任務驅(qū)動下的稅法課程教學改革探討

1、任務驅(qū)動下的稅法課程教學改革探討安徽工商職業(yè)學院 湯長勝摘 要： 以實際涉稅業(yè)務的工作項目確定教學項目，從應納稅額核算到稅款申報、繳納的實際工作過程為教學過程，以完成納稅申報等工作任務的典型成果為課堂教學核心，以會計核算為基礎確定應納稅額，以工學交替實現(xiàn)教學向工作崗位的能力遷移，是稅法課程教學改革的基本設想。關鍵詞：稅法；教學項目；課程改革；任務驅(qū)動會計專業(yè)學生通過稅法課程的學習，應能辦理企業(yè)稅務登記，進行納稅申報，并學會報稅軟件的使用。因此，稅法課程改革，要使學生逐步明白不是要他“知道什么”，而是要他“做出什么”。當學生很好的將知識與工作任務結(jié)合起來，并能順利的完成工作任務時，他就具備了職業(yè)

2、能力。一、稅法課程教學改革思路 （一）項目導向，整合教學內(nèi)容 將企業(yè)納稅員崗位日常工作分解成若干工作項目，根據(jù)納稅員的職責范圍和能力要求精選課程教學內(nèi)容，以職業(yè)能力形成為依據(jù)，將分散在各種不同稅法中的內(nèi)容按照工作項目的內(nèi)在聯(lián)系進行整合。（二）任務驅(qū)動，設計教學模式在教學模式上，將工作項目移植到課堂，采用任務驅(qū)動的方法主導教學過程，實現(xiàn)教學做一體化。以會計納稅業(yè)務的工作步驟為依據(jù)，設計典型工作任務，按知識適度、夠用的原則，將稅收相關的理論知識分解嵌入到各個辦稅項目中。 （三）工學結(jié)合，運用教學方法課程教學為適應工學結(jié)合教學改革，在繼承傳統(tǒng)教學方法的基礎上，結(jié)合納稅業(yè)務工作的情境和特點，采用項目教

3、學法、現(xiàn)場教學法、教學做一體教學法、分角色實訓法、案例引導分析法、仿真教學法等各種教學方法。靈活運用這些教學方法，能夠很好地引導學生積極思考、勤于實踐，積極完成學習項目工作任務。二、稅法課程教學內(nèi)容的整合（一）根據(jù)稅務機關對企業(yè)納稅員的要求來確定課程內(nèi)容在企業(yè)會計工作中，納稅業(yè)務崗位的日常工作就是根據(jù)稅法及時申報繳納稅款，履行企業(yè)納稅義務。為保證企業(yè)正確及時履行納稅義務，稅務機關對納稅員崗位提出了具體要求，這些要求應是確定稅法課程內(nèi)容的重要依據(jù)。（二）根據(jù)行業(yè)企業(yè)對納稅人員的要求來確定課程內(nèi)容納稅員畢竟是企業(yè)工作人員，必須代表企業(yè)利益，任何稅收差錯和稅收違法都可能給企業(yè)造成損失，因此，學生必須

4、要掌握基本的稅法知識，全面了解相關稅收優(yōu)惠政策，以維護企業(yè)的合法利益。所以，教學內(nèi)容的選定也要符合企業(yè)對辦稅員的要求。（三）兼顧會計資格考試的需要來確定課程內(nèi)容財經(jīng)法規(guī)是會計從業(yè)資格考試課程之一，其內(nèi)容包括稅法、結(jié)算法和會計法三部分，財政部門已經(jīng)對會計從業(yè)人員應具備的稅法知識確定了明確的標準。所以，稅法課程內(nèi)容的選取要充分考慮會計從業(yè)資格證書考試大綱的要求，通過合理整合教學內(nèi)容，可以為學生順利通過會計從業(yè)資格證考試打下寬厚的基礎，為學生將來的可持續(xù)發(fā)展做好知識、素質(zhì)和能力準備。綜上所述，我們認為，經(jīng)過稅法課程的系統(tǒng)學習與訓練，應能使學生具備以下工作能力：熟悉各稅種的法律法規(guī)，熟練掌握各稅種的應

5、納稅額計算；熟悉掌握各稅種手工報稅表格填寫要求，并熟悉各種報稅軟、硬件的使用方法，增強動手能力和操作的協(xié)調(diào)能力；能獨立并準確的完成企業(yè)從開辦到注銷過程中相關的稅務登記、納稅申報等各項工作。任務驅(qū)動下的教學改革，將有利于培養(yǎng)學生通過會計賬簿準確申報納稅的能力。三、稅法課程教學模式設計（一）將工作項目移植到課堂經(jīng)過對納稅員的工作提煉，歸納成若干工作項目，并以此確立課程項目。將納稅崗位的工作項目移植到課堂上，按照納稅員日常工作內(nèi)容分項目組織教學，實現(xiàn)了以崗位工作內(nèi)容作為課程教學內(nèi)容的改革，保證教學項目與工作內(nèi)容的一致。納稅員崗位日常工作更多的是需要自己根據(jù)原始單據(jù)做出職業(yè)判斷。因此，給定與實際工作一

6、樣格式的各種原始憑證，而不是給定假設的數(shù)據(jù)來進行訓練，是適應崗位需求對教學改革的客觀需要。（二）采用任務驅(qū)動的方法主導教學過程在課堂教學中，對每一個具體項目，老師只作基本的講解，布置與實際工作崗位相同的工作任務，指出完成工作任務的基本過程和思路。學生根據(jù)給定的與實際工作相同的原始憑證，來判斷該項業(yè)務是否納稅以及如何申報納稅，根據(jù)憑證及賬務處理登記賬簿，再依據(jù)賬簿記錄的數(shù)字，完成納稅申報表的編制，使學生從抽象的數(shù)據(jù)處理中回到了真實的會計核算流程中，實現(xiàn)教學過程與工作情境的統(tǒng)一。整個教學過程體現(xiàn)以學生為主體，學生在尋求完成工作任務的方法時，就成了課堂推進的主導力量。（三）以工學交替實現(xiàn)教學向工作崗

7、位的遷移雖然在本課程的邊學邊練中，每一節(jié)課的教學都會有學習知識與完成工作項目的不斷交替，但是，在整體的專業(yè)人才培養(yǎng)模式改革中，工學交替主要不是體現(xiàn)在某一節(jié)課的工作與學習的交替進行上。為實現(xiàn)本課程教學中的工學交替，可在會計實訓室的基礎上成立“代理記賬中心”等做真實項目的校內(nèi)生產(chǎn)性實訓基地。學生通過“代理記賬中心”為周邊企業(yè)代理記賬，可以在完成真實的辦稅工作任務中得到鍛煉。這種真實項目教學將與稅法課程的模擬項目教學同步交替進行，從而實現(xiàn)由教學向工作崗位的遷移。四、稅法課程教學方法的運用（一）項目教學法項目教學法又稱項目導向、任務驅(qū)動教學法，該方法始終以某一工作項目為教學內(nèi)容，并圍繞該內(nèi)容實施教學。

8、如在企業(yè)稅務登記項目中，要完成開業(yè)稅務登記這一工作任務，教師首先向?qū)W生說明項目的總體任務包括辦理稅務登記證、進行稅種的認定、增值稅一般納稅人的申請認定、出口貨物退免稅的認定等，接著通過展示需要提交的成果要求（如稅務登記證正副本），明確任務完成的標志，然后說明完成這些任務要解決的問題，如在哪里辦理、需準備哪些資料，按什么流程操作等知識點。學生是在完成任務的過程中學習相關知識，增強了學習的主動性和主體性。（二）現(xiàn)場教學法現(xiàn)場教學法又稱感知實踐法，即在模擬實訓室、生產(chǎn)一線進行現(xiàn)場教學，理論與實踐有機結(jié)合，增強學生的感性認識，提高學生的理解能力，易于學生掌握較抽象的知識點。如讓學生親自到稅務局的辦稅服

9、務大廳參觀，了解各窗口承辦事項，學生就會很容易分清稅務登記窗口、發(fā)票領購窗口、納稅申報窗口等職責范圍。（三）教學做一體教學法教學做一體教學法也叫滲透實踐法，是教師在專業(yè)理論知識點的教學過程中，適時的將有關實踐的內(nèi)容進行說明，將專業(yè)實踐教學課堂化，即課堂與實習一體化。稅法課程所涉及的各稅種辦稅項目，都要完成從分散的原始憑證到最終的納稅申報表的數(shù)據(jù)的判斷和歸集處理過程，這種數(shù)據(jù)判斷和歸集處理過程涉及到稅法條文和會計核算等多方面的知識和技能，需要邊學邊做或邊做邊學，教學做相互交叉，學做合一、理實一體，使學生具有堅實的理論知識和過硬的實踐技能。（四）分角色實訓法各項任務工作量都很大，如果要求每個學生獨

10、立完成項目，教學效率和學生的積極主動性都會大打折扣。因此，我們在教學過程中可事先將學生分成若干小組，通過小組成員的共同努力完成項目工作任務。在不同的企業(yè)、不同的操作方式下，各不同小組和小組中的不同成員需要交替扮演不同的角色，這樣有利于明確學生在小組中的責任，也便于不同小組交替完成不同的工作任務。分角色實訓有利于學生在工作中進行換位思考，也有利于學生從不同角度得到技能的全面訓練。（五）案例引導分析法本課程采用的教學案例包括用于辦稅業(yè)務指引的實用案例、違法處理的警示案例和納稅籌劃的提升案例。其中的辦稅業(yè)務指引案例是教學中最常用的案例。通過案例演示能夠較好地引導課程內(nèi)容的展開，激發(fā)學生的學習興趣；通

11、過案例分析能夠較好地促進學生的思考，加深對稅法的理解；通過違法案例的警示作用，能夠較好地提升學生的專業(yè)意識；通過比較簡單直觀的納稅籌劃案例，能讓學生看到學好稅法給企業(yè)帶來不花成本的經(jīng)濟效益，從而激發(fā)學生通過學好稅法的積極性。由于教學的過程也就是做的過程，課堂上需要大量的用品和耗材，需要完成工作的設備和軟件，尤其是在網(wǎng)上申報納稅已經(jīng)得到大面積推廣的今天，計算機和納稅申報軟件、網(wǎng)上銀行軟件是課程教學必備的基本設施，教室與實訓室的一體化是實現(xiàn)教學方法改革的必要條件。除教材和操作指導書以外，與實際工作相同的原始憑證、賬簿、納稅申報表、納稅申報軟件和數(shù)據(jù)處理軟件是教學改革的必要支撐。教師通過集中授課、答疑以及操作指導，幫助學生學會企業(yè)辦稅業(yè)務的各種工作項目，需要增強教師雙師素質(zhì)，提高教師實