀行 2000017、 借：預(yù)付帳款一上海電機(jī)設(shè)備公司1200000貸：銀行存款一工商銀行120000018、借：銀行存款一工商銀行500000貸：短期借款50000019、借：固定資產(chǎn)清理 _R2J-9機(jī)床33815.70累計(jì)折舊5400貸：固定資產(chǎn)一機(jī)械設(shè)備39215.7020、 借：固定資產(chǎn)清理500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50021、 借：管理費(fèi)用一其他5600貸：銀行存款一工商銀行560022、 借：在建工程

4、一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù)280000貸：固定資產(chǎn)清理一倉(cāng)庫(kù)拆建28000023、 借：在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù)100000貸：銀行存款一工商銀行10000024、 借：應(yīng)付職工薪酬一工資250345.80貸：銀行存款一工商銀行250345.8025、 借：銀行存款一工商銀行25000貸：固定資產(chǎn)清 ?_R2J-9機(jī)床24519.23 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額480.7726、 借：營(yíng)業(yè)外支岀一處置費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)損失9796.47貸：固定資產(chǎn)清 J1.R2J-9機(jī)床9796.4727、 借：銀行存款一工商銀行2632500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2250000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額38250028、

5、借：銀行存款一工商銀行1000000貸：預(yù)收帳款一成都地鐵公司100000029、 借：應(yīng)收帳款一寶山鋼礦1793900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1510000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額256700銀行存款一工商銀行2720030、 借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)2434貸：其他應(yīng)收款一方大為2000庫(kù)存現(xiàn)金43431、 借：管理費(fèi)用一其他5000貸：銀行存款一工商銀行500032、 借：銀行存款一工商銀行34200貸：應(yīng)收帳款一廣廈建材公司3420033、 借：應(yīng)收帳款一廣廈建材公司34200貸：壞帳準(zhǔn)備一應(yīng)收帳款3420034、 借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利600貸：庫(kù)存現(xiàn)金60035、 借：應(yīng)付職工薪

6、酬一職工福利19600貸：銀行存款一工商銀行1960036、 借：固定資產(chǎn)一運(yùn)輸工具及其他設(shè)備234000貸：銀行存款一工商銀行23400037、 借：材料采購(gòu)一軸瓦126000材料采購(gòu)一配套件252400應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額64328貸：應(yīng)付帳款一重慶重型機(jī)器廠44272838、 借：原材料一軸瓦60*2000=120000原材料一配套件 40*6000=240000貸：材料采購(gòu)一軸瓦120000材料采購(gòu)一配套件 24000039、借：制造費(fèi)用576貸：庫(kù)存現(xiàn)金57640、 借：材料采購(gòu)一鋼板94500應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額16065貸：預(yù)付帳款一撫順特鋼公司1105654

7、1、 借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間97000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額16490貸：銀行存款一工商銀行11349042、 借：管理費(fèi)用一印花稅2980貸：銀行存款一建設(shè)銀行298043、 借：預(yù)付帳款一撫順特鋼公司10565貸：銀行存款一工商銀行1056544、 借：銀行存款一工商銀行1793900貸：應(yīng)收帳款一寶山鋼礦179390045、 借：材料采購(gòu)一轉(zhuǎn)定了1245930應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額208250貸：預(yù)付帳款一上海電機(jī)設(shè)備公司145418046、 借：預(yù)收帳款一成都地鐵公司1579500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1350000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額2295004

8、7、 借：應(yīng)付職工薪酬- *養(yǎng)老 保險(xiǎn)金50895應(yīng)付職工薪酬一失業(yè)保險(xiǎn)金4524應(yīng)付職工薪酬一醫(yī)療保險(xiǎn)金27144應(yīng)付職工薪酬一住房公積金15834其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險(xiǎn)金15834其他應(yīng)付款一失業(yè)保險(xiǎn)金2262其他應(yīng)付款一醫(yī)療保險(xiǎn)金4524其他應(yīng)付款一住房公積金15834貸：銀行存款一工商銀行13685148、 借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅360000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅25200應(yīng)交稅費(fèi)一教育費(fèi)附加10800貸：銀行存款一建設(shè)銀行39600049、 借：材料采購(gòu)一風(fēng)機(jī)葉輪217500應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額36975貸：應(yīng)付票據(jù)一岳陽(yáng)花城精密鑄造公司25447550、 借：銀行存

9、款一一工商銀行185256財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息744貸：應(yīng)收票據(jù)一長(zhǎng)江電力集團(tuán)18600051、 借：研發(fā)支岀一資本化支岀86000貸：銀行存款一工商銀行8600052、借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款一工商銀行500053、 借：應(yīng)收帳款一長(zhǎng)江電力集團(tuán)3718260貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3178000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額54、 借：銀行存款一工商銀行3718260貸：應(yīng)收帳款一長(zhǎng)江電力集團(tuán)371826055、借：原材料一轉(zhuǎn)定了 25*51000=1275000貸：材料采購(gòu)一轉(zhuǎn)定了127500056、借：原材料一風(fēng)葉轉(zhuǎn)輪 50*4580=229000貸：材料采購(gòu)一風(fēng)葉轉(zhuǎn)輪22900057、 借

10、：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)7340貸：銀行存款一工商銀行734058、 借：材料采購(gòu)一支持件46500應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額7905貸：應(yīng)付帳款一武漢鋼鐵公司5440559、 借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)1500制造費(fèi)用一辦公費(fèi)1000生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間800生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間800貸：銀行存款一工商銀行410060、 借：其他貨幣資金一銀行匯票225000貸：銀行存款一工商銀行22500061、 借：材料采購(gòu)一軸瓦64440材料采購(gòu)一配套件126360應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額32028貸：其他貨幣資金一銀行匯票22282862、 借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)65貸：庫(kù)存現(xiàn)金

11、 6563、 借：其他貨幣資金一存岀投資款300000貸：銀行存款一工商銀行30000064、 借：交易性金融資產(chǎn)一成本123000投資收益406貸：其他貨幣資金一存岀投資款12340665、 借：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)4817.10貸：銀行存款一建設(shè)銀行4817.1066、 借：管理費(fèi)用一水電費(fèi)7400應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額962貸：銀行存款一工商銀行836267、借：銀行存款一工商銀行 2172貸：其他貨幣資金一銀行匯票217268、借：原材料一支持件 2970*15=44550540260貸：材料采購(gòu)一支持件44550借：材料采購(gòu)一支持件 -465應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額-

12、79.05貸：應(yīng)付帳款一武漢鋼鐵公司-544.05借：應(yīng)付帳款一武漢鋼鐵公司53860.95貸：銀行存款一工商銀行53860.95借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)21.70貸：庫(kù)存現(xiàn)金21.70借：庫(kù)存現(xiàn)金4000貸：銀行存款一工商銀行4000借：管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)2400貸：庫(kù)存現(xiàn)金2400借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)120貸：銀行存款一工商銀行120借：營(yíng)業(yè)外支岀一捐贈(zèng)200000貸：銀行存款一工商銀行200000借：在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù) 105600貸：工程物資105600借：管理費(fèi)用一其他1000貸：銀行存款一工商銀行1000借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)3380.50貸：銀行存款一工商銀行 3380.50借

13、：制造費(fèi)用一折舊費(fèi) 295652.77生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間27964.48生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間131176.45管理費(fèi)用一折I日費(fèi) 44419.68其他業(yè)務(wù)成本5326.92貸：累計(jì)折舊504540.30借：應(yīng)收帳款一寶山鋼礦4446貸：其他業(yè)務(wù)收入一修理費(fèi)收入3800應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額646借：原材料一軸瓦 30*2000=60000原材料一配套件 20*6000=120000貸：材料采購(gòu)一軸瓦60000材料采購(gòu)一配套件 120000借：固定資產(chǎn)一機(jī)械設(shè)備50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額8500貸：銀行存款一工商銀行58500借：原材料一鋼板 15

14、*5000=75000貸：材料采購(gòu)一鋼板75000借：預(yù)付帳款一上海電機(jī)設(shè)備公司300000貸：銀行存款一工商銀行300000借：其他貨幣資金一銀行匯票300000貸：銀行存款一工商銀行30000086、 借：固定資產(chǎn)一運(yùn)輸工具及其他設(shè)備210000貸：營(yíng)業(yè)外收入21000087、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額51000貸：銀行存款一工商銀行35100088、 借：庫(kù)存商品一離心式風(fēng)機(jī)152121.69貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本152121.6989、 借：材料采購(gòu)一木箱11100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額1887貸：應(yīng)付帳款一華菱集團(tuán)廣源經(jīng)營(yíng)部1298790、 借：周

15、轉(zhuǎn)材料一木箱60*210=12600貸:材料采購(gòu)一木箱1260091、 借：材料采購(gòu)一支持件313300應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額53040貸：銀行存款一工商銀行36634092、 借：銀行存款一工商銀行1053000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額15300093、 借：應(yīng)收票據(jù)一經(jīng)閣鋁材集團(tuán)355540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 302000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額51340銀行存款一工商銀行 220094、借：工程物資 149760貸：銀行存款一工商銀行14976095、 借：管理費(fèi)用一其他10000貸：累計(jì)攤銷1000096、借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一軸流

16、式風(fēng)機(jī)一直接人工 86820.75生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一離心式風(fēng)機(jī)一直接人工26906.33制造費(fèi)用一工資及福利費(fèi)13776.88生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間25093.30生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間23147.50管理費(fèi)用一職工薪酬 44189.40銷售費(fèi)用一職工薪酬 48500.48在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù)14570貸：應(yīng)付職工薪酬一工資240855職工福利 33719.70一職工教育經(jīng)費(fèi) 3612.8469、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4817.12844911223制造費(fèi)用 522097、借：生產(chǎn)

17、成本一基本生產(chǎn)成本一軸流式風(fēng)機(jī)一直接人工生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一離心式風(fēng)機(jī)一直接人工生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間 9135 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間 8265 管理費(fèi)用一職工薪酬 14355銷售費(fèi)用一職工薪酬 16530在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù)5220貸：應(yīng)付職工薪酬一醫(yī)療保險(xiǎn)金27144應(yīng)付職工薪酬一失業(yè)保險(xiǎn)金4524應(yīng)付職工薪酬一住房公積金15834應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老保險(xiǎn)金5089598 、 借：應(yīng)付職工薪酬一工資 38454貸：其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險(xiǎn)金15834其他應(yīng)付款一醫(yī)療保險(xiǎn)金4524其他應(yīng)付款一失業(yè)保險(xiǎn)金2262其他應(yīng)付款一住房公積金1583499 、 借：銀行存款一工

18、商銀行 2910.38貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息 2910.38100 、 借：在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù)2240應(yīng)付利息 4480貸：銀行存款一工商銀行 6720101 、 借：材料采購(gòu)一轉(zhuǎn)定了 29070 材料采購(gòu)一風(fēng)機(jī)葉輪 11500 貸：材料采購(gòu)一鋼板 2040 材料采購(gòu)一支持件 1485 材料采購(gòu)一配套件 18760 材料采購(gòu)一軸瓦 10440 材料成本差異一原材料 7845102 、 借：材料成本差異一周轉(zhuǎn)材料500材料采購(gòu)一木箱 1500貸：材料米購(gòu)一刀具 20002242400854180103 、 借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一軸流式風(fēng)機(jī)一直接材料 生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一離心式風(fēng)機(jī)一直

19、接材料 制造費(fèi)用一材料費(fèi) 13000 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間 9500 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間 25000 貸：原材料 T 岡板175000原材料一轉(zhuǎn)定子 1785000 原材料 _支持件138900原材料 _配套件480000原材料一軸瓦 240000 原材料一風(fēng)機(jī)葉輪 325180104 、 借：制造費(fèi)用一材料費(fèi)70500生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間 9360 管理費(fèi)用一材料費(fèi) 8400 貸：周轉(zhuǎn)材料一刀具 60960 周轉(zhuǎn)材料一木箱 27300105 、 借：應(yīng)付職工薪酬 _職工福利 13900 貸：銀行存款一工商銀行 13900106 、 借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)

20、成本一軸流式風(fēng)機(jī)一直接材料109429.12生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一離心式風(fēng)機(jī)一直接材料41683.98制造費(fèi)用 _材料費(fèi)3200.60生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)修車間 804.30 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間 1220 管理費(fèi)用一材料費(fèi) 305.76貸：材料成本差異一周轉(zhuǎn)材料 3212.66 材料成本差異 _原材料153431.10107 、 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一宏興工業(yè)制造公司一損益1428000貸：投資收益 1428000108 、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益1343.67貸：原材料一支持件 73*15=1095.00 材料成本差異一原材料 53.44 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1

21、95.23109 、 借：工程物資7600貸：在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù) 7600110 、 借：在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù)200000貸：銀行存款一工商銀行 200000111 、 借：固定資產(chǎn)一房屋建筑物 694030 貸：在建工程一自營(yíng)工程一倉(cāng)庫(kù) 694030112 、 借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)36000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 36000113 、 借：可供出售金融資產(chǎn)一長(zhǎng)城公司股票一公允價(jià)值變動(dòng)29150貸：資本公積一其他資本公積 29150114 、 借：銷售費(fèi)用一修理費(fèi) 80000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債80000115 、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出 2600 貸：應(yīng)付利息2600116 、

22、 借：銀行存款一工商銀行 248010 貸：應(yīng)收帳款一郴州石墨礦 248010117 、 借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)能車間39618.65生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間 2487.98 貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)能車間 2487.98 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間 39618.65118 、 借：制造費(fèi)用一其他費(fèi)用 251546.10 管理費(fèi)用一修理費(fèi) 61119.05 銷售費(fèi)用一修理費(fèi) 56600.88 貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一機(jī)能車間 119787.75 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一動(dòng)能車間 249478.28119 、 借：銷售費(fèi)用一其他 1267.76 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一

23、門市部裝修費(fèi) 1267.76120 、 借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一軸流式風(fēng)機(jī)一制造費(fèi)用444135.82生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一離心式風(fēng)機(jī)一制造費(fèi)用 210336.53 貸：制造費(fèi)用 654472.35121、 借: 庫(kù)存商品 _軸流式風(fēng)機(jī) 3632514.96 庫(kù)存商品一離心式風(fēng)機(jī) 1573985.94 貸: 生產(chǎn)成本 _基本生產(chǎn)成本一軸流式風(fēng)機(jī)3632514.96生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一離心式風(fēng)機(jī) 1573985.94122 、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5073588.40 貸：庫(kù)存商品一軸流式風(fēng)機(jī) 3678108.61 庫(kù)存商品一離心式風(fēng)機(jī) 1395479.79123 、 借：管理費(fèi)用一其他

24、 1343.67 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1343.67124 、 借：預(yù)收帳款一泰昌公司 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入一租金收入 10000125 、 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500.00 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 35.00 應(yīng)交稅費(fèi)一教育費(fèi)附加 15.00 貸：銀行存款一建設(shè)銀行 550.00126 、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500127 、 借：資產(chǎn)減值損失 99640.07 貸：壞帳準(zhǔn)備一應(yīng)收帳款 99640.07128 、 借：持有至到期投資一國(guó)庫(kù)卷一應(yīng)計(jì)利息 1056 貸：投資收益 1056129 、 借：管理費(fèi)用一房產(chǎn)稅 15035.15 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅 16235.15130