新員工內(nèi)部審計知識講座

1、新員工內(nèi)部審計知識講座新員工內(nèi)部審計知識講座 審計監(jiān)察部 編輯ppt 培訓目的：培訓目的：通過對內(nèi)部審計的作用及流程的講解，讓大家對內(nèi)部審計工作有個初步的認識，避免以后工作中公司同事對審計工作出現(xiàn)的誤解，避免出現(xiàn)對審計工作認識不足 培訓對象：培訓對象：新入職管理人員 培訓課時：培訓課時：30-40分鐘編輯ppt讓內(nèi)審備受重視的催化劑-安然事件： 2001年年末，美國最大的天然氣和能源批發(fā)交易商、資產(chǎn)規(guī)模高達498億美元的安然公司宣告破產(chǎn)。在2000年業(yè)務(wù)總收入還高達1000億美元的巨頭，僅一年時間，2001年利潤由盈轉(zhuǎn)虧，最后因30億美元到期債務(wù)無法償還，被迫向紐約法院申請破產(chǎn)保護，以資產(chǎn)總額

2、498億美元創(chuàng)下了美國歷史上最大宗的公司破產(chǎn)記錄。 自此，這家巨頭公司虛報的近6億美元的盈余和掩蓋的10億美元的巨額債務(wù)問題終于浮出水面。編輯ppt4 2000年收入還是1000億美元，僅一年時間利潤就由盈轉(zhuǎn)虧。很顯然，安然公司涉嫌財務(wù)舞弊，那么安然公司的舞弊手法是怎樣的呢？ 1、通過SPE高估利潤，隱瞞負債； 2、利用出售回購和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，操縱利潤； 3、策劃不具經(jīng)濟實體的對沖交易，掩蓋投資損失； 4、空掛應(yīng)收票據(jù)，虛增資產(chǎn)和股東權(quán)益。 緊接著2002年6月，美國另一家巨頭，世通公司也因虛報利潤38億美元而被指控起訴，不久后，背負330億美元債務(wù)的世通公司不得不向法院申請破產(chǎn)保護。編輯ppt5

3、 這樣的問題本應(yīng)是會計師事務(wù)所對企業(yè)年審應(yīng)揭發(fā)的重大問題，卻被隱瞞多年，而丑聞的揭發(fā)者都是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計人員。因此，內(nèi)部審計也被稱作是企業(yè)良心。編輯ppt ?編輯ppt 內(nèi)部審計作為“經(jīng)濟警察”的主要職責就是受托偵察舞弊行為，保護組織的財產(chǎn)不受損害，維護組織內(nèi)部控制秩序，進而維護國家經(jīng)濟秩序。內(nèi)部審計作為“經(jīng)濟醫(yī)生”的主要職責是通過對企業(yè)進行身體檢查，為公司找出不健康、不誠實、不正常以及偏離公司制度的行為，為公司降低經(jīng)營風險而提出建設(shè)性的意見。編輯ppt培訓目錄 一、內(nèi)部審計的定義與作用一、內(nèi)部審計的定義與作用 二、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別 三、南儲內(nèi)部審計的主要領(lǐng)域 四、內(nèi)部審計流程 五、

4、內(nèi)部審計案例多問編輯ppt91、內(nèi)部審計的定義、內(nèi)部審計的定義 2003年6月，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布內(nèi)部審計準則，也做出定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。編輯ppt10 內(nèi)部審計的作用從內(nèi)審的定義可以看到，內(nèi)審的意義就在于促進組織目標的實現(xiàn)。具體體現(xiàn)在三方面： 1、監(jiān)督監(jiān)督制約作用。制約作用。以公司的規(guī)章制度，通過對問題的揭示與查處，促使各部門規(guī)范經(jīng)營，科學管理，堵塞漏洞，促進企業(yè)經(jīng)營活動的良性循環(huán)。 2、鑒證作用。鑒證作用。通過對被審單位的財務(wù)資料等進行檢查來確定企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營

5、成果是否真實、合規(guī)，并出具書面證明。 3、參謀建議作用。參謀建議作用。對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的，影響企業(yè)效益的重點領(lǐng)域進行審計，并提出對應(yīng)的解決方案以供領(lǐng)導(dǎo)的決策參考。編輯ppt培訓目錄 一、內(nèi)部審計的定義與作用 二、二、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別 三、南儲內(nèi)部審計的主要領(lǐng)域 四、內(nèi)部審計流程 五、內(nèi)部審計案例多問編輯ppt 1、兩者的審計目標不同。 外部審計作為獨立于公司的第三方（會計師事務(wù)所），主要就是根據(jù)會計制度對財務(wù)報表的合法性、公允性作出評價。 內(nèi)部審計則是存在于公司內(nèi)部，主要是對本公司的問題提出針對性的整改建議，以改善公司的內(nèi)部控制流程，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。編輯ppt 2

6、、兩者關(guān)注的重點領(lǐng)域不同。 外部審計側(cè)重點是會計信息的質(zhì)量和合法性，也就是對財務(wù)報表的合法性、公允性作出評價。 內(nèi)部審計側(cè)重點是經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制、合法合規(guī)、目標達成、經(jīng)營效率等方面。編輯ppt14 3、審計涉及的部門不同。 外部審計因為主要是財務(wù)部門打交道，與其他部門打交道的機會比較少。 內(nèi)部審計則需要與各個部門進行溝通，以便了解評價公司的各項業(yè)務(wù)循環(huán)與制度執(zhí)行情況，進而提出改善建議。編輯ppt培訓目錄 一、內(nèi)部審計的定義與作用 二、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別 三、南儲內(nèi)部審計的主要領(lǐng)域三、南儲內(nèi)部審計的主要領(lǐng)域 四、內(nèi)部審計流程 五、內(nèi)部審計案例多問編輯ppt16 根據(jù)公司的發(fā)展階段，我們將

7、內(nèi)部審計工作分為五大部分：根據(jù)公司的發(fā)展階段，我們將內(nèi)部審計工作分為五大部分： 1、 財務(wù)審計財務(wù)審計（常規(guī)審計常規(guī)審計）：對公司會計核算真實性、合規(guī)性，財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實性、效益性等進行審計 包括但不限于： 財務(wù)報告、財務(wù)憑證、業(yè)績快報、往來憑證以及其他有關(guān)資料等；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理等進行監(jiān)督評價。編輯ppt 2、項目審計：項目審計：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、招標、造價、合同簽訂、建設(shè)和驗收情況 包括但不限于： 工程項目施工現(xiàn)場控制、工程物資、工程概預(yù)算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督；編輯ppt 3、合同審計：合同審計：對公司內(nèi)部機構(gòu)、各分

8、公司、各子公司的合同的簽訂及執(zhí)行情況、存在的問題等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 包括但不限于： 大宗物資采購合同、場地租賃合同、銷售合同、業(yè)務(wù)合同等公司認為重大的合同，審計監(jiān)察部應(yīng)當參與。編輯ppt 4、經(jīng)濟、經(jīng)濟責任審計：責任審計：對公司高層管理人員、所屬分公司/子公司負責人、各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員的任期履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。對各相關(guān)經(jīng)濟責任人離任、離職、班子換屆等均應(yīng)進行離任和屆期審計。（詳見OA離任審計規(guī)定） 5、審計調(diào)查：審計調(diào)查：對公司和相關(guān)人員存在的問題或根據(jù)舉報且公司認為有必要安排調(diào)查的事項進行專題調(diào)查。編輯ppt培訓目錄 一、內(nèi)部審計的定義與作用 二、

9、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別 三、南儲內(nèi)部審計的主要領(lǐng)域 四、內(nèi)部審計流程四、內(nèi)部審計流程 五、內(nèi)部審計案例多問編輯ppt 1、審計計劃、審計計劃 審計小組開展每項業(yè)務(wù)必須制定書面計劃 常規(guī)計劃常規(guī)計劃：審計小組將制定季度計劃，半年計劃以及年度計劃，每年根據(jù)審計計劃對全國各分子公司以及總部各職能部門開展常規(guī)審計工作。審計計劃的內(nèi)容包括審計目標、范圍、時間安排以及資源分配等 臨時計劃臨時計劃：另外根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排開展臨時審計工作。例如彭總在部門經(jīng)理直接安排的工作。編輯ppt22 2、審計實施、審計實施 發(fā)審計通知書：發(fā)審計通知書：確定審計計劃得到領(lǐng)導(dǎo)批準之后，審計小組將根據(jù)審計計劃進行常規(guī)審計工作，在審

10、計工作開展前5個工作日內(nèi)通知被審計單位。 收集審計資料：收集審計資料：通知被審計單位后，由單位負責人指定相關(guān)人員配合審計工作，包括收集相關(guān)審計資料、對審計問題作出相關(guān)解釋等。 編輯ppt 形成審計證據(jù)：形成審計證據(jù)：在內(nèi)部審計的實施階段，審計小組依照審計計劃收集信息，對信息進行分析與評價，并在以上過程中編寫業(yè)務(wù)記錄即審計底稿。 編寫審計底稿：編寫審計底稿：審計人員記錄的相關(guān)信息反映在審計底稿中，業(yè)務(wù)工作底稿記錄業(yè)務(wù)從計劃到溝通過程中的所有方面。業(yè)務(wù)工作底稿必須完整，應(yīng)包括得出的審計結(jié)論的依據(jù)。 檢查復(fù)核：檢查復(fù)核：審計人員必須對得出的審計結(jié)論從多方面進行審計復(fù)核，保證審計結(jié)果的客觀性。編輯pp

11、t 3、審計報告、審計報告 審計小組必須及時報告業(yè)務(wù)結(jié)果，報告內(nèi)容必須包括業(yè)務(wù)目標、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動計劃。 報告要求：報告要求：準確、客觀、清晰、簡潔、富有建設(shè)性、完整和及時。編輯ppt 與被審計單位對審計報告進行溝通：與被審計單位對審計報告進行溝通： 審計小組需在審計完成之后，與被審計單位就審計問題進行充分溝通，在被審計單位對審計問題認可之后的3-5個工作日內(nèi)完成審計報告，發(fā)送被審計單位確認，在被審計單位對審計報告的客觀性確認以后，在1-2個工作日內(nèi)向風控部領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報審計結(jié)果。編輯ppt 4、后續(xù)審計、后續(xù)審計 審計小組負責監(jiān)督后續(xù)審計工作，對被審計單位上一審計報告提出

12、的問題的整改情況進行持續(xù)監(jiān)督。編輯ppt 南儲倉儲管理集團有限公司南儲倉儲管理集團有限公司 Nanchu Management Group 審審 計計 通通 知知 書書 南儲內(nèi)審?fù)ㄗ郑?015）第*號 南儲倉儲管理集團有限公司南儲倉儲管理集團有限公司*分公司分公司(子公司子公司) ： 根據(jù)風險控制部的審計計劃安排，審計組人員*將于 2015 年*月*日開始對*分公司財務(wù)收支與內(nèi)部控制情況進行常規(guī)審計， 現(xiàn)將審計有關(guān)事宜通知如下： 一、審計項目：財務(wù)收支與內(nèi)部控制常規(guī)審計 二、審計目標：會計記錄的真實性、財務(wù)處理的合規(guī)性及內(nèi)部控制的有效性。 三、審計內(nèi)容：2014 年 1 月至 2014 年 1

13、2 月會計記錄和內(nèi)部控制制度執(zhí)行記錄。 四、審計組成員：* 五、審計時間： 2015 年 *月*日至 2015 年 *月 *日 六、其他事項：請配合提供 2014 年 1 月至 2014 年 12 月財務(wù)資料和內(nèi)部控制等相關(guān)資料。 南儲倉儲管理有限公司 審計監(jiān)察部 2015 年*月 * 日 審計報告審計報告1、3、涉及、涉及4、編輯ppt培訓目錄 一、內(nèi)部審計的定義與作用 二、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別 三、南儲內(nèi)部審計的主要領(lǐng)域 四、內(nèi)部審計流程 五、內(nèi)部審計案例多問五、內(nèi)部審計案例多問編輯ppt 1、公司規(guī)定不準非業(yè)務(wù)借支，如分公司總經(jīng)理批準給公司同事非業(yè)務(wù)借支，財務(wù)人員是否給借支呢？ 2、

14、分公司購車申請，總部領(lǐng)導(dǎo)批示每輛車15萬元以下，請問分公司行政及財務(wù)人員，15萬以下是指裸車價格15萬以下還是指含稅價15萬以下？ 3、業(yè)務(wù)招待費，如果沒有證明人簽字，但是有分公司總經(jīng)理簽字可以報銷嗎？如果一次報銷的費用超過三千元，已經(jīng)有分公司總經(jīng)理的審批，可以報銷嗎？編輯ppt 4、分公司給員工發(fā)放福利品需要總部領(lǐng)導(dǎo)審批嗎？發(fā)放福利品但沒有員工的領(lǐng)用表，或者有領(lǐng)用表但是沒有員工的簽名，可以嗎？ 5、工作交接過程中，沒有對關(guān)鍵數(shù)字核對清楚就簽字交接完畢，在審計過程中檢查出審計問題，交接人是否承擔責任呢？ 6、在報銷時，可以出現(xiàn)旅游景點門票嗎？編輯ppt 7、評估報告和合同中都規(guī)定由企業(yè)包監(jiān)管員

15、食宿，我司可以申請支付監(jiān)管員生活補貼嗎？ 8、客戶企業(yè)可以直接支付監(jiān)管員或者業(yè)務(wù)管理員食宿補貼嗎？ 9、對內(nèi)部審計人員提出的審計問題可以不正面回答嗎？編輯ppt 處罰處罰1 、審計人員對有下列行為之一的、審計人員對有下列行為之一的單位和個人單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總監(jiān)（負，根據(jù)情節(jié)輕重，向總監(jiān)（負責人）或總裁提出相應(yīng)的處罰建議：責人）或總裁提出相應(yīng)的處罰建議： a) 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的； b) 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； c) 弄虛作假、隱瞞事實真相的；弄虛作假、隱瞞事實真相的； d) 拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的； e) 打擊報復(fù)審計人員或舉