自考審計學(xué)2017年10月試題以及答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上全國2017年10月高等教育自考審計學(xué)試題課程代碼：00160請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。1.審計分為詳細(xì)審計與抽樣審計，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A.審計對象    

2、; B.審計目的C.審計內(nèi)容     D.審計證據(jù)的檢查范圍2.注冊會計師審計方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項因素的變化？A.審計環(huán)境      B.審計對象C.審計技術(shù)      D.審計目標(biāo)3.注冊會計師通過分析存貨賬齡最有可能證實的認(rèn)定是A.存在               B.完整性C.權(quán)利與義務(wù)         D.計價和分?jǐn)?.注冊會計師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息？A.為法律訴訟準(zhǔn)

3、備文件           B.出于第三方利益使用客戶信息C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查   D.取得客戶的授權(quán)5.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A.中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則         B.中國注冊會計師職業(yè)道德守則C.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則       D.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則6.下列各項不屬于內(nèi)部控制要素的是A.對控制的監(jiān)督    B.風(fēng)險評估過程C.控制活動        D.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)

4、險7.下列關(guān)于函證審計程序的提法，不正確的是A.應(yīng)收賬款函證是重要的審計程序B.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計程序C.預(yù)付款項的函證效果要比預(yù)收款項的好D.肯定式函證的成本要低于否定式函證8.被審計單位的一項在建工程，將安裝費(fèi)850萬元，錯記為580萬元，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是A.截止        B.計價和分?jǐn)侰.真實性      D.完整性9.下列最有可能導(dǎo)致注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的情形為A.被審計單位存在經(jīng)營風(fēng)險B.被審計單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C.被審計單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D.

5、對被審計單位管理層誠信存在重大疑慮10.下列哪種審計方法可以獲取實物證據(jù)？A.分析程序    B.計算      C.監(jiān)盤       D.詢問11.在對財務(wù)報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為A.300萬元       B. 400萬元      C.500萬元      D.800萬元12.有關(guān)審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中錯誤

6、的是A.三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層（責(zé)任方）以及財務(wù)報表預(yù) 期使用者B.財務(wù)報表的預(yù)期使用者即審計報告的收件人C.是否存在三方關(guān)系是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D.財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13.注冊會計師釆用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是A.貫穿于整個審計過程的始終      B.在進(jìn)行審計計劃時     C.在進(jìn)行期中審計時    D.在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時14.注冊會計師實地觀察重要的固定資產(chǎn)時，應(yīng)重點(diǎn)觀察A.固定資產(chǎn)計提折

7、舊        B.本期減少的固定資產(chǎn)C.本期新增加的固定資產(chǎn)    D.正在使用的固定資產(chǎn)15.注冊會計師擬對甲公司銀行存款余額實施函證程序，下列做法中錯誤的是A.以甲公司的名義寄發(fā)銀行詢證函B.對甲公司所有銀行存款賬戶實施函證程序C.由甲公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會計師審核后直接發(fā)出并回收D.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，就可確認(rèn)銀行存款的所有相關(guān)認(rèn)定是正確的16.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是A.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)B.特定的審計程序可能只

8、為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)C.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠17.通過分析程序，審計人員了解到被審計單位的毛利率今年較去年下降了10%,緊接著的審計程序應(yīng)該是A.調(diào)查信用部門是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的信用政策B.評價公司的持續(xù)經(jīng)營能力C.要求在財務(wù)報表附注中予以披露D.調(diào)查財務(wù)報表是否存在錯報的可能性18.下列有關(guān)風(fēng)險評估的說法中，錯誤的是A.管理層缺乏誠信可能引發(fā)的舞弊風(fēng)險，與財務(wù)拫表整體相關(guān)B.如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊

9、會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位針對這些風(fēng)險設(shè)計的控制，并確定執(zhí)行情況C.注冊會計師使用重新執(zhí)行程序的目的是了解被審計單位的內(nèi)部控制D.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的就是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險19.下列各項中，被審計單位違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是A.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬     B.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬C.未將作為抵押的汽車披露     D.未計提壞賬準(zhǔn)備20.下列各項中與被審計單位財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險最相關(guān)的是A.被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B.被審計單位控制環(huán)境薄弱C.被審計單位的賒銷信用管理體系復(fù)雜D.被審計單位的應(yīng)收賬

10、款函證回函率偏低二、多項選擇題：大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。21.下列屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)范圍的有A.審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報告B.資產(chǎn)評估C.承辦會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)D.審查企業(yè)內(nèi)部控制，出具內(nèi)部控制審計報告E.稅務(wù)咨詢22.下列有關(guān)注冊會計師審計的說法，正確的有A.注冊會計師審計是一種有償審計B.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E.注冊會計師審計是事前審計23.關(guān)于前后任注冊會計師的關(guān)系

11、，不適合下列業(yè)務(wù)的有A.內(nèi)部控制審計     B.財務(wù)報表審閱C.財務(wù)報表審核     D.執(zhí)行商定程序E.財務(wù)報表審計24.內(nèi)部控制要素中，控制活動的內(nèi)容包括A.授權(quán)控制   B.職責(zé)分離控制   C.信息處理控制   D.實物控制   E.內(nèi)部審計控制25.專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊會計師A.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)B.注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，而旦應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)C.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.取得會計專業(yè)碩士學(xué)位 E.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)26

12、.注冊會計師與被審計單位簽訂長期審計業(yè)務(wù)約定書，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)對考慮重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的有A.被審計單位誤解審計目標(biāo)和范圍B.被審計單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生變化C.被審計單位高級管理人員、董事會發(fā)生變動D.被審計單位擬限制注冊會計師監(jiān)盤E.被審計單位不愿出具管理聲明書27.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A.審計證據(jù)的質(zhì)量    B.樣本量C.重大錯報風(fēng)險      D.是否使用分析程序E.具體審計程序28.下列關(guān)于審計證據(jù)說法，正確的有A.審計證據(jù)越多越好B.審計證據(jù)的質(zhì)量與審計證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C

13、.審計取證需要考慮審計風(fēng)險D.審計取證不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序 E.審計證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29.在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有A.總體變異性B.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C.控制的執(zhí)行頻率D.控制的預(yù)期偏差E.在風(fēng)險評估時擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30.為證實銷售交易是真實的，注冊會計師執(zhí)行的下列審計程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B.檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號情況C.檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D.將銷售發(fā)票與商品價目表核對E.檢查相關(guān)的銷項稅額非選擇題部分注意事項

14、：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。31.實質(zhì)性程序32.或有收費(fèi)四、簡答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。33.簡述審計檔案的類別，并各舉兩個例子說明。34.注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主 管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記 錄。注冊會計師李維審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況。要求，請你對注冊會計師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。五、論述題：本大題共1小題，共10分。35.試論述審計證據(jù)的

15、充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。36.注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。（4

16、）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。存在的問題改進(jìn)建議37. ABC會計師事務(wù)所正在對XYZ公司2016年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計，其中2015年的數(shù)據(jù)是審計后的，且已發(fā)表無保留一件。2016年的數(shù)據(jù)是未經(jīng)審計的，ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師正在對2016年的財務(wù)報表執(zhí)行總體的風(fēng)險評估程序。2015年和2016年的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）和利潤表（簡表）數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）單位：萬元2015年201

17、6年貨幣資金92000%60000%應(yīng)收賬款12401960存貨%資產(chǎn)合計%應(yīng)付賬款1160620應(yīng)付票據(jù)1000800股本800800未分配利潤1200%負(fù)債和所有者權(quán)益合計41605020利潤表（簡表）單位：萬元2015年2016年銷售凈額21003680銷售成本8602020銷售利潤12402700費(fèi)用：工資費(fèi)用200300倉儲費(fèi)用160240廣告費(fèi)用120180稅金90150費(fèi)用合計570870凈利潤670790【要求】（1）針對2016年財務(wù)報表執(zhí)行分析程序，計算主要報表項目變動情況；（2）分析可能屬于會計舞弊跡象，并指出進(jìn)一步審查的方向。38.ABC會計師事務(wù)所審計甲公司2016年度財務(wù)報表，審計項目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，審計工作底稿中與貨幣資金審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2017年3月2日，審計項目組要求甲公司管理層于次日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)， 3月3日中午審計項目組在現(xiàn)場實施了監(jiān)盤。（2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計項目組前往當(dāng) 地中國人民銀行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。（3）審計項目組向甲公司索取了其編制的主要銀