工程成本的設(shè)計(jì)、過(guò)程控制與結(jié)算管理

1、工程成本的設(shè)計(jì)、過(guò)程控制與結(jié)算管理一、工程成本設(shè)計(jì)管理1、目的：工程成本設(shè)計(jì)是工程項(xiàng)目部在施工生產(chǎn)中，以工程項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)為重點(diǎn)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以追求最佳經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以市場(chǎng)可以接受的產(chǎn)品為依據(jù)，把科學(xué)、先進(jìn)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、管理、控制、跟蹤考核運(yùn)用到項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)按先進(jìn)、合理的原則制定目標(biāo)成本，實(shí)行全員全過(guò)程的成本控制，動(dòng)態(tài)的按內(nèi)部控制目標(biāo)價(jià)格進(jìn)行成本核算，按期進(jìn)行考核，竣工清算；以達(dá)到最大限度挖潛增效為目的的一種管理活動(dòng)。成本設(shè)計(jì)是項(xiàng)目管理的根本著眼點(diǎn)，事先有目標(biāo)、事中有控制、事后有考核、完工有效益，是成本設(shè)計(jì)的根本目的。2、適用范圍：本工程序適用于公司承建的所有工業(yè)、民用建筑及機(jī)電設(shè)備安

2、裝、市政道橋等工程承包合同的簽定與管理。3、成本設(shè)計(jì)的組織機(jī)構(gòu)成本設(shè)計(jì)最關(guān)建的一條是領(lǐng)導(dǎo)重視，各級(jí)行政一把手必須親自抓,同時(shí)必須建立必要的組織領(lǐng)導(dǎo)小組，形成成本設(shè)計(jì)管理考核的組織保證體系，組織機(jī)構(gòu)由公司經(jīng)理、主管付經(jīng)理、總工程師、總會(huì)計(jì)師組成決策層。公司成本檢查部、相關(guān)科室及項(xiàng)目經(jīng)理組成管理層。項(xiàng)目部管理經(jīng)理、項(xiàng)目工程師、預(yù)算員、成本員、工長(zhǎng)、質(zhì)檢員材料員組成執(zhí)行層。3.1、公司成立成本設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理任組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師，總經(jīng)濟(jì)師，總工程師任副組長(zhǎng)，組員分別由財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部，工程部，材料供應(yīng)部門(mén)，技術(shù)部門(mén)，機(jī)械設(shè)備部門(mén)，勞動(dòng)人事部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。成本監(jiān)察中心負(fù)責(zé)日常管理工作。3.2、工程項(xiàng)

3、目部由項(xiàng)目經(jīng)理任組長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理或主任會(huì)計(jì)師，主任工程師任副組長(zhǎng)，組員由財(cái)務(wù)、預(yù)算，生產(chǎn)，勞資，材料技術(shù)，質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。4、領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)（一）公司領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)4.1負(fù)責(zé)指導(dǎo)檢查考核工程項(xiàng)目部開(kāi)展預(yù)測(cè)分析，制定目標(biāo)成本，業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。4.2建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理，保證工程項(xiàng)目成本核算的規(guī)范化，程序化。4.3建立內(nèi)部控制核算價(jià)格體系。主要包括：勞務(wù)價(jià)格，材料采購(gòu)價(jià)格，機(jī)械租賃價(jià)格，間接費(fèi)用和管理費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)。 4.4定期組織跟蹤成本核實(shí)活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。 4.5負(fù)責(zé)對(duì)工程頂目的成本、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，驗(yàn)收、檢查、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。4.6負(fù)責(zé)公司綜合成本、利潤(rùn)指標(biāo)的分解。（二）項(xiàng)目

4、部領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)4.7編制項(xiàng)目部成本設(shè)計(jì)方案，層層分解指標(biāo)，直到班組或個(gè)人。4.8.跟蹤檢查成本指標(biāo)的完成，對(duì)成本管理中存在的問(wèn)題,及時(shí)提出整改措施.4.9月度組織成本指標(biāo)完成情況分析會(huì)議，查找原因，制定整改措施。完善成本控制方法，提高成本管理水平。4.10月度組織工程盤(pán)點(diǎn)、帳物的檢查、成本核實(shí)，保證完成成本指標(biāo)的真實(shí)可靠。（三）各業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)成本監(jiān)察部：負(fù)責(zé)成本設(shè)計(jì)的綜合工作。負(fù)責(zé)成本預(yù)測(cè)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控、編制成本設(shè)計(jì)、指標(biāo)分解，實(shí)施成本核算控制和監(jiān)督檢查考核措施，參與內(nèi)部核算價(jià)格的制定收集整理成本資料，匯總分析成本的升降原因，為領(lǐng)導(dǎo)提供成本決策信息。負(fù)責(zé)制定經(jīng)營(yíng)承包管理辦法，簽定有關(guān)承包協(xié)議

5、，參與成本設(shè)計(jì)方案的制定，指標(biāo)分解落實(shí)，跟蹤考核目標(biāo)成本的完成，對(duì)竣工工程進(jìn)行工程項(xiàng)目決算和成本考核工作。參與成本核實(shí)和考核兌現(xiàn)。市場(chǎng)部：組織編制工程（概）預(yù)算，提供成本設(shè)計(jì)所需要預(yù)算資料，負(fù)責(zé)招標(biāo)測(cè)算和合同簽定，參與內(nèi)部核算、內(nèi)部控制價(jià)格的制定。施工管理部：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工計(jì)劃，組織施工生產(chǎn)，控制成本，負(fù)責(zé)工程數(shù)量的計(jì)量驗(yàn)收，提供已完工程實(shí)物數(shù)量、產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表。組織調(diào)查勞務(wù)價(jià)格，制定外包隊(duì)勞務(wù)價(jià)格，負(fù)責(zé)提供成本設(shè)計(jì)所需要的人工費(fèi)資料，負(fù)責(zé)人工費(fèi)節(jié)約指標(biāo)控制、考核、分析。工程技術(shù)部門(mén)：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)；開(kāi)展技術(shù)革新，積極采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，提供降低成

6、本措施方案，保證工程質(zhì)量和成本設(shè)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)提供編制成本設(shè)計(jì)所需要的機(jī)械使用臺(tái)班計(jì)劃資料,分析考核機(jī)械使用完成情況,搞好機(jī)械使用費(fèi)的控制.質(zhì)量部門(mén)：負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目質(zhì)量的驗(yàn)收簽證，指導(dǎo)工程項(xiàng)目開(kāi)展質(zhì)量自檢、互檢、交接檢，分析質(zhì)量事故對(duì)成本的影響，防止質(zhì)量事故和返工損失的發(fā)生。 材料部門(mén)：組織調(diào)查市場(chǎng)材料采購(gòu)價(jià)格，制定內(nèi)部核算控制價(jià)格，編制和落實(shí)材料計(jì)劃，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收和限額領(lǐng)料工作，負(fù)責(zé)材料費(fèi)節(jié)約指標(biāo)，分析考核材料節(jié)超情況。4、工程項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)程序：成本設(shè)計(jì)的基本程序：工程項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)程序一般包括：市場(chǎng)調(diào)查，預(yù)測(cè)分析，目標(biāo)制定，計(jì)劃編制，指標(biāo)分解，跟蹤控制，成本核算，分析考核。4.1、市場(chǎng)部提

7、供中標(biāo)工程的所有招投標(biāo)文件、中標(biāo)預(yù)算（預(yù)算書(shū) 一份、電子版一份）、施工組織設(shè)計(jì)，特別是針對(duì)本項(xiàng)目工程投標(biāo)的分析，根據(jù)分析所測(cè)定的利潤(rùn)點(diǎn)及降低預(yù)算明細(xì)。4.2、市場(chǎng)部提供中標(biāo)工程施工預(yù)算。4.3、公司與項(xiàng)目經(jīng)理簽定的承包合同及企業(yè)下達(dá)的成本目標(biāo)轉(zhuǎn)交成本監(jiān)察中心。4.4材料、機(jī)械、技術(shù)、間接費(fèi)用、降低措施計(jì)劃。4.5市場(chǎng)信息調(diào)查。主要包括：勞動(dòng)力價(jià)格，材料供應(yīng)價(jià)格，機(jī)械租賃價(jià)格，水電價(jià)格，國(guó)家宏觀政策，新產(chǎn)品，新技術(shù)，新材料，新工藝應(yīng)用等。4.6生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃。4.7項(xiàng)目部基本情況。主要包括：工程建筑面積，結(jié)構(gòu)類(lèi)型，檐高及層數(shù)，工期，項(xiàng)目部人員結(jié)構(gòu)，固定費(fèi)用，變動(dòng)費(fèi)用以及同類(lèi)型的項(xiàng)目歷史成本資料

8、。5、成本設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容：見(jiàn)工程成本管理辦法6、成本設(shè)計(jì)書(shū)的評(píng)審：見(jiàn)工程成本管理辦法7、成本過(guò)程控制：見(jiàn)工程成本管理辦法8、成本控制措施：見(jiàn)工程成本管理辦法 9、成本核算 9. 1公司為獨(dú)立核算單位，全面審查匯總所屬各項(xiàng)目經(jīng)理部的成本報(bào)表，組織考核各項(xiàng)目經(jīng)理部成本指標(biāo)的落實(shí)，實(shí)行季度成本跟蹤核實(shí)管理，并對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及工程成本，經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行預(yù)測(cè)控制。 9. 2工程項(xiàng)目部按照承包合同，直接對(duì)公司負(fù)責(zé)，全面負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目制造成本的核算、分析、匯總，申報(bào)工程項(xiàng)目預(yù)算成本與實(shí)際成本的盈虧，負(fù)責(zé)辦理工程價(jià)款結(jié)算，對(duì)所屬棟號(hào)承包隊(duì)的工程成本進(jìn)行監(jiān)督考核和控制，負(fù)責(zé)各項(xiàng)上交利潤(rùn)，稅金及有關(guān)費(fèi)用指標(biāo)

9、按工程項(xiàng)目成本結(jié)算期編制成本報(bào)表及有關(guān)成本分析資料，編制工程項(xiàng)目竣工成本決算表，嚴(yán)格工程項(xiàng)目成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。配備專(zhuān)職成本員，負(fù)責(zé)成本核算工作。屬于管理費(fèi)用核算的項(xiàng)目不得列人成本。9.3工程項(xiàng)目部直接費(fèi)的核算，包括人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械費(fèi)，其他直接費(fèi)，工程項(xiàng)目部應(yīng)建立各種經(jīng)濟(jì)臺(tái)帳，包括工日消耗臺(tái)帳，材料消耗帳等，逐月消耗帳等，逐月考核，作為成本核算的原始資料。保證各種數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和全面性，為整個(gè)項(xiàng)目成本核算提供可靠的原始10、考核與分析：見(jiàn)工程成本管理辦法10.2、考核方法：由公司考核領(lǐng)導(dǎo)小組、成本監(jiān)察部負(fù)責(zé)月、季、年和竣工四個(gè)級(jí)段考核。定期進(jìn)行考核，是為了通過(guò)日常監(jiān)督檢查，隨

10、時(shí)常握工程成本盈虧，以便采取措施，確保工程項(xiàng)目最終成本指標(biāo)完成，公司實(shí)行月度定向抽查，季度全面盤(pán)點(diǎn)跟蹤考核制度。考核依據(jù)：按承包協(xié)議規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行。10.3、考核報(bào)告10.3.1、成本監(jiān)察中心根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告、項(xiàng)目承包任務(wù)書(shū)及項(xiàng)目實(shí)際成本，做出盈虧報(bào)告。10.3.2、項(xiàng)目管理績(jī)效的獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)：公司根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)際成本、成本監(jiān)察中心盈虧 報(bào)告計(jì)算項(xiàng)目預(yù)算管理績(jī)效，兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。二、工程變更經(jīng)濟(jì)（洽商）索賠的管理1、對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、施工工藝與施工情況不項(xiàng)符合的項(xiàng)目，預(yù)算人員參與、技術(shù)人員寫(xiě)出變更洽商。2、根據(jù)工程合同書(shū)、招標(biāo)文件、國(guó)家法律、法令規(guī)定、政策文件以及雙方來(lái)往信件、會(huì)議紀(jì)要

11、及時(shí)收集，對(duì)照本工程合同及時(shí)提出索賠。3、變更確認(rèn)后14天內(nèi)，預(yù)算人員做經(jīng)濟(jì)變更工程價(jià)款報(bào)告。4、變更報(bào)告附加變更洽商、確認(rèn)單等相關(guān)文件及資料，報(bào)監(jiān)理審批。5、變更（洽商）增減帳歸檔，準(zhǔn)備結(jié)算。三、結(jié)算資料的管理1. 工程竣工后1個(gè)月，項(xiàng)目預(yù)算人員做出竣工結(jié)算。2. 項(xiàng)目管理經(jīng)理、預(yù)算人員做出分包結(jié)算。3. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員辦理資產(chǎn)清償。4. 將以上資料報(bào)送成本監(jiān)察中心復(fù)核。5. 財(cái)務(wù)部編制竣工財(cái)務(wù)報(bào)告。四、附件：見(jiàn)工程成本管理辦法工程分包管理管理程序1.單項(xiàng)工程分包，工程造價(jià)在5萬(wàn)元30萬(wàn)元之內(nèi)的，由項(xiàng)目部自行招投標(biāo)。2.單項(xiàng)工程分包，工程造價(jià)在30萬(wàn)元100萬(wàn)元之內(nèi)的，由公司組織三家施工單位進(jìn)

12、行招投標(biāo)。3.單項(xiàng)工程分包，工程造價(jià)在100萬(wàn)元以上的，由公司組織五家施工單位進(jìn)行招投標(biāo)。（一） 、公司組織選擇分包商：1. 根據(jù)招標(biāo)工作內(nèi)容，制定分包方案，確定候選分包商名單（施工管理部負(fù)責(zé)）。2. 分包商資質(zhì)審查：核查分包商提供的分包商資質(zhì)文件，企業(yè)簡(jiǎn)介、資信狀況等相關(guān)資料，確認(rèn)其是否具備符合工程要求的資質(zhì)能力。（施工管理部負(fù)責(zé)）。3. 招標(biāo)文件的編制：根據(jù)工程施工內(nèi)容、范圍、工期、質(zhì)量、環(huán)境、安全等方面的要求，由施工管理部負(fù)責(zé)編制分包工程招標(biāo)文件。4. 發(fā)放招標(biāo)文件：根據(jù)確定候選分包商名單施工管理部向其發(fā)放招標(biāo)文件。5. 回標(biāo)：施工管理部向發(fā)放招標(biāo)文件單位回收招標(biāo)文件，并做好登記工作。6

13、. 開(kāi)標(biāo)：施工管理部負(fù)責(zé)召開(kāi)開(kāi)標(biāo)會(huì)議，并做好開(kāi)標(biāo)記錄。7. 評(píng)標(biāo)：對(duì)分包商的技術(shù)方案和措施、施工管理能力、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理性評(píng)判。與分包商進(jìn)行澄清、談判和議標(biāo)，直至各分包商的所有問(wèn)題均得到澄清并且已給出其最終報(bào)價(jià)。以上評(píng)判內(nèi)容由技術(shù)、項(xiàng)目管理部門(mén)及法律合約、預(yù)算等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。8. 確定中標(biāo)單位：原則上最終報(bào)價(jià)最低者為當(dāng)選分包商。如果出現(xiàn)各投標(biāo)人的最終報(bào)價(jià)均較大幅度地偏離成本等非正常情況，有主管總經(jīng)理決定招標(biāo)是否無(wú)效或是否重新開(kāi)標(biāo)。主管經(jīng)理或公司經(jīng)理確定中標(biāo)單位后向其發(fā)中標(biāo)通知書(shū)。9. 分包合同文本：選擇單位根據(jù)法律合約部提供的標(biāo)準(zhǔn)文本完善特殊條件及招投標(biāo)文件，擬定分包合同文本，并會(huì)簽。法律合

14、約部負(fù)責(zé)。10. 簽定分包合同：根據(jù)工程合同授權(quán)規(guī)定，按授權(quán)權(quán)限由授權(quán)人批準(zhǔn)并按聯(lián)簽原則簽署。11. 保存分包合同：將合同副本發(fā)至項(xiàng)目并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分包合同交底。12. 分包商進(jìn)場(chǎng)的驗(yàn)證：在合同簽定后，分包商在進(jìn)場(chǎng)前必須驗(yàn)證其資質(zhì)和資源配備是否與其投標(biāo)時(shí)的承諾相符，各項(xiàng)承諾是否兌現(xiàn)，全部符合可批準(zhǔn)入場(chǎng)。13. 分包工程的施工及監(jiān)測(cè)：對(duì)分包商進(jìn)行全過(guò)程、全方位管理，并控制及監(jiān)測(cè)工程施工的全過(guò)程，包括質(zhì)量、環(huán)保、洽商，安全管理規(guī)定，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案并對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行記錄。14. 分包商評(píng)價(jià)：對(duì)分包商的施工質(zhì)量、工期、安全文明施工情況、分包商的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)定。（一） 、項(xiàng)目組織選擇分包商：1.

15、根據(jù)招標(biāo)工作內(nèi)容，制定分包方案，確定候選分包商名單。2. 分包商資質(zhì)審查：項(xiàng)目部核查分包商提供的資質(zhì)文件，企業(yè)簡(jiǎn)介、資信狀況等材料相關(guān)資料，確認(rèn)其是否具備符合工程要求的資質(zhì)能力，不合格者淘汰。3. 招標(biāo)文件的編制，根據(jù)工程施工內(nèi)容、范圍的工期、質(zhì)量、環(huán)境、安全等方面的要求由項(xiàng)目技術(shù)人員及預(yù)算員編制。4. 發(fā)放招標(biāo)文件：根據(jù)確定候選分包商名單項(xiàng)目部向其發(fā)放招標(biāo)文件。5. 回標(biāo)：項(xiàng)目部向發(fā)放招標(biāo)文件單位回收招標(biāo)文件，并做好登記工作。6. 開(kāi)標(biāo)：項(xiàng)目部召開(kāi)開(kāi)標(biāo)會(huì)議，并做好開(kāi)標(biāo)記錄。7. 評(píng)標(biāo)：對(duì)分包商的技術(shù)方案和措施、施工管理能力、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理性評(píng)判。與分包商進(jìn)行澄清、談判和議標(biāo)，直至各分包商的

16、所有問(wèn)題均得到澄清并且已給出其最終報(bào)價(jià)。以上評(píng)判內(nèi)容不合格者淘汰?，F(xiàn)場(chǎng)工程師、預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)理，負(fù)責(zé)。8. 確定中標(biāo)單位：原則上最終報(bào)價(jià)最低者為當(dāng)選分包商。如果出現(xiàn)各投標(biāo)人的最終報(bào)價(jià)均較大幅度地偏離成本等非正常情況，有關(guān)經(jīng)理決定招標(biāo)是否無(wú)效或是否重新開(kāi)標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)理確定中標(biāo)單位后向其發(fā)中標(biāo)通知書(shū)。項(xiàng)目經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。9. 分包合同文本：選擇單位根據(jù)法律合約部提供的標(biāo)準(zhǔn)文本完善特殊條件及招投標(biāo)文件，擬定分包合同文本，并會(huì)簽。法律合約部負(fù)責(zé)。10. 簽定分包合同：根據(jù)工程合同授權(quán)規(guī)定，按授權(quán)權(quán)限由授權(quán)人批準(zhǔn)并按聯(lián)簽原則簽署。11. 保存分包合同：將合同副本發(fā)至項(xiàng)目并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分包合同交底。12. 分包商進(jìn)場(chǎng)的驗(yàn)證：在合同簽定后，分包商在進(jìn)場(chǎng)前必須驗(yàn)證其資質(zhì)和資源配備是否與其投標(biāo)時(shí)的承諾相符，各項(xiàng)承諾是否兌現(xiàn)，全部符合可批準(zhǔn)入場(chǎng)。13. 分包工程的施工及監(jiān)測(cè)：對(duì)分包商進(jìn)行全過(guò)程、全方位管理，并控制及監(jiān)測(cè)工程施工的全過(guò)程，包括質(zhì)量、環(huán)保、洽商，職業(yè)健康安全管理規(guī)定，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案