跟蹤審計方案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上濟寧市電廠南片區(qū)220kV電纜下地工程跟蹤審計工作方案一、項目概述1、 工程簡介工程名稱：濟寧市電廠南片區(qū)220kV電纜下地工程建設(shè)單位：濟寧大運河文化產(chǎn)業(yè)開發(fā)投資有限公司建設(shè)地點：該工程位于濟寧市中區(qū)管轄范圍內(nèi)，梁濟運河?xùn)|臨，線路自華能濟寧電廠220kV升壓站由南向北第三四間隔向西南方向出線，沿規(guī)劃路西側(cè)敷設(shè)，至新建電纜終端桿。施工單位：山東寧建建設(shè)集團有限公司監(jiān)理單位：濟寧市東方建設(shè)工程監(jiān)理有限公司工程內(nèi)容：本工程全線采用電纜隧道形式，電纜隧道管線途徑現(xiàn)狀地形為苗木、田地、村莊、道路及工業(yè)園區(qū)，在220kV寧廠變內(nèi)及過車站西路處，采用頂管形勢，明挖電纜隧道長度約3

2、008m。2、跟蹤審計依據(jù)1、 工程造價咨詢合同2、 山東省審計機關(guān)建設(shè)項目跟蹤審計規(guī)程（魯審?fù)蹲?00750號）3、 濟寧市審計局政府投資建設(shè)項目跟蹤審計操作規(guī)程4、 招投標文件5、 工程建設(shè)施工合同6、 山東省電力工程消耗量定額7、 山東省電力工程費用項目組成及計算規(guī)則8、 有關(guān)國家和省市工程建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度等。二、審計的目的通過跟蹤審計形式對建設(shè)全過程（包括建設(shè)項目的前期準備階段、建設(shè)實施階段以及竣工交付階段）及時、有效的審計，在項目建設(shè)全過程形成必要的監(jiān)督制約機制，促進實現(xiàn)規(guī)范建設(shè)程序、改善建設(shè)管理、防止資金流失、節(jié)約建設(shè)成本、提高資金使用效益的目標。同時促進加強廉政建設(shè)，遏

3、制舞弊行為的發(fā)生。三、審計范圍從項目開工到竣工結(jié)算的全過程審計，主要包括該工程全線的土建、安裝施工期間及竣工結(jié)算的全過程審計。四、審計程序第一階段 項目初審1、就審計目的、審計內(nèi)容和審計要求與被審計單位進行溝通；2、向被審計單位提交審計所需資料清單；3、了解基本情況：工程概況、項目審批情況、施工進展情況、招投標情況、合同簽訂情況、工程分包情況、甲供材情況、監(jiān)理制度執(zhí)行情況、工程組織管理情況、工程結(jié)算情況等；4、工程立項及前期費用審核：開工前的項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法；5、工程招投標與合同的審核；6、項目組織管理的審核；7、對審核中發(fā)現(xiàn)的問

4、題進行總結(jié)，與被審計單位進行溝通，提出合理化建議；8、與被審計單位協(xié)商，根據(jù)單項工程的施工進度，分階段安排工程結(jié)算審計。第二階段 建設(shè)期間審計1、按單項工程完工進度和結(jié)算進度，按約定進行階段性的工程結(jié)算審核。審核前向被審計單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準備。2、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。3、初步審核后出具審核表，有委托方負責(zé)項目的有關(guān)人員參加，由審核工程師與施工單位針對初審意見中的分歧問題交換意見。期間審計人員與建設(shè)單位密切配合，及時溝通。4、達成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計、建設(shè)、施工單位）簽章確認，根據(jù)業(yè)務(wù)

5、需要出具階段性工程結(jié)算審核報告。第三階段 工程竣工結(jié)算審核1、工程竣工后，在過程審計基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致，最終出具工程竣工結(jié)算審核報告。（1） 審查工程項目立項手續(xù)是否齊全、完備，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。（2） 審查工程項目有無控制制度，控制制度是否得到嚴格、有效地執(zhí)行。（3） 審查工程有無概、預(yù)算，工程成本的支出是否控制在此范圍內(nèi)。（4） 對工程合同、勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同等合同進行核查。（5） 對該項目的所有施工洽商、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、甲供材料、咨詢費、信息費、服務(wù)費、墊付款等情況進行審查、確認。（6） 索取所有施工單位的名稱、施工合同及支付工程

6、款的“工程價款結(jié)算單”，核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的合法性。2、審核項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題。五、審計工作重點項目建設(shè)程序、合同簽訂、拆遷補償、材料采購、隱蔽工程、設(shè)計變更、工程結(jié)算和決算、資金支出等環(huán)節(jié)作為基礎(chǔ)和重點。六、審計組織與分工（一）跟蹤審計人員配備 跟蹤審計組組長： 鄭衍相（工程師） 跟蹤審計組成員： 柳洪新（注冊造價師）、 跟蹤審計組

7、成員：谷永壯（造價員）（二）跟蹤審計人員崗位職責(zé)1、負責(zé)審查本項目工程計量和造價管理工作；2、審查工程進度款，提出審核意見；3、審查合理化建議的費用節(jié)省情況；4、審核承建商工程進度用款和材料及用款計劃，嚴格控制投資；5、對有爭議的計量計價問題提出處理意見，提出索賠處理意見，對工程變更投資的影響提出意見；6、及時深入施工現(xiàn)場，對各參見單位實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量以及履行職責(zé)的情況進行檢查、復(fù)核，并且做好跟蹤審計記錄和審計底稿。七、主要工作內(nèi)容1、招投標與合同管理的審核、工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標，有關(guān)招投標文件、記錄是否完備、合法，有關(guān)原始資料是否歸檔。、有無應(yīng)招標而未招標的單項工程

8、。、審核建設(shè)項目是否全面推行合同制，設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)是否合規(guī)。、審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符。、如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。、審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。、工程結(jié)算中的變更、洽商等影響結(jié)算的資料是否視同合同管理，是否及時交財務(wù)備份。2、建安工程結(jié)算造價審核工程結(jié)算環(huán)節(jié)，運用計算、查詢、調(diào)查、測量、觀察、分析等方法，審核被審計單位提供的相關(guān)合同、招投標文件、協(xié)議、會議紀要、工程施工圖紙、工程變更、簽

9、證、工程量計算、工料分析單、工程結(jié)算單等資料的合法性和真實性，并據(jù)此審定工程的實際造價。審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。、結(jié)算項目是否與圖紙相符。、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解。、工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進行計算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確

10、，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致。、預(yù)算定額的審核：參考地方調(diào)價文件，檢查分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準。、設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。審計設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重

11、復(fù)審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個方審定，任何補報補審的設(shè)計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題，任何設(shè)計變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標。、對施工過程中的工程價款進行審核。主要分項工程報量、報價是否經(jīng)過監(jiān)理審核，是否每月匯集一次設(shè)計變更單、洽商單。、施工單位材料結(jié)算時是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。3、竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內(nèi)容，是對過程審計的總結(jié)和補充。是過程審計的最后階段。主要包括以下工

12、作：、竣工決算報表編制的審核審查竣工決算說明書?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準確情況。、項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計核實各種資金渠道投入的實際金額。查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。審核實際投資完成額。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。八、審計工作進度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進度安排審計工作進度?？傮w工作分三個階段：第一階段：進駐現(xiàn)場之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內(nèi)容與被審計單位進行確認性溝通、簽訂業(yè)務(wù)約定書、商定現(xiàn)場的人員安排和工作時間、初步制訂現(xiàn)場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內(nèi)控制度進行初步評價、進行項目初審、初步提出工程管理的意見和建議。第二階段：根據(jù)約定的時間和工程進度，對已完成的單項工程結(jié)算進行造價審核，提出階段性工程結(jié)算審核報告。第三階段：在工程竣工投產(chǎn)后，進行工程決算審核，出具審核報告。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現(xiàn)問題應(yīng)在該階段解決落實。最終的意見和評價應(yīng)與被審計單位進行充分的溝通。九、被審單位主要提供的資料1、有