內(nèi)控制度評價方案

1、無關(guān)于開展內(nèi)控制度評價專項檢查的工作方案一、檢查依據(jù)二、檢查目的查找公司內(nèi)部控制缺陷，摸清公司內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，把握公司重大風(fēng)險點(diǎn)，有效健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，推動風(fēng)險管理，進(jìn)一步提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司穩(wěn)定發(fā)展。三、檢查要求嚴(yán)格按照重慶市市屬國有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會工作指引（試行） 及能源集團(tuán)監(jiān)事會工作要求開展專項檢查，認(rèn)真收集檢查證明材料，編制工作底稿，撰寫專項檢查報告，整理形成檢查工作檔案。四、檢查內(nèi)容（一）投資與工程管理（一）投資與工程管理1.重大工程投資項目可行性論證決策制度的建立與執(zhí)行情況，是否開展了投資項目論證和立項審批工作。2.工程項目預(yù)決算管理和完工驗收制度的建立與執(zhí)行

2、情況。3.工程建設(shè)質(zhì)量管理和安全監(jiān)管責(zé)任制的建立與落實情況，是否明確了質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化了安全措施，強(qiáng)化了施工監(jiān)理。4.工程施工項目分包管理制度的建立及分包風(fēng)險應(yīng)對措施。無5.施工現(xiàn)場管理崗位責(zé)任制度建立與執(zhí)行情況，施工現(xiàn)場對材料消耗、勞務(wù)用工、水電費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等可按費(fèi)用的控制與監(jiān)管情況，有無損失浪費(fèi)及走路現(xiàn)象。6.工程成本控制與管理制度、措施及考核辦法的建立與執(zhí)行情況，是否按照單項工程進(jìn)行核算，并建立單項工程輔助臺賬，核算整個項目工程成本。完工進(jìn)度是否進(jìn)行合理估計，工程結(jié)算資料是否齊全，手續(xù)是否完善。（二）融資與貨幣資金管理（二）融資與貨幣資金管理1.融資管理管理辦法的制定與執(zhí)行情況。是否對

3、融資職責(zé)進(jìn)行了劃分， 融資決策是否符合程序； 融資政策是否適應(yīng)公司發(fā)展?fàn)顩r；是否進(jìn)行了融資活動的策劃、論證，是否報董事會或股票會批準(zhǔn)；是否對融資資金的使用進(jìn)行了監(jiān)督與管理。2.貨幣資金管理制度的建立與執(zhí)行情況，銀行預(yù)留印鑒是否分管，支付密碼器與空白支票是否分開存放，現(xiàn)金管理是否做到日清月結(jié)，銀行存款是否不定期編制余額調(diào)節(jié)表，企業(yè)是否與開戶銀行定期進(jìn)行涵證。3.崗位責(zé)任制建立與執(zhí)行情況，職責(zé)分工是否明確，不相容職務(wù)是否相互分離、相互制約。4.是否實行“收支兩條線”管理，有無坐支和挪用行為，是否堅持采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理制度。5.是否按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，有無違規(guī)設(shè)立賬戶行為。6.資金的支付是否按規(guī)

4、定程序進(jìn)行審批。無（三）合同與法律糾紛管理（三）合同與法律糾紛管理1.合同管理制度的建立與執(zhí)行情況,合同內(nèi)容是否能較好地維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。2.法律風(fēng)險防范管理制度的建立與應(yīng)對情況，能否有效識別法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素，以及影響企業(yè)的新法律和政策，規(guī)避和化解法律風(fēng)險。3.是否參與企業(yè)重大經(jīng)營活動和商業(yè)談判，是否建立合同履行過程的法律監(jiān)控制度。（四）銷售與應(yīng)收賬款管理1.煤炭銷售業(yè)務(wù)流程的制定與實施情況，是否明確崗位責(zé)任，不相容職務(wù)是否相互分離。2.煤炭銷售合同的審簽與履行情況，是否建立客戶索賠管理制度與客戶檔案信息。3.煤炭產(chǎn)品或制品發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)、計量監(jiān)督及煤炭質(zhì)量管理體系的建立與執(zhí)行情況。4

5、.庫存煤炭、在途煤炭及途中損耗管理制度的建立與執(zhí)行情況。5.銷售貨款管理制度的建立與執(zhí)行情況，是否定期編制賬齡分析表和核對往來款項，對老欠款是否針對性地進(jìn)行催收，已收回的貨款是否及時與能投集團(tuán)公司辦理了內(nèi)部結(jié)算。6.壞賬準(zhǔn)備金的計提，呆壞賬的核銷及賬銷案存?zhèn)鶛?quán)管理制度的建立與審批執(zhí)行情況，是否建立了輔助臺賬管理。無（五）物資供應(yīng)管理（五）物資供應(yīng)管理1.物資采購方面（1）物資采購業(yè)務(wù)流程的制定與實施情況，是否明確崗位職責(zé)，不相容職務(wù)是否相互分離。（2） 重慶市招投標(biāo)條例和重慶市招投標(biāo)公告發(fā)布管理暫行辦法的貫徹執(zhí)行情況，是否制定了與公司管理相適應(yīng)的招標(biāo)管理辦法，開展了物資采購招投標(biāo)和詢價比價活動

6、。（3）物資采購計劃的審批執(zhí)行情況。（4）物資采購合同的審簽履行情況。（5）物資采購供應(yīng)質(zhì)量跟蹤管理情況。2.庫房管理方面（1）物資入出庫和保管保養(yǎng)制度的建立及執(zhí)行情況。（2）存貨盤點(diǎn)和物資稽核管理制度的建立與執(zhí)行情況。（3）儲備資金管理制度的建立與執(zhí)行情況，是否定期開展庫存結(jié)構(gòu)分析，是否存在積壓物資并定期開展了清理處置工作。（4）在途物資和暫估物資管理制度的建立與執(zhí)行情況，是否存在重復(fù)估收和虛估入賬。（5）基層庫房管理制度的建立與執(zhí)行情況，是否按照物資供應(yīng)庫房進(jìn)行管理。（6）賬外物資管理制度的建立與執(zhí)行情況，是否視同賬內(nèi)物資進(jìn)行管理。3.物資消耗方面無（1）物資發(fā)出領(lǐng)用及物資退庫管理制度的建

7、立與執(zhí)行情況，是否制定限額領(lǐng)料管理辦法。（2）材料消耗成本控制管理制度的建立與執(zhí)行情況，是否制定切實可行的材料消耗定額。（3）回收復(fù)用、修舊利廢管理制度的建立與執(zhí)行情況。（4）機(jī)器設(shè)備管理制度的建立與執(zhí)行情況，大修理管理制度的建立與執(zhí)行情況。4.廢舊物資管理制度的建立與執(zhí)行情況。檢查方法檢查方法公司監(jiān)事會辦牽頭，會同公司企管（法律）部、財務(wù)部、勞險部、審計室、銷售部門人員、供應(yīng)部門人員組成專項檢查小組，以公司檢查和單位自查結(jié)合方式，開展內(nèi)部控制檢查工作。檢查的步驟及時間安排（一）2015 年 4 月 20 日至 2015 年 7 月 31 日，初步了解各單位內(nèi)控制度基本情況，確定檢查思路和方法，編制專項檢查方案。（二）2015 年 8 月 3 日至 2015 年 8 月 14 日，各單位自查，完成自查明細(xì)表，形成自查報告。（三） 2015 年 8 月 18 日至 2015 年 8 月 28 日， 現(xiàn)場查看資料，核實數(shù)據(jù)，收集檢查資料，完成取證記錄。（四）2015 年 9 月 1 日至 18 日，整理檢查資料，撰寫專項檢查報告，（五）2015 年 9 月 21 日至 20