養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系（課堂PPT）

1、1養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制樊穎慧2017年2月21 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理的定義l是指養(yǎng)老機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)管理中，遇到各種不確定性情況，即：某種損失發(fā)生的可能性，從而對(duì)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。主要由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失三部分組成。l全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指養(yǎng)老機(jī)構(gòu)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由董事會(huì)、管理層和護(hù)工共同參與，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為模型，辨識(shí)可能對(duì)養(yǎng)老院造成潛在的影響的事項(xiàng)，進(jìn)而設(shè)計(jì)出養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。即：內(nèi)部控制系統(tǒng)。32 風(fēng)險(xiǎn)分類風(fēng)險(xiǎn)分類456783 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)選擇l接受風(fēng)險(xiǎn)：指風(fēng)險(xiǎn)程度不高，危害不大，發(fā)生概率極低的情況。數(shù)量較少

2、。l控制風(fēng)險(xiǎn)：有一定風(fēng)險(xiǎn)，但可以采取相關(guān)措施予以控制，如，建立內(nèi)內(nèi)部控制體系部控制體系。數(shù)量最多，也是日常的重點(diǎn)。l轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)雖然很大，但無(wú)法避免，一般預(yù)防措施也不能完全起效，則考慮對(duì)外轉(zhuǎn)移。有一定數(shù)量，主要靠商業(yè)保險(xiǎn)予以解決。l規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)很大，既不能轉(zhuǎn)移，也沒(méi)有好的預(yù)防控制措施，干脆不做，予以回避，此種風(fēng)險(xiǎn)多來(lái)自于外部。94 4 內(nèi)部控制定義及目標(biāo)內(nèi)部控制定義及目標(biāo)l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制由董事會(huì)、院長(zhǎng)管理層或其他人員旨在規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制過(guò)程。所有控制活動(dòng)都要具體貫徹落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)流程中。l實(shí)施內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)的有效性和高效率財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性及可靠性遵守適用的法

3、律和政策105 內(nèi)控對(duì)各方面的作用內(nèi)控對(duì)各方面的作用l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)股東等獲得預(yù)期的投資回報(bào)，保證養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定運(yùn)行，減少股東法人的風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)告l院長(zhǎng)管理層內(nèi)控最核心的作用之一就是防止舞弊。內(nèi)控可以減少舞弊的發(fā)生。其次，可以正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效果，通過(guò)業(yè)績(jī)報(bào)告真實(shí)反映出來(lái)。另外，也可以通過(guò)內(nèi)控提前對(duì)一些事故預(yù)案的設(shè)置來(lái)減少管理層的責(zé)任?！氨热缛ツ牮B(yǎng)老界死亡人數(shù)最多的魯山火災(zāi)事故，從內(nèi)控角度來(lái)，即使養(yǎng)老院沒(méi)有完善的內(nèi)控體系，但相應(yīng)地在火災(zāi)防范上有相關(guān)規(guī)定，比如人員的培訓(xùn)、逃生通道的設(shè)置、晚上的查崗、定期的演練、滅火器的檢查等，事故發(fā)生后，我們可以說(shuō)前期有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，也做了這樣那樣的措施，可以

4、找到減少責(zé)任的理由。反過(guò)來(lái)，如果有內(nèi)控體系，即使發(fā)生損失也不會(huì)這么大。所以，內(nèi)控也是管理層自我保護(hù)的工具?！?1l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)員工可以帶來(lái)好的工作環(huán)境、長(zhǎng)期穩(wěn)定的工作收入，同時(shí)也可以降低責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，類似于管理者的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如老人摔傷了，家屬來(lái)追責(zé)，護(hù)工是按照既定的護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)護(hù)理，護(hù)工以往的操作痕跡、規(guī)范、護(hù)理計(jì)劃都留有痕跡，可以對(duì)比。若突然發(fā)生了事故，就可以認(rèn)定是意外，而不是護(hù)理過(guò)程中有缺失。l當(dāng)?shù)卣惶缀玫膬?nèi)控體系可以盡量降低事故發(fā)生概率。前期完善的入住協(xié)議和其他協(xié)議的簽訂，可以減少重大事故的發(fā)生、減少訴訟，從政府層面來(lái)說(shuō)也可以獲得民眾的支持，管轄范圍內(nèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)有了這樣一套完善應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系

5、，當(dāng)?shù)乩先丝梢栽诠芾磉_(dá)標(biāo)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)安享晚年，對(duì)顧客也就是老人及老人家屬、業(yè)務(wù)方面有往來(lái)的供應(yīng)商都有好處。12l審計(jì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率l顧客及服務(wù)供應(yīng)商享受高質(zhì)量的的養(yǎng)老服務(wù)，享受有尊嚴(yán)的養(yǎng)老生活，獲得合理的養(yǎng)老服務(wù)，長(zhǎng)期安心地將老人托付給養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)期可靠的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，及時(shí)獲得產(chǎn)品銷售及服務(wù)報(bào)酬。136 內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的要素摘自駱培濤先生的培訓(xùn)課程注：駱培濤就職于北京松鹿原養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理有限公司 主要對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行研究14控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一個(gè)基礎(chǔ)，它包含高管的管理風(fēng)格以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；也包括人事政策，是招有資質(zhì)的護(hù)工還是其他；內(nèi)部的責(zé)任分配、崗位描述、授權(quán)；董事

6、會(huì)和其他委員會(huì)的職能等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也就是基于風(fēng)險(xiǎn)我們?nèi)绾慰刂扑?。主要包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制如員工出差、培訓(xùn)，不經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)不允許出去。事中控制例如護(hù)理過(guò)程中是否符合流程規(guī)范，管理人員不斷抽查。事后控制如老人及機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，在庫(kù)房中保存的，通過(guò)盤點(diǎn)來(lái)檢查這些東西是否還真實(shí)地存在。15信息交流信息交流包括養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部的信息和機(jī)構(gòu)外部的信息。內(nèi)部控制要求信息有一個(gè)暢通傳輸?shù)臋C(jī)制。比如院長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可以及時(shí)完整有效地傳達(dá)到執(zhí)行層。同時(shí)一線人員在和老人接觸過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了某些問(wèn)題也可以及時(shí)反饋上去。比如很多養(yǎng)老機(jī)構(gòu)為了提升自己的管理，購(gòu)買了信息管理軟件，是否真實(shí)按照機(jī)構(gòu)原有的管理設(shè)置來(lái)執(zhí)

7、行，是否在關(guān)鍵控制點(diǎn)有控制措施，這也是需要關(guān)注的。監(jiān)督檢查（持續(xù)監(jiān)控）監(jiān)督檢查（持續(xù)監(jiān)控）是內(nèi)部控制自我更新自我控制的能力。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的規(guī)范可能不斷在改變，老人對(duì)服務(wù)的要求可能不斷提升，內(nèi)部業(yè)務(wù)不斷開(kāi)展，比如機(jī)構(gòu)開(kāi)始只收全自理的，后來(lái)半自理全護(hù)理都收治等。面對(duì)不斷的變化，內(nèi)部控制相應(yīng)的措施也要隨著內(nèi)外部的改變而改變。對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)要有新的控制。167 內(nèi)部控制的六種方法內(nèi)部控制的六種方法一 目標(biāo)控制法 全面預(yù)算管理 績(jī)效考核二 組織控制法區(qū)分不相容職責(zé)建立各種跨部門委員會(huì)，老人自治委員會(huì)等三 授權(quán)控制法落實(shí)授權(quán)環(huán)節(jié)授權(quán)大小與授權(quán)者崗位級(jí)別相適應(yīng)被授權(quán)者的素質(zhì)及級(jí)別四、程序控制法依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，制定管理控制標(biāo)準(zhǔn)制定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程17五、措施控制法 會(huì)計(jì)核算與記錄保管 結(jié)合程序控